2015年上半年浙江省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效模擬試題.doc

2015年上半年浙江省內(nèi)審師經(jīng)營管理技術(shù)必備：企業(yè)文化與績效模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）1、觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場合。對于觀察法作為一種審計技術(shù)，以下表述正確的是A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時，它是最有效的方法B：除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計認(rèn)定時都是不充分的C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法2、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍A：長期計劃；B：業(yè)務(wù)工作方案；C：內(nèi)部審計活動的預(yù)算；D：內(nèi)部審計活動的章程。3、以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？A：要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購訂單的人獨(dú)自保存。B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購款。C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。4、在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計方案？A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B：經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。C：進(jìn)行類似經(jīng)營的多個分支機(jī)構(gòu)。D：在同一地點(diǎn)進(jìn)行的后續(xù)存貨審計。5、根據(jù)下列資料回答46題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系?A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。6、許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(xiàng)(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設(shè)計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是A：消除故意的虛假陳述；B：減少模式反應(yīng)傾向的影響；C：測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；D：運(yùn)用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。7、面向?qū)ο箝_發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要，這是因?yàn)榍罢逜：沒有設(shè)計文檔。B：缺乏一個變動追蹤系統(tǒng)。C：具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。D：屬性可在層次間繼承。8、關(guān)于根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說法是不正確的?A：公司管理人員或董事會獨(dú)立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進(jìn)行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。9、在一個計算機(jī)環(huán)境下，下列哪一種訪問設(shè)置是適當(dāng)?shù)模?對生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權(quán) 對生產(chǎn)程序的修改訪問權(quán) 用戶擁有? 應(yīng)用程序員擁有? 用戶擁有? 應(yīng)用程序員擁有?A：a. 是 否 否 否B：b. 是 否 否 是C：c. 否 是 是 否D：d. 否 是 是 是10、內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性A：內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益B：管理層監(jiān)督業(yè)績C：內(nèi)部審計師的首要職責(zé)是檢查舞弊D：審計委員會是能起作用的，獨(dú)立的11、樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致A：樣本規(guī)模擴(kuò)大B：樣本規(guī)模縮小C：總體標(biāo)準(zhǔn)差提高D：總體標(biāo)準(zhǔn)差降低12、在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B：測量流程性能C：實(shí)施統(tǒng)計流程控制D：改進(jìn)組織流程13、在六西格瑪方法中，差錯預(yù)防方法用于A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B：測量流程性能C：實(shí)施統(tǒng)計流程控制D：改進(jìn)組織流程14、一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數(shù)據(jù)庫模型15、某財務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內(nèi)部審計師認(rèn)為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步傳輸B：加密C：使用光纖傳輸線路D：使用口令16、內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)；B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊；C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。17、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶開具了發(fā)票的是A：貨運(yùn)單預(yù)先編號并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對；B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨(dú)立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬；C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離；D：客戶對發(fā)票方面的投訴由財務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。18、為了防止工資計算系統(tǒng)按原計劃自動給那些沒有完成任務(wù)的員工提高工資；A：應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。D：應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后，工資方能按計劃增加。19、內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)；B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；C：旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述；D：適用于各種內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。20、內(nèi)部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚。內(nèi)部審計主管和該審計人員都是CIA，盡管該審計人員沒有從這筆交易中或益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益，內(nèi)部審計主管處理此事的最佳方法是A：口頭批評該審計人員B：立即解雇該審計人員并向委員會報告C：由于該審計人員沒有從這件事中獲益，因此不采取措施D：告知董事會并根據(jù)公司的政策采取人事措施21、以下哪項(xiàng)是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議22、一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問。這項(xiàng)建議的風(fēng)險是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計算機(jī)出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護(hù)。.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、和B：b.I、lIl和全有C：c.只有I、和D：d.只有l(wèi)和23、在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計過程A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)；D：列出異常的大額存貨賬戶。24、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計獨(dú)立性的途徑是A：人員配置和監(jiān)督。B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀性。25、在審計一個計算機(jī)會計系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機(jī)操作員的知識而提交；C：ITF測試操作中的實(shí)際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）1、某公司正在組建調(diào)查小組，調(diào)查公司采用作業(yè)成本計算制度的可能性，讓一名內(nèi)部審計師參加該調(diào)查小組的理由是內(nèi)部審計師A：了解作業(yè)和成本驅(qū)動因素。B：了解目前的產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)。C：了解信息處理程序。D：了解內(nèi)部控制的不同方案。2、在對某公司生產(chǎn)過程審計的初步調(diào)查階段，管理當(dāng)局聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實(shí)這一聲明的證據(jù)的最佳方法是A：本期和前期廢料銷售收入進(jìn)行比較。B：與負(fù)責(zé)收集和保管廢料的職員進(jìn)行面談。C：將預(yù)計產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進(jìn)行比較。D：將對庫存廢料的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進(jìn)行比較。3、假定組織安排你來組建內(nèi)部審計部門。你最有可能聘用以下哪類人員A：每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計師；B：沒有經(jīng)驗(yàn)的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們；C：擁有會計學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計工作與會計學(xué)有關(guān)；D：從整體上擁有開展內(nèi)部審計活動的職責(zé)所需的知識和技能的內(nèi)部審計師。4、某中等規(guī)模內(nèi)部審計組織的內(nèi)部首席審計執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報給管理當(dāng)局和審計委員會，并建議修訂內(nèi)部審計章程，以下六項(xiàng)就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計的良好形象而采取的行動。、審計業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。、所有審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內(nèi)部審計師要仔細(xì)考慮被審計單位的意見。、在計算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。、考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。、為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計?A：I和II.B：I和III.C：只有I.D：II和III.5、對于電子商務(wù)而言，以下哪一項(xiàng)不是潛在的安全問題？A：交易團(tuán)體的正確標(biāo)識。B：計算機(jī)病毒的擴(kuò)散。C：決定誰有權(quán)作出交易決策D：支付數(shù)據(jù)的確認(rèn)。6、在確定賬面銷售是否有效時，以下哪項(xiàng)信息將會是最為可靠的A：從貨運(yùn)部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外有員工證實(shí)貨運(yùn)部已將商品運(yùn)送給客戶；B：客戶采購訂單的復(fù)印件；C：應(yīng)收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金；D：商品的貨運(yùn)單、單獨(dú)的裝貨單和發(fā)票。7、信息系統(tǒng)和審計主管均認(rèn)為需要確保傳輸信息和數(shù)據(jù)的安全性和完整性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是A：監(jiān)控軟件。B：循環(huán)冗余檢查。C：加密。D：訪問控制。8、以下哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？A：比率估計B：發(fā)現(xiàn)抽樣C：回歸D：試驗(yàn)樣本9、初步調(diào)查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明A：有必要進(jìn)行額外測試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。B：有可能對多付的款項(xiàng)沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債。C：驗(yàn)收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計。10、以下哪項(xiàng)表述表明用錯誤的方式使用內(nèi)部控制問卷方式A：用文字說明或流程圖補(bǔ)充一個已完成的調(diào)查問卷；B：在與負(fù)責(zé)被審計領(lǐng)域的人面談過程中填寫調(diào)查問卷；C：構(gòu)造一份調(diào)查問卷，以便否定的回答能夠引起重視；D：用書面注釋或解釋闡述所有答案。11、公司2007年運(yùn)營情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個) $9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費(fèi)用 $1,080,000銷售費(fèi)用 $450,000固定成本制造費(fèi)用 $600,000管理費(fèi)用 $567,840銷售費(fèi)用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達(dá)到每個5.4元，固定銷售費(fèi)用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是A：36495個B：42240個C：46080個D：56320個12、在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當(dāng)?shù)姆从呈茿：和盤托出，因?yàn)閷徲嫀熤v的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān)B：將這一要求交由審計委員會或董事會C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源D：以調(diào)查不全面而推托13、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，績效審計的最終審計報告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：內(nèi)部審計師不偏不倚的結(jié)論；B：及時相關(guān)的信息；C：建議和結(jié)論；D：與非法行為有關(guān)的信息。14、內(nèi)部審計主管負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計部門的人力發(fā)展規(guī)劃。依據(jù)審計準(zhǔn)則，人力發(fā)展規(guī)劃應(yīng)當(dāng)包括以下那項(xiàng)內(nèi)容A：持續(xù)教育機(jī)會與業(yè)績評價；B：明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢；C：明確的培訓(xùn)規(guī)劃與章程；D：工作描述與有競爭力的薪資水平。15、某內(nèi)部審計師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計代表性的樣本。每張表列示了50個項(xiàng)目的說明、實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計師使用隨機(jī)數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機(jī)選擇的起點(diǎn)，即樣本的第一項(xiàng)選擇在第143頁第26行(審計師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部)A列 B列75233 0685214326 4290476562 6585428123 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521樣本的第五項(xiàng)位于哪A：第809頁，第38行。B：第429頁，第4行。C：第68頁，第52行。D：第331頁，第50行。16、由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì)，保證輻射安全極為重要。有項(xiàng)業(yè)務(wù)是測試輻射性物質(zhì)在采購、配送與使用方面的系統(tǒng)控制。測試中有充分的證據(jù)表明，這個流程的記錄情況良好，安全部門工作人員也很熟悉安全的運(yùn)作流程。由于采購部門和設(shè)備部門也涉及這個流程，內(nèi)部審計師正在考慮對這兩個部門的放射性物質(zhì)處理過程進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：由于安全部門對放射性物質(zhì)的安全負(fù)有主要責(zé)任，且安全部門的控制程序嚴(yán)密詳細(xì)，所以內(nèi)部審計師不用檢查其他部門；B：在需要時調(diào)整審計工作安排和預(yù)算，并與采購及設(shè)備部門的人員訪談，確定是否存在附加控制來補(bǔ)充安全部門已經(jīng)建立的控制；C：測試安全部門已經(jīng)建立的控制，如果結(jié)果不理想，再考慮是否涉及其他部門；D：推遲對采購、設(shè)備和其他部門的調(diào)查，直至安排好審計方案。17、對計算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測試A：可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷τ谀M數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B：既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛嬎銠C(jī)處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D：是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。18、以下行為中損害了內(nèi)部審計師的獨(dú)立性的是A：內(nèi)部審計師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對該分部實(shí)施審計。B：基于預(yù)算限制而縮小審計