財(cái)政學(xué)簡(jiǎn)答題.doc

3、 名詞解釋1、 公共物品公共物品：由國(guó)家機(jī)關(guān)和政府部門公共部門提供用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)特征：(1)非排他性，即一些人想用公共物品帶來(lái)的利益而不能出其他一些人同時(shí)從公共物品中受益。(2)非競(jìng)爭(zhēng)性，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，社會(huì)邊際成本為零。2、 財(cái)政財(cái)政是政府的一種經(jīng)濟(jì)行為，是政府進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的總和。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)。(1) 公共產(chǎn)品問(wèn)題。(2) 外部效應(yīng)問(wèn)題。(3) 競(jìng)爭(zhēng)失效和壟斷問(wèn)題。(4) 偏好不合理優(yōu)值品、劣值品問(wèn)題。(5) 市場(chǎng)不完全問(wèn)題。(6) 信息不充分問(wèn)題。(7) 分配不公問(wèn)題(8) 宏觀經(jīng)濟(jì)失衡問(wèn)題。2.簡(jiǎn)述區(qū)分公共物品與私人物品的兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)。區(qū)分或辨別公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)有二：一是排他性和非排他性；二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性：（1）公共物品的非排他性是指無(wú)法排除他人從公共物品獲得利益；公共物品的非排他性意味著可能形成“免費(fèi)搭車者”，即免費(fèi)享用公共物品的利益。（2）公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性是指消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多一個(gè)消費(fèi)者引起的社會(huì)邊際成本為零，或者說(shuō)，一定量的公共物品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或服務(wù)。三、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素。各國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)影響財(cái)政支出規(guī)模的因素作了大量的研究，并提出了相應(yīng)的理論，由于各國(guó)的具體情況不同，影響財(cái)政支出規(guī)模的具體因素也各不相同，但大體上，可以將這些因素歸納為以下幾個(gè)方面：（1）經(jīng)濟(jì)因素。主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇和政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策，一般認(rèn)為：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)政支出規(guī)模將擴(kuò)大，但支出結(jié)構(gòu)將由投資為主轉(zhuǎn)向福利、教育支出；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政支出規(guī)模要小于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的支出規(guī)模；政府以經(jīng)濟(jì)手段干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，較之以行政或法律手段進(jìn)行干預(yù)，財(cái)政支出規(guī)模要大。（2）政治因素。這體現(xiàn)在政局是否穩(wěn)定和政體結(jié)構(gòu)的行政效率兩個(gè)方面。當(dāng)一國(guó)政局不穩(wěn)定出現(xiàn)內(nèi)亂或外部沖突等突出事件時(shí)，財(cái)政支出規(guī)模一般會(huì)擴(kuò)大；如果一國(guó)行政機(jī)構(gòu)臃腫，效率低下，也常導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)大。（3）社會(huì)性因素。如人口狀態(tài)、文化背景等因素。在發(fā)展中國(guó)家人口基數(shù)大、增長(zhǎng)快，相應(yīng)的教育保健以及救濟(jì)貧困人口的支出壓力便大；而在發(fā)達(dá)國(guó)家，人口老齡化，公眾要求改善生活質(zhì)量等，也會(huì)擴(kuò)大財(cái)政支出?？傊?，財(cái)政支出規(guī)模不是受某一個(gè)因素決定的，而是由該國(guó)當(dāng)時(shí)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化2.簡(jiǎn)述瓦格納的公共支出增長(zhǎng)理論。瓦格納曾致力于研究公共支出占GNP 比例的原因，他在考察了英國(guó)產(chǎn)業(yè)革命和當(dāng)時(shí)的美、法、德、日等國(guó)的工業(yè)化狀況之后，認(rèn)為“不同國(guó)家及時(shí)代比較，進(jìn)步國(guó)家中央及地方政府的活動(dòng)呈現(xiàn)有規(guī)律的擴(kuò)大的趨勢(shì)。這種擴(kuò)大既系外延的又系內(nèi)含的。即在中央及地方政府不斷提出新任務(wù)的同時(shí)，有的職能也在進(jìn)一步擴(kuò)大。他的研究成果被人們稱為“瓦格納法則”?？杀硎鰹椋弘S著人均GNP 的提高，財(cái)政支出占GNP 的比率相應(yīng)提高。瓦格納認(rèn)為，政府的公共支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著函數(shù)關(guān)系，財(cái)政支出比率(財(cái)政支出占GNP 或GDP 的比率)上升趨勢(shì)的最基本的原因是工業(yè)化：工業(yè)化人均收入增加政府活動(dòng)擴(kuò)張一財(cái)政支出比率提高。3.簡(jiǎn)述馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長(zhǎng)論。羅斯托在20 世紀(jì)50 年代提出經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)階段論，經(jīng)濟(jì)的成長(zhǎng)需經(jīng)歷五個(gè)階段：傳統(tǒng)階段。為起飛創(chuàng)造前提階段。起飛階段。成熟階段。高額群眾消費(fèi)階段。在經(jīng)歷這五個(gè)階段后，其最終目標(biāo)是追求生活高質(zhì)量階段。實(shí)際收入的增長(zhǎng)逐漸失去魅力。馬斯格雷夫認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)歷傳統(tǒng)階段后，依公共支出增長(zhǎng)變化可將經(jīng)濟(jì)發(fā)展分為早期、中期和成熟期。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在總投資中占有較高的比重。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期，私人部門的資本積累較為雄厚，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也已基本完成，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府投資只是對(duì)私人投資的補(bǔ)充。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟期，人們的消費(fèi)檔次大大提高，不僅需要政府提供各種公共設(shè)施與之配套，而且政府的管理機(jī)構(gòu)和管理費(fèi)用還會(huì)增加，導(dǎo)致公共消費(fèi)支出的增長(zhǎng)趨勢(shì)。4、簡(jiǎn)述購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用差異（1）對(duì)生產(chǎn)、就業(yè)和收入分配的影響不同購(gòu)買性支出：對(duì)生產(chǎn)、就業(yè)起直接影響，收入分配間接影響。轉(zhuǎn)移性支出：對(duì)收入分配起直接影響，對(duì)生產(chǎn)、就業(yè)起間接影響。（2）對(duì)政府的效益約束不一樣購(gòu)買性支出對(duì)政府預(yù)算是硬約束，而轉(zhuǎn)移性支出是軟約束。（3）對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體預(yù)算是硬約束，而轉(zhuǎn)移性支出是軟約束。三、名詞解釋1、社會(huì)消費(fèi)性支出社會(huì)消費(fèi)性支出是國(guó)家執(zhí)行政治職能和社會(huì)職能的保證。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財(cái)政還必須保證各項(xiàng)消費(fèi)性支出的相應(yīng)發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。本質(zhì)上，消費(fèi)性支出滿足的是純社會(huì)公共需要。 特點(diǎn)：提供純公共產(chǎn)品；消費(fèi)性，支出的結(jié)果引起社會(huì)物質(zhì)產(chǎn)品的消耗和價(jià)值喪失而不能實(shí)現(xiàn)補(bǔ)償和增值；低收入彈性。2、財(cái)政補(bǔ)貼財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)，為了某種特定需要向企業(yè)或居民個(gè)人提供的無(wú)償幫助。中國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政補(bǔ)貼主要包括價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼等 。3、財(cái)政投融資政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過(guò)國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資(入股)或融資(貸款)方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，財(cái)政投融資也稱“政策性金融”。四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述影響財(cái)政收入規(guī)模的因素（1）、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平：經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政收入規(guī)模的大小，歸根結(jié)底受到生產(chǎn)發(fā)展水平的制約財(cái)政學(xué)基本觀點(diǎn)之一。經(jīng)濟(jì)影響財(cái)政的因素主要是經(jīng)濟(jì)條件，包括：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，生產(chǎn)技術(shù)水平，收入分配體制，價(jià)格水平等。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性制約。一般，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，財(cái)政收入總額大，占GDP的比重也高。生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響實(shí)際是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平影響研究的深化。 （2）、分配政策和分配制度：在經(jīng)濟(jì)體制改革中調(diào)整分配政策和分配體制是必需的，但必須有縝密的整體設(shè)計(jì)，并要考慮國(guó)家財(cái)政的承受能力。（3）、價(jià)格：價(jià)格對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響主要表現(xiàn)在：價(jià)格總水平升降的影響；現(xiàn)行稅制因素；產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)2、財(cái)政投融資的特征（1）它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。（2）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。（3）雖然財(cái)政投融資的政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場(chǎng)。（4）財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專門結(jié)構(gòu)政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)（5）財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活 三、名詞解釋1、稅收稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種手段，是國(guó)家憑借政治權(quán)利參與國(guó)民收入分配和再分配形成的一種特定分配關(guān)系。2、稅收中性指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者，不影響私人部門原有的資源配置狀況；稅收中性包括兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)付出的代價(jià)以稅款為限；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾。稅收中性不代表取消或忽視稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，但社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是以市場(chǎng)化價(jià)格對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用的，稅收必須在使市場(chǎng)發(fā)揮基礎(chǔ)性作用的前提下發(fā)揮其調(diào)控經(jīng)濟(jì)作用。3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。三、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述稅收的“三性”特征及其之間的關(guān)系。稅收的強(qiáng)制性，就是憑借政治權(quán)力的依法征稅，無(wú)償性就是無(wú)直接回歸性，規(guī)定性就是征稅對(duì)象、征收比例等都是事先通過(guò)法律規(guī)定了的。無(wú)償性是稅收的第一性，是稅收“三性”最基本方面，而要做到無(wú)償?shù)卣魇?，就必須以?qiáng)制性做保證，強(qiáng)制性是體現(xiàn)在法律法令和制度上，稅收的強(qiáng)制性也就體現(xiàn)了稅收的規(guī)定性?？傊愂盏摹叭浴奔锤骶邇?nèi)容，又相互緊密聯(lián)系，是不可分割的統(tǒng)一體，正是這個(gè)統(tǒng)一體，才構(gòu)成完整意義上的稅收。2、簡(jiǎn)述“拉弗曲線”及其意義。“拉弗曲線”，以縱軸表示稅收，橫軸表示所得稅率，當(dāng)所得稅率超過(guò)曲線頂峰進(jìn)入右側(cè)斜線區(qū)即禁區(qū)以后，所得稅率的刺激作用就要受到損害。拉弗認(rèn)為，政府的稅收收入乃是插入企業(yè)收入中的一個(gè)“楔子”，一般說(shuō)來(lái)，所得稅率越低，生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的積極性越高，利潤(rùn)率越大。但是，稅率不能等于零，因?yàn)橐欢ǖ亩愂沼质钦疄榻?jīng)濟(jì)活動(dòng)提供公共服務(wù)所必需的?！袄デ€”想通過(guò)稅收與所得稅率之間的函數(shù)關(guān)系說(shuō)明：所得稅率有一個(gè)臨界點(diǎn)，在這一點(diǎn)上可以獲取最高數(shù)額的稅收，超過(guò)這一點(diǎn)即提高稅率，稅收反而會(huì)下降；任何一定數(shù)額的稅收總額既可以通過(guò)一個(gè)高稅率來(lái)征得，也可以通過(guò)一個(gè)低稅率來(lái)征得；在達(dá)到最適度的稅率之前，提高稅率可以增加稅收，這個(gè)區(qū)域稱為“可行區(qū)”；超過(guò)這一點(diǎn)，稅收絕對(duì)額趨于減少，即屬于“禁區(qū)”。拉弗曲線的參考意義就在于：高稅率不一定取得高收入，同樣的收入可以采用兩種不同的稅率。稅率與稅收以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的最佳結(jié)合，即最佳稅收負(fù)擔(dān)水平，在理論上講是可能存在的。3、簡(jiǎn)述宏觀稅率的一般發(fā)展趨勢(shì)。宏觀稅率是一個(gè)衡量稅收負(fù)擔(dān)水平的指標(biāo)，即稅收收入總額占GDP 的比重，通過(guò)對(duì)宏觀稅率進(jìn)行國(guó)際橫向比較，運(yùn)用某種標(biāo)準(zhǔn)分組得出的平均值，可以分析研究宏觀稅率的一般趨勢(shì)。具體說(shuō)，宏觀稅率具有以下發(fā)展趨勢(shì)：（1）宏觀稅率的高低與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平調(diào)度相關(guān)。一般而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家宏觀稅率高于發(fā)展中國(guó)家，隨著人均收入的升高而依次遞升，但升幅卻是遞減的。（2）從各類國(guó)家的縱向?qū)Ρ瓤?，宏觀稅率呈上升趨勢(shì)，而且以中等收入國(guó)家上升幅度較大。（3）人均收入大體相同的國(guó)家，因國(guó)情不同，宏觀稅率呈現(xiàn)很大的差異。總之，宏觀稅率的一般趨勢(shì)不能說(shuō)明各國(guó)的特殊情況，運(yùn)用宏觀稅率，不能脫離一國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度及其運(yùn)行機(jī)制，也不能脫離一國(guó)一定時(shí)期的政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。4、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度還受諸多因素的制約，主要有供求彈性的大小、稅種的不同、課稅范圍的寬窄以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與企業(yè)利潤(rùn)增減的關(guān)系等。（1）供給彈性較大、需求彈性小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（2）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍寬廣的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍較窄的商品的課稅難以轉(zhuǎn)嫁。（4）對(duì)壟斷性商品課稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課稅比較難轉(zhuǎn)嫁。（5）從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。三、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述商品課稅的特點(diǎn)和功能。（1）特點(diǎn)一是課征普遍，其課稅對(duì)象是商品和勞務(wù)；二是以商品、勞務(wù)的銷售額或者營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，與商品、勞務(wù)的成本和盈利水平無(wú)關(guān)；三是與價(jià)格聯(lián)系密切；四是一般采用比例稅率，在銷售環(huán)節(jié)征收，少數(shù)稅種實(shí)行定額稅率；五是計(jì)征簡(jiǎn)便。商品課稅以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，與商品成本盈利水平無(wú)關(guān)，又實(shí)行比例稅率，所以計(jì)稅征稅都十分簡(jiǎn)便。（2）功能一是保證財(cái)政收入功能。商品課稅不僅稅源廣泛，具有普遍征收的特征，而且以應(yīng)稅流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，具有征收的及時(shí)性穩(wěn)定性。二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)功能。商品稅與價(jià)格配合調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費(fèi)、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。2.試述我國(guó)1994 年工商稅制改革。我國(guó)1994 年工商稅制改革，是經(jīng)濟(jì)體制整體配套改革的一個(gè)重要的組成部分，是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一項(xiàng)重大舉措。改革總的指導(dǎo)思想是統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡(jiǎn)化稅制、合理分權(quán)、理順?lè)峙潢P(guān)系、規(guī)范分配方式、保證財(cái)政收入、建立符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的稅制體系。改革的內(nèi)容概括為三個(gè)方面：（1）流轉(zhuǎn)稅制改革。全面開(kāi)征增值稅，并推行規(guī)范化的計(jì)征管理辦法；在工業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域全面征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇了十一類消費(fèi)品開(kāi)征消費(fèi)稅，和增值稅配合，起著雙層調(diào)節(jié)作用；取消工商統(tǒng)一稅。（2）所得稅制改革。對(duì)內(nèi)資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅；統(tǒng)一個(gè)人所得稅，對(duì)內(nèi)外籍公民個(gè)人收入和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得統(tǒng)一實(shí)行修改后的個(gè)人所得稅法。（3）其他稅種改革。擴(kuò)大資源稅征稅范圍，取消鹽稅，并入資源稅；開(kāi)征土地使用稅、證券交易稅、遺產(chǎn)稅；調(diào)整城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅；將屠宰稅、筵席稅管理權(quán)限下放給地方。3、簡(jiǎn)述稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 所謂稅收效應(yīng)，是指納稅人