xx旅游景區(qū)財務管理制度.doc

.xxx旅游開發(fā)有限公司財務管理制度第一節(jié)、 目的為了強化企業(yè)財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合本公司具體情況，貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針勤儉節(jié)約，精打細算在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累，財務管理制度在原則和方向上，應依循和符合會計制度的規(guī)定和精神。如遇財務管理辦法與會計制度的規(guī)定內容產生矛盾或不一致時，應以會計制度的規(guī)定執(zhí)行。財務管理辦法的相關部分應停止執(zhí)行，并由總公司財務經理根據會計制度的規(guī)定及時作出修訂。財務管理辦法的內容包括：第二節(jié)、資金管理辦法景區(qū)的資金收支必須按本制度的規(guī)定辦法管理。違反本制度所規(guī)定將按財務法規(guī)有關規(guī)定給予處分，并追究應負的經濟責任。1、 景區(qū)的資金包括銀行存款和現金，除按規(guī)定留存的備用金，均存入景區(qū)在銀行開立的基本賬戶內。2、 資金的提取及使用須由董事長及景區(qū)總經理根據權限規(guī)定，及財務人員共兩人以上的會簽，方可支付。3、 銀行賬戶的支票私章由出納保管。財務專用章由會計保管。4、 資金的收支，經出納登記保管，并憑有效批準后的付款通知單，不符本項規(guī)定的任何情況，不予支付。5、 如果在取得發(fā)票之前，應在三個工作日之內，將有關原始憑證交回財務部，予以核準報銷。必須先辦理申購手續(xù)的前提下。6、 古門的所有營業(yè)現金收入均按原公司的營業(yè)款繳納管理制度辦理，違反者給予處分，并追究應負的經濟責任。7、 按本管理制度存放在古門內的周轉資金規(guī)定為：出納備用金：僅作為本制度規(guī)定的其他備用金的報銷回填，和支付零星現金支付。收銀員找零備用金：各收銀處的找零備用金，只作為收款業(yè)務中找零給客人的專用備用金，并應按規(guī)定在每班交接班時，由交接雙方核點交接，不得截留滯交。采購部備用金：采購部的備用金，規(guī)定只作為解決古門零星采購，業(yè)務急用所需。專用備用金：經總經理的同意，在特殊情況下個別部門可獲撥留不超過人民幣壹仟元的臨時專用備用金。在事情辦理完畢后或被通知回繳時必須即時交回。8、 所有備用金包括出納的備用金均采用隨用隨報的回填辦法控制。除出納的備用金按實際支付后，并經批準開出支票由銀行賬戶存款回填補充外，其他備用金以報銷方式回填，報銷均應在指定辦公時間內，在出納的辦公室辦理回填手續(xù)。辦理回填手續(xù)應在三個工作日以內，所有備用金均采用報銷回填的定額控制方法，使備用金固定在規(guī)定的額度，不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總經理批準。9、 古門所有費用的報銷，均須經古門總經理同意(超出權限應由董事同意)，加簽后送財務部辦理審批手續(xù)，經獲批準后在出納處領取或退繳現金。10、 現金借款。公司嚴格控制現金借款。確因業(yè)務需要而必須借款時，借款人應填寫借款申請單，公司人員借款由總經理審批。借款1000元以下（含1000元）由x總經理審批，借款2000元以下（含2000元）由x總經理審批，超出2000元以上借款由總公司董事長審批。借款人申請臨時借款時，應填明估計還款日期。除特殊情況外，一般借款不得超過25個工作日。出納員應及時向總經理報告借款逾期未還情況，并向借款人發(fā)送暫借款催款單。接到催款單后既不說明原因又不歸還借款者，財務部有權扣發(fā)其工資，直至結清借款為止。結清借款前不再給予第二次借款。第三報銷管理制度1、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門主管負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務會計對報銷票據的合法性進行二級審查；由總經理或董事長進行最后的審核批準。 2、費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、款項支付預計時間等要素，先報部門主管審批同意后，報總經理審批，待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。 3、報銷人整理粘貼相關單據并填寫支出證明單或費用報銷單（應附批準后的用款申請單或出入庫單）報銷人部門主管審核簽字會計復核簽字總經理審批簽字（超除權限范圍金額須報總公司董事長審批簽字出納可予付款。4所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據來證實支出，依據必須是正本，并加蓋對方發(fā)票章，復印件將不受理。發(fā)票、信用卡支付存根聯、收據或其他證明文件必須粘在報銷憑證后。如果是報銷采購物品的，在有保修單、說明書的情況下，也應附上。5報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票（如車票、餐飲發(fā)票）應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數及金額。購物發(fā)票應有手續(xù)完整的驗收單、發(fā)票、保修單（保修單是附上，而不是粘上）；車票、機票上應注明起訖地點、時間；所有接待、應酬費用必須每次結賬，不可以月結的形式報銷。在填寫現金報銷單時要包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數等，經部門主管審核后，送財務人員審核辦理報銷手續(xù)。6財務人員核對金額是否準確、是否符合公司規(guī)定的開支標準、各類審批手續(xù)是否適當、單據粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問，或發(fā)現不應報銷的項目，應及時向申請人落實及說明。經會計審批后，按審批權限規(guī)定，1000以內x總經理審批。2000元以內x總經理審批，2000元以上報總公司董事長審批，未經財務人員審核，不得送總經理審批。第四、當地政府消費管理當地政府在古門每年有一定消費，財務人員要認真做好登記，隨時向總經理匯報消費情況更好的將每年的消費金額在本年消費不得跨年度。第五節(jié)、采購制度采購制度的大原則是：先審批，后購買；先驗收，后付款。為了加強景區(qū)的成本控制，壓縮不合理的費用支出，特制度本制度。1、 請購制度：各部門主管根據部門經營的實際情況及庫管每月提供的盤存表，每月做好日常物品的采購計劃并填寫采購申請單后，交庫管核對并簽字，送行政部審批，超越行政部審批權限的，應送景區(qū)總經理審批，超越景區(qū)總經理審批權限的報送總公司董事長審批。2、 采購在取得財務部門審核及景區(qū)總經理批準后，向市場詢價，根據市場行情做好詢價單后進行材料采購；采購過程需申購人隨同并在后期報銷的單據上“證明人：一欄簽字；3、 采購材料回景區(qū)后，通知請購部門主管確認所購回物料（以便及時退還），再交庫管員辦理入庫手續(xù)。4、 采購依照財務規(guī)定進行報銷程序；5、 工作時間以外，如使用部門需要的緊急貨品，由使用部門通知采購部，貨到后，由使用部門主管級以上人員驗收，同時填寫相關的收貨證明，簽名后交給采購員，并在收貨部上班后的第一個工作日內補齊相關手續(xù)。6、 若遇特殊情況，急事急辦：采購不在景區(qū)需電話通知采購，請購單交給財務部門暫管、景區(qū)總理不在景區(qū)由采購向執(zhí)總請示后確定是否購買。各部門不得私自進行采購行為。7、 處罰規(guī)定:違反以上規(guī)定者，視情節(jié)性質，處以500元每人每次或1000元每人每次的處罰款。8、 最終目標：使采購達到統(tǒng)一管理，系統(tǒng)購買，控制成本。使景區(qū)的經營走上良性循環(huán)的軌道。第六節(jié) 資產管理制度第一條 概述 為加強資產的申購、使用及保管管理，提高資產利用效率，規(guī)范公司資產的進出流程及資產核算，參考原公司的管理制度，結合本公司實際特點，特制定本制度。1、 資產分為：固定資產和低值資產（指未達到定資產的標準，單位單價在1002000元之間，并在使用中保持其物質形態(tài)的資產），低值資產再劃分為：一般資產和專用資產，專用資產的特點是：容易損壞，流動性強，是嚴格管理和監(jiān)控的對象。2、 以下將固定資產和低值資產簡稱為：資產，除非特別指出。3、 低值資產是否劃入資產管理范圍，由財務部酌情考慮，不納入資產管理范圍的物品，也要造冊登記，進行以舊換新的辦法進行管理。4、 公司資產的計價采用歷史成本計價的方法，固定資產的折舊采用直線法計提，固定資產殘值率統(tǒng)一確定為固定資產原值的5%。低值資產采用分期攤銷，期限根據其實際情況具體制定，一般分為：3、6、9、12期，如果超過12期則為長期待攤費用，仍按本制度進行管理。5、 建立各類固定資產清冊，及時反映固定資產的增減變動情況。當月增加的固定資產，次月開始計提折舊費；當月減少的固定資產，次月開始不提折舊。低值資產當月增加當月分攤。6、 固定資產的修理費用，原則上列入當期費用，但修理費用數額較大（1萬元以上）的修理費用，可先列入待攤費用，在相當于在大修理周期的期限內進行攤銷。7、 低值資產的維修費均列入當期費用。第七節(jié)、財產清查制度為了加強公司財產的管理，確保公司財產的安全，使會計核算真實，根據會計有關法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產進行全面清查一次。二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結好余額，以便核對，整理好財產物資，分門別類。三、由行政辦公室人員牽頭，財務人員、物料保管人員參加，對財產物資逐筆登記，并與帳面進行核對。如發(fā)現財產盈虧，應及時向公司領導及董事會報告，經批準后進行相應帳務處理。四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品及固定資產造成的盤虧，根據不同的原因進行處理，屬人為管理因素，由責任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。五、固定資產必須由行政辦公室指定專人管理，負責固定資產的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。六、由行政辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產填寫“固定資產報廢表”，并注明原因，辦理有關報批手續(xù)，經公司董事會批準后進行帳務處理。第八節(jié)、會計崗位責任制一、根據會計法和公司的實際情況負責公司的全面會計核算工作，并直接對老板負責。二、參與制定公司的會計核算制度和財務管理制度工作，制定公司的收支計劃，并認真執(zhí)行和實施。三、負責審核票據的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。四、負責填制科目匯總表，據以登記總帳，并與各明細帳核對相符。五、負責編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預算和財務收支計劃的執(zhí)行情況。六、負責并參與財產清查工作，定期限或不定期對倉庫進行盤點，檢查帳實是否相符，財務部門的財產帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監(jiān)督，并協調會計內部工作。八、辦理有關稅款的計算、申報工作和有關財政、工商的財務事宜。九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。第九節(jié)、出納人員崗位責任制本公司出納人員在總經理直接領導下工作，并以其負責、其職責如下：一、認真做好貨幣資金的收、付和結算工作，圓滿完成出納工作任務。二、負責保管庫存現金和有價證券，嚴格按現金管理條例的具規(guī)定收支使用現金。三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結算紀律，按銀行規(guī)定辦理轉帳結算業(yè)務。四、設置現金日記帳，按照經濟業(yè)務發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發(fā)現帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。五、設置銀行存款日記帳，按照經濟業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應查明是否有未達帳項，并編制余額調節(jié)表。六、認真審核收付款原始憑證，據實辦理收付款業(yè)務，負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結算業(yè)務。對上面三個代扣戶存款，應按月核對，發(fā)現長短款，應及時正確處理。七、妥善保管和按規(guī)定使用有關印章，保證貨幣資金的安全。八、加強對空白支票的管理，凡領取空白支票，必須經領導批準，并做好領用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應立即向領導匯報，并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報，產生的后果應由本人負責。九、所有收支憑證都必須經總經理審查簽字后，方能交會計做帳。10.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理及董事長審批的憑據付款。11.出納不得擅自借款給員工，借款必須有領導批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。12、積極做好領導交辦的其他出納工作。第十節(jié)、庫管人員的職責1、按時到達工作崗位，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑跡象，發(fā)現情況及時上報。2、認真做好倉庫的安全、整理工作，經常打掃倉庫，合理堆放貨物，及時檢查火災，危險隱患。3、物資到庫后庫管員依據清單上所列的名稱、數量進行核對、清點，經使用人員或請購人員及檢驗人員對質量檢驗合格后，方可入庫；4、對入庫物資核對、清點后，庫管員及時填寫入庫單，經使用人、部門主管簽字后，庫管員、財務部各持一聯做賬，使用部門留存一聯備查；5、庫管要嚴格把關，有以下情況時刻拒絕驗收或入庫；5.1為經執(zhí)行總經理或部門主管批準的采購物資；5.2與合同計劃或請購單不相符的采購物資；5.3與要求不相符的采購物資。6、因經營急需或其他原因不能形成入庫的物資，庫管員要到現場核對驗收，并及時填補入庫單；7、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類分區(qū)碼放，做到二齊、三清、四號定位。8、庫管員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發(fā)現誤差需及時找出原因并更正；9、庫存信息及時呈報。并填制進、領、存日報表，確保報表數據的準確性和可靠性；10、庫管員憑領料人的領料單如實頒發(fā)，若領料單上主管或執(zhí)行總經理未簽字、字據不清或被涂改的，庫管員有權拒絕發(fā)放物資；11、庫管員根據進貨時間必須遵守先進先出的倉庫管理制度原則；12、庫管員隨時掌握各種物資的儲備情況，庫存物資不得超過上限量，若低于下限量需及時填寫申購單批購進，保障物資供應；13、任何人不辦理領料手續(xù)不得以任何名義從庫內拿走物資，不得在貨架位或貨架中亂翻亂動，庫管員有權制止和糾正其行為；14、以舊換新的物資一律交舊領新；領用的各種工具均要上工具卡，并由領用人和執(zhí)行總經理簽字；15、由于生產計劃更改引起領用的物資剩余時，應及時退庫并把你退庫手續(xù)；16、廢品物資退庫，庫管員根據廢品損失報告單進行查驗后，入庫并做好記錄和標識。第十一節(jié)、采購人員的職責1、完成公司各類物資的采購任務，并在預算內做到貨比三家，擇優(yōu)選用，開源節(jié)流，達到控制成本的目的。2、在從事采購業(yè)務活動中，要遵紀守法，講信譽，不索賄，不受賄，廉潔自律，與供貨單位建立良好的關系，在平等互利的原則下，開展業(yè)務活動。3、采購員必須經常了解自己購進貨物的質量，以及使用部門的意見。4、采購員必須經常了解市場行情，掌握供貨渠道，減少供貨環(huán)節(jié)，以便能隨時滿足使用部門對貨品在質量，數量，價格和采購費用等方面的要求。5、采購員有義務對倉庫及使用部門的積壓物資或長期不使用的物品，進行處理及退貨工作。一、 處罰規(guī)定:違反以上規(guī)定者，視情節(jié)性質，處以500元每人每次或1000元每人每次的處罰款。二、 最終目標：使采購達到統(tǒng)一管理，系統(tǒng)購買，控制成本。使景區(qū)的經營走上良性循環(huán)的軌道。景區(qū)費用報銷、資金支付流程及總經理權限、財務人事管理規(guī)定 為了進一步規(guī)范景區(qū)費用報銷及資金支付流程，合理控制景區(qū)費用，節(jié)流增效。根據國家有關財務法規(guī)的規(guī)定及景區(qū)對財務規(guī)章制度的要求的要求，結合景區(qū)實際經營情況制定本流程及以下相關管理規(guī)定。一、 景區(qū)費用報銷及支付流程報銷人整理粘貼相關單據并填寫支出證明單或費用報銷單（應附批準后的用款申請單或出入庫單）報銷人部門主管審核簽字景區(qū)會計復核簽字景區(qū)總經理審批簽字（超除權限范圍金額須報總公司董事長審批簽字出納可予付款。二、 景區(qū)工資、福利審批流程及招待費支付流程工資發(fā)放審批流程：會計根據人事部主管已審核工資福利明細表匯總表會計簽字景區(qū)總經理簽字總公司董事長核準出納可予付款。（注：每月工資和重要節(jié)日福利發(fā)放前，必須上報工資明細匯總表總公司董事長審批后方可發(fā)放工資，匯總表格式參見附表（一），附表（二），匯總表必須與實際發(fā)放明細金額一致，一律不得弄虛作假。）招待費報銷：申請招待人財務主管總經理董事長出納可予付款。（注:招待費包括因工作需要在景區(qū)內餐飲、娛樂等招待及購買禮品，特產等發(fā)生費用，費用發(fā)生前須報總公司董事長審批并約定招待限額及費用額度，根據