公共經(jīng)濟(jì)學(xué)名詞解釋 (1).doc

1）帕累托效率是指如果社會(huì)資源的配置已經(jīng)達(dá)到這樣一種狀態(tài)，即任何重新調(diào)整都不可能在不使其他任何人境況變壞的情況下，而使任何一人的境況更好，那么，這種資源配置的狀況就是最佳的，也就是具有效率的。如果達(dá)不到這種狀態(tài)，即可以通過(guò)資源配置的重新調(diào)整而使得某人的境況變好，而同時(shí)又不使其他任何一人的境況變壞，那就說(shuō)明資源配置的狀況不是最佳的，也就是缺乏效率的。也就是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上的任何措施，都應(yīng)當(dāng)使“得者的所得多于失者的所失”，或者從全社會(huì)看，“宏觀上的所得要大于宏觀上的所失”。2、外部效應(yīng)是指某些個(gè)人或企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為影響了其他人或企業(yè)，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒(méi)有獲得應(yīng)有的報(bào)酬的現(xiàn)象，即未在價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)交易成本或效益。 當(dāng)存在外部效應(yīng)時(shí)，人們?cè)诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)中決策所依據(jù)的價(jià)格，既不能精確地反映其全部的社會(huì)邊際效益MSB，也不能精確地反映其全部的社會(huì)邊際成本MSC。結(jié)果：價(jià)格失真，從而使得社會(huì)資源配置發(fā)生錯(cuò)誤，達(dá)不到帕累托效率的最佳狀態(tài)。3、純粹的公共物品或服務(wù)，向全體社會(huì)成員共同提供的且在消費(fèi)上不具競(jìng)爭(zhēng)性、受益上不具排他性的物品或服務(wù)。4、公共支出（Public expenditures）指政府部門(mén)在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)為實(shí)現(xiàn)其公共職能而耗費(fèi)的資金總和及對(duì)資金的分配、使用、管理過(guò)程。公共支出數(shù)額反映政府介入經(jīng)濟(jì)生活和社會(huì)生活的規(guī)模和深度，反映公共財(cái)政在經(jīng)濟(jì)生活和社會(huì)生活中的地位。5、預(yù)算決策機(jī)會(huì)成本分析的含義預(yù)算資金的機(jī)會(huì)成本指因這樣一筆資金由私人部門(mén)轉(zhuǎn)移到公共部門(mén)而導(dǎo)致的私人部門(mén)的效益損失。預(yù)算決策的效率評(píng)估就是要以預(yù)算資金的社會(huì)機(jī)會(huì)成本作為評(píng)價(jià)公共預(yù)算決策效率的依據(jù)，即評(píng)估和比較同樣一筆資金由公共部門(mén)和由私人部門(mén)使用所能達(dá)到的效益。如果一筆特定的資金交由公共部門(mén)使用所能達(dá)到的效益，大于留在私人部門(mén)使用所能達(dá)到的效益，這筆資金的預(yù)算決策是具有效率的，否則，就是缺乏效率的。6、公共收入（Public revenue）公共收入又稱財(cái)政收入、政府收入，是政府為履行其職能而取得的所有社會(huì)資源的總和。是政府將私人部門(mén)的部分資源轉(zhuǎn)移到公共部門(mén)的過(guò)程，這一過(guò)程是公共部門(mén)分配活動(dòng)的一個(gè)階段或一個(gè)環(huán)節(jié)，形成特定的分配關(guān)系。在商品貨幣經(jīng)濟(jì)條件下，公共收人也是以貨幣來(lái)度量的，從這個(gè)意義上來(lái)理解，公共收入又是一定量的貨幣收入，即國(guó)家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值，主要是剩余價(jià)值。公共收入的原則把政府生產(chǎn)或提供的公共物品或服務(wù)的成本費(fèi)用分配給社會(huì)成員是公共收入的基本問(wèn)題。受益原則和支付能力原則是兩個(gè)基本的原則。7、稅收原則是同特定的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境和發(fā)展?fàn)顩r密切相關(guān)?，F(xiàn)代稅收原則理論主要淵源于凱恩斯主義及福利經(jīng)濟(jì)學(xué)，基本上圍繞稅收的經(jīng)濟(jì)職能作用立論。比較一致的是稅收公平和稅收效率兩大原則。8、擴(kuò)張性的財(cái)政政策減輕或消除經(jīng)濟(jì)衰退的財(cái)政政策稱為擴(kuò)張性政策。在衰退期，GDP小于充分就業(yè)均衡水平，總需求不足，執(zhí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，增加政府支出，減少稅收。l 增加政府支出，包括增加公共工程開(kāi)支，增加政府對(duì)物品或服務(wù)購(gòu)買(mǎi)，增加政府對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)移性支出，一方面使社會(huì)總需求中的政府開(kāi)支部分提高，從而直接增加總需求，另一方面刺激私人消費(fèi)和投資，間接增加總需求。在政府支出乘數(shù)作用下，增加政府支出可以引起GDP和就業(yè)量一輪又一輪的增長(zhǎng)。GDP增加額可以達(dá)到政府支出增加額的數(shù)倍。緊縮性的財(cái)政政策減輕或消除通貨膨脹的財(cái)政政策即緊縮性財(cái)政政策。經(jīng)濟(jì)繁榮期，GDP高于充分就業(yè)均衡水平，存在過(guò)度需求，應(yīng)減少政府支出，增加稅收。減少政府支出，包括減少公共工程開(kāi)支，減少政府對(duì)物品或服務(wù)購(gòu)買(mǎi)，減少政府對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)移支出。一方面使社會(huì)總需求中的政府開(kāi)支部分降低，直接減少總需求；另一方面抑制私人消費(fèi)和投資，間接減少總需求。在政府支出乘數(shù)作用下，減少政府支出引起GDP一輪又一輪減少。GDP的減少額可以這到政府支出減少額的數(shù)倍。9、社會(huì)邊際效益（marginal social benefit,MSB):人們對(duì)某種物品或服務(wù)的消費(fèi)量每增加一個(gè)單位所增加的滿足程度。以人們?yōu)樵黾右粋€(gè)單位的某種物品或服務(wù)的消費(fèi)量而愿付出的貨幣最高額測(cè)定。它隨著數(shù)量的增加而減少。10、正的外部效應(yīng)(Positive Externality)，也稱為外部效益或外部經(jīng)濟(jì),指給交易雙方之外的第三者所帶來(lái)的未在價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)效益。買(mǎi)賣(mài)雙方均未意識(shí)到其間交易會(huì)給其他人或企業(yè)帶來(lái)益處，如消防設(shè)備。在存在正的外部效應(yīng)的情況下，交易量不足。11、純粹的私人物品或服務(wù)，向?yàn)槠涓犊畹膫€(gè)人或企業(yè)提供的，且在消費(fèi)上具有競(jìng)爭(zhēng)性，并很容易將未為其付款的個(gè)人或企業(yè)排除在受益范圍之外的物品或服務(wù)。 將純粹的私人物品或服務(wù)和純粹的公共物品或服務(wù)視作一個(gè)封閉區(qū)間的兩個(gè)極點(diǎn)，居于它們之間的顯然就是既帶有公共物品或服務(wù)的特性、又帶有私人物品或服務(wù)的特性的物品或服務(wù)。12、政治均衡，一個(gè)社會(huì)的人們根據(jù)既定的規(guī)則，就一種或多種公共物品或服務(wù)的供給以及相應(yīng)的稅收份額的分配達(dá)成了協(xié)議，這就取得了政治均衡。稅收份額也稱稅收價(jià)格，是事先公布的社會(huì)成員所須承擔(dān)的稅收數(shù)額，它是政府所提供的公共物品或服務(wù)的單位成本的一部分。投票者所須承擔(dān)的稅收份額大小，是由公共物品或服務(wù)的生產(chǎn)或提供成本所決定的。13、購(gòu)買(mǎi)性支出又稱消耗性支出，指政府以購(gòu)買(mǎi)商品、公共工程和勞務(wù)的方式占用和消耗社會(huì)資源，包括政府各部門(mén)的各種消費(fèi)性支出和投資性支出；它直接構(gòu)成社會(huì)總需求的一部分，政府的購(gòu)買(mǎi)使這些社會(huì)資源流入到公共部門(mén)，意味著私人部門(mén)將無(wú)法使用這些資源，產(chǎn)生了所謂的“擠出效應(yīng)”公共部門(mén)的支出替代或擠出了私人部門(mén)的支出，其最大的特點(diǎn)就是對(duì)資源配置效率的影響。14、稅收中性，降低稅收額外負(fù)擔(dān)的根本途徑，在于盡可能保持稅收對(duì)市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行的“中性”，其一，政府征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)應(yīng)以征稅數(shù)額為限，除此之外，不能讓納稅人或社會(huì)承受其他的經(jīng)濟(jì)犧牲或額外負(fù)擔(dān)；其二，政府征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行發(fā)生不良影響，特別是不能超越市場(chǎng)成為影響資源配置和經(jīng)濟(jì)決策的力量。15、稅收公平原則(principle of tax equity)是最重要或首要的原則。稅收公平的重要性在很大程度上取決于政府和納稅人對(duì)公平的自然愿望。一方面，稅收的公平性對(duì)于維持稅收制度的正常運(yùn)轉(zhuǎn)必不可少；另一方面，稅收矯正收入分配不均或懸殊差距的作用，對(duì)于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，避免爆發(fā)革命或社會(huì)動(dòng)亂也是不可或缺的。稅收公平原則，就是指政府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，各個(gè)納稅人間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡，是相對(duì)于納稅人的納稅條件而言的。16、稅收歸宿：稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)或稅收轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果，稅收負(fù)擔(dān)歸著于最后的負(fù)擔(dān)者，即找到了稅收歸宿。l 稅收負(fù)擔(dān)可以分為兩類： 直接負(fù)擔(dān)：納稅人不能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人，而由自己負(fù)擔(dān)，納稅人和負(fù)稅人一致。間接負(fù)擔(dān)：納稅人可以將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)，納稅人不是負(fù)稅人，或不是全部的負(fù)稅人。17、社會(huì)邊際成本（marginal social cost,MSC):每增加一個(gè)單位的某種物品或服務(wù)的生產(chǎn)量所需增加的資源消耗的價(jià)值?？梢杂脼檠a(bǔ)償增加一個(gè)單位的某種物品或服務(wù)的生產(chǎn)量所消耗的資源價(jià)值所需付出的貨幣最低額測(cè)定。它隨著數(shù)量的增加而增加。18、負(fù)的外部效應(yīng)(Negative Externality)，也稱為外部成本或外部不經(jīng)濟(jì)，指給交易雙方之外的第三者所帶來(lái)的未在價(jià)格中得以反映的成本費(fèi)用，買(mǎi)賣(mài)雙方均未意識(shí)到其間交易會(huì)給其他人或企業(yè)帶來(lái)?yè)p害，如工業(yè)污染。在存在負(fù)的部效應(yīng)的情況下，交易量過(guò)度。19、混合物品或服務(wù)居于純粹公共物品或服務(wù)與純粹私人物品或服務(wù)之間，既非純粹公共物品或服務(wù)，又非純粹私人物品或服務(wù)，兼有公共物品或服務(wù)以及私人物品或服務(wù)的特性。20、單峰偏好（Single-peaked Preference）：意味著人們最理想的結(jié)果只有一個(gè)。對(duì)于這個(gè)惟一的最理想目標(biāo)的偏離，無(wú)論是正的方向，還是負(fù)的方向，都是壞事情。21、轉(zhuǎn)移性支出指政府自身并不消耗社會(huì)資源，而是將社會(huì)資源在社會(huì)成員之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移再分配，它并不減少私人部門(mén)可支配的資源，只是在不同社會(huì)集團(tuán)之間加以調(diào)整，以更好地促進(jìn)社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn)，最大的特點(diǎn)是對(duì)收入分配的影響。轉(zhuǎn)移性支出，政府支出沒(méi)有對(duì)應(yīng)的商品和勞務(wù)補(bǔ)償，而是將資金直接劃撥給受益群體，是社會(huì)財(cái)富在不同人群間的再分配。22、稅收效率就是政府征稅，對(duì)于社會(huì)資源配置，國(guó)民經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)行的影響，和稅務(wù)行政和管理的效率，可分為稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收本身的效率原則。稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，旨在考察稅收對(duì)社會(huì)資源配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制運(yùn)行的影響狀況，判斷標(biāo)準(zhǔn)是，稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。稅收本身的效率原則旨在考查稅務(wù)行政管理方面的效率狀況，其檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)在于稅收成本占稅收收入的比重?cái)?shù)字。23、拉弗曲線是一條描述稅率和稅收收入關(guān)系的曲線?；緝?nèi)涵：稅率水平有一定限度，在一定限度內(nèi)，稅率提高，稅收收入增加，因?yàn)槎惵侍岣卟粫?huì)等比例地導(dǎo)致稅源的減少?！袄デ€”原理，描述了稅率和稅收的關(guān)系，稅率水平有一定限度，在一定限度內(nèi)，稅率提高，稅收收入增加，因?yàn)槎惵侍岣卟粫?huì)等比例地導(dǎo)致稅源的減少。但是稅率提高超過(guò)一定限度，就會(huì)影響人們工作、儲(chǔ)蓄和投資的積極性，從而導(dǎo)致稅基減少的幅度大于稅率提高的幅度，稅收收入反而減少。24、自決的財(cái)政政策是政府根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，采取變動(dòng)政府支出和稅收的措施，消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，實(shí)現(xiàn)無(wú)失業(yè)無(wú)通脹的穩(wěn)定增長(zhǎng)目標(biāo)。自決指人為。任務(wù)是：需要反經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，擴(kuò)大總需求，執(zhí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策；需要反通貨膨脹時(shí)，抑制總需求，執(zhí)行緊縮性財(cái)政政策。25、外部效應(yīng)的內(nèi)在化可用以解釋政府對(duì)外部效應(yīng)的矯正措施。帶有外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的市場(chǎng)供給不是過(guò)多就是不足，其原因在于私人邊際效益或成本同社會(huì)邊際效益或成本的非一致性，那么，政府的矯正措施應(yīng)當(dāng)著眼于對(duì)私人邊際效益或成本的調(diào)整。某種物品或服務(wù)的私人邊際效益或成本被調(diào)整到足以使得個(gè)人或企業(yè)的決策考慮其所產(chǎn)生的外部效應(yīng)，即考慮實(shí)際的社會(huì)效益或成本時(shí)，就實(shí)現(xiàn)了外部效應(yīng)的內(nèi)在化。26、效用的不分割性(non-divisibility)公共物品或服務(wù)是向整個(gè)社會(huì)共同提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共享，而不能將其分割為若干部分，分別歸屬于某些個(gè)人或廠商享用，或者說(shuō)不能按照“誰(shuí)付款，誰(shuí)受益”的原則，限定為之付款的個(gè)人或廠商享用，社會(huì)成員也不能拒絕這種消費(fèi)。私人物品或服務(wù)則是效用可分割的(divisibility)，即它可被分割為許多能夠買(mǎi)賣(mài)的效用單位，只對(duì)為其付款的人提供，或者說(shuō)“誰(shuí)付款，誰(shuí)受益”。27、多峰偏好（Multiple-peaked Preference）：多峰偏好則意味著人們最理想的結(jié)果不止一個(gè)。最初，當(dāng)人們偏離其最偏好的選擇目標(biāo)時(shí)，境況會(huì)因此變壞。但若繼續(xù)沿著這個(gè)方向運(yùn)動(dòng)，其境況則會(huì)最終變好。某些情況下，依據(jù)簡(jiǎn)單多數(shù)規(guī)則取得的政治均衡并不是惟一的。就某種特定公共物品或服務(wù)，可能有兩種或兩種以上提案均獲得多數(shù)贊成票。29、課稅主體，也稱“納稅人”或“納稅義務(wù)人”，稅法上規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的人。法定的課稅主體有繳納稅款的義務(wù)，直接同國(guó)家的財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生關(guān)系。在不能依法履行納稅義務(wù)時(shí)，要受到法律的制裁。課稅主體或納稅人并不一定就是稅負(fù)承擔(dān)者，即負(fù)稅人。課稅主體既可以是自然人，也可以是法人。稅本，稅本是產(chǎn)生稅源，形成稅收收入的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，包括人力、資本、土地三個(gè)要素及由此結(jié)成的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位等。 30、分類綜合所得稅。分類綜合所得稅，也稱為混合稅制，是將分類和綜合兩種所得稅的優(yōu)點(diǎn)兼收并蓄，實(shí)行分項(xiàng)課征和綜合計(jì)稅相結(jié)合分類綜合所得稅是當(dāng)今世界上廣泛實(shí)行的一種所得課稅類型，它反映了綜合所得稅與分類所得稅的趨同態(tài)勢(shì)。主要優(yōu)點(diǎn)在于，既堅(jiān)持了按支付能力課稅的原則，對(duì)納稅人不同來(lái)源的收入實(shí)行綜合計(jì)算征收(綜合所得稅的優(yōu)點(diǎn)所在)，又堅(jiān)持了對(duì)不同性質(zhì)的收人實(shí)行區(qū)別對(duì)待的原則，對(duì)所列舉的特定收人項(xiàng)目按特定辦法和稅率課征(分類所得稅的優(yōu)點(diǎn)所在)。此外，它還具有稽征方便，利于減少偷漏稅等優(yōu)點(diǎn)。因此，它被經(jīng)濟(jì)學(xué)家們視為一種比較好的所得課稅類型。31、稅收資本化亦稱“資本還原”，即生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者將所購(gòu)生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款，通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中預(yù)先扣除（即壓低生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)價(jià)格）的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。32、公債管理的流動(dòng)性效應(yīng)指通過(guò)調(diào)整公債流動(dòng)性程度，影響社會(huì)流動(dòng)性狀況，對(duì)經(jīng)濟(jì)施加擴(kuò)張性或緊縮性影響。其傳導(dǎo)作力過(guò)程課表述為:公債的流動(dòng)性程度變動(dòng)社會(huì)的流動(dòng)性狀況變動(dòng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平變動(dòng)。33、林達(dá)爾均衡（Lindahl Euilibrium）：如果每一個(gè)社會(huì)成員都按照其所獲得的公共物品或服務(wù)的邊際效益的大小，來(lái)捐獻(xiàn)自己應(yīng)當(dāng)分擔(dān)的公共物品或服務(wù)的資金費(fèi)用，公共物品或服務(wù)供給量可以達(dá)到有效率的最佳水平。林達(dá)爾均衡條件每個(gè)社會(huì)成員都愿意準(zhǔn)確披露自己可以從公共物品或服務(wù)的消費(fèi)中獲得的邊際效益，而不存在隱瞞或低估其邊際效益從而逃避自己應(yīng)分擔(dān)的成本費(fèi)用的動(dòng)機(jī)。每個(gè)社會(huì)成員都清楚地了解其他社會(huì)成員的嗜好以及收入狀況，甚至清楚地掌握任何一種公共物品或服務(wù)可以給彼此帶來(lái)的真實(shí)的邊際效益，從而不存在隱瞞個(gè)人邊際效益的可能。存在問(wèn)題上述的假設(shè)只在人數(shù)非常少的群體中，才是有可能存在的。而在人口眾多的社會(huì)中，情況就有所不同了。34、擁擠性的公共物品是指那些隨著消費(fèi)者人數(shù)的增加而產(chǎn)生擁擠，從而會(huì)減少每個(gè)消費(fèi)者可以從中獲得的效益的公共物品或服務(wù)。這種物品或服務(wù)的效用雖為全體社會(huì)成員所共享，但在消費(fèi)上具有一定程度的競(jìng)爭(zhēng)性。這即是說(shuō)，這種物品或服務(wù)在消費(fèi)者的人數(shù)達(dá)到擁擠點(diǎn)之后，消費(fèi)者人數(shù)再增加，其邊際成本不為零。35、稅率是課征稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是課稅的尺度。在課稅對(duì)象既定的前提下，稅收的負(fù)擔(dān)程度和政府課稅的規(guī)模主要體現(xiàn)在稅率上。一般說(shuō)，稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)越重，政府的稅收越多；反之，稅率越低，稅收負(fù)擔(dān)越輕，政府的稅收越少。稅率可以分為比例稅率、累進(jìn)稅率、累退稅率。平均稅率和邊際稅率，前者指全部應(yīng)征稅額占課稅對(duì)象數(shù)額的比例，后者指課稅對(duì)象數(shù)額增量中稅額增量所占的比例。比例稅率，就是對(duì)課稅對(duì)象規(guī)定的課稅比率不隨課稅對(duì)象數(shù)額的變化而變化，而保持在一個(gè)不變的水平上。平均稅率的高低，同課稅對(duì)象的數(shù)額無(wú)關(guān)，與邊際稅率相等。 累進(jìn)稅率是按課稅對(duì)象數(shù)額大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率，數(shù)額越大，稅率越高。它可以分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。前者計(jì)算簡(jiǎn)便，但累進(jìn)比較急劇，在累進(jìn)的臨界部分可能出現(xiàn)稅負(fù)增加超過(guò)課稅對(duì)象數(shù)額增加的不合理現(xiàn)象；后者計(jì)算比較復(fù)雜，但累進(jìn)程度緩和，更能體現(xiàn)稅收公平原則。世界各國(guó)主要采用超額累進(jìn)稅率。36、從量計(jì)稅，稅額不受價(jià)格變動(dòng)影響。負(fù)稅者容易感覺(jué)，購(gòu)買(mǎi)者傾向少買(mǎi)或不買(mǎi)課稅或重稅商品(生產(chǎn)要素)，多買(mǎi)或全買(mǎi)無(wú)稅或輕稅商品(生產(chǎn)要素)。稅收轉(zhuǎn)嫁困難，趨勢(shì)較弱。l 從量稅，以商品(服務(wù))的數(shù)量、重量、容量或面積等為課征標(biāo)準(zhǔn)，按一定單位計(jì)征，也稱“單位稅”。37、后轉(zhuǎn)（Backward Shifting），又稱“逆轉(zhuǎn)”或“向后轉(zhuǎn)嫁”，納稅人將所納稅款，以壓低生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)或降低工資、延長(zhǎng)工時(shí)等方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的提供者負(fù)擔(dān)，一般是由于市場(chǎng)條件不允許納稅人以提高商品銷售價(jià)格的辦法，向前轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān)。 （稅收無(wú)論是向前轉(zhuǎn)嫁還是向后轉(zhuǎn)嫁，或者二者兼而有之，以及轉(zhuǎn)嫁的程度，取決于許多經(jīng)濟(jì)因素和經(jīng)濟(jì)條件，必須根據(jù)具體的情況作具體的分析。有時(shí)表現(xiàn)為純粹的前轉(zhuǎn)或后轉(zhuǎn)，更多的則是同一筆稅款，一部分通過(guò)前轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁出去，另一部分則通過(guò)后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁出去，此即為“混轉(zhuǎn)”或“散轉(zhuǎn)”）38、周期預(yù)算平衡論 政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)致了周期預(yù)算平衡論的預(yù)算準(zhǔn)則，出發(fā)點(diǎn)是政府財(cái)政發(fā)揮反經(jīng)濟(jì)周期作用的同時(shí)實(shí)現(xiàn)預(yù)算平衡，此時(shí)的平衡不是年度平衡，而是在控制經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)條件下的預(yù)算平衡?；居^點(diǎn)：l 衰退期，減稅增支，財(cái)政赤字，直接擴(kuò)大投資和消霉補(bǔ)充私人投資和消費(fèi)需求不足，間接刺激私人投資和消費(fèi)需求，提高有效需求。l 繁榮期，增稅減支，財(cái)政盈余，直接壓縮投資和消費(fèi)抵消私人投資和消費(fèi)需求過(guò)旺，間接抑制私人投資和消費(fèi)需求，降低有效需求。l 公共財(cái)政將在發(fā)揮反經(jīng)濟(jì)周期乃至“熨平”經(jīng)濟(jì)周期的巨大威力的同時(shí)，使其預(yù)算實(shí)現(xiàn)周期平衡，即從整個(gè)經(jīng)濟(jì)周期看，繁榮時(shí)期的盈余可以抵消衰退時(shí)期的赤字。l 無(wú)法克服的固有缺陷。周期預(yù)算平衡以經(jīng)濟(jì)周期的規(guī)律性即它始終圍繞著某個(gè)正常水平上下波動(dòng)為前提，而經(jīng)濟(jì)循環(huán)的上升或下降的深度和持久性決不相等。繁榮期的盈余不可能與衰退期的赤字正好相等而相互抵消。實(shí)際往往是，長(zhǎng)期嚴(yán)重衰退后緊接著是短期有限繁榮，衰退期的大量赤字無(wú)法通過(guò)繁榮期的少量盈余彌補(bǔ)，結(jié)果不是周期平衡，而是周期赤字。39、政府支出乘數(shù) 政府支出的增加會(huì)引起GDP更大幅度的增加。各經(jīng)濟(jì)部門(mén)是相互關(guān)聯(lián)的，政府支出增加的每1元可購(gòu)買(mǎi)1元的物品或服務(wù)，進(jìn)而轉(zhuǎn)變?yōu)檫@些物品或服務(wù)的生產(chǎn)者的收入(工資、利息、地租、利潤(rùn)等)；如果從這些增加的每1元收入中拿出80分用于購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)品(即其邊際消費(fèi)傾向?yàn)?5)，則這些消費(fèi)品的生產(chǎn)者的收入等量80分；如果這些消費(fèi)品的生產(chǎn)者的邊際消費(fèi)傾向也是45，他們從增加的80分中拿出64分購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)品，這些消費(fèi)品的生產(chǎn)者的收入增加64分；這些居民在下輪交易中拿出51,2分購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)品；如此下去，GDP的增加額GDP總計(jì)為：GDP=1元1+4/5+(45)平方+(45)三次方+ =1元1/（1-4/5) =5元 每增加l元政府支GDP將增加5元，否則相反。 GDP變動(dòng)與引起變動(dòng)的政府支出變動(dòng)的比率即政府支出“乘數(shù)”，大小由邊際消費(fèi)或者邊際儲(chǔ)蓄傾向決定。以GK代表政府支出乘數(shù)，MPC代表邊際消費(fèi)傾向，MPS代表邊際儲(chǔ)蓄傾向，則：GK=GDP/G=1/(1-MPC)=1/MPS，政府支出變動(dòng)會(huì)引起GDP相應(yīng)變動(dòng)，大小由乘數(shù)決定。80、按受益范圍大小可把公共物品或服務(wù)區(qū)分為全國(guó)性公共物品或服務(wù)和40、地方性公共物品或服務(wù)。前者是指與國(guó)家整體利益有關(guān)、所有社會(huì)成員均可享用的物品或服務(wù)，受益范圍是全國(guó)性的，如國(guó)防、外交等，應(yīng)由中央政府負(fù)責(zé)生產(chǎn)或提供。后者則是指滿足某特定區(qū)域(而非全國(guó))范圍內(nèi)社會(huì)成員需要的物品或服務(wù)，如公路路燈等一系列城市基礎(chǔ)設(shè)施，受益范圍有地方局限性，應(yīng)由各級(jí)地方政府生產(chǎn)或提供。l 全國(guó)性公共物品或服務(wù)的突出特征主要有三個(gè)：(1)其受益范圍被限定在整個(gè)國(guó)家的疆域內(nèi)；(2)其受益在整個(gè)國(guó)家疆域內(nèi)散布得相當(dāng)均勻；(3)其生產(chǎn)或提供者不可能是某一級(jí)地方政府，而只能是中央政府。l 地方性公共物品或服務(wù)的突出特征主要有三個(gè)：(1)其生產(chǎn)或提供者是各級(jí)地方政府，不是中央政府；(2)其受益范圍基本被限定在某一區(qū)域，受益在區(qū)域內(nèi)散布均勻；(3)其受益者主要是本轄區(qū)內(nèi)企業(yè)和居民。 需要注意的是：l 純粹公共物品或服務(wù)不一定是全國(guó)性公共物品或服務(wù)，混合公共物品或服務(wù)也不一定是地方性公共物品或服務(wù)。純粹的公共物品或服務(wù)，也有全國(guó)性和地方性之別，也有層次劃分問(wèn)題。l 公共物品或服務(wù)層次劃分的上述原理并不存在逆命題。即不能倒過(guò)來(lái)，地方政府提供的是地方性公共物品或服務(wù)，中央政府提供的是全國(guó)性公共物品或服務(wù)。41、免費(fèi)搭車者問(wèn)題人口眾多的社會(huì)中，存在隱瞞邊際效益的可能和動(dòng)機(jī)，一方面，人們可以通過(guò)從低呈報(bào)自己的邊際效益而減少出資額，另一方面，由于公共物品的特性，人們也不會(huì)因出資額的減少而失掉公共物品或服務(wù)的任何效益。在這樣的社會(huì)條件下，人們完全有可能在不付任何代價(jià)的情況下，而享受通過(guò)其他人的捐獻(xiàn)而提供的公共物品或服務(wù)的效益。這些尋求不付出任何代價(jià)而又得到效益的人被稱為免費(fèi)搭車者（free rider）。免費(fèi)搭車者對(duì)任何人都是一種理性選擇。在合作性自愿捐獻(xiàn)和成本分擔(dān)制度下，公共物品或服務(wù)的供給量發(fā)生不足，而低于其應(yīng)當(dāng)達(dá)到的最佳產(chǎn)量水平。社會(huì)成員越多，公共品配置低效率的狀況會(huì)越嚴(yán)重。42、隱含的投票交易 （Implicit logrolling）當(dāng)分別代表不同利益集團(tuán)的兩個(gè)或更多的議題被組合在一起，讓投票者就此進(jìn)行投票時(shí)，隱含的投票交易就會(huì)發(fā)生。事例：兩個(gè)本來(lái)不相關(guān)的議題對(duì)紡織品進(jìn)口限額和新型轟炸機(jī)的研制被放在同一項(xiàng)提案中。每一特殊利益集團(tuán)是否對(duì)組合性的包括一攬子項(xiàng)目的提案投贊成票，取決于其對(duì)這些項(xiàng)目的相對(duì)偏好程度。若獲得的效益遭受的損失，即可帶來(lái)正的凈效益條件下，投贊成票，進(jìn)行隱含的投票交易。43、特殊利益集團(tuán)是指謀求增加對(duì)其成員有利的政府支出的院外活動(dòng)集團(tuán)，它們對(duì)政府官員、投票者施加各種壓力或影響，以謀求對(duì)其成員有利的提案的支持。特殊利益集團(tuán)的活動(dòng)常常左右稅收負(fù)擔(dān)的水平及其分布、政府財(cái)政補(bǔ)貼的去向、政府支出項(xiàng)目的設(shè)置，并對(duì)政治均衡的最終形成產(chǎn)生重大影響。44、稅收成本是指在稅收征納過(guò)程中所發(fā)生的各類費(fèi)用支出。狹義的稅收成本是指稅收征收費(fèi)用，廣義的稅收成本包括稅收征收費(fèi)用和稅收奉行費(fèi)用。45、稅源是由稅本產(chǎn)生的收益，它是稅收收入的源泉，也就是指稅收的具體出處和最終來(lái)源，例如，所得稅的稅源在于應(yīng)稅利潤(rùn)或所得。46、所得課稅：總體描述以所得為課稅對(duì)象，向取得所得的納稅人課征的稅，包括個(gè)人所得稅、公司所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅（工薪稅）。.所得稅的特點(diǎn)：所得課稅的對(duì)象是扣除了各項(xiàng)成本和費(fèi)用開(kāi)支之后的凈所得額。凈所得并非應(yīng)稅所得，應(yīng)稅所得額的計(jì)算，通常要經(jīng)過(guò)一系列復(fù)雜的程序。所得課稅通常按累進(jìn)稅率課征。累進(jìn)稅率適用范圍雖然并不限于所得課稅，而且所得課稅也并非都采用累進(jìn)稅率，但實(shí)行累進(jìn)稅率卻是所得課稅的一大特點(diǎn)47、平衡預(yù)算乘數(shù)平衡預(yù)算乘數(shù)就是GDP的變動(dòng)量與所引起這種變動(dòng)的政府支出和稅收的同時(shí)等額變動(dòng)量之間的比率，乘數(shù)的數(shù)值永遠(yuǎn)是1。政府支出增加引起GDP增加，稅收增加引起GDP減少，如果政府支出和稅收同時(shí)等量增加，將對(duì)總需求產(chǎn)生兩種不同影響，前者會(huì)使總需求水平上升，后者則使總需求水平下降。但二者的作用不會(huì)完全抵消，凈影響并不會(huì)趨于零。原因在于，政府支出的乘數(shù)大于稅收的乘數(shù)，其差額正好是1。所以，政府支出和稅收同時(shí)等量增加所引起的總需求上升和下降的幅度是不一致的。在兩者同時(shí)等量增加條件下，總需求水平仍有上升，上升的幅度就是政府支出的增加量或稅收的增加量。社會(huì)邊際消費(fèi)傾向?yàn)?5假設(shè)下，政府支出每增加1元，增加GDP5元；稅收每增加1元，減少GDP4元，差額或凈影響是GDP增加1元。政府支出和稅收同時(shí)等量減少，凈影響不會(huì)趨于零，在社會(huì)邊際消費(fèi)傾向?yàn)?5條件下，政府支出每減少1元，將減少GDP5元；稅收每減少1元，可增加GDP4元，其差額或凈影響就是GDP減少1元。這種GDP的變動(dòng)量與引起這種變動(dòng)的政府支出和稅收的同時(shí)等額變動(dòng)量之間的比率，就是平衡預(yù)算的“乘數(shù)”。乘數(shù)的數(shù)值永遠(yuǎn)是1。48、“轉(zhuǎn)移支付是指貨幣資金、商品、服務(wù)或金融資產(chǎn)的所有權(quán)由一方向另一方的無(wú)償轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)移的對(duì)象可以是現(xiàn)金，也可以是實(shí)物。”（聯(lián)合國(guó)1990年國(guó)民賬戶制度修訂案）不僅指政府間財(cái)政資金轉(zhuǎn)移，也包括政府同居民與企業(yè)間的財(cái)政資金的轉(zhuǎn)移。政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是中央政府(上級(jí)政府)為引導(dǎo)地方政府(下級(jí)政府)的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)管理行為，協(xié)調(diào)地方政府財(cái)權(quán)和事權(quán)的不對(duì)稱狀態(tài)，調(diào)節(jié)地區(qū)間因客觀因素造成的財(cái)力水平差異，將中央(上級(jí))財(cái)力一部分轉(zhuǎn)移給地方(下級(jí))的再分配制度，是與分稅制相伴隨利益調(diào)節(jié)制度。49、稅收轉(zhuǎn)嫁：納稅人在繳納稅款后，通過(guò)種種途徑將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過(guò)程。此時(shí)納稅人和負(fù)稅人并非同一人。50、消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性(non-rivalness)個(gè)人或廠商對(duì)某種公共物品或服務(wù)的享用，不排斥、妨礙他人或廠商同時(shí)享用，也不會(huì)減少他人或廠商享用該公共物品或服務(wù)的數(shù)量或質(zhì)量，即增加一個(gè)消費(fèi)者不會(huì)減少任何一個(gè)人對(duì)公共物品或服務(wù)的消費(fèi)量，或增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。私人物品或服務(wù)在消費(fèi)上具有競(jìng)爭(zhēng)性(rivalness)，個(gè)人或廠商對(duì)某種一定數(shù)量的私人物品或服務(wù)的享用，實(shí)際上排除了其他人或廠商同時(shí)享用。52、預(yù)算決策的成本效益分析 成本-效益分析的含義l 預(yù)算決策的成本效益分析就是把預(yù)算資金的使用劃分為若干項(xiàng)目或方案，分別就每個(gè)項(xiàng)目或方案核算其效益和成本。l 對(duì)不同項(xiàng)目和不同方案進(jìn)行比較，確定其優(yōu)先采用的次序，并摒棄那些社會(huì)邊際成本超過(guò)社會(huì)邊際效益的項(xiàng)目或方案。成本效益分析的步驟l 計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和成本 詳盡計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目的直接成本和效益，恰當(dāng)計(jì)算社會(huì)成本和效益。 計(jì)算實(shí)際成本，剔除金錢(qián)成本。 不但要計(jì)算有形成本，而且也應(yīng)計(jì)算無(wú)形成本。l 計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和成本的比率 （效益/成本）比率，最低限是1。 （效益-成本）/成本比率，最低限是0。l 確定各個(gè)項(xiàng)目或方案的優(yōu)劣次序l 把上述分析和其它限制條件結(jié)合起來(lái)，進(jìn)行項(xiàng)目或方案抉擇和決策53、通貨膨脹稅貨幣供給增加導(dǎo)致物品或服務(wù)市場(chǎng)價(jià)格上漲，同時(shí)，人們手中持有的貨幣購(gòu)買(mǎi)力下降，政府部門(mén)所能支配的資源即公共收入增加。這樣，政府引致的通貨膨脹，實(shí)質(zhì)上是一種社會(huì)資源的再分配，即將私人部門(mén)占有的一部分資源轉(zhuǎn)移到公共部門(mén)，是一種隱蔽的形式，如此，它又被稱為“通貨膨脹稅”。54、稅收額外負(fù)擔(dān)，亦稱“稅收成本負(fù)擔(dān)”或“稅收拖累”，是指課說(shuō)除了給納稅人帶來(lái)正常的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)之外，對(duì)資源配置和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生的不良影響。即： 稅收造成了價(jià)格的扭曲，使生產(chǎn)者得到的價(jià)格低于消費(fèi)者支付的價(jià)格，這樣，價(jià)格便不能真實(shí)反映邊際成本和邊際效用，因此，損害了價(jià)格作為引導(dǎo)資源有效配置的信號(hào)作用，造成了額外的經(jīng)濟(jì)效率損失，這稱為稅收的額外負(fù)擔(dān)。稅收的額外負(fù)擔(dān)。稅收額外負(fù)擔(dān)說(shuō)明經(jīng)濟(jì)處于無(wú)效率或低效率的狀態(tài)，額外負(fù)擔(dān)越大，給社會(huì)帶來(lái)的消極影響越大。它可分為兩類：資源配置的額外負(fù)擔(dān)。政府征稅一方面減少私人部門(mén)支出，另一方面又增加政府部門(mén)支出。若因征稅而導(dǎo)致的私人經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益，即發(fā)生稅收在資源配置方面的額外負(fù)擔(dān)。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的額外負(fù)擔(dān)。稅收作為一種強(qiáng)制和無(wú)償?shù)膰?guó)家占有，總會(huì)對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生影響，因征稅對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行發(fā)生不良影響，干擾了私人消費(fèi)和生產(chǎn)的正?；蜃罴褯Q策，同時(shí)相對(duì)價(jià)格和個(gè)人行為方式隨之變更。55、社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)施社會(huì)保障制度的財(cái)政來(lái)源，以納稅人的工資和薪金所得作為課稅對(duì)象的一種稅收，是一種“專稅專用”的稅種。它最早由美國(guó)在1935年開(kāi)征，是當(dāng)代稅制中最新的稅種之一。l 課征范圍。全體工薪者和自營(yíng)人員。稅負(fù)一般要由雇主和雇員共同承擔(dān)。l 社會(huì)保險(xiǎn)稅的課稅對(duì)象。在職職工的工資、薪金收入額以及自營(yíng)人員的事業(yè)純收益額。通常附有最高應(yīng)稅限額規(guī)定，不允許有寬免或費(fèi)用扣除，不包括納稅人除工薪收人外的其他收入。l 適用稅率。由各國(guó)社會(huì)保障制度的覆蓋面和受益大小決定，隨著覆蓋面和受益面的擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)稅的稅率也有逐步上升的趨勢(shì)。大多數(shù)國(guó)家是采用比例稅率。l 課征與管理。多采用從源課征法。56、公債管理的利息率效應(yīng)，指通過(guò)調(diào)整公債的發(fā)行或?qū)嶋H利率水平，影響金融市場(chǎng)利率升降，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)施加擴(kuò)張性或緊縮性影響。其傳導(dǎo)作力過(guò)程課表述為: 公債的利率水平變動(dòng)金融市場(chǎng)利率變動(dòng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平變動(dòng)。57、矯正性的稅收是指政府對(duì)帶有負(fù)的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)征收相當(dāng)于其外部邊際成本大小的稅收，以此將征稅物品或服務(wù)的私人邊際成本提高到與社會(huì)邊際成本相一致的水平，實(shí)現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)的內(nèi)在化。矯正性的稅收的突出特征是其數(shù)額與外部邊際成本相等。58、中間投票者定理（Median voter rule）：若所有投票者對(duì)公共物品的邊際效益曲線均呈向右下方傾斜狀態(tài)，那么中間投票者最偏好的公共物品的產(chǎn)量，就是簡(jiǎn)單多數(shù)規(guī)則下的政治均衡。中間投票者是其最偏好的結(jié)果處于所有投票者最偏好的結(jié)果的中間狀態(tài)。簡(jiǎn)單多數(shù)規(guī)則可以給我們?nèi)缦聠⑹荆悍从持虚g投票者意愿的提案最終獲勝；多數(shù)規(guī)則所保證的是，所有投票者最偏好的結(jié)果和最終達(dá)成的政治均衡偏離度最小。任一政黨或政治家，要想贏得極大量選票，必須使自己的競(jìng)選方案符合中間投票者的意愿。59、非均衡增長(zhǎng)模型，鮑莫爾在他建立的所謂“非均衡增長(zhǎng)模型”（unbalanced growth model）中，將國(guó)民經(jīng)濟(jì)區(qū)分為兩個(gè)部門(mén)：生產(chǎn)率不斷提高的部門(mén)（即有技術(shù)進(jìn)步的部門(mén)）和生產(chǎn)率提高緩慢的部門(mén)。前者如制造業(yè)，后者則為服務(wù)業(yè)和政府部門(mén)。鮑莫爾假定兩個(gè)部門(mén)的工資水平相等，且工資水平隨著勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高而相應(yīng)上調(diào)。據(jù)此，他對(duì)兩個(gè)部門(mén)的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了測(cè)算，并獲得了下列結(jié)論：生產(chǎn)率增長(zhǎng)緩慢的部門(mén)，其產(chǎn)品的單位成本不斷上揚(yáng)，而生產(chǎn)率不斷提高的部門(mén)，其產(chǎn)品的單位成本或是維持不變，或是不斷下降；如果消費(fèi)者對(duì)生產(chǎn)率增長(zhǎng)緩慢部門(mén)的產(chǎn)品需求富有彈性，該部門(mén)的產(chǎn)品產(chǎn)量將越來(lái)越少，甚至可能完全停產(chǎn)；如果要維持生產(chǎn)率較低部門(mén)的產(chǎn)品產(chǎn)量在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的比重，必須使勞動(dòng)力不斷涌入該部門(mén)；如果要維持兩個(gè)部門(mén)的均衡增長(zhǎng)，政府部門(mén)的支出只能增加，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致整體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的不斷降低。根據(jù)以上推論，鮑莫爾得出了作為生產(chǎn)率偏低的政府部門(mén)的規(guī)模必然越來(lái)越大，負(fù)擔(dān)必然越來(lái)越重的結(jié)論。60、公債應(yīng)債來(lái)源(亦可稱公債發(fā)行對(duì)象)，就是公債發(fā)行的資金收入來(lái)自何處，也就是公債出售于何處，由何者認(rèn)購(gòu)。按照發(fā)行影響的不同，可將公債應(yīng)債來(lái)源劃分為銀行系統(tǒng)和非銀行系統(tǒng)兩大類別。61、財(cái)政政策是政府運(yùn)用各種財(cái)政手段和措施，實(shí)現(xiàn)一定時(shí)期預(yù)定宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的政策，其要旨是把預(yù)算盈余和赤字作為調(diào)節(jié)器調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，求得經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。根據(jù)財(cái)政措施在調(diào)節(jié)社會(huì)總需求過(guò)程中發(fā)揮作用方式的不同，可將財(cái)政政策分為兩大類，即自決的財(cái)政政策和非自決的財(cái)政政策。62、消轉(zhuǎn)（Diffused Shifting），亦稱“稅收的轉(zhuǎn)化”，既不向前轉(zhuǎn)嫁，也不向后轉(zhuǎn)嫁，納稅人通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，補(bǔ)償其納稅損失，使支付稅款之后的利潤(rùn)水平不比納稅前低，從而使稅負(fù)在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長(zhǎng)中自行消失。納稅人并未把稅負(fù)轉(zhuǎn)移給他人，也沒(méi)有特定的負(fù)稅人。因而嚴(yán)格地說(shuō)，它是一種特殊的稅收轉(zhuǎn)嫁形式。63、財(cái)政管理體制是指國(guó)家管理財(cái)政的組織體系、管理制度和管理形式。它的實(shí)質(zhì)，是正確處理國(guó)家在財(cái)政資金分配上的集權(quán)與分權(quán)問(wèn)題。國(guó)家各項(xiàng)職能是由各級(jí)政府共同承擔(dān)的，為了保證各級(jí)政府完成一定的政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)，必須在中央與地方政府、地方各級(jí)政府之間，明確劃分各自的財(cái)政收支范圍、財(cái)政資金支配權(quán)和財(cái)政管理權(quán)。一般而言，各級(jí)政府有什么樣的行政權(quán)力(事權(quán))，就應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的財(cái)權(quán)，以便從財(cái)力上保證各級(jí)政府實(shí)現(xiàn)其職能。64、有條件的轉(zhuǎn)移支付指中央政府向地方進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付時(shí)，附加一定的限制條件，或者要求地方政府提供配套資金，或者指定了資金的用途，或者兩者同時(shí)指定，地方政府只有滿足這些條件時(shí)才可以獲得這筆轉(zhuǎn)移支付資金，又分為有條件的配套性轉(zhuǎn)移支付和有條件的非配套性轉(zhuǎn)移支付。l 有條件的配套性轉(zhuǎn)移支付不但指定資金用途，而且還要求地方必須提供相應(yīng)比例或數(shù)額的配套資金。有條件的非配套性的轉(zhuǎn)移支付是指，中央政府向地方進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付時(shí)，只指定資金用途，不需要地方政府出資。65、矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼是指政府對(duì)帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的消費(fèi)者，按照該種物品或服務(wù)的外部邊際效益的大小發(fā)放財(cái)政補(bǔ)貼，以此將補(bǔ)貼物品或服務(wù)的私人邊際效益提高到與社會(huì)邊際效益相一致的水平，實(shí)現(xiàn)正的外部效應(yīng)的內(nèi)在化。矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼的突出特征是其數(shù)額與外部邊際效益相等。66、受益的非排他性(non-excludability)在技術(shù)上沒(méi)有辦法將拒絕為之付款的個(gè)人或廠商排除在公共物品或服務(wù)的受益范圍之外，或者這樣做的成本太高?；蛘哒f(shuō)，任何人都不能用拒絕付款的辦法，將他不喜歡的公共物品或服務(wù)排除在自己的享用范圍之外。私人物品或服務(wù)在受益上必須具有排他性(excludability)，只有這樣，人們才愿意為之付款，生產(chǎn)者也才會(huì)通過(guò)市場(chǎng)來(lái)提供。67、互投贊成票（Logrolling）：投票者必須同時(shí)就兩個(gè)或兩個(gè)以上的提案投票，既有投票者贊成的，也有其反對(duì)的，投票者對(duì)提案具有不同的偏好程度，愿意就那些與其關(guān)系重大的問(wèn)題進(jìn)行投票交易。68、稅收的額外收益。政府將自身意圖體現(xiàn)在稅收制度和政策中，達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目的。不過(guò)，稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用只有在市場(chǎng)機(jī)制發(fā)生失靈，才會(huì)產(chǎn)生稅收的額外收益，否則，由此而產(chǎn)生的很可能是稅收的額外負(fù)擔(dān)。增加稅收額外收益的主要途徑，在于重視稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用，區(qū)別各種不同情況，適時(shí)采用靈活、有效的調(diào)整措施，使經(jīng)濟(jì)保持在充分就業(yè)和物價(jià)穩(wěn)定的水平。69、房屋稅。房屋稅是以附著于土地上的房屋及有關(guān)建筑物為課稅對(duì)象課征的一種稅收。各國(guó)多將房屋連同土地一起征收房地產(chǎn)稅。按照課稅標(biāo)準(zhǔn)的不同，房屋稅可以分為財(cái)產(chǎn)稅性質(zhì)的房屋稅、所得稅性質(zhì)的房屋稅和消費(fèi)稅性質(zhì)的房屋稅三個(gè)類別。70、財(cái)政乘數(shù)與GDP的均衡水平財(cái)政乘數(shù)是政府支出乘數(shù)、稅收乘數(shù)和平衡預(yù)算乘數(shù)三個(gè)乘數(shù)的統(tǒng)稱，乘數(shù)就是GDP的變動(dòng)量與引起這種變動(dòng)的最初注入量之間的比率。 政府支出和稅收是決定GDP的重要力量，其變動(dòng)會(huì)引起GDP均衡水平的相應(yīng)變動(dòng)，可以通過(guò)“財(cái)政乘數(shù)”刻畫(huà)，乘數(shù)(multiplier)即GDP的變動(dòng)與引起變動(dòng)的最初注入比率?！白⑷搿笨梢允峭顿Y、政府支出、稅收、凈出口等，對(duì)應(yīng)投資乘數(shù)、政府支出乘數(shù)、稅收乘數(shù)、對(duì)外貿(mào)易乘數(shù)等。財(cái)政乘數(shù)即是政府支出乘數(shù)、稅收乘數(shù)和平衡預(yù)算乘數(shù)。71、非自決的財(cái)政政策即隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)周期性變化，一些政府支出和稅收自動(dòng)發(fā)生增減變化，對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)發(fā)揮自動(dòng)抵消或抑制作用。非自決即它不是政府斟酌經(jīng)濟(jì)形勢(shì)決定，而是一種非人為自動(dòng)調(diào)節(jié)，不需政府預(yù)先做出判斷和采取措施，而是靠財(cái)政和稅收制度內(nèi)在機(jī)制，自行發(fā)揮作用，收到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)效果，也稱“內(nèi)在穩(wěn)定器”。72、政府間財(cái)政關(guān)系中央政府和各級(jí)地方政府都有側(cè)重地執(zhí)行一系列公共部門(mén)職能，具有不同的支出責(zé)任與收入權(quán)力，共同組成特定的國(guó)家財(cái)政活動(dòng)體系財(cái)政管理體制。在不同級(jí)次政府間協(xié)調(diào)提供公共物品或服務(wù)，并為提供公共物品或服務(wù)組織收入而產(chǎn)生的收支劃分和收支往來(lái)關(guān)系，統(tǒng)稱為“政府間財(cái)政關(guān)系”。73、 價(jià)格排它的公共物品（Price-excludable Public Goods）是指那些效益可以定價(jià)，從而在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)排他的公共物品或服務(wù)。這些物品或服務(wù)的特點(diǎn)：名義上向全社會(huì)提供，即誰(shuí)都可以享用。 在受益上可以排他，即誰(shuí)花錢(qián)誰(shuí)受益。事例：政府興建的公辦學(xué)校和醫(yī)院74、公共支出增長(zhǎng)發(fā)展模型，在馬斯格雷夫和羅斯托看來(lái)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資往往要在社會(huì)總投資中占有較高的比重。這是因?yàn)?，在這一時(shí)期，公共部門(mén)須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，如公路、鐵路橋梁、環(huán)境衛(wèi)生、法律和秩序、電力、教育等，這些公共投資對(duì)于處于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的早期階段的國(guó)家步入“起飛”，并進(jìn)入發(fā)展的中期階段來(lái)說(shuō)，是必不可少的前提條件。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段之后，政府的投資便開(kāi)始轉(zhuǎn)向?qū)λ饺瞬块T(mén)投資起補(bǔ)充作用的方面，公共投資的規(guī)模雖有可能減少，但由于這一時(shí)期市場(chǎng)失靈的問(wèn)題日趨突出，成為阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段的關(guān)鍵因素，從而要求政府部門(mén)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)顯然要以公共支出的增加為前提。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展由中期進(jìn)入成熟階段，公共支出的結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變。從以社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施投資為主的支出結(jié)構(gòu)，逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)。這些旨在進(jìn)行福利再分配的政策性支出的增長(zhǎng)會(huì)大大超過(guò)其他項(xiàng)目的公共支出的增長(zhǎng)，這又進(jìn)一步使得公共支出的增長(zhǎng)速度加快，甚至快于GDP的增長(zhǎng)速度。75、使用費(fèi)是對(duì)政府提供的特定的公共設(shè)施的使用者按一定標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用。常發(fā)生在公路橋梁和娛樂(lè)設(shè)施等的使用上。一般按照受益原則，實(shí)行專款專用。通常低于其提供該種物品或服務(wù)的平均成本，差額可看作是對(duì)使用者的補(bǔ)貼，源自稅收。作用：為政府籌集一部分公共收入。 提高公共設(shè)施的使用效率。避免公共設(shè)施使用上的“擁擠” 問(wèn)題。矯正性收費(fèi)是政府為了消除生產(chǎn)或消費(fèi)的負(fù)外部效應(yīng)而向與負(fù)外部效應(yīng)有關(guān)的生產(chǎn)者或消費(fèi)者收取的費(fèi)用，如污染治理費(fèi)、旨在消除擁擠的高速公路使用費(fèi)等。76、稅本，稅本是產(chǎn)生稅源，形成稅收收入的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，包括人力、資本、土地三個(gè)要素及由此結(jié)成的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位等。77、財(cái)產(chǎn)課稅的基本概念財(cái)產(chǎn)課稅就是以一定的財(cái)產(chǎn)額為課稅對(duì)象，向擁有財(cái)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的納稅人課征的稅。主要包括:對(duì)財(cái)產(chǎn)所有者擁有的全部財(cái)產(chǎn)課征的一般財(cái)產(chǎn)稅;特別選定某類或某幾類財(cái)產(chǎn)分別課征的特種財(cái)產(chǎn)稅;對(duì)轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)課征的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅(如遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅)財(cái)產(chǎn)課稅的性質(zhì) 課稅對(duì)象是財(cái)產(chǎn)，而財(cái)產(chǎn)是指一定時(shí)點(diǎn)的財(cái)富存量，它可分為不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。不動(dòng)產(chǎn)指土地以及附屬于土地上的長(zhǎng)期固定設(shè)施。動(dòng)產(chǎn)則指人們占有的除不動(dòng)產(chǎn)之外的全部財(cái)產(chǎn)，包括有形動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形動(dòng)產(chǎn)兩大類。前者如家具、用品、首飾、貨物等，后者如股票、債券、貨幣等。78、前轉(zhuǎn)（Forward Shifting），又稱“順轉(zhuǎn)”或“向前轉(zhuǎn)嫁”，納稅人將所納稅款通過(guò)提高其所提供商品或生產(chǎn)要素的價(jià)格的方法，向前轉(zhuǎn)移給商品或生產(chǎn)要素的購(gòu)買(mǎi)者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。一般認(rèn)為，前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在商品和勞務(wù)課稅上。79、稅收乘數(shù) 稅收增加引起GDP減少，且GDP減少大于最初稅收增加。稅收增加每1元可壓低1元的納稅人可支配收人，其購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)品的支出隨之下降，假定其邊際消費(fèi)傾向?yàn)?5，則納稅人可支配收入每下降1元，導(dǎo)致其購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)品的支出減少80分。這使消費(fèi)品的生產(chǎn)者減少80分的可支配收入，如果其邊際消費(fèi)傾向是45，他們因此而減少購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)品支出64分，使這些消費(fèi)品的生產(chǎn)者減少64分的可支配收人；這些居民在下一輪交易中減少消費(fèi)品支出512分；如此下去GDP減少額 GDP總計(jì)為： GDP=1元4/5+(45)平方+(45)三次方+ =1元（4/5）/（1-4/5) =4元 每增加l元稅收GDP將增加4元，否則相反。以TK表示稅收乘數(shù)：TK=GDP/T=MPC/MPS 注意，稅收帶來(lái)的收入變化與初始變化是相反的；稅收乘數(shù)小于政府支出乘數(shù)。1.政府經(jīng)濟(jì)學(xué)概念：政府經(jīng)濟(jì)學(xué)是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析的方法，分析政府及政府的行為，用經(jīng)濟(jì)分析的價(jià)值，評(píng)估政府績(jī)效的一門(mén)學(xué)科。2.政府失敗所謂政府失敗，是指在現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，人們期望政府能夠辦好市場(chǎng)辦不好的事，結(jié)果卻發(fā)現(xiàn)政府不僅不能補(bǔ)救市場(chǎng)的失靈，反而降低了社會(huì)效益。3.市場(chǎng)失靈所謂市場(chǎng)失靈，是指由于內(nèi)在功能性缺陷和外部條件缺陷引起的市場(chǎng)機(jī)制在資源配置的某些領(lǐng)域運(yùn)作不靈。狹義的市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在外部負(fù)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)、壟斷生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)、公共物品的生產(chǎn)、信息不對(duì)稱情況下的商品交易以及社會(huì)收入分配不均等問(wèn)題的調(diào)節(jié)上運(yùn)作不靈。廣義的市場(chǎng)失靈，除了包括狹義市場(chǎng)失靈的內(nèi)容外，還包括宏觀經(jīng)濟(jì)總量失衡導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。4.帕累托最優(yōu)在一定的資源配置狀態(tài)下，如果是任何一方當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)福利增進(jìn)，必須以其他當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)福利的減少為代價(jià)，此時(shí)，資源配置狀態(tài)就是最優(yōu)的。5.瓦爾拉斯均衡經(jīng)濟(jì)學(xué)家把價(jià)格使商品供應(yīng)量和需求量相等的狀態(tài)叫做“市場(chǎng)均衡”。自由買(mǎi)賣(mài)、自由交易所形成的價(jià)格有可能使許多商品的市場(chǎng)同時(shí)達(dá)到均衡，這樣的狀態(tài)成為“瓦爾拉斯均衡”。6.有限政府政府的有限性(1) 在政府目的方面，有限政府是保護(hù)個(gè)人基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)自由的政府。(2) 在政府職能方面，有限政府是只能限制在公共領(lǐng)域的政府。(3) 在政府過(guò)程方面，有限政府是實(shí)行透明行政的政府。(4) 在政府約束方面，有限政府是實(shí)行法治的政府。7.公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品，是指那些在消費(fèi)上具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的產(chǎn)品和服務(wù)。8.林達(dá)爾均衡林達(dá)爾均衡：試圖找出民主國(guó)家選定公共產(chǎn)品的合理水平和決定人們之間稅負(fù)合理分布所需的原則和決策標(biāo)準(zhǔn)。9.公用地悲劇哈丁在“公用地悲劇”理論中，他設(shè)想了一個(gè)向一切人開(kāi)放的牧場(chǎng)，其中每個(gè)牧羊人的直接利益的大小取決于他所畜牧的牲畜數(shù)量的多少。當(dāng)存在過(guò)度放牧問(wèn)題時(shí)，每個(gè)牧羊人只承擔(dān)公用地退化成本的一部分，這時(shí)就會(huì)出現(xiàn)所有人都追求各自的最大利益的現(xiàn)象。這就是悲劇所在，每個(gè)人都被局限在一個(gè)迫使他在有限范圍內(nèi)無(wú)節(jié)制的增加牲畜的制度中。在信奉公共事物自由的社會(huì)中，每個(gè)人均追求自己的最大利益，公共事物中的自由給所有人帶來(lái)毀滅性的災(zāi)難。10.公共選擇指人們通過(guò)民主政治過(guò)程來(lái)決定公共產(chǎn)品的需求、供給與產(chǎn)量，是把個(gè)人或私人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的一種過(guò)程或機(jī)制，是對(duì)資源配置的非市場(chǎng)決策。11.公共企業(yè)公共企業(yè)，又稱公營(yíng)企業(yè)，指所有權(quán)或控制權(quán)屬于政府，并受其直接控制，具有企業(yè)法人地位的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。12.政治市場(chǎng)是人們參與政治活動(dòng)時(shí)，與其他政治個(gè)體、政治組織發(fā)生關(guān)系的場(chǎng)所。13.中間投票人定理所謂中間投票人，簡(jiǎn)言之，就是對(duì)提案或公共產(chǎn)品需求規(guī)模持中間立場(chǎng)的投票人，他正好把其余偶數(shù)個(gè)投票人劃分為人數(shù)相等、興趣相反的兩組。由于中間投票人所持偏好重要，他理想中的備選方案總能夠在投票過(guò)程中擊敗其他方案，脫穎而出，決定投票的最后結(jié)果。因此，只要所有投票者存在單峰偏好，按簡(jiǎn)單多數(shù)規(guī)則對(duì)單維議案投票必定得出一個(gè)唯一結(jié)果，該結(jié)果恰好是中間投票人的第一偏好，即中間投票人方案會(huì)被順利通過(guò)。14.阿羅不可能定理即所謂在每一個(gè)社會(huì)成員對(duì)于社會(huì)狀態(tài)各有其特定偏好的前提下，要找出一個(gè)在邏輯上不以個(gè)人偏好相矛盾的社會(huì)狀態(tài)的選擇順序是不可能的。因此，現(xiàn)代民主制度下，公共部門(mén)無(wú)法把社會(huì)成員對(duì)于公共產(chǎn)品的不同個(gè)人偏好加總成一個(gè)集體的偏好。15.外部效用指的是某一個(gè)人（或廠商）的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，影響了其他人（或廠商），卻沒(méi)有因此而付出成本，或獲得受益的現(xiàn)象。16.科斯定理科斯第一定理：在產(chǎn)權(quán)明確的情況下，如若交易成本為0 或小的可以忽略不計(jì)，市場(chǎng)機(jī)制（指交易雙方的談判）可以把外部效應(yīng)內(nèi)在化，使資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)狀態(tài)。科斯第二定理：在產(chǎn)權(quán)明確情況下，如若交易成本不為0 或不是小的可以忽略不計(jì)，那么，合理的制度選擇就可以減少交易成本，使外部效應(yīng)內(nèi)在化，使資源得到合理配置。17.尋租尋租是人們?yōu)楂@得經(jīng)濟(jì)租而尋求權(quán)力擁有者庇護(hù)的活動(dòng)。18.DUP，1982，“DUP”，指“直接非生產(chǎn)性尋利活動(dòng)”（Directly Unproduction Profit-seekingActivities），包括所有以直接的非生產(chǎn)方式獲得利潤(rùn)的活動(dòng)。具體形式有：(1) 尋求關(guān)稅好處的院外活動(dòng)：改變關(guān)稅及要素收入金錢(qián)收入(2) 尋求稅收好處的院外活動(dòng)：政府收入自己(3) 尋求壟斷利益的院外活