出納人員的崗位職責(zé)及工作要求.doc

出納人員崗位職責(zé)及工作要求一、辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)出納人員具體辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。（一）相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定1、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第十四條第三款：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。（辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)同樣適用）2、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第十四條第四款：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。（辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)同樣適用）3、中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例第三條：開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4、中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例第五條：開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。 5、中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例第九條：開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。6、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第四十八條：原始憑證的基本要求是：（1）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。（2）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。（3）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（6）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。（7）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。（辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)同樣適用）（二）具體工作要求1、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，合法辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證和記賬憑證辦理各項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，并在原始憑證上加蓋現(xiàn)金收、付訖戳記。3、按中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金結(jié)算，超過(guò)規(guī)定范圍的，采用銀行結(jié)算。4、嚴(yán)控庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。5、不許挪用和坐支現(xiàn)金，不許白條抵庫(kù)，不許編造用途套取現(xiàn)金，不許公款私存。6、在收款時(shí)應(yīng)注意鑒別假鈔。二、辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)出納人員具體辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。在辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)票據(jù)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、銀行支付結(jié)算辦法等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。（一）相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定1、中華人民共和國(guó)票據(jù)法第四條：票據(jù)出票人制作票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照法定條件在票據(jù)上簽章，并按照所記載的事項(xiàng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。持票人行使票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)按照法定程序在票據(jù)上簽章，并出示票據(jù)。2、中華人民共和國(guó)票據(jù)法第九條：票據(jù)上的記載事項(xiàng)必須符合本法的規(guī)定。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。對(duì)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。3、中華人民共和國(guó)票據(jù)法第十七條：票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：（1）持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起二年。見(jiàn)票即付的匯票、本票，自出票日起二年；（2）持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起六個(gè)月；（3）持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個(gè)月；（4）持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起三個(gè)月。4、銀行支付結(jié)算辦法第八條：在銀行開(kāi)立存款賬戶的單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付，本辦法另有規(guī)定的除外。5、銀行支付結(jié)算辦法第二百零七條：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶。（二）具體工作要求1、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，合法辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證和記賬憑證辦理各項(xiàng)銀行存款收支業(yè)務(wù)，并在原始憑證上加蓋銀行存款收、付訖戳記。3、熟練掌握票據(jù)（包括：支票、本票、匯票）、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡等不同結(jié)算方式的適用范圍、優(yōu)缺點(diǎn)、收付款期限，選擇恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式辦理銀行結(jié)算。4、不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。5、不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。三、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（一）相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第六十條第四款：登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。2、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第六十條第五款：下列情況，可以用紅色墨水記賬：（1）按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄；（2）在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)；（3）在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；（4）根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。3、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第六十條第六款：各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第六十條第七款：凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“”表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。5、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第六十條第八款：每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。6、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第六十一條：實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。 7、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第六十二條：賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正：（1）登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。（2）由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。（二）具體工作要求1、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，正確登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。2、根據(jù)已經(jīng)編制的收、付款憑證，經(jīng)其他會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。3、每月初，從銀行取回上月銀行對(duì)賬單，將其與銀行存款日記逐筆進(jìn)行核對(duì)。存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審核確認(rèn)。四、保管現(xiàn)金、有價(jià)證券具體工作要求：1、現(xiàn)金和有價(jià)證券應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。2、建立有價(jià)證券登記簿，逐筆登記有價(jià)證券的收支情況。3、妥善保管保險(xiǎn)柜的鑰匙，對(duì)保險(xiǎn)柜的密碼嚴(yán)格保密。五、保管空白支票、印章具體工作要求：1、從開(kāi)戶銀行購(gòu)買的空白支票應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。作廢支票加蓋“作廢”戳記，與支票存根一起保存?zhèn)洳椤?、建立支票登記簿，詳細(xì)記載支票的購(gòu)買及使用情況。3、將辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)需要的印章存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。同時(shí)，須遵循印章分管的原則。六、單位安排的其他工作需要注意的是：中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第三十七條第二款規(guī)定：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。因此，出納人員不得承擔(dān)前述工作。七、會(huì)計(jì)工作交接（一）相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第二十五條：會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。2、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第二十七條：會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。（4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。3、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第二十八條：會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。4、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第二十九條：移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。（2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。（3）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的