我國中小型企業(yè)財務管理中存在的問題及對策.doc

題 綱一、我國中小型企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀2二、中小型企業(yè)財務管理中存在的問題2（一）財務管理的觀念和模式比較落后3（二）財務管理制度不完善，管理水平低3（三）資金嚴重不足，融資籌資困難3（四）投資能力弱，失誤率高4（五）企業(yè)內部財務控制薄弱4（六）信息化網(wǎng)絡化財務管理發(fā)展緩慢4三、加強我國中小型企業(yè)財務管理存在的對策5（一）提高管理人員素質5（二）完善企業(yè)內部財務管理制度5（三）大力增強企業(yè)籌集資金的能力5（四）加強中小型企業(yè)投資管理6（五）嚴格財務控制6（六）轉變觀念，大力發(fā)展新型網(wǎng)絡化財務管理7我國中小型企業(yè)財務管理中存在的問題及對策 “【摘要】” 中小型企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分,在我國經(jīng)濟發(fā)展中具有極為重要的地位。目前中小型企業(yè)的財務管理工作仍存在很多問題。本文從研究中小型企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀入手，分析中小型企業(yè)財務管理中存在的問題并提出相應的對策，期待對我國中小型企業(yè)的發(fā)展能有幾分現(xiàn)實意義。 “【關鍵詞】” 中小型企業(yè)；財務管理；問題；對策財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的,是企業(yè)組織各項財務活動、處理各種財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。財務管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面和全過程,能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況,并與企業(yè)各方面都有著廣泛的聯(lián)系,發(fā)揮著廣泛的作用。中小型企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分,在我國經(jīng)濟發(fā)展中具有極為重要的地位。一、我國中小型企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀我國當前的中小型企業(yè)大都為私營企業(yè)模式，比如: 家族式企業(yè)，企業(yè)投資者即為經(jīng)營管理者，所以，存在很大一部分企業(yè)未將財務管理列入企業(yè)的管理層中，財務管理方面的知識相當缺乏，嚴重的甚至將企業(yè)財務與家族財務混為一談，財務管理職位未能在企業(yè)管理中占有重要的位置，不能發(fā)揮其應有的作用。另一方面，我國中小企業(yè)大都屬于小規(guī)模經(jīng)營模式的中小企業(yè)，員工較少，忽視了財務管理部門的重要性，因此優(yōu)秀的專業(yè)財務人員比較缺乏，且不能形成吸引，嚴重的導致賬目核算、財務管理上的錯誤或誤差，影響企業(yè)生產(chǎn)、銷售等戰(zhàn)略目標的制定。 資金是企業(yè)發(fā)展中最為直接且影響最大的因素，很多中小型企業(yè)的發(fā)展過程中就是因為財務管理的忽視和資金的缺乏而對企業(yè)未來的發(fā)展造成了巨大的影響。中小型企業(yè)大多存在著盲目性投資的現(xiàn)象，企業(yè)自身規(guī)模比較小、目光短淺、投資分配不合理等，導致中小型企業(yè)對短期目標的極力追求，卻造成了資金回籠比較困難，嚴重的甚至面臨破產(chǎn)的狀況。二、中小型企業(yè)財務管理中存在的問題（一）財務管理的觀念和模式比較落后 一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業(yè)中，企業(yè)領導者集權現(xiàn)象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。（二）財務管理制度不完善，管理水平低 很大一部分中小型企業(yè)將會計工作簡單的認為是一種記賬的手段或者是信息披露的需求，而忽略更為重要的財務管理作用。在會計對相關財務信息進行記錄的時候經(jīng)常忽視了企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，這就會使得財務信息出錯，從而對企業(yè)的管理決策者造成誤導，而且對于財務信息中出現(xiàn)的問題，企業(yè)的管理決策者一般情況下不予以重視，不懂得利用財務工具為企業(yè)管理工作服務。再者，很多中小型企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中自始至終就沒有設立相關財務賬本，即使有些企業(yè)設了賬本也是由企業(yè)領導人的親屬來進行管賬，會計出納不分導致企業(yè)財務管理非?；靵y。（三）資金嚴重不足，融資籌資困難 中小企業(yè)由于自身在信用度、產(chǎn)權結構等方面的原因，在融資籌資方面始終存在的一個外部障礙就是缺乏政府的支持，這就使得中小型企業(yè)的融資途徑很少，實際情況下只能尋求間接的融資渠道進行融資，而間接地途徑獲取資金相對比較困難，經(jīng)常出現(xiàn)后續(xù)資金跟不上的窘境，從而嚴重制約了中小企業(yè)的發(fā)展。在直接融資方面，相關的資本市場通常都比較側重為大型的企業(yè)提供相對優(yōu)質的服務。相關的管理階層對于中小型企業(yè)發(fā)行股票以及進入債券市場往往也持著懷疑和排斥的態(tài)度，因此到現(xiàn)在為止，我國還沒有中小型企業(yè)成功發(fā)行股票的先例。中小型企業(yè)在銀行貸款方面受到相對歧視。商業(yè)銀行的大部分貸款資金都更愿意放給國有大中型企業(yè)，而急需資金融資的中小型企業(yè)往往得不到銀行的貸款支持，從而使得中小型企業(yè)在我國經(jīng)濟總量中的比重與其得到的貸款規(guī)模相當不協(xié)調。而且，相關金融機構給中小企業(yè)提供的貸款業(yè)務基本上都是流動資金形式的貸款，在長期發(fā)展貸款方面還存在著嚴重的不足。再者，在相關的金融組織機構上，專門為中小型企業(yè)發(fā)展提供服務的機構也相對缺乏嚴重。由于中小型企業(yè)在市場競爭中處于相對弱勢的地位，又缺乏足夠的政府支持，再加上中小型企業(yè)的相關財務信息的透明度比較低，其擔保方又時常得不到明確的落實，從而無法與商業(yè)銀行取得良好的溝通與合作，這就使得中小型企業(yè)的信用度大大降低，企業(yè)自身的融資能力不足，從而進一步的加劇了中小型企業(yè)的資金短缺問題。（四）投資能力弱，失誤率高1.投資能力較弱由于中小企業(yè)的資本規(guī)模比較小，因此，其投資所涉及的項目和資金不會太多。 中小企業(yè)投資所需資金短缺。 銀行和其他金融機構是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構的投資或借款比較困難。 銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。 也正是其資金的短缺，決定了中小企業(yè)的投資管理尤其重要。 因為，一旦投資決策失誤，即意味著企業(yè)的全軍覆沒。 2.投資失誤率高 主要表現(xiàn)在:其一,許多中小型企業(yè)經(jīng)營活動受限制,眼界窄,缺乏及時獲取各種信息的渠道,致使財務管理缺乏科學的財務預測、分析和決策,投資方向難以把握。投資決策大多沒有經(jīng)過科學嚴格論證,投資具有盲目性,造成投資失誤。其二,中小型企業(yè)財會人員素質較低,有些手工處理賬務,會計處理隨意性大,會計信息質量不高,數(shù)據(jù)準確性差。決策者無法及時了解企業(yè)財務狀況,無法對企業(yè)的經(jīng)營項目依據(jù)財務指標認真分析,不能進行科學的投資分析和市場論證,造成投資失誤。（五）企業(yè)內部財務控制薄弱 一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。 有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未能充分參與產(chǎn)品周轉；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應付經(jīng)營急需的資金，陷入財務困境。 二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。 原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。 三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。 很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。 四是重錢不重物，資產(chǎn)流失，浪費嚴重。 不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費嚴重。（六）信息化網(wǎng)絡化財務管理發(fā)展緩慢 網(wǎng)絡財務管理這一全新的財務管理模式在財務工作中的作用顯著，優(yōu)勢明顯，使企事業(yè)單位的財務工作也能夠緊跟時代潮流進行科學、合理、先進的協(xié)同操作，對保持和增強企業(yè)的競爭地位具有非常積極的作用和影響，這一切都預示著網(wǎng)絡財務管理將是未來財務管理發(fā)展的大方向。但是，現(xiàn)階段對于網(wǎng)絡財務管理這一新鮮財務管理模式來說，仍然處于起步階段。三、加強我國中小型企業(yè)財務管理存在的對策（一）提高管理人員素質中小企業(yè)要借鑒大企業(yè)先進的管理經(jīng)驗，大膽、積極引進職業(yè)經(jīng)理等高素質的管理人才，提高經(jīng)營管理水平。隨著我國金融市場、產(chǎn)品市場的不斷發(fā)展，財務管理在許多方面都增添了新內容。同時，金融服務的多樣化、國際化也給財務管理提供了較大的選擇空間。“國家鼓勵有關機構、大專院校培訓中小企業(yè)經(jīng)營管理及生產(chǎn)技術等方面的人員，提高中小企業(yè)營銷、管理和技術水平?！保ǘ┩晟破髽I(yè)內部財務管理制度中小型企業(yè)需要建立完善的崗位責任制，對相關的組織機構內部的工作人員職權和崗位安排進行明確科學的劃分，使得執(zhí)行者和授權者、審核人員和執(zhí)行者之間都得到明確的分工。企業(yè)內部的財務部分須明確自身的崗位職能，認真切實的執(zhí)行貫徹國家相關財務管理規(guī)范和制度; 建立健全企業(yè)內部財務管理工作方面的各種規(guī)范機制，同時認真制訂企業(yè)財務工作計劃，切實加強企業(yè)財務經(jīng)營管理核算，分析并反映相關財務工作計劃的執(zhí)行情況，并發(fā)揮監(jiān)督功能，檢查財務紀律的執(zhí)行; 積極為企業(yè)的經(jīng)營管理工作服務，幫助企業(yè)獲得更好的經(jīng)濟收益，同時發(fā)揚節(jié)約的作風，對企業(yè)的每一筆資金都做到合理使用和科學分配; 對企業(yè)內部相關機構以及稅務、財政以及銀行部門進行的檢查工作要積極配合，如實匯報。（三）大力增強企業(yè)籌集資金的能力1.爭取政府支持來增強企業(yè)的外部融資能力在這個方面，我國中小企業(yè)可借鑒美國中小型企業(yè)的融資方式，其主要分為個人存款、向兄弟企業(yè)借款、商業(yè)銀行貸款、金融公司投資、政府資助并通過中小型企業(yè)管理部門發(fā)放、證券融資、保險公司以及社會開發(fā)組織等八種融資方式，以上這些不同的融資途徑也從側面說了美國中小型企業(yè)在融資渠道方面的廣泛，我國的中小型企業(yè)也根據(jù)自身的實際情況以及我國的基本國情，選擇適當?shù)姆绞竭M行借鑒，比如鼓勵和引導中小型企業(yè)向關系往來比較好的兄弟企業(yè)借款、設立專門負責中小企業(yè)融資活動的中小企業(yè)基金及其類似機構、完善資本市場使部分中小企業(yè)可以在適當?shù)男问较掳l(fā)行企業(yè)債券等，從而在政府角度積極為中小企業(yè)創(chuàng)造盡可能好的外部融資條件。同時國家還應該通過加強中小企業(yè)外部管理和相關政策扶持力度的方面來促進中小型企業(yè)的發(fā)展。2.中小型企業(yè)要優(yōu)化資本結構,提高自身融資能力 中小企業(yè)要想必須提高自身融資能力，就合理安排資本結構,在不斷增加內部資本積累的前提下,適度舉債,以滿足企業(yè)投資的需要。銀行應支持中小型企業(yè)融資,其可將中小型企業(yè)的存貨和應收款作為抵押品,或將中小型科技企業(yè)享有的專利權作為質押擔保以支持中小型企業(yè)融資。加速信用擔保體系建設,這是擴大銀行向中小型企業(yè)貸款的有效手段。信用擔保機構的模式可以是非贏利信用擔保機構,也可以是中小型企業(yè)自發(fā)組建的互助擔保機構或是商業(yè)性擔保機構。（四）加強中小型企業(yè)投資管理其一,應以對內投資方式為主。加大人力資源投資,不斷培養(yǎng)適合自身發(fā)展的高素質財務管理人才,最大限度地發(fā)揮他們財務管理、經(jīng)營理財?shù)淖饔?。中小型企業(yè)必須加大對新產(chǎn)品試制、技術設備更新改造投資的資金支持?？梢愿鶕?jù)自身能力開發(fā)新產(chǎn)品,創(chuàng)市場需求,尋找市場空白點進行投資,在其他企業(yè)進入這一市場后便立即撤離,再尋找新的商機。其二,進行投資項目的可行性分析。當中小型企業(yè)決定對某項目進行投資時,必須堅持對投資項目的可行性分析,對投資項目的可行性分析是決定投資成敗的第一步。在進行投資項目的可行性分析時,需要一并考慮籌資方式和籌資數(shù)額。在籌資時,應該考慮通過不同的籌資渠道和籌資方式取得的資金,要在其風險、成本、使用方向等各方面達到最佳組合。其三,規(guī)范項目投資程序。當中小型企業(yè)在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后,可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法,規(guī)范項目的投資程序,實行投資監(jiān)理,對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。從投資方案的提出到項目立項,從投資方案的分析到投資方案的實施,都可參照大企業(yè)的做法,也可以自行制定一套規(guī)范化流程,并實行監(jiān)控。（五）嚴格財務控制1.提高資金的運用效率企業(yè)各職能部門應充分認識到資金的重要性，努力提高資金的運用效率。首先，有效配合資金的來源和運用。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如，進貨時間和應收賬款的收回時間的有效組合。中小企業(yè)促進法規(guī)定：“中央財政預算應當設立中小企業(yè)科目，安排扶持中小企業(yè)發(fā)展專項資金。地方人民政府應當根據(jù)實際情況為中小企業(yè)提供財政支持。” 2.建立健全內部控制制度中小企業(yè)應增大財產(chǎn)管理理和財產(chǎn)記錄方面的透明度，財務的管理、記錄、檢查、稽核應職責分明。這樣，可以保證企業(yè)內部的牽制性，提高企業(yè)信息的安全性，促進企業(yè)的健康發(fā)展。3.加強存貨和應收賬款的管理盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，確保存貨資金的最佳結構。比如，戴爾、海爾等大型公司幾乎做到了零庫存的標準。企業(yè)應及時調研評定賒銷客戶的信用，定期核對應收賬款數(shù)額，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬要在取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計處理。4.提高財務人員素質企業(yè)應根據(jù)會計法、會計制度等法規(guī)的要求，聘用具有任職資格的會計人員，避免企業(yè)管理人的內部人雇傭，保證會計工作的正常進行。另外，應對財務人員進行專業(yè)培訓，強化財務人員的精神教育，增強財務人員的法制意識和監(jiān)督意識，加強財會隊伍的建設。（六）轉變觀念，大力發(fā)展新型網(wǎng)絡化財務管理要大力推廣網(wǎng)絡財務管理，使其在實際工作中發(fā)揮應有的作用，首先要轉變部分財務工作人員不敢接觸新事物以抵觸網(wǎng)絡化新技術施行的陳舊觀念，特別領導決策人員對于網(wǎng)絡化將大大改進財務管理工作效率和層次水平的重要性的認識一定要正確。中小型企業(yè)要在單位內部啟動相關的專業(yè)培訓，用網(wǎng)絡新技術武裝傳統(tǒng)財務人員，這樣可以盡可能的維持財務管理隊伍的穩(wěn)定，同時可以從外界引進高層次的專業(yè)網(wǎng)絡財務管理人才，途徑可以是高職高校的專業(yè)畢業(yè)人才以及專業(yè)培訓中心培訓的專職工作人員等。“【參考文獻】”1張月玲、王靜：我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策探討J,會計之友(下旬刊),2009第1期.2徐健蓉:淺析