財(cái)務(wù)部規(guī)范化管理

財(cái)務(wù)部規(guī)范化管理 目 錄 第一章 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán) . 4 第一節(jié) 財(cái)務(wù)部職能與組織結(jié)構(gòu) . 4 一、財(cái)務(wù)部職能 . 4 二、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu) . 4 第二節(jié) 財(cái)務(wù)部責(zé)權(quán) . 8 一、財(cái)務(wù)部職責(zé) . 8 二、財(cái)務(wù)部權(quán)力 . 9 第三節(jié) 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) . 9 一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) . 9 二、財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé) . 10 三、財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé) . 11 第二章 預(yù)算管理 . 13 第一節(jié) 預(yù)算管理崗位職責(zé) . 13 一、預(yù)算主管崗位職責(zé) . 13 二、預(yù)算專員崗位職責(zé) . 14 第二節(jié) 預(yù)算管理制度 . 15 一、全面預(yù)算管理制度 . 15 第三節(jié) 預(yù)算管理表格 . 20 一、生產(chǎn)銷售預(yù)算表 . 20 二、生產(chǎn)成本預(yù)算表 . 21 四、銷售費(fèi)用預(yù)算表 . 21 六、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 . 22 第三章 資金管理 . 23 第一節(jié) 資金管理崗位職責(zé) . 23 一、資金主管崗位職責(zé) . 23 二、資金管理專員崗位職責(zé) . 24 三、外匯管理專員崗位職責(zé) . 24 六、現(xiàn)金出納崗位職責(zé) . 25 第二節(jié) 資金管理制度 . 27 三、銀行存款控制制度 . 27 四、備用金管理辦法 . 30 第三節(jié) 資金管理表格 . 32 一、貨幣資金匯總表 . 32 三、現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 . 33 第四章 應(yīng)收賬款管理 . 34 第一節(jié) 應(yīng)收賬款 管理崗位職責(zé) . 34 一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé) . 34 二、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé) . 35 第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理制度 . 36 二、問題賬款管理制度 . 36 三、呆賬預(yù)防控制辦法 . 38 第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理表格 . 40 三、應(yīng)收賬款明細(xì)表 . 40 四、應(yīng)收票據(jù)登記表 . 41 五、應(yīng)收賬款分析表 . 41 第五章 資產(chǎn)管理 . 42 第一節(jié) 資產(chǎn)管理崗位職責(zé) . 42 一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé) . 42 二、固 定資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) . 42 三、存貨管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé) . 43 第二節(jié) 資產(chǎn)管理制度 . 44 一、固定資產(chǎn)管理制度 . 44 二、無形資產(chǎn)管理制度 . 50 第三節(jié) 資產(chǎn)管理表格 . 54 一、固定資產(chǎn)管理登記表 . 54 五、企業(yè)無形資產(chǎn)明細(xì)表 . 55 六、無形資產(chǎn)清查評(píng)估表 . 56 八、資產(chǎn)增減管理登記表 . 56 第六章 籌資與投資管理 . 57 第一節(jié) 籌資與投資管理崗位職責(zé) . 57 一、籌資主管崗位職責(zé) . 57 二、投資主管崗位職責(zé) . 57 三、籌資專員崗位職責(zé) . 59 四、投資專員崗位職責(zé) . 60 第二節(jié) 籌資與投資管理制度 . 61 一、籌資管理制度 . 61 二、投資管理制度 . 65 第三節(jié) 籌資與投資管理表格 . 69 一、企業(yè)籌資需求分析表 . 69 二、融資結(jié)構(gòu)彈性分析表 . 70 三、年度投資收益預(yù)測(cè)表 . 71 第七章 成本費(fèi)用管理 . 72 第一節(jié) 成本費(fèi)用管理崗位職責(zé) . 72 一、成本控制主管崗位職責(zé) . 72 二、成本控制專員崗位職責(zé) . 73 第二節(jié) 成本費(fèi)用管理制度 . 73 一、成本控制管理制度 . 73 第三節(jié) 成本 費(fèi)用管理表格 . 82 一、生產(chǎn)成本核算表 . 82 二、產(chǎn)品成本分析表 . 83 三、人工成本統(tǒng)計(jì)表 . 84 四、質(zhì)量成本月報(bào)表 . 86 第八章 會(huì)計(jì)核算管理 . 88 第一節(jié) 會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé) . 88 一、會(huì)計(jì)經(jīng)理崗位職責(zé) . 88 二、總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé) . 89 三、會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé) . 90 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算管理制度 . 90 一、會(huì)計(jì)核算管理辦法 . 90 二、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)范 . 93 第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算 管理表格 . 99 二、進(jìn)賬明細(xì)日?qǐng)?bào)表 . 99 三、財(cái)務(wù)狀況日?qǐng)?bào)表 . 99 四、收支管理日?qǐng)?bào)表 . 100 第九章 審計(jì)管理 . 102 第一節(jié) 審計(jì)崗位職責(zé) . 102 一、審計(jì)主管崗位職責(zé) . 102 二、財(cái)務(wù)審計(jì)崗位職責(zé) . 103 三、采購(gòu)審計(jì)崗位職責(zé) . 104 四、工程項(xiàng)目審計(jì)崗位職責(zé) . 105 第二節(jié) 審計(jì)管理制度 . 105 一、內(nèi)部審計(jì)管理制度 . 105 二、采購(gòu)與付款審計(jì)制度 . 109 第三 節(jié) 審計(jì)管理表格 . 110 一、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃表 . 110 二、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施計(jì)劃表 . 111 第十章 稅務(wù)管理 . 112 第一節(jié) 稅務(wù)管理崗位職責(zé) . 112 一、稅務(wù)主管崗位職責(zé) . 112 二、稅務(wù)專員崗位職責(zé) . 113 三、稅務(wù)核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) . 114 第二節(jié) 稅務(wù)管理制度 . 114 二、稅務(wù)登記管理制度 . 114 三、稅務(wù)檔案管理辦法 . 117 第三節(jié) 稅務(wù)管理表格 . 119 一、稅款繳納記錄 . 119 二、原材料沖退稅分析表 . 120 第一章 財(cái)務(wù) 部 組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán) 第一節(jié) 財(cái)務(wù) 部 職能與 組織結(jié)構(gòu) 一、 財(cái)務(wù) 部職能 財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展財(cái)務(wù)工作 ， 行使以下三項(xiàng)核心職能。 （ 一 ） 會(huì)計(jì)核算與報(bào)表職能 會(huì)計(jì)核算與報(bào)表職能體現(xiàn)為 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依據(jù) 企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 對(duì)外提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)報(bào)告 ，主要包括以下 五 項(xiàng) 職能 ： 1會(huì)計(jì)核算 ， 即依據(jù) 企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 歸集、處理各類會(huì)計(jì)信息 ； 2會(huì)計(jì)報(bào)表 ， 即及時(shí)編制和提交財(cái)務(wù)報(bào) 表 ， 按時(shí)編制企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告 ； 3財(cái)務(wù)審計(jì) ， 即對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)賬目、內(nèi)部控制制度、法律風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行稽核 ； 4會(huì)計(jì)信息管理 ， 即對(duì)會(huì)計(jì)檔案、會(huì)計(jì)記錄及會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 進(jìn)行 管理 ； 5稅務(wù)管理 ， 即落實(shí)企業(yè)的財(cái)稅待遇和投資項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃。 （ 二 ） 財(cái)務(wù)管理職能 財(cái)務(wù)管理職能即向 企業(yè) 管理者提供報(bào)告和分析 ， 以輔助決策 ， 主要包括以下三項(xiàng)。 1財(cái)務(wù)計(jì)劃與全面預(yù)算管理 ； 2財(cái)務(wù)報(bào)告和分析 ， 即為 企業(yè) 管理者提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告 ， 以輔助經(jīng)營(yíng)決策 ； 3企業(yè)資產(chǎn)管理 ， 以保證企業(yè)資源的 有效利用 ； 4企業(yè)成本費(fèi)用的監(jiān)控與管理。 （ 三 ） 財(cái)務(wù)運(yùn)作職能 財(cái)務(wù)運(yùn)作職能 ， 主要是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流 ， 籌資和投資 ， 資本運(yùn)營(yíng) 及其過程中的風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)行 管理 。 二、 財(cái)務(wù) 部組織結(jié)構(gòu) （ 一 ） 不同規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 1 一般 企業(yè) 的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖 1示。 圖 1一般 企業(yè) 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu) 示例 2 如果 企業(yè) 有分公司 或分支結(jié)構(gòu) ， 總公司財(cái)務(wù)部結(jié)構(gòu)如圖 1示。 圖 1集團(tuán) 企業(yè) 總部 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu) 示例 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 主辦會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)管理員 收入核算會(huì)計(jì) 資產(chǎn)核算會(huì)計(jì) 費(fèi)用核算會(huì)計(jì) 利潤(rùn)核算會(huì)計(jì) 往來核算會(huì)計(jì) 出納人員 二級(jí)公司會(huì)計(jì) 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 預(yù)算主管 成本控制主管 應(yīng)收賬款主管 資金主管 會(huì)計(jì)主管 財(cái)務(wù)分析師 審計(jì) 主管 預(yù)算專員 稅務(wù) 專員 核算專員 出納人員 簿記員 收銀員 財(cái)務(wù)助理 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 成本 會(huì)計(jì) 投融資 主管 融資 專員 投資 專員 審計(jì)專員 3 大型集團(tuán) 企業(yè) 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如 圖 1示。 圖 1大型集團(tuán) 企業(yè) 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu) 示例 （ 二 ） 不同行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 1 生產(chǎn)制造企業(yè) 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖 1示。 圖 1生產(chǎn)制造企業(yè) 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu) 示例 報(bào)表與分析管理處 費(fèi)用與綜合管理處 采購(gòu)與物料管理處 生產(chǎn)與成本管理處 貨物與貨款管理處 銀行現(xiàn)金出納 食堂會(huì)計(jì)出納 信用證會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) 原始單據(jù)審核會(huì)計(jì) 制單會(huì)計(jì) 統(tǒng)計(jì)員 主辦會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)檔案管理員 國(guó)內(nèi)材料會(huì)計(jì) 進(jìn)口材料會(huì)計(jì) 委托加工材料會(huì)計(jì) 其他材料會(huì)計(jì) 半成品售后會(huì)計(jì) 生產(chǎn)成本會(huì)計(jì) 出口銷售會(huì)計(jì) 國(guó)內(nèi)銷售會(huì)計(jì) 開票與統(tǒng)計(jì)員 合并報(bào)表統(tǒng)計(jì)員 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 基 建主管 證券主辦 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 基建會(huì)計(jì) 資金主管 銀行對(duì)賬員 外匯管理員 成本會(huì)計(jì) 稅務(wù)會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)及材料會(huì)計(jì) 往來會(huì)計(jì) 報(bào)表會(huì)計(jì) 現(xiàn)金出納 銀行出納 總稽核 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 總賬會(huì)計(jì) 2 商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖 1示。 圖 1商貿(mào)企業(yè) 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu) 3 酒店財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖 1示。 圖 1酒店財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu) 示例 總出納 應(yīng)付賬主管 總賬主管 工資主管 前廳收銀主管 餐廳收銀主管 夜審主管 信貸收款主管 成本控制主管 收貨部主管 秘書 會(huì)計(jì)部經(jīng)理 成本控制部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 會(huì)計(jì)員 總賬資產(chǎn)核算員 前廳收銀員 餐廳收銀員 夜審員 信貸收款員 成本控制員 收貨員 倉(cāng)庫(kù)管理員 采購(gòu)主管 物資采購(gòu)員 食材采購(gòu)員 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 銷售 收入會(huì)計(jì) 外貿(mào)會(huì)計(jì) 現(xiàn)金出納 銀行出納 總稽核會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)主管 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 銀行對(duì)賬員 外匯管理員 資金主管 預(yù)算主管 預(yù)算專員 應(yīng)付款會(huì)計(jì) 存貨會(huì)計(jì) 第二節(jié) 財(cái)務(wù) 部 責(zé) 權(quán) 一、 財(cái)務(wù) 部職責(zé) 財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是根據(jù)董事會(huì)的決議和 企業(yè) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ， 組織建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度 ， 疏通融資渠道 ， 對(duì)財(cái)務(wù)核算工作和資金運(yùn)作進(jìn)行總體控制。同時(shí) ， 對(duì) 企業(yè) 財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控 ， 及時(shí)作出財(cái)務(wù)分析 并編制 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告 ， 為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù) ， 維護(hù)投資方及全體員工的權(quán)益 ，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 財(cái)務(wù)部 具體 職責(zé)如圖 1示。 圖 1財(cái)務(wù)部職責(zé) 職責(zé)1 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的 賬簿 管理體制和財(cái)務(wù)核算體系 健全財(cái)務(wù)管理制度，編 制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理 分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查 及 監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律 的 執(zhí)行情況 當(dāng)好決策參謀，及時(shí) 、準(zhǔn)確地 向決策者 和相關(guān)管理者 提供可靠的會(huì)計(jì)信息 協(xié)調(diào) 本企業(yè) 與稅務(wù)、銀行等部門 之間 的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策 ， 及時(shí)做好納稅申報(bào)工作 設(shè)計(jì)公司內(nèi)部控制制度，做好各項(xiàng)審計(jì)工作 編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案 負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核及報(bào)銷工作，進(jìn)行成本控制管理 職責(zé)2 職責(zé)3 職責(zé)4 職責(zé)5 職責(zé)6 職責(zé)7 職責(zé)8 有效 、 合理 地 使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作 編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表， 完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作 職責(zé)9 職責(zé)10 二、 財(cái)務(wù) 部權(quán)力 財(cái)務(wù)部的主 要權(quán)力是參與決策 ， 進(jìn)行財(cái)務(wù)控制 ， 對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控 ， 具體體現(xiàn) 為 圖 1 所列的 七 項(xiàng) 權(quán)力 。 圖 1財(cái)務(wù)部權(quán)力 第 三 節(jié) 財(cái)務(wù) 部崗位職責(zé) 一、 財(cái)務(wù) 總 監(jiān) 崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)是 根據(jù) 企業(yè) 戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ， 組織好 所轄部門 人員 ，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理手段 ； 做好財(cái)務(wù)管理工作。 強(qiáng)化企業(yè)成本管理 ， 努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益 。 具體 如圖 1示。 權(quán)力1 有權(quán) 制定、修訂和完善本企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 對(duì)企業(yè) 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)劃和決策有參與制定權(quán)和建議權(quán) 對(duì)企業(yè)年度預(yù)算有編制、匯總平衡的權(quán)力，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況有監(jiān)督、提請(qǐng)?zhí)幜P的權(quán)力 對(duì)資金調(diào)撥和使用，對(duì)外支付款項(xiàng)有監(jiān)督控制和 在 權(quán)限范圍內(nèi)審核、審批的權(quán)力 其他為履行職責(zé)必須擁有的權(quán)力 對(duì)違反本企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的部門、獨(dú)立核算單位及個(gè)人有提請(qǐng)?zhí)幜P的權(quán)力 對(duì)企業(yè)經(jīng) 營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支、管理人員離職等各個(gè)方面有稽核審查的權(quán)力 權(quán)力2 權(quán)力3 權(quán)力4 權(quán)力5 權(quán)力6 權(quán)力7 圖 1財(cái)務(wù)總監(jiān) 崗位 職責(zé) 二、 財(cái)務(wù) 部 經(jīng)理崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 的崗位職責(zé) 是在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下 ， 負(fù) 責(zé)本企業(yè)財(cái) 產(chǎn)物資的規(guī)劃與控制 ， 總管 企業(yè) 的財(cái)務(wù)、核算、預(yù)算等工作 ， 組織編制 并匯總 各種 財(cái)務(wù) 報(bào)表 ， 為 企業(yè) 領(lǐng)導(dǎo) 層 提供 決策依據(jù) ， 其 具體 如圖 1示。 職責(zé)1 根 據(jù)企業(yè)發(fā) 展戰(zhàn)略組織制定財(cái)務(wù)規(guī)劃，并指導(dǎo)財(cái)務(wù)部門制定、完善財(cái)務(wù)政策和管理制度 參與本企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 、 財(cái)務(wù)預(yù)算方案、 投資等 重大財(cái)務(wù)事項(xiàng) 和 業(yè)務(wù)問題的決策 根 據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)預(yù)算 ， 審核財(cái)務(wù)預(yù)算、成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃 ，并監(jiān)督執(zhí)行情況 指導(dǎo)財(cái)務(wù)部定期完成財(cái)務(wù)決算工作 定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行階段性財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，并提出財(cái)務(wù)改進(jìn)方案 組織編制企業(yè)融資計(jì)劃，負(fù)責(zé)企業(yè)融資渠道的疏通和企業(yè)資本運(yùn)作的指導(dǎo)工作 負(fù)責(zé)本企業(yè)稅收管理和納稅籌劃工作 職責(zé)2 職責(zé)3 職責(zé)4 職責(zé)5 職責(zé)6 職責(zé)7 職責(zé)8 向董事會(huì)提供財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)報(bào)告，提出合理化建議或意見 按時(shí)完成企業(yè)決策機(jī)構(gòu)交辦的其他工作任務(wù) 職責(zé)9 職責(zé)10 組織制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，根據(jù)規(guī)定組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離職審計(jì)及重大財(cái)務(wù)違規(guī)審計(jì)工作，并提出處理意見 圖 1財(cái)務(wù)部經(jīng)理 崗位 職責(zé) 三、財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)主管的 崗位 職責(zé) 是根 據(jù) 企業(yè) 有關(guān)制度 ， 協(xié)助 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 做好費(fèi)用、稅收的核算和控制 ， 固定資產(chǎn)的 賬 務(wù)管理 ， 及時(shí)交納稅款 等相關(guān)工作 ， 具體 如圖 1示。 職責(zé)1 全面 主持財(cái)務(wù)部的 工作，組織并督促部門人員完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作 根據(jù) 企業(yè) 中、長(zhǎng) 期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織編制 企業(yè) 年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃的控制標(biāo)準(zhǔn) 制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理 制 度和政策 ， 制 訂 年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃 組織會(huì)計(jì)人 員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理工作，編制、匯總財(cái)務(wù)報(bào)告并及時(shí)上報(bào) 負(fù)責(zé)資金、 財(cái)物等企業(yè) 資產(chǎn)的 保值、增值與安全 管理 工作 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好 稅收籌劃與管理 工作 ，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作 負(fù)責(zé)企業(yè) 成本管理 ，開展 成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析 工作，以 提高贏利水平 負(fù)責(zé)建立和完善 企業(yè) 財(cái)務(wù)稽核、審計(jì) 及 內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況 職責(zé)2 職責(zé)3 職責(zé)4 職責(zé)5 職責(zé)6 職責(zé)7 職責(zé)8 為企業(yè) 重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持 向上級(jí)主管匯報(bào) 企業(yè) 經(jīng)營(yíng)狀況 ， 為 總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)等決策層 提供財(cái)務(wù)分析 與預(yù)測(cè)報(bào)告 職責(zé)9 職責(zé)10 圖 1財(cái)務(wù)主管 崗位 職責(zé) 職責(zé)1 組織編制企業(yè)年、季、月的內(nèi)部預(yù)算計(jì)劃， 呈報(bào)審批后 監(jiān)督執(zhí)行 協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織開展 會(huì)計(jì)核算工作，按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說明書 監(jiān)察 企業(yè) 資產(chǎn)管理、往來 賬 管理 及 費(fèi)用開支 保持 并 加強(qiáng)同財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門的聯(lián)系 審核會(huì)計(jì)憑證 、部門人員上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅 申報(bào)表 負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)人員的考核 工作 ，組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù) 協(xié)助財(cái)務(wù) 部 經(jīng)理制定各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行 協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理 設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位，并考核崗位責(zé)任指標(biāo) 職責(zé)2 職責(zé)3 職責(zé)4 職責(zé)5 職責(zé)6 職責(zé)7 職責(zé)8 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作交接和移交清冊(cè) 的監(jiān)交工作 按時(shí)完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù) 職責(zé)9 職責(zé)10 第二章 預(yù)算管理 第一節(jié) 預(yù)算管理崗位職責(zé) 一、 預(yù)算 主管崗位職責(zé) 預(yù)算主管的 崗位 職責(zé)是在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下 ， 根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況 建立 并 完善 企業(yè)預(yù)算 管理 體系 ， 編制企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算 計(jì)劃并協(xié)助執(zhí)行 ， 完成預(yù)算指標(biāo) ， 具體 如圖 2示。 圖 2預(yù)算主管 崗位 職責(zé) 職責(zé)1 協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立相應(yīng)配套的執(zhí)行、控制機(jī)制 在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算綱要及財(cái)務(wù)部應(yīng)編制的各項(xiàng)預(yù)算 ， 包括投資收益預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等 指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任部門按統(tǒng)一格式編制各部門預(yù)算草案并進(jìn)行初 審，初步形成企業(yè)的銷售收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等 匯總、平衡企業(yè)各部門的預(yù)算，就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整建議， 并在此基礎(chǔ)上提出企業(yè)下一年度預(yù)算草案， 經(jīng) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 后 報(bào)高層審批 根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的各項(xiàng)預(yù)算更趨合理 定期匯總、分析 企業(yè) 各部門編制的預(yù)算執(zhí)行差異 分析報(bào)告，考核各責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行成果，并提出獎(jiǎng)懲建議 編制預(yù)算控制管理方案，保證成本目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo)的 順利達(dá)成 監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算調(diào)整建議案， 并在 初審、協(xié)調(diào)與平衡后及時(shí) 向管理層 反饋 職責(zé)2 職責(zé)3 職責(zé)4 職責(zé)5 職責(zé)6 職責(zé)7 職責(zé)8 按時(shí)完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作 職責(zé)9 二、 預(yù)算 專員崗位職責(zé) 預(yù)算專員的 崗位 職責(zé)是 協(xié)助預(yù)算主管 編制 企業(yè) 各 項(xiàng) 預(yù)算 ， 并 對(duì) 各責(zé)任部門的 預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析 ， 具體 如圖 2示 。 圖 2預(yù)算專員 崗位 職責(zé) 職責(zé)1 根據(jù)預(yù)算主管的具體安排，開展市場(chǎng)調(diào)查，及時(shí)了解財(cái)務(wù)政策 的 變化，做好預(yù)算前期調(diào)研工作 在預(yù)算主管指導(dǎo)下，編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算綱要，確定企業(yè)下一年度預(yù)算編制的原則、要求及各部門預(yù)算草案的統(tǒng) 一格式 初步審核各部門編制的歸口管理業(yè)務(wù)的預(yù)算草案，并進(jìn)行初步的試算平衡，協(xié)助預(yù)算主管編制企業(yè)預(yù)算 制定各項(xiàng)預(yù)算控制方案，經(jīng)審批后下達(dá)至責(zé)任部門，以保證各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 在預(yù)算主管的指導(dǎo)下，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 的 實(shí)現(xiàn)情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告書 按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作 跟蹤監(jiān)督 及 控制預(yù)算責(zé)任部門的日常支出和預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助預(yù)算主管對(duì)各責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核與評(píng)價(jià) 根據(jù)實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況或相關(guān)部門的申請(qǐng)編制預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)預(yù)算 主管審核 職責(zé)2 職責(zé)3 職責(zé)4 職責(zé)5 職責(zé)6 職責(zé)7 職責(zé)8 第二節(jié) 預(yù)算管理制度 一、 全面預(yù)算管理制度 下面是某集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度，供讀者參考。 制度 名稱 集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度 編 號(hào)