財務票據(jù)管理制度

精品文檔 1歡迎下載 四川中衛(wèi)北斗科技有限公司四川中衛(wèi)北斗科技有限公司 財務票據(jù)管理細則財務票據(jù)管理細則 根據(jù)國家頒發(fā)的現(xiàn)行票據(jù)法和財務制度相關規(guī)定 公司根據(jù)企業(yè)自身特點對票據(jù)的管理以票據(jù)種類 票據(jù)使用準則 票據(jù)統(tǒng)計核銷 賬冊管理 財務稽核 印章管理 檔案室票據(jù)管理等事項制定財務票據(jù) 管理細則 公司各部門 各項目 各有關人員應嚴格執(zhí)行 一 票據(jù)分類 一 票據(jù)分類 1 1 支票 現(xiàn)金支票 轉賬支票 電匯 承兌匯票 1 2 發(fā)票 收據(jù) 以 發(fā)票 冠名的普通發(fā)票 增值稅專用發(fā)票 資金往來收據(jù) 1 3 借款單 公司自制單據(jù) 使用時在封面注明項目 部門及個人借款 1 4 費用報銷審批單 公司自制單據(jù) 1 5 費用支付申請單 公司統(tǒng)一單據(jù) 1 6 材料出入庫單 公司統(tǒng)一單據(jù) 二 票據(jù)的使用準則 二 票據(jù)的使用準則 2 1 支票 2 1 1 支票購買回來后先由會計建立支票登記簿 出納按照登記簿的內(nèi)容逐一填寫領用時間 支票種 類 份數(shù) 訖止編號 連續(xù)編號 領用人姓名 會計及分管總經(jīng)理簽字確認后領用 2 1 2 出納接到已審核后的費用報銷審批單或費用支付申請表后 按照費用報銷審批單 核定付款類 別 的批示啟用現(xiàn)金支票或轉賬支票 出納應準確填寫好支票內(nèi)容 檢查經(jīng)會計確認無誤后 由會計加 蓋公司財務專用章 報公司相關領導審核后蓋齊印鑒章 2 1 3 出納要建立支票使用登記薄 按登記薄要求逐一填寫時間 支票種類 支票票號 份數(shù) 轉款 事由 收款單位 金額 出納 經(jīng)辦人簽字 備注 同時還應及時登記現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金領用日記賬 銀行往來日記賬 2 1 4 對于支票的使用出納要嚴格按照財務制度及審批意見執(zhí)行 認真履行規(guī)定的相關手續(xù) 做好相 關登記記錄 不得擅自使用支票 尤其是現(xiàn)金支票 2 2 發(fā)票 收據(jù) 2 2 1 發(fā)票購回后先由會計建立發(fā)票登記簿 出納按照登記薄上的內(nèi)容逐一填寫領用發(fā)票的時間 種 類 份數(shù) 訖止編號 連續(xù)編號 領用人姓名以及會計確認簽字 對其需要開具稅務發(fā)票的工程 要 填寫發(fā)票啟用審批單 先經(jīng)分管副總審核后報由總經(jīng)理確認簽字后 出納才能使用 2 2 2 禁止攜帶已蓋章的空白支票 收據(jù)外出 如特殊情況需要攜帶外出的 應報分管副總和總經(jīng)理 批準 并辦理相關手續(xù) 2 2 3 發(fā)票收據(jù)應復印填寫 嚴禁開鴛鴦票 封面注明行政費用類 直營工程類或聯(lián)營工程類 這樣 便于統(tǒng)計歸類 單本票據(jù)用完后 每本封面必須經(jīng)相關負責人會簽完畢后交檔案室 2 2 4 填寫發(fā)票收據(jù)時 一定要準確完整地填寫對方單位名稱 摘要 經(jīng)會計確認無誤后加蓋公司財 務專用章及發(fā)票簽發(fā)用章 2 2 5 對開啟的發(fā)票應在發(fā)票使用登記薄上 按項目逐一登記 特別是對 MMC 聯(lián)營項目開啟的發(fā)票作 精品文檔 2歡迎下載 特別說明 注明開票時是否按合同約定繳納稅費 對已繳納了稅費的開啟收據(jù) 未繳納稅費的要有書面 說明 并取得總經(jīng)理審批簽字確認 2 2 6 公司收據(jù)的啟用與發(fā)票的啟用應該一致 使用也與發(fā)票一樣 啟用和核銷時在封面注明公司內(nèi) 部 公司外部及沖賬的收據(jù) 但在啟用核銷時到要到公司專人處登記 領用 啟用 核銷 2 3 借款單 費用報銷審批單 費用支付申請單 出入庫單 2 3 1 借款單 因工作需要借款的 按借款單內(nèi)容填寫 經(jīng)分管副總和總經(jīng)理審批簽字后方可到出納處借款 出納 會計根據(jù)項目登記借款人往來賬目 借款人報銷時按財務制度開具沖還借支收據(jù)經(jīng)總經(jīng)理簽字后 沖銷借款 2 3 2 費用報銷審批單 經(jīng)辦人按財務要求粘貼好票據(jù) 認真填寫項目名稱 報銷內(nèi)容 大小寫金額 票據(jù)張數(shù) 大寫 按 公司審批流程進行審批簽字完成后 財務部按財務制度報銷 會計要嚴格按照報銷程序詳細審查票據(jù)金 額 票據(jù)張數(shù) 相關領導審批意見 然后由出納支付具體款項 對于已支付的報銷審批單據(jù)出納要加蓋 轉賬付訖 現(xiàn)金付訖 或 沖賬 印章 3 3 出 入庫單 3 3 1 項目部庫管員憑材料采購計劃聯(lián)簽單據(jù)實點收 并開具著名為入庫的 專用出入庫單 并有材 料員 庫管員 項目主管簽字才為有效之憑證 3 3 2 公司機關采購的設備 物資 資料等由行政部填制 公司機關辦公用品申購單 注明申購使用 部門 數(shù)量 金額控制等 由公司材料采供部門執(zhí)行 報銷時需提供行政部及使用部門簽字的入庫單 3 3 3 出 入庫單為公司統(tǒng)一印刷的內(nèi)部票據(jù) 按項目由項目負責人或項目庫管材料在公司檔案室領 用 領用時要登記項目名稱 使用人姓名 領收時間以及出入庫單順序編號 用完將存根聯(lián)交至公司材 料成本會計處統(tǒng)一核銷 待核銷完畢才能領用新本 3 3 4 材料入庫要由庫房保管員根據(jù)供貨商提供材料明細送貨單進行驗貨 仔細核對材料名稱和規(guī)格 清點材料數(shù)量 規(guī)格及損壞情況 如實按項目填寫入庫單 經(jīng)材料員 庫管員 項目負責人簽字后才能 為材料入賬憑證 按憑證及時做好材料入庫登記臺帳 3 3 5 材料出庫時應遵循先進后出的原則 出庫時開具出庫單時 時間 項目名稱 領用班組 材料 品種 數(shù)量 規(guī)格 經(jīng)辦人等要清楚明確 并及時下賬 每月末盤存一次 上報盤點清單給材料會計和 公司 4 票據(jù)申購 4 1 需購買票據(jù)時 由會計填寫票據(jù)請購單 并寫明票據(jù)種類 數(shù)量以及何處購買 經(jīng)分管副總和總 經(jīng)理簽字后方可購買 4 2 對于支票支票的購買 需要出納和會計兩人共同前往銀行 購后及時登記 三 票據(jù)統(tǒng)計 核銷 三 票據(jù)統(tǒng)計 核銷 3 1 若支票填寫錯誤 將填錯的支票 及支票存根聯(lián) 加蓋 作廢 印章后 經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽 字確認 待支票使用完畢后 一并交會計處理核銷 精品文檔 3歡迎下載 3 2 若發(fā)票填寫有誤 應按程序重新申請 對填錯的發(fā)票收據(jù)應在各聯(lián)加蓋 作廢 印章后 經(jīng)主管 副總和總經(jīng)理簽字確認后 待換購時與存根聯(lián)移交相關部門進行核銷 3 3 對于已使用完的發(fā)票 支票 收據(jù) 借款單存根按公司或項目編號 編制年度總冊號 由會計 出納 內(nèi)審 分管總經(jīng)理會簽后 報總經(jīng)理簽字后核銷存檔 并按票據(jù)種類建立登記薄 其中包括已加 蓋 作廢 印章的作廢票據(jù) 作為統(tǒng)一核銷票據(jù) 3 4 對于需要票據(jù)存根換購的發(fā)票及收據(jù) 應另根據(jù)登記薄記錄編制清單歸檔 3 5 已核銷票據(jù)要按項目和公司其他財務檔案編號后由會計書寫移交清單移交至公司檔案室 移交清 單同時存檔保管 四 賬冊管理 含會計賬本和會計報表 四 賬冊管理 含會計賬本和會計報表 4 1 按項目分別各建立一套完整賬目 不能所有項目共建一套帳 共用同一賬本 財務人員登記賬本 時應按規(guī)定認真 清晰 準確地表述業(yè)務內(nèi)容和金額 4 2 會計要按規(guī)定對已審查合格的原始票據(jù) 真實 準確地編制會計并按分類帳 明細賬 總賬進行 登記 在登記時出現(xiàn)錯誤 必須劃雙紅線并加蓋經(jīng)辦人印章進行更正 不得涂改空補 4 3 會計報表按月裝訂成冊 進行統(tǒng)一編號后 由會計按年度以書面形式移交至公司檔案室 移交清 單同時存檔保存 4 4 采用電子記賬時 存儲器的會計記錄視同會計帳薄 應制成兩份光盤進行備份 由會計書面移交 檔案室 移交清單同時存檔保存 4 5 現(xiàn)金日記賬本 銀行存款日記賬本以及總賬本必須是訂本式的 財務人員必須要在賬本首頁將所 要求的內(nèi)容詳盡填寫 并在相應位置加蓋各自印章 明細賬可以活頁式 4 6 出納和會計要按不同時間段 分別按公司項目把周報 月報 季報 年報的資金使用明細情況表 分送至相關部門 4 7 資金使用情況表 包括項目或公司在核算時間內(nèi)總收入 總支出及支付的公司行政管理費 稅金 勞務費 材料及機械費 運輸費的各項金額和累計金額 會計要認真 準確 詳細的填寫簽字后報內(nèi)審 組簽字 出納將經(jīng)相關領導簽字的資金使用情況表按年度書面移交至公司檔案室 移交清單同時存檔保 存 4 8 財務報表 是會計按照會計法及建安企業(yè)會計準則核算公司經(jīng)營情況的報表 會計應按要求向不 同部門在規(guī)定時間內(nèi)經(jīng)總經(jīng)理審簽后報送財務報表 會計將財務報表按年度以書面的形式移交至公司檔 案室 移交清單同時存檔保存 4 9 所有票據(jù) 賬本 賬冊 報表移交檔案室后 檔案室應安排專人妥善保管 保管期限不得低于 15 年 五 財務稽核 五 財務稽核 5 1 每月月末 內(nèi)審員 會計會同出納進行現(xiàn)金庫存盤點 做到賬款相符 盤點時隨財務報表 經(jīng)內(nèi) 審 會計 出納分別簽字后報送分管副總及總經(jīng)理審批后分送至相關人員 5 2 每月月末 內(nèi)審 會計要會同出納將所使用票據(jù)進行盤點 將已使用的空白的 作廢的票據(jù)與領 用人進行檢查核對 盤點表隨財務報表經(jīng)內(nèi)審 會計 出納分別簽字后報送分管副總及總經(jīng)理審批后再 精品文檔 4歡迎下載 分送至公司相關人員 5 3 每月月末 內(nèi)審要會同出納對銀行存款進行盤點 并與銀行對賬單核對 核對無誤后經(jīng)內(nèi)審 會 計 出納分別簽字后報送分管副總及總經(jīng)理審批后分送至相關部門 若月末與銀行對賬單不符 應及時 通知會計查明原因 會計要按照規(guī)定編制銀行調(diào)節(jié)表附于當月的賬憑登記中 5 4 關于財務賬本建立的要求 便于核算和查找 首先要建立賬冊目錄 要求會計和出納按照每個單位工程應建立一套完整的會計賬和 出納帳目 原則上 100 萬以上的工程建一本財務賬本 100 萬以下的工程項目 3 5 個項目建立一本賬 MMC 聯(lián)營項目可以多個項目建立一本賬本 5 5 出納應建立現(xiàn)金領用登記簿 領用人須在領款后簽字 每月由會計 內(nèi)審核對會簽 報分管總經(jīng) 理簽字后報總經(jīng)理 六 印章管理 六 印章管理 6 1 公司財務專用章 發(fā)票啟用印章由會計保管 收訖 付訖 沖賬印章由出納保管 6 2 印章保管和使用人只能對已填寫數(shù)據(jù)的票據(jù)上加蓋相關印章 不得在空白票據(jù)上加蓋印章 6 3 票據(jù)與印章必須分人保管 6 4 建立印章交接登記簿 按交接印章時間 事由 印章種類 負責人 代管人 經(jīng)辦人以及備注內(nèi) 容等填寫 七 檔案室票據(jù)管理 七 檔案室票據(jù)管理 7 1 公司檔案室應設專柜對賬務檔案進行公司 項目 月份 年份分類管理 按不同的時間存放 7 2 因財務人員變動 移交會簽清單及財務檔案移交清單應同時存放置在專用柜中保管 7 3 檔案保管人員要按檔案要求做好財務檔案管理工作 對于因工作需要查閱財務檔案的工作人員應 堅持原則 必須辦理借閱手續(xù)報總經(jīng)理簽字批準后方可借出 7 4 公司財務票據(jù) 除發(fā)票 支票外所有自制票據(jù) 由公司檔案室統(tǒng)一管理 建立票據(jù)領用登記簿 八 獎勵及責罰 八 獎勵及責罰 8 1 獎勵 如在每月中工作未出現(xiàn)疏漏 失職 失誤事項 崗位獎 100 元 人 對全年遵照此規(guī)定執(zhí)行 且未出現(xiàn)任何違反此規(guī)定的員工 單此項的年終獎 1000 元 人 8 2 罰則是按照工作中出現(xiàn)的工作疏漏 失職 失誤 錯誤 犯規(guī) 犯法來逐級定性的 根據(jù)造成的 損失及對公司 項目造成的危害程度來判斷 8 3 工作中的疏漏 失職 失誤且