銷售與收款內(nèi)部控制制度-.doc

,.銷售與收款內(nèi)部控制制度（2015年10月修訂）銷售與收款內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為了加強條與正文間隔一個字，引為標準，請修改后面與此同對公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)國家相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運商品、開具發(fā)票并收取相關款項等一系列行為。 第三條 銷售與收款業(yè)務的下列職責應當分離：銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。 第二章 分工及授權第四條 銷售合同由銷售部門根據(jù)訂單和談判情況負責草擬，合同必須經(jīng)過法務部的審核，合同的最終審批權在公司管理層，合同應該遞交各個相關部門備案。第五條 公司的產(chǎn)品由銷售部門負責銷售業(yè)務環(huán)節(jié)，財務部負責財務核算，銷售部門與財務部共同負責賬款回收。 第六條 公司財務部與銷售部共同負責產(chǎn)品的銷售定價制度、折扣政策的制定并執(zhí)行；倉儲物流部負責產(chǎn)品物流；財務部負責開具銷售發(fā)票并記入相關科目核算。 第七條 公司銷售的會計核算業(yè)務由財務部統(tǒng)一辦理，收回銷售貨款存入公司開設的銀行賬戶并由財務部管理，并負責對應收賬款情況進行統(tǒng)計、總結、分析。 第八條 公司的產(chǎn)品銷售貨款催收工作由銷售部門負責實施，并負責對催收情況進行統(tǒng)計、總結、分析。 第三章 實施與執(zhí)行第九條 銷售人員根據(jù)授權接受客戶訂單后，對訂單的品項、數(shù)量、單價進行核對，辦事處主任對訂單進行審核，公司打單員編制一式多聯(lián)的銷售出庫單，銷售出庫單和客戶驗收單作為財務部進行業(yè)務處理的依據(jù)，負責該項業(yè)務的銷售人員直接負責應收賬款的催收。 第十條 單據(jù)的審核：財務部負責客戶驗收單與銷售出庫單的核對，若有不符及時通知辦事處和負責該項業(yè)務的銷售人員，銷售人員負責查明原因并及時處理差異，涉及其他部門原因的，由對應的各部門協(xié)調(diào)解決。第十一條 發(fā)票的開具：根據(jù)合同簽訂的結算方式及時開具發(fā)票，并與銷售出庫單、客戶驗收單進行核對，若有不符及時上報，由各部門協(xié)調(diào)解決。 第十二條 發(fā)貨人員根據(jù)審批的銷售出庫單發(fā)貨。發(fā)貨時必須經(jīng)過嚴格檢驗，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷售出庫單的一致，在運輸過程須確保貨物安全和及時到達。發(fā)、運貨憑證經(jīng)審核后傳遞給財務部。 第十三條 公司應使用連續(xù)編號的發(fā)、運貨憑證，定期對貨物進行盤點，并對每月情況進行匯總、分析。 第十四條 公司財務部應當將銷售出庫單、客戶驗收單、發(fā)、運貨憑證、發(fā)票進行核對并具以入賬進行會計核算。每月編制客戶收款單，傳遞給銷售部門進行貨款催收，定期與銷售部門核對應收賬款，保持一致性。各單位財務部對已入賬的銷售、發(fā)運貨、發(fā)票等憑證承擔保存職能。 第十五條 財務部與銷售部門共同負責制定應收賬款信用政策,根據(jù)上一年的銷售額和應收賬款的回款情況及市場開發(fā)政策分區(qū)域和客戶制定。對應收賬款超出信用額度，財務部有權通知銷售部門進行催收，并以書面形式通知發(fā)貨人員停止對該區(qū)域或客戶供貨，發(fā)貨人員須待財務部以書面形式通知禁令解除后，方可依據(jù)銷售出庫單繼續(xù)發(fā)貨。 第十六條 財務部每月對應收賬款進行分析、評價。分析結果傳遞給銷售部門。對逾期三個月以上的要求銷售部門負責清理，有繼續(xù)業(yè)務往來的單位，結清欠款或通過提供擔保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務。必要時，應通過法律程序解決，銷售部門負責收集與訴訟有關的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)董事長特批方可辦理。 第十七條 財務部對逾期一年的應收賬款及現(xiàn)行會計制度規(guī)定的其他原因確實無法收回的應收賬款，應組織清理并查明原因，報公司董事會審查批準后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關的應收賬款明細賬。 第十八條 銷售退回必須經(jīng)辦事處主任審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和倉庫保管員驗收、清點并開具退貨接收單后方可入庫。財務部根據(jù)銷售退回單和紅字發(fā)票進行帳務處理。倉庫保管員對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計數(shù)量上報公司并根據(jù)生產(chǎn)管理部意見處理。 第十九條 已注銷的應收賬款應做好賬銷案存，落實責任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應立即追索；對于已核銷又收回的應收賬款應沖減當期壞賬準備。第二十條 銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制的具體處理程序（一）現(xiàn)銷業(yè)務的內(nèi)部控制公司現(xiàn)銷業(yè)務主要針對經(jīng)銷商客戶，在發(fā)貨前收取貨款，強調(diào)先打款后發(fā)貨。具體做法是：1.客戶購貨時，由倉儲物流部打單員根據(jù)銷售訂單填制一式數(shù)聯(lián)的“銷售出庫單”，注明購貨單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽章后，留“客戶存根聯(lián)”作為存根。公司“銷售出庫單”共六聯(lián)，第一聯(lián)“客戶簽收回執(zhí)聯(lián)”和第四聯(lián)“財務記賬聯(lián)”交財務部做賬務處理；第二聯(lián)“客戶存根聯(lián)”；第三聯(lián)“送貨員存根聯(lián)”由司機保管；第五聯(lián)“倉庫存根聯(lián)”；第六聯(lián)“打單員存根聯(lián)”。2.財務部門對“銷售出庫單”認真審核后，查詢客戶應收賬款余額與信譽額度，對客戶應收賬款余額與信譽額度之和小于“銷售出庫單”金額的部分，通知客戶匯款。辦理收取貨款的手續(xù)，根據(jù)客戶匯款成功后的銀行回單通知倉儲物流部發(fā)貨。3.倉庫保管人員對“銷售出庫單”復核，接財務部通知可以發(fā)貨后，予以發(fā)貨，并將“倉庫存根聯(lián)”留下登記倉庫臺賬。（二）賒銷業(yè)務的內(nèi)部控制賒銷業(yè)務是指先辦理產(chǎn)品或商品發(fā)出，然后在規(guī)定時間內(nèi)收取貨款。一般情況下，賒銷業(yè)務的內(nèi)部控制制度除符合前述基本要求外，還應采用下列程序和方式：1.嚴格訂貨單制度，強化銷售合同的作用。凡賒銷業(yè)務，采用訂貨方式，訂單確定后列入銷售計劃，作為日后發(fā)貨的依據(jù)，防止無計劃的發(fā)出貨物。2.因根據(jù)銷售合同及回款情況定期對賒銷客戶進行評級，以防止因不了解客戶信用度而造成損失。3.及時登記銷售明細賬和應收賬款明細賬。在發(fā)出貨物后，財務部門應對銷售出庫單、客戶驗收單以及相關的合同、等進行審查核對，正確無誤后編制記賬憑證，并及時登記銷售和應收賬款明細賬，以充分發(fā)揮賬簿的控制作用。4.定期與購貨單位核對賬目，并按有關規(guī)定及時收取貨款。對賬中發(fā)現(xiàn)的問題應及時查明原因處理，收回貨款應及時登記應收賬款明細賬，確保雙方賬目相符。條下面有幾款時，需修改條的格式。第四章 監(jiān)督檢查第二十一條 本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由財務部會同有關部門行使監(jiān)督檢查權。 第二十二條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括： （一）財務部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，信用政策的變動是否經(jīng)過審批，應收賬款的管理是否及時。 （二）倉儲物流部是否按銷售出庫單發(fā)貨，銷售退回的憑證是否健全、審批是否越權，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關規(guī)定要求。（三）銷售部門是否按經(jīng)審核的價目表進行銷售，價格變動和銷售折扣是否經(jīng)審批，對應收賬款的催收管理工作是否到位。 第二十三條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄