湖南XXXX年會計證考試教材課后習(xí)題答案之《財經(jīng)法規(guī).doc

2012年湖南會計證考試財經(jīng)法規(guī)答案第一章 會計法律制度一、單項選擇題1【答案】：C【解析】：會計法第8條規(guī)定，國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政部門統(tǒng)一制定并公布。2【答案】：C【解析】：會計法第19條規(guī)定，會計從業(yè)資格證書是具備會計從業(yè)資格的證明文件，在全國范圍內(nèi)有效。3【答案】 B【解析】 因財務(wù)收支數(shù)額不大、會計業(yè)務(wù)比較簡單、不設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，而在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置若干辦理會計工作的專職會計人員的崗位，單位行政領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在這些會計人員或在該機構(gòu)的負(fù)責(zé)人中。指定一人為會計主管人員，負(fù)責(zé)組織管理會計職務(wù)行使會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人職權(quán)。4【答案】 A【解析】 會計從業(yè)資格考試管理辦法第三十八條 從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。5【答案】：C【解析】：會計從業(yè)資格考試管理辦法第二十三條，持證人員從事會計工作，應(yīng)當(dāng)自從事會計工作之日起90日內(nèi)，填寫注冊登記表，并持會計從業(yè)資格證書和所在單位出具的從事會計工作的證明，向單位所在地或所屬部門、系統(tǒng)的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理注冊登記。6【答案】 B【解析】 第十一條會計人員每年接受培訓(xùn)（面授）的時間累計不應(yīng)少于24小時。7【答案】 A【解析】 擔(dān)任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(主管會計人員)的，除取得會計從業(yè)資格證書以外，還應(yīng)具備會計師以上的專業(yè)技術(shù)資格或者從事會計工作3年以上的經(jīng)歷。8【答案】 B【解析】 一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交;會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。9【答案】 B10【答案】 C 教材書第53頁中11【答案】：B【解析】：會計核算是會計的一項基本職能，是會計工作的核心和重點。12【答案】：D【解析】：會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類；定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年和25年。會計檔案的保管期限是從會計年度終了后的第一天起算。13【答案】：B【解析】：各單位必須以審核無誤的原始憑證 為依據(jù)進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。14【答案】：D【解析】：根據(jù)會計法規(guī)定，財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。15【答案】：A【解析】：單位負(fù)責(zé)人對本單位會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。16【答案】：B 【解析】：在書中第34頁17【答案】：A【解析】：內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)和會計人員。18【答案】：A【解析】：財政部門有權(quán)對各單位的會計資料的真實性、完整性進行監(jiān)督檢查。19【答案】：D【解析】：會計法第十四條 財政部門依法對各單位任用會計人員的下列情況實施監(jiān)督檢查：(一)從事會計工作的人員是否持有會計從業(yè)資格證書；(二)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)是否具備法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的任職資格。20【答案】：A【解析】：某國有企業(yè)因內(nèi)部管理混亂造成財務(wù)會計報告不合法、不真實，對此應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的責(zé)任人首先是單位負(fù)責(zé)人。21【答案】：C【解析】： 違反會計法已構(gòu)成犯罪的應(yīng)追究刑事責(zé)任。22【答案】：D【解析】： 因違法違紀(jì)行為被吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷證書之日起5年內(nèi)不得重新取 得會計從業(yè)資格證書。23【答案】：B 【解析】：見教材第9頁二、多項選擇題1【答案】：BD【解析】：國家統(tǒng)一的會計制度包括以下幾層含義: 1、國家統(tǒng)一的會計制度是由國務(wù)院財政部門統(tǒng)一制定的; 2、國家統(tǒng)一的會計制度應(yīng)當(dāng)依據(jù)會計法制定; 3、國家統(tǒng)一的會計制度是關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)和會計人員以及會計工作管理2【答案】：ABCD【解析】：一個單位是否需要設(shè)置會計機構(gòu)，一般取決于如下幾個方面的因素： （1）單位規(guī)模的大小。從有效發(fā)揮會計職能作用的角度看，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，大、中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會計機構(gòu)；業(yè)務(wù)較多的行政單位、社會團體和其他組織也應(yīng)設(shè)置會計機構(gòu)。而對那些規(guī)模很小的企業(yè)、業(yè)務(wù)和人員都不多的行政單位等，可以不單獨設(shè)置會計構(gòu)，將會計業(yè)務(wù)并入其他職能部門或者委托代理記賬。 (2）經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收入。3【答案】：ACD【解析】：因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假帳，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。因違法違紀(jì)行為被吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷會計從業(yè)資格證書之日起5年內(nèi)，不得重新取得會計從業(yè)資格證書。4【答案】：ABCD【解析】：會計從業(yè)資格管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立持證人員從業(yè)檔案信息系統(tǒng)，及時記載、更新持證人員下列信息：（一）持證人員相關(guān)基礎(chǔ)信息和注冊、變更、調(diào)轉(zhuǎn)登記情況；（二）持證人員從事會計工作情況；（三）持證人員接受繼續(xù)教育情況；（四）持證人員受到表彰獎勵情況；（五）持證人員因違反會計法律、法規(guī)、規(guī)章和會計職業(yè)道德被處罰情況。5【答案】：BCD【解析】：根據(jù)規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。6【答案】：ACD【解析】：財務(wù)部門要按照規(guī)定設(shè)置會計崗位，配備會計人員。根據(jù)工作需要，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人；7【答案】：ABCD【解析】：會計工作崗位一般可分為：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計主管人員，出納，財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費用核算，財務(wù)成果核算，資金核算，往來結(jié)算，總賬報表，稽核，檔案管理等。8【答案】：ACD【解析】：會計崗位的設(shè)置要求有根據(jù)本單位會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計崗位；符合內(nèi)部牽制制度的要求；有計劃地輪崗；建立崗位責(zé)任制。9【答案】：ABCD【解析】：我國現(xiàn)行國家統(tǒng)一的會計制度是指國務(wù)院財政部門根據(jù)會計法制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)和會計人員以及會計工作管理的制度，包括規(guī)章和規(guī)范性文件。10【答案】：CD【解析】：會計人員在辦理交接之前必須做好如下準(zhǔn)備工作：1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2.尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3.整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4.編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的各種會計資料和物品等內(nèi)容，實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容。5.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時，還應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。11【答案】：ABCD【解析】：1.按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;2.對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù);3.對委托人示意要求作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕;4.對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋。12【答案】：ABC【解析】：（1）原始憑證的名稱及編號。（2）填制原始憑證的日期（3）接受原始憑證的單位名稱或個人姓名（4）經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，如購買檔案袋，報銷差旅費。（5）經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單價、數(shù)量和金額。（6）填制原始憑證的單位名稱或者填制人的姓名。（7）經(jīng)辦員或責(zé)任人的簽名或蓋章。13【答案】：AB【解析】：按照記賬憑證的用途，可劃分為專用記賬憑證、通用記賬憑證。14【答案】：AC【解析】：原始憑證的審核的主要內(nèi)容是1、審核原始憑證的真實性：包括日期是否真實、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、數(shù)據(jù)是否真實等。 2、審核原始憑證的合法性：經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度的規(guī)定，是否有違法亂紀(jì)等行為。 3、審核原始憑證的合理性：原始憑證所記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要、是否符合有關(guān)的計劃和預(yù)算等。 4、審核原始憑證的完整性：原始憑證的內(nèi)容是否齊全，包括：有無漏記項目、日期是否完整、有關(guān)簽章是否齊全等。 5、審核原始憑證的正確性：包括數(shù)字是否清晰、文字是否工整、書寫是否規(guī)范、憑證聯(lián)次是否正確、有無刮擦、涂改和挖補等。15【答案】：ABCD【解析】：對于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完畢時為止。正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。16【答案】：ABC【解析】：應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的更正方法進行更正。更正方法一般有劃線更正法、補充登記法、紅字沖正法三種方法。17【答案】：AB【解析】：會計的基本職能是：核算與監(jiān)督；會計的核算職能是會計最基本的職能，核算是監(jiān)督的前提；核算和監(jiān)督是相輔相成、密切相連、不可分割的。現(xiàn)代會計職能除基本職能外還有預(yù)測、決策、控制、分析、和評價等職能；會計職能的發(fā)展也可以看成是會計發(fā)展的一個標(biāo)志和里程碑18【答案】：ABC【解析】：除財政部門外，審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，可以對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。19【答案】：ABC【解析】：注冊會計師是依法取得注冊會計師證書并接受委托從事審計和會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)（包括：代辦申請注冊登記,協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟文件; ）的執(zhí)業(yè)人員。20【答案】：BC【解析】：教材第12頁21【答案】：ABC【解析】：稽核人員崗位是財務(wù)必須設(shè)立的崗位，但規(guī)模小業(yè)務(wù)量少可以由會計主管人員兼任。但是財務(wù)審批、經(jīng)辦人、和保管員是不能夠為同一個人的，責(zé)權(quán)利應(yīng)該分離作為不相容職務(wù)如果責(zé)權(quán)不明確容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，是企業(yè)必須控制。22【答案】：ABCD【解析】：財政部門對各單位的下列情況實施監(jiān)督： （一）是否依法設(shè)置會計帳簿； （二）會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整； （三）會計核算是否符合本法和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定； （四）從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格。23【答案】：AC【解析】：構(gòu)成行政違法所必須具備的條件： （1）行為主體須是行政法主體。行為人具備行政法主體資格，是行政違法的前提，是構(gòu)成行政違法的首要條件。 （2）行政法主體負(fù)有相關(guān)的法定義務(wù)。 （3）行政法主體具有不履行法定義務(wù)的行為。 （4）行政違法的主觀要件依法律的具體規(guī)定。一般只要行為人實施了違法行為即視為主觀有過錯。 鑒于您未說明該分類的標(biāo)準(zhǔn)，即是按主體分類還是按行政行為內(nèi)容，故請補充問題。24【答案】：AC【解析】：會計行業(yè)自律是一個群體概念，是會計職業(yè)組織對整個會計職業(yè)的會計行為進行自我約束、自我控制的過程。我國會計行業(yè)自律組織主要有注冊會計師協(xié)會、會計學(xué)會。25【答案】：ABCD【解析】：違反會計法第四十二條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任：1、責(zé)令限期改正。2、罰款。3、給予行政處分。4、吊銷會計從業(yè)資格證書。5、依法追究刑事責(zé)任。三、判斷題1【答案】：【解析】：接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整2【答案】：【解析】：我國會計法律制度體系包括會計法律、會計行政法規(guī)和會計規(guī)章，國家的法律體系與所在地區(qū)無關(guān)。3【答案】：【解析】：會計從業(yè)資格管理辦法第二十三條會計從業(yè)資格證書實行注冊登記制度。持證人員離開會計工作崗位超過6個月的，應(yīng)當(dāng)填寫注冊登記表，并持會計從業(yè)資格證書，向原注冊登記的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)備案。4【答案】：【解析】：從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。5【答案】：6【答案】：7【答案】：8【答案】：【解析】：出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。9【答案】：【解析】：各部門和單位應(yīng)鼓勵和支持會計人員按規(guī)定接受繼續(xù)教育培訓(xùn)，保證會計人員參加繼續(xù)教育的時間和其他必要條件，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定確定繼續(xù)教育內(nèi)容，開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn)。10【答案】：11【答案】：【解析】：用假學(xué)歷、假證書等手段得以免試考試科目并取得會計從業(yè)資格證書的，由會計從業(yè)資格管理部門撤銷其會計從業(yè)資格。12【答案】：13【答案】：14【答案】：15【答案】：【解析】：因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假帳，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。16【答案】：【解析】：原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)制，復(fù)制時，須有財務(wù)人員在場。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人共同簽名或蓋章。17【答案】：18【答案】：【解析】：會計法規(guī)定，會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理。19【答案】：【解析】：審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，可以對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。20【答案】：21【答案】：【解析】：注冊會計師開展審計業(yè)務(wù)，有既定的規(guī)則和程序，出具的審計報告有法律效力，其責(zé)任由注冊會計師和其會計師事務(wù)所承擔(dān)。22【答案】：23【答案】：24【答案】：【解析】：法律制裁與法律責(zé)任有著密切的聯(lián)系。法律制裁是承擔(dān)法律責(zé)任的重要方式。法律責(zé)任是前提，法律制裁是結(jié)果或體現(xiàn)。法律制裁的目的，是強制責(zé)任主體承擔(dān)否定的法律后果，懲罰違法者，恢復(fù)被侵害的權(quán)利和法律秩序。同時，法律制裁與法律責(zé)任又有明顯的區(qū)別。法律責(zé)任不等于法律制裁，有法律責(zé)任不等于有法律制裁。25【答案】：【解析】：打擊報復(fù)會計人員罪的主體是公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體的領(lǐng)導(dǎo)人。四案例分析1.BD2.ABC3.ABC4.ABD5.BC第二章 支付結(jié)算制度一、單項選擇題1【答案】 C【解析】 個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。2【答案】 B【解析】 非票據(jù)結(jié)算分為銀行卡、托收承付、委托收款和匯兌四種。3【答案】 C【解析】 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。4【答案】 D【解析】 銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。5【答案】 B【解析】 驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日算起。6【答案】 A【解析】 庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位35天日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。7【答案】 A【解析】 銀行匯票在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域均可使用。8【答案】 B【解析】 商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。9【答案】 A【解析】 支票的基本當(dāng)事人為出票人、收款人和付款人。10【答案】 A【解析】 結(jié)算起點(1 000元)以下的零星支出，開戶銀行可以使用現(xiàn)金。11【答案】 A【解析】 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。12【答案】 C【解析】 商業(yè)匯票承兌期限最長不超過6個月。13【答案】 B【解析】 開戶單位從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金稱為坐支。14【答案】 D【解析】 辦理支付結(jié)算需要交驗的個人有效身份證件包括居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、戶口簿、護照、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定的身份證件。15【答案】 C【解析】 個人不得使用商業(yè)承兌匯票。16【答案】 C【解析】 出票人簽發(fā)空頭支票，簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)當(dāng)以退票，并按票面金額處以5但不低于1 000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2的賠償金。本題中，乙公司要求賠償?shù)慕痤~=500 0002%=10 000(元)。17【答案】 A【解析】 2月12日應(yīng)寫為零貳月壹拾貳日。18【答案】 B【解析】 貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前為獲取現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。19【答案】 B【解析】 銀行業(yè)務(wù)法律制度是調(diào)整銀行業(yè)務(wù)關(guān)系的金融法律規(guī)范的總稱，是金融法律制度最基本的內(nèi)容。如中華人民共和國中國人民銀行法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、現(xiàn)金管理暫行條例、金銀管理條例、儲蓄管理條例等。20【答案】 C【解析】 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票余額按照每天萬分之五計收利息。21【答案】 D【解析】 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；(3)支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(7)結(jié)算起點(1 000元)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點為1 000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。二、多項選擇題1【答案】 ACD【解析】 專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，單位銀行卡備用金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團、工會經(jīng)費等專項管理和使用的資金。2【答案】 ABC【解析】 下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：(1)工資、獎金收入；(2)稿費、演出費等勞務(wù)收入；(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益；(4)個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；(5)個人貸款轉(zhuǎn)存；(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；(7)繼承、贈與款項；(8)保險理賠、保費退還等款項；(9)納稅退還；(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；(11)其他合法款項。3【答案】 ACD【解析】 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；(3)支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金；(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費； (7)結(jié)算起點(1 000元)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點為l 000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。4【答案】 CD【解析】 凡在商業(yè)銀行、城市合作銀行，城鄉(xiāng)信用社開設(shè)賬戶的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶以及外國駐華機構(gòu)，除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出外，提取現(xiàn)余超過中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，并于季后15日內(nèi)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒浮?【答案】 AC【解析】 現(xiàn)金管理的基本原則是：(1)凡在銀行和其他金融機構(gòu)開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位必須依照國家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督；(2)開戶單位之間的經(jīng) 濟往來，除按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；(3)各開戶單位按財務(wù)會計制度的規(guī)定管理現(xiàn)金。6【答案】 ABCD【解析】 支付結(jié)算的種類有票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類；票據(jù)結(jié)算又分為匯票(包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種；非票據(jù)結(jié)算又分為信用卡、匯兌、托收承付和委托收款四種。7【答案】 BCD【解析】 臨時存款賬戶適用范圍主要包括：(1)設(shè)立臨時機構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；(2)異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等；(3)注冊驗資。8【答案】 ABC【解析】 我國票據(jù)法規(guī)定的幾種票據(jù)無效的行為：(1)票據(jù)金額中文大寫和數(shù)碼不致；(2)票據(jù)金額、日期、收款人名稱更改的；(2)絕對記載事項未記載的。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)為無效票據(jù)。9【答案】 ACD【解析】 票據(jù)結(jié)算分為匯票（包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種。10【答案】 AD【解析】 我國票據(jù)法規(guī)定了兩項絕對記載事項可以通過授權(quán)補記：支票的余額和收款人名稱。11【答案】 AB【解析】 商業(yè)匯票付款人和收款人都可以簽發(fā)。雙方必須有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。12【答案】 ABCD【解析】 簽發(fā)銀行匯票，必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。13【答案】 ABC【解析】 貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時，應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書，并提供貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。14【答案】 ACD【解析】 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。15【答案】 ABC【解析】 銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款 賬戶。16【答案】 ABCD【解析】 開立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交以下有關(guān)證明文件：(1)企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；(2)非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；(3)機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，就出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；(4)軍隊、武警團級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明； (5)社會團體，應(yīng)出具社會團體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明；(6)民辦非企業(yè)組織，就出具民辦非企業(yè)登記證書；(7)外地常駐機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文；(8)外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處，應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證；(9)個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；(10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明；(11)獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；(12)其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。17【答案】 ABC【解析】 基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。18【答案】 ABCD【解析】 開戶單位應(yīng)當(dāng)按照下列要求辦理現(xiàn)金收支：(1)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間；(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；(2)開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；(4)因采購地點不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。19【答案】 ACD【解析】 零余額賬戶核算財政性資金；向財政部門提出申請辦理開戶財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行；一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶；預(yù)算單位零余額賬戶可用于財政授權(quán)支付、轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等結(jié)算業(yè)務(wù)。三、判斷題1【答案】 【解析】 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結(jié)算的主體。非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。2【答案】 【解析】 未在銀行開立賬戶的個人可以辦理支付結(jié)算。3【答案】 【解析】 依據(jù)現(xiàn)金管理的法律規(guī)定，個單位可以在幾家金融機構(gòu)開戶，但只能在一家銀行開設(shè)基本賬戶。4【答案】 【解析】 開戶單位之間的經(jīng)濟往來，可以通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可通過現(xiàn)金進行結(jié)算。5【答案】 【解析】 中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。6【答案】 【解析】 根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法第三條第二款的規(guī)定，郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。7【答案】 【解析】 單位被注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。8【答案】 【解析】 存款人申請開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。9【答案】 【解析】 開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位為庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。超出開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。10【答案】 【解析】 稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企事業(yè)單位和個人存款進行查詢扣劃；人民法院、海關(guān)有權(quán)對企事業(yè)單位和個人存款進行凍結(jié)、查封。11【答案】 【解析】 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。12【答案】 【解析】 現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。13【答案】 【解析】 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。14【答案】 【解析】 偽造票據(jù)和結(jié)算憑證指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章的行為。變造票據(jù)和結(jié)算憑證指無權(quán)限更改票據(jù)和結(jié)算憑證的人，在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章以外的記載事項加以改變的行為。15【答案】 【解析】 職工出差借款收據(jù)，必須附在記賬憑證上，收回借款時，應(yīng)另開收據(jù)或退還借款副本，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。16【答案】 【解析】 銀行匯票實際結(jié)算金額更改的，該票據(jù)無效。17【答案】 【解析】 出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。18【答案】 【解析】 付款人承兌商業(yè)匯票不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。19【答案】 【解析】 如果實際結(jié)算金額小于匯票金額的，應(yīng)以實際結(jié)算余額為付款金額；如果實際結(jié)算金額大于匯票金額的，匯票無效。四、1C 2D 3B 4AB 5A第三章稅收法律制度1.【答案】C【解析】本題考核稅收的特征。稅收具有三性，即征收上的強制性、繳納上的無償性和征收比例或數(shù)額上的固定性。2.【答案】B【解析】本題考核稅收的分類。流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為征稅對象，選擇其在流轉(zhuǎn)過程中的特定環(huán)節(jié)加以征收的稅，既包括商品銷售收入額，也包括各種勞動、服務(wù)的業(yè)務(wù)收入額；在附加性質(zhì)的稅中，還以主稅的稅額為征稅對象。流轉(zhuǎn)稅主要是在生產(chǎn)和流通領(lǐng)域發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。3.【答案】C【解析】本題考核稅法的分類。凡是以稅收征管過程中稅收征收管理程序關(guān)系為調(diào)整對象的稅收法律規(guī)范是稅收程序法，如中華人民共和國稅收征收管理法。4.【答案】A【解析】本題考核稅法的分類。稅法按照法律級次劃分，可以分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。稅收法律是指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的法律，如中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國個人所得稅法、中華人民共和國稅收征收管理法，以及全國人大及其常委會制定的有關(guān)規(guī)范性文件，如中華人民共和國增值稅暫行條例、中華人民共和國消費稅暫行條例、中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例。5.【答案】B【解析】本題考核增值稅的概念與分類。我國從2009年1月1日起實行消費型增值稅。6.【答案】D【解析】本題考核增值稅的稅率。增值稅低稅率為13%。7.【答案】A【解析】本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算。3417178.【答案】A【解析】本題考核增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算。80 000（13%）3%2230.10元9.【答案】D【解析】本題考核消費稅的計稅方法。消費稅的計稅方法主要有三種：從價定率征收；從量定額征收；從價定率和從量定額復(fù)合征收。10.【答案】B【解析】本題考核消費稅的計算。50 0005036%50 0002000.00393萬。提示：本題題干中表述為甲類卷煙，調(diào)撥價為50元，調(diào)撥價70元的應(yīng)為乙類卷煙，題干表述錯誤。如按照甲類卷煙計算則從價部分稅率為56%應(yīng)納消費稅額為143萬。11.【答案】D【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。提供修理修配勞務(wù)應(yīng)為增值稅的征稅范圍。12.【答案】D【解析】本題考核營業(yè)稅的計算。（5020185）20%18.6萬13.【答案】A【解析】本題考核企業(yè)所得稅的基本稅率。我國企業(yè)所得稅的基本稅率為25%14.【答案】D【解析】本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括：（1）國債利息收入。（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（4）符合條件的非營利組織的收入。15.【答案】C【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算。6 000400304 1001 470萬16.【答案】A【解析】本題考核非居民納稅人的概念。非居民納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿l年的個人。17.【答案】D【解析】本題考核個人所得稅的應(yīng)稅項目。根據(jù)稅法的規(guī)定，對一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目收入，不予征稅。這些項目包括：（1）獨生子女補貼。（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼。（3）托兒補助費。（4）差旅費補貼、午餐補助。18.【答案】B【解析】本題考核個人所得稅的計算20000（120%）20%3400元19.【答案】A【解析】本題考核個人所得稅的計算30000（120%）20%70%3360元20.【答案】D【解析】本題考核稅收征管法的實施時間。第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通過了修訂后的中華人民共和國稅收征收管理法并于2001年5月1日起施行。21.【答案】C【解析】本題考核變更稅務(wù)登記的時間要求。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登己機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。22.【答案】D【解析】本題考核注銷稅務(wù)登記的時間要求。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。23.【答案】B【解析】本題考核注銷稅務(wù)登記的時間要求。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。24.【答案】D【解析】本題考核稅務(wù)登記表的受理、審核。稅收征管法第十五條規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。25.【答案】A【解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的概念。增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。二、多項選擇題1.【答案】ABCD【解析】本題考核稅收的主要作用。（1）稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具。（2）稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿之一。（3）稅收具有維護國家政權(quán)的作用。（4）稅收是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證。2.【答案】ABCD【解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅法的構(gòu)成要素包括（1）征稅人（2）納稅義務(wù)人（3）征稅對象（4）稅目（5）稅率（6）計稅依據(jù)（7）納稅環(huán)節(jié)（8）納稅期限（9）納稅地點（10）減免稅（11）法律責(zé)任3. 【答案】BCD【解析】本題考核中央稅的概念。凡所有權(quán)和管理權(quán)歸中央一級政府的稅種，稱為中央稅，為中央財政收入。目前有消費稅（含進口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分）、關(guān)稅、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅等。4.【答案】AC【解析】本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。（1）采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。（4）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天。（6）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天。（7）納稅人發(fā)生的視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當(dāng)天。5.【答案】BD【解析】本題考核增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。增值稅一般納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)定手續(xù)。一般納稅人不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。6.【答案】ABCD【解析】本題考核增值稅稅率。增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率計征增值稅，低稅率為13%。（1）糧食、食用植物油、鮮奶。（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。（3）圖書、報紙、雜志（郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅）。 （4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機（不包括農(nóng)機零部件）、農(nóng)膜。（5）國務(wù)院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物。7.【答案】BC【解析】本題考核消費稅復(fù)合計稅。采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有卷煙和白酒。8.【答案】BC【解析】本題考核消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，除金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅外，均于銷售時納稅。9.【答案】ACD【解析】本題考核營業(yè)稅的稅目、稅率。交通運輸業(yè)是指使用運輸工具或人力、畜力將貨物或旅客送達目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動，包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運。打撈，比照水路運輸征稅。通用航空業(yè)務(wù)、航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)，比照航空運輸征稅。通用航空業(yè)務(wù)，是指為專業(yè)工作提供飛行服務(wù)的業(yè)務(wù)，如航空攝影、航空測量、航空勘探、航空護林、航空吊掛飛播、航空降雨等。10.【答案】AB【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率?；径惵蕿?5%。適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)11.【答案】ABCD【解析】本題考核企業(yè)所得稅的征稅對象。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。12.【答案】ABC【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。不征稅收入包括：（1）財政撥款。（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。13.【答案】AB【解析】本題考核個體工商戶應(yīng)納稅所得額的扣除項目。自2008年3月1日起，個體工商戶的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為24 000元年，即2 000元月。向從業(yè)人員實際支付的工資，工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、招待費、利息支出等可以根據(jù)規(guī)定在稅前扣除。14.【答案】ABCD【解析】本題考核納稅人辦理稅務(wù)登記時應(yīng)提供的證件、資料。包括：營業(yè)執(zhí)照或者其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件及工商登記表，或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)登記表復(fù)印件；有關(guān)機關(guān)、部門批準(zhǔn)設(shè)立的文件；有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；法定代表人和董事會成員名單；法定代表人（負(fù)責(zé)人）或業(yè)主居民身份證、護照或者其他證明身份的合法證件；組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；住所或經(jīng)營場所證明；委托代理協(xié)議書復(fù)印件；屬于享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，還應(yīng)包括需要提供的相應(yīng)證明、資料，稅務(wù)機關(guān)需要的其他資料、證件。15.【答案】ABCD【解析】本題考核納稅申報的對象。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。16.【答案】AB【解析】本題考核應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記的情形。納稅人辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生下列情形之一，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記：發(fā)生改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型、改變住所和經(jīng)營地點（不涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的）、改變生產(chǎn)經(jīng)營或經(jīng)營方式、增減注冊資金（資本）、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容的。17.【答案】ABC【解析】本題考核發(fā)票的種類。包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。18.【答案】ABCD【解析】本題考核開業(yè)稅務(wù)登記的對象。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人包括：企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位。19.【答案】ABCD【解析】本題考核稅務(wù)登記證的作用。納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件；開立銀行賬戶；申請減稅、免稅、退稅；申請辦理延期申報、延期繳納稅款；領(lǐng)購發(fā)票；中請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；辦理停業(yè)、歇業(yè)；其他有關(guān)稅務(wù)事項。20.【答案】ABC【解析】本題考核納稅申報的形式。直接申報、郵寄申報和數(shù)據(jù)電文方式申報三、判斷題1.【答案】【解析】本題考核稅法按法律級次劃分。稅收行政法規(guī)是指國務(wù)院制定的有關(guān)稅收方面的行政法規(guī)和規(guī)范性文件。稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件是指國務(wù)院財稅主管部門，主要是財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署和國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會根據(jù)法律和國務(wù)院行政法規(guī)或者規(guī)范性文件的要求，在本部門權(quán)限范圍內(nèi)發(fā)布的有關(guān)稅收事項的規(guī)章和規(guī)范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批復(fù)、意見、函等文件形式。2.【答案】【解析】本題考核稅法按法律級次劃分。稅收法律是指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的法律，如中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國個人所得稅法、中華人民共和國稅收征收管理法，以及全國人大及其常委會制定的有關(guān)規(guī)范性文件，如中華人民共和國增值稅暫行條例、中華人民共和國消費稅暫行條例、中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例。稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件是指國務(wù)院財稅主管部門，主要是財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署和國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會根據(jù)法律和國務(wù)院行政法規(guī)或者規(guī)范性文件的要求，在本部門權(quán)限范圍內(nèi)發(fā)布的有關(guān)稅收事項的規(guī)章和規(guī)范性文件。3.【答案】【解析】本題考核消費稅的征收規(guī)定。4.【答案】【解析】本題考核營業(yè)稅的視同銷售行為。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)。5.【答案】【解析】本題考核營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定。以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。6.【答案】【解析】本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間。納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。7.【答案】【解析】本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項目。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。8.【答案】【解析】本題考核納稅申報的對象。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。9.【答案】【解析】本題考核延期繳納稅款制度。稅收征管法第三十一條第二款規(guī)定：“納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市