內(nèi)蒙古中級會計師《經(jīng)濟法》自我檢測A卷 (含答案).doc

內(nèi)蒙古中級會計師經(jīng)濟法自我檢測A卷 (含答案)考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利的表述中，不正確的是（ ）。A不執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人有權(quán)自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務B合伙人對執(zhí)行合伙人事務享有同等的權(quán)利C合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會計賬簿D不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行合伙事務的情況2、某股份有限公司共發(fā)行股份3000萬股，每股享有平等的表決權(quán)。公司擬召開股東大會對另一公司合并的事項作出決議。在股東大會表決時可能出現(xiàn)下列情形中，能使決議得以通過的是（ ）。A.出席大會的股東共持有2700萬股，其中持有1600萬股的股東同意B.出席大會的股東共持有2400萬股，其中持有1200萬股的股東同意C.出席大會的股東共持有1800萬股，其中持有1300萬股的股東同意D.出席大會的股東共持有1500萬股，其中持有800萬股的股東同意3、根據(jù)現(xiàn)行消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人對外購下列已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，其已繳納的消費稅稅款不能從應納的消費稅稅額中抵扣的是（ ）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品D.外購已稅鞭炮生產(chǎn)的鞭炮4、某普通合伙企業(yè)為內(nèi)部管理與拓展市場的需要，決定聘請陳東為企業(yè)經(jīng)營管理人；已知，合伙協(xié)議未對該事項作出約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A陳東應當同時具有合伙人身份B對陳東的聘任須經(jīng)全體合伙人的一致同意C陳東作為經(jīng)營管理人，有權(quán)以合伙企業(yè)的名義對外簽訂合同D合伙企業(yè)對陳東對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對抗第三人5、某日，甲銀行行長卷款潛逃。事發(fā)后，大量存款戶和票據(jù)持有人前來提款。該銀行現(xiàn)有資金不能應付這些提款請求，又不能由同行獲得拆借資金。經(jīng)采取處置措施，該銀行仍不能在規(guī)定期限內(nèi)恢復正常經(jīng)營能力，且資產(chǎn)情況進一步惡化，各方人士均認為可適用破產(chǎn)程序。如該銀行申請破產(chǎn)，應當遵守的規(guī)定是（ ）。A.該銀行在提出破產(chǎn)申請前應當成立清算組B.破產(chǎn)程序中的清算組，可以由該銀行自行組織人員成立C.該銀行在向法院提交破產(chǎn)申請前應當?shù)玫街袊y監(jiān)會的同意D.商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，應先支付個人儲蓄存款的本息，再支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用6、根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，事業(yè)單位與非國有單位或者個人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，事業(yè)單位應當提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報特定機構(gòu)批準后，與對方當事人協(xié)商解決。該特定機構(gòu)是（ ）。A同級財政部門 B同級人民政府C上級財政部門 D上級人民政府7、輔助生產(chǎn)成本交互分配法的交互分配，是指將輔助生產(chǎn)成本首先在企業(yè)內(nèi)部（ ）。A.輔助生產(chǎn)車間之間分配B.輔助生產(chǎn)車間與銷售部門之間分配C.輔助生產(chǎn)車間與基本生產(chǎn)車間之間分配D.輔助生產(chǎn)車間與行政管理部門之間分配8、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2011 年全年銷售額1600 萬元，成本600 萬元，銷售稅金及附加460 萬元，按規(guī)定列支各種費用400 萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費80 萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A.33B.37.5C.25D.49.59、甲為紅光有限責任公司的債權(quán)人，現(xiàn)紅光有限責任公司股東會作出公司解散決議，并依法向債權(quán)人發(fā)出了通知，進行了公告。根據(jù)中華人民共和國公司法的規(guī)定，甲在法定期限內(nèi)有權(quán)向清算組申報債權(quán)，該法定期限為（ ）。A.自接到通知書之日起15日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告起30日內(nèi)B.自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告起60日內(nèi)C.自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告起45日內(nèi)D.自接到通知書之日起90日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告起90日內(nèi)10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費用支出不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關(guān)費用的是（ ）。A工會會費B社會保險費C職工福利費D職工教育經(jīng)費11、某市商業(yè)銀行2011年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1)取得一般貸款業(yè)務利息收入600萬元；支付單位、個人存款利息100萬元。(2)取得向其他銀行貸款利息收入450萬元，出納長款收入1萬元，結(jié)算手續(xù)費收入12萬元，結(jié)算罰款收入4萬元。(3)取得轉(zhuǎn)讓公司債券收入1100萬元，債券的買入價為900萬元。(4)本季度購進黃金250萬元，銷售黃金收入400萬元，吸收居民存款500萬元。(5)取得金融服務手續(xù)費收入15萬元。已知：金融業(yè)適用的營業(yè)稅稅額為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列下面小題。銷售黃金及吸收居民存款應繳納營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。A7.5B20C0D32.512、甲公司購進一臺價值120萬元的機器設(shè)備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為60萬元，但未約定保險金的計算方法。后保險期間發(fā)生了保險事故，造成該設(shè)備實際損失80萬元;甲公司為防止損失的擴大，花費了6萬元施救費。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險公司應當支付給甲公司的保險金數(shù)額是（ ）。A. 46萬元B. 60萬元C. 80萬元D. 86萬元13、根據(jù)中華人民共和國仲裁法的規(guī)定，仲裁庭對當事人申請仲裁的爭議作出裁決，發(fā)生法律效力的起算時間是（ ）。A.裁決書作出之日起B(yǎng).送達當事人之日起C.當事人表示無異議之日起D.作出裁決10日后14、甲公司于4月1日向乙公司發(fā)出訂購一批實木沙發(fā)的要約，要求乙公司于4月8日前答復。4月2日乙公司收到該要約。4月3日，甲公司欲改向丙公司訂購實木沙發(fā)，遂向乙公司發(fā)出撤銷要約的信件，該信件于4月4日到達乙公司。4月5日，甲公司收到乙公司的回復，乙公司表示暫無實木沙發(fā)，問甲公司是否愿意選購布藝沙發(fā)。根據(jù)合同法的規(guī)定，甲公司要約失效的時間是（ ）。A4月3日B4月4日C4月5日D4月8日15、有關(guān)權(quán)利質(zhì)押，下列表述不符合法律制度規(guī)定的是（ ）。A以匯票出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自匯票交付質(zhì)權(quán)人時設(shè)立B以基金份額出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自向證券登記結(jié)算機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立C以專利權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自專利權(quán)證書交付時設(shè)立D以應收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立16、下列各項中，不在所有者權(quán)益變動表中列示的項目是（ ）。A.綜合收益總額B.所有者投入和減少資本C.利潤分配D.每股收益17、外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，擬定的注冊資本為450萬美元，其投資總額最多為（ ）萬美元。A.500B.1125C.1350D.90018、陳某向張某借款5萬元，沒有約定利息，一年后，張某獲知陳某經(jīng)營個經(jīng)營個體企業(yè)獲利，在陳某還款時要求其支付利息1800元，陳某表示反對。根據(jù)合同法的規(guī)定。下列關(guān)于陳某應否支付利息的表述中，正確的是（ ）。A.陳某應該按銀行同期貸款利率支付利息B.陳某應按當?shù)孛耖g慣例支付利息C.陳某無需支付利息D.陳某應支付1800元利息19、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司發(fā)生下列情形時，不符合召開臨時股東大會條件的有（ ）。A.董事人數(shù)不足公司章程所定人數(shù)2/3時B.公司未彌補的虧損達到股本總額的1/3時C.持有公司股份5%的股東請求時D.監(jiān)事會提議召開時20、采用保險人提供的格式條款訂立的保險合同中的條款中無效的有（ ）。 A、加重投保人、被保險人責任的B、合同條款有兩種以上解釋的C、強調(diào)投保人、被保險人或者受益人依法享有的權(quán)利的D、規(guī)定免除責任的21、國內(nèi)某居民公司2010年從國外某企業(yè)（在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所）租入價值200萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用期限一年，支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳的所得稅是（ ）萬元。 A、7.6B、8C、20D、1622、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，符合公司董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格的是（ ）。A張某，曾為甲大學教授，現(xiàn)已退休B王某，曾為乙企業(yè)董事長，因其決策失誤導致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年C李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個人負有到期債務1000萬元尚未償還D趙某，曾擔任丁國有企業(yè)總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5年23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為（ ）。A50%B100%C150%D200%24、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（ ）。A.外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)B.通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)D.通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)25、法律規(guī)定必須采取一定的形式或者履行一定的程序才能成立的法律行為，屬于（ ）。A、要式法律行為B、主法律行為C、不要式法律行為D、附條件法律行為26、某普通合伙企業(yè)合伙人甲死亡，其未成年子女乙、丙是其全部合法繼承人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。A乙、丙可以繼承甲的財產(chǎn)份額，但不能成為合伙人B乙、丙因繼承甲的財產(chǎn)份額而自動取得合伙人資格C經(jīng)全體合伙人一致同意，乙、丙可以成為有限合伙人D應解散合伙企業(yè)，清算后向乙、丙退還甲的財產(chǎn)份額27、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的是（ ）。A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天B.采取預收貨款方式銷售加工期為2個月的存貨，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為收到全部貨款的當天D.納稅人進口貨物，其納稅義務發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天28、商業(yè)銀行（ ）的主要收入來源是手續(xù)費收入。A貸款業(yè)務B票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務C同業(yè)拆借業(yè)務D支付結(jié)算業(yè)務29、某企業(yè)2017年6月購置并投入使用環(huán)境保護專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2017年該企業(yè)應納稅所得額168萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A42.0 B26.0C12.0 D6.930、法律規(guī)定優(yōu)路網(wǎng)校必須采取一定的形式或者履行一定的程序才能成立的法律行為，屬于（ ）。A、要式法律行為B、主法律行為C、不要式法律行為D、附條件法律行為 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、國有獨資公司的下列事項中，應由履行出資人職責的機構(gòu)依法定程序決定的有（ ）。 A、分立成兩個企業(yè)B、上市C、進行重大投資D、分配利潤2、甲超越代理權(quán)以乙的名義與丙訂立了一份買賣合同，下列情形中，根據(jù)民法通則的規(guī)定，可以認定代理行為有效的有（ ）。A、乙知道甲超越代理權(quán)的事實而未作任何表示B、丙有理由相信甲有代理權(quán)C、丙開始履行合同D、丙催告乙，乙明確拒絕3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計算應納稅所得額時實行加計扣除的有（ ）。A購置用于環(huán)境保護專用設(shè)備的投資額B為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計入當期損益的研究開發(fā)費用C安置殘疾人員所支付的工資D贊助支出4、某股份有限公司發(fā)行新股，其實施的下列行為中，不符合公司法律制度關(guān)于股票發(fā)行規(guī)定的有（ ）。A.以低于其他投資者的價格向公司原股東發(fā)行股票B.以超過股票票面金額的價格發(fā)行股票C.向公司發(fā)起人發(fā)行無記名股票D.向某法人股東發(fā)行記名股票.并將該法人法定代表人的姓名記載于股東名冊5、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，應由買受人承擔標的物毀損、滅失風險的有（ ）。A買受人下落不明，出賣人將標的物提存的B標的物已運抵交付地點，買受人因標的物質(zhì)量瑕疵而拒收貨物的C合同約定在標的物所在地交貨，買受人違反約定未前往提貨的D出賣人出賣交由承運人運輸?shù)脑谕緲说奈?，買賣雙方未就標的物損毀、滅失的風險做特別約定的6、灝德投資是一家有限合伙企業(yè)，專門從事新能源開發(fā)方面的風險投資。甲公司是灝德投資的有限合伙人，乙和丙是普通合伙人。下列有關(guān)合伙協(xié)議的約定，符合合伙企業(yè)法律制度的有（ ）。A甲公司派駐灝德投資的員工不領(lǐng)取報酬，其勞務折抵10%的出資B甲公司不得與其他公司合作從事新能源方面的風險投資C甲公司不得將自己在灝德投資中的份額設(shè)定質(zhì)權(quán)D甲公司將自己在灝德投資中的份額轉(zhuǎn)讓給他人的，應當提前30日通知其他合伙人7、接受調(diào)控和規(guī)制的主體享有法律規(guī)定的一切基本權(quán)利，同時還要承擔經(jīng)濟法所規(guī)定的相關(guān)義務。對此，下列說法正確的有（ ）。A、接受調(diào)控和規(guī)制的主體主要是市場主體，因而其權(quán)利可以統(tǒng)稱為“市場對策權(quán)”B、在經(jīng)濟法的不同部門法領(lǐng)域，市場主體的具體權(quán)利不盡相同C、作為納稅人的市場主體所享有的針對國家稅收調(diào)控行為的“市場對策權(quán)”，它存在于平等的主體之間D、市場對策權(quán)可以是平等的市場主體之間的對策權(quán)，也可以是市場主體對調(diào)制行為的對策權(quán)8、按照法律規(guī)定，附條件的法律行為所附條件的要求有（ ）。A、應該是事件，不能是行為B、是將來可能發(fā)生的事實C、不可以是法定的事實D、應該是合法的事實9、下列各項內(nèi)容中，符合公司法對一人有限責任公司規(guī)定的有（ ）。A.一人自然人只能設(shè)立一個一人有限責任公司B.一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任C.公司注冊資本最低限額為人民幣10 萬元，首期出資不得低于注冊資本的70%D.公司不設(shè)股東會，股東行使股東會職權(quán)時作出的決議，應當采用書面形式10、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，A有限責任公司的下列事項中，屬于公司解散事由的有（ ）。A.A公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿B.A公司分立成BC兩個新的公司，A公司不再存在C.經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東同意，A公司股東會通過了解散公司的決議D.因違法經(jīng)營被公司登記機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應當認定甲公司和乙公司具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（ ）。A甲公司持有A公司25%的股份，同時A公司持有乙公司28%的股份BB公司持有甲公司25%的股份，同時B公司持有乙公司30%的股份C甲公司只持有乙公司20%的股份，但甲公司全部借貸資金總額的15%由乙公司提供擔保D甲公司董事會成員共7人，其中有4名董事由乙公司委派12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（ ）。A、企業(yè)之間支付的管理費B、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D、銀行內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息13、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就相關(guān)事項與普通股股東分類表決，該相關(guān)事項有（ ）。A修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容B-次減少公司注冊資本達5%C變更公司形式D發(fā)行優(yōu)先股14、根據(jù)專利法律制度規(guī)定，下列各選項中，可授予專利權(quán)的客體有（ ）。A、對產(chǎn)品形狀作出的富有美感并適用于工業(yè)應用的新設(shè)計B、通過智力活動創(chuàng)造出的關(guān)于新產(chǎn)品的技術(shù)方案C、疾病的診斷和治療方法D、動物和植物品種15、根據(jù)合同法的規(guī)定，下列情形中，應由買受人承擔標的物毀損、滅失風險的有（ ）。A買受人下落不明，出賣人將標的物提存的B標的物已運抵交付地點，買受人因標的物質(zhì)量瑕疵而拒收貨物的C合同約定在標的物所在地交貨，買受人違反約定未前往提貨的D出賣人出賣交由承運人運輸?shù)脑谕緲说奈?，買賣雙方未就標的物毀損、滅失的風險做特別約定的 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）證券機構(gòu)從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員在任職期內(nèi)不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，但他人贈送的股票除外。2、（ ）訴訟時效的中斷只能進行一次。3、（ ）證券代銷是指將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入，然后再向投資者銷售，當賣出價高于購人價時，其差價歸證券公司所有;當賣出價低于購入價時，其損失由證券公司承擔。4、（ ）在民事訴訟中，當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書申請再審，應當在調(diào)解書發(fā)生法律效力后2年內(nèi)提出。5、（ ）各級一般公共預算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。6、（ ）軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的了職工培訓費用在計算當年的企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以據(jù)實全額扣除。7、（ ）當事人對仲裁機構(gòu)作出的裁決不服，可以在收到裁決書之日起10日內(nèi)向人民法院提起訴訟。8、（ ）在民間借貸合同中，借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6qo支付資金占用期間利息的，人民法院應予支持。9、（ ）某保險公司的代理人周某向劉某推介一款保險產(chǎn)品，劉某認為不錯，于是雙方約定了簽訂合同的時間。訂立保險合同時，劉某無法親自到場簽字，就由周某代為簽字。后劉某繳納了保險費。此時，應視為劉某對周某代簽字行為的追認。10、（ ）有限責任公司的公司章程制定后，全體股東應在章程上簽名、蓋章。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2016年6月發(fā)生如下事項：(1)將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈送給偏遠地區(qū)的小學，該批冰箱和微波爐在市場上的含稅售價共為58.5萬元。(2)將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機構(gòu)用于銷售，不含稅售價分別為250萬元和300萬元，該公司實行統(tǒng)一核算。(3)為本公司職工活動中心購入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，增值稅額為3.4萬元。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：(1)事項(1)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要，簡要說明理由。(2)事項(2)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要，簡要說明理由。(3)事項(3)中，甲公司負擔的進項稅額是否可以抵扣?簡要說明理由。2、2010年4月1日，A公司與甲銀行簽訂一份貸款合同，約定貸款金額為人民幣1000萬元，借款期限為1年。當天，A公司將其價值800萬元的一宗土地的建設(shè)用地使用權(quán)抵押給甲銀行，簽訂了抵押合同并辦理了抵押登記。同時，B公司擔任此筆債務的保證人，與甲銀行簽訂了保證合同，但沒有約定保證方式、保證期間以及人的擔保和物的擔保的先后順序。抵押合同簽訂后，A公司依法辦理了規(guī)劃、施工許可等手續(xù)，在設(shè)定抵押權(quán)的土地上開工建設(shè)廠房。2011年2月，A公司為開發(fā)另一項目向乙銀行貸款，雙方約定：乙銀行向A公司提供1000萬元貸款，借款期限為1年，A公司以一棟價值900萬元的辦公樓和兩輛價值合計200萬元的轎車M、N設(shè)定抵押。雙方簽訂了書面抵押合同，并于2011年2月分別辦理了抵押登記。借款到期后，A公司無力償還乙銀行的貸款，乙銀行擬行使抵押權(quán)。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，用于抵押的辦公樓的一層已經(jīng)于2011年10月出租給C公司使用，租期2年，抵押轎車M已于2011年12月賣給了D公司，抵押轎車N因A公司董事長駕駛外出時，被卡車撞擊損毀，A公司已獲得保險公司支付的60萬元保險金。問題：、若B公司按合同承擔保證責任，其保證方式是什么？保證期間為多長？說明理由。、A公司在已設(shè)抵押的土地上建設(shè)的廠房是否屬于抵押物的范圍？說明理由。、若A公司到期沒有清償債務，甲銀行可否直接要求B公司承擔保證責任？說明理由。、乙銀行何時取得辦公樓和兩輛轎車的抵押權(quán)？說明理由。3、甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)于2001年以發(fā)起設(shè)立方式成立，2004年向社會公開發(fā)行股票，同年成為上市公司。2006年1月，甲公司單獨投資設(shè)立了乙公司。同年3月，甲公司增發(fā)新股，委托M證券公司采用代銷方式，向不特定對象發(fā)行300萬股股票，每股發(fā)行價10元。承銷期滿，尚有75萬股股票未售出。2006年6月，甲公司為將股份獎勵給本公司職工，經(jīng)股東大會討論通過，回購了本公司5%的股份。2006年10月，甲公司總經(jīng)理趙某離任。2007年3月，趙某將其持有的甲公司股份的50%轉(zhuǎn)讓給李某。按照甲公司2005年年報的披露內(nèi)容，甲公司年度報告的審計機構(gòu)是P會計師事務所。2006年8月，經(jīng)甲公司董事會決議，董事王某同甲公司進行了一項交易，王某獲利20萬元。問題：(1)乙公司能否投資設(shè)立一人有限責任公司?說明理由。(2)甲公司2006年3月增發(fā)新股是否成功?說明理由。(3)甲公司2006年6月回購本公司股份是否符合法律規(guī)定?說明理由。(4)趙某2007年3月向李某轉(zhuǎn)讓股份的行為是否符舍法律規(guī)定?說明理由。(5)根據(jù)證券法的規(guī)定，P會計師事務所在什么期限內(nèi)不能購買甲公司的股份?(6)董事王某的行為是否符合法律規(guī)定?說明理由。對王某同甲公司進行交易所獲得的收入，應如何處理? 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014年有關(guān)涉稅事項如下：(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。(2)發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測。(3)4月購進一臺機器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。(4)以一項土地使用權(quán)對外投資，該土地使用權(quán)的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入了當期收益。(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。(6)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費10萬元。要求：根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題。(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?并說明理由。(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少?(3)甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設(shè)備折舊費需要納稅調(diào)整的金額是多少?(4)甲公司以土地使用權(quán)對外投資的評估增值收益，應如何進行企業(yè)所得稅的稅務處理?(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并分別說明理由。(6)甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并說明理由。第 22 頁 共 22 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、A2、【正確答案】 C3、B4、B5、參考答案：C6、A7、【答案】A8、C9、【正確答案】 C10、【答案】D11、答案：C12、A13、參考答案：A14、C15、C16、【答案】D17、參考答案：D18、【答案】C19、【正確答案】 C20、A21、B22、A23、【答案】A24、【答案】A25、【答案】A26、C27、【答案】C28、答案：D29、C30、A二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、【正確答案】 AD2、AB3、BC4、參考答案：A,C,D5、ACD6、BCD7、ABD8、 BCD9、ABD10、參考答案：A,B,C,D11、ABCD12、A,B,C13、ACD14、參考答案AB15、ACD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、(1)甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，視同銷售貨物，繳納增值稅。銷項稅額=58.5(1+17%)17%=8.5(萬元)。(2)甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售(相關(guān)機構(gòu)在同一縣市的除外)，視同銷售貨物，繳納增值稅。甲公司位于珠海，分支機構(gòu)位于上海、深圳，不在同一縣市，所以繳納增值稅。銷項稅額=25017%+30017%=93.5(萬元)。(3)甲公司負擔的進項稅額不可以抵扣。因為將外購的貨物用于集體福利不作視同銷售處理，因此進項稅不可以抵扣。2、1.保證方式為連帶責任保證，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。根據(jù)規(guī)定，當事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任，當事人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月，即2011年4月1日至2011年10月1日。2.A公司建設(shè)的廠房不屬于抵押物的范圍。根據(jù)規(guī)定，建設(shè)用地使用權(quán)抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產(chǎn)。3.甲銀行不能直接要求B公司承擔保證責任。甲銀行應該先實現(xiàn)抵押權(quán)，不足的部分方可要求保證人承擔保證責任。根據(jù)規(guī)定，被擔保的債權(quán)既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權(quán)的情形，債權(quán)人應當按照約定實現(xiàn)債權(quán)沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權(quán)人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權(quán)。4.乙銀行自辦理抵押登記之日起享有辦公樓的