資金管理制度【精品企業(yè)內(nèi)控管理資料】.doc

資金管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 通過執(zhí)行本制度，在資金管理上能夠規(guī)范運作，在費用請款時就能做到歸口控制，使資金的收支做到有計劃，達到減少壓占公司資金、控制費用、杜絕損失的目的。第二節(jié) 分工授權(quán)及實施執(zhí)行（一） 現(xiàn)金管理第四條 公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。第五條 公司應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金的限額為1000元，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。公司現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。第六條 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總會計師批準。第七條 現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。第八條 出納與會計人員必須分清責任，實行相互制約，加強現(xiàn)金管理。第九條 從銀行提取現(xiàn)金，由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支取申請單或借款單、經(jīng)執(zhí)行董事批準，總會計師或財務(wù)部長審核后，交給出納人員到銀行提取。第十條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)執(zhí)行董事批準，或執(zhí)行董事授權(quán)的主管副總經(jīng)理、總會計師批準、財務(wù)部長審核后，出納人員才能據(jù)以付款，出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。第十一條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫存余額。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長短款，應(yīng)向財務(wù)部長匯報，查明原因后及時處理。第十二條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。第十三條 公司安排出納以外的其他人每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時應(yīng)進行突發(fā)性檢查。（二） 銀行存款管理第十四條 銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機構(gòu)開設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶。第十五條 銀行賬戶僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第十六條 因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的。除辦理規(guī)定的專項業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開展而開立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)必須清理完畢；第十七條 嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶。第十八條 公司負責人和總會計師必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即逐級匯報并妥善處理。第十九條 財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。第二十條 銀行票據(jù)由出納員專門負責，妥善保管，嚴防丟失、被盜。第二十一條 出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴格審查，及時存入銀行，款到戶后才能發(fā)貨，以免收進假票或無效票據(jù)。第二十二條 公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對外付款支出，應(yīng)采用支票、電匯、匯票等銀行結(jié)算方式。第二十三條 公司的業(yè)務(wù)或日常費用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫付款通知書，由相關(guān)領(lǐng)導審批后，交由出納辦理，付款通知書至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財務(wù)部長審核，填寫限額；暫無法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時填寫。支票應(yīng)分別加蓋財務(wù)專用章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認。經(jīng)辦人應(yīng)于支票領(lǐng)用后當月月底前到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，出納員于支票報銷后在支票登記簿上注銷。第二十四條 空白支票由出納員統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票，出納員須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報總會計師或財務(wù)部長批準后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。第二十五條 如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時，經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，交由出納員辦理，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、開戶銀行、帳號、支付金額、申請人和申請日期等事項并簽章。出納員將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞至財務(wù)部報銷。第二十六條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，并和另外一人編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。第二十七條 根據(jù)收入、支出的原始票據(jù)，每周編制現(xiàn)金周報表。第二十八條 出納員根據(jù)每周的周報表，按月編制收入、支出匯總表。第二十九條 每月的現(xiàn)金支出數(shù)應(yīng)與編制的現(xiàn)金周報表金額一致，如有不符，查明原因。每月月底應(yīng)制定下月資金支出計劃。（三） 備用金請款及報銷的規(guī)定第三十條 員工在請款時填寫備用金借款單，注明借款部門、借款人姓名（借款人作為備用金請款的第一責任人）、借款用途、大、小寫金額(大、小寫必須一致，數(shù)字前必須封頂)經(jīng)部門負責人簽字、執(zhí)行董事批準，財務(wù)部長審核，出納員方可付款。第三十一條 借款人員要求辦理電匯、匯票時，必須將收款單位全稱、帳號、開戶行及匯入地在借款單上填寫清楚。第三十二條 借款人員申請支付定額轉(zhuǎn)帳支票時，必須向財務(wù)部提供收款單位名稱，否則財務(wù)部不予簽發(fā)支票。第三十三條 對于預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用請款需由本人經(jīng)手，本部門負責人簽字確認，財務(wù)部長審核，執(zhí)行董事批準，方可生效。對于預(yù)算外費用請款，需由本人經(jīng)手，本部門負責人簽字確認，總會計師審批，執(zhí)行董事批準，方可生效。第三十四條 對于固定資產(chǎn)采購項目、超預(yù)算費用項目及預(yù)算外項目的請款，必須經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過，執(zhí)行董事批準。第三十五條 公司規(guī)定每周一報銷、付款。第三十六條 對于已經(jīng)辦理請款的費用項目，報銷時必須由經(jīng)辦人、部門負責人、財務(wù)部長或總會計師、執(zhí)行董事或經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)的副總經(jīng)理審批后到財務(wù)管審核報銷；如果請款手續(xù)不全或者實際花費金額超過請款金額，需要按照規(guī)定的審批程序在報銷單據(jù)上重新進行審批。第三十七條 為加強財務(wù)憑證的規(guī)范管理，要求報銷人必須將需要報銷的票據(jù)進行分類、有序的粘貼，保證能夠看到每張票據(jù)的完整票面，保持票面整潔完好。第三十八條 報銷人員所報票據(jù)，除行政事業(yè)性收費外，不得以收款收據(jù)報銷，應(yīng)為有稅務(wù)監(jiān)制字樣的正規(guī)發(fā)票，票面加蓋清晰的發(fā)票專用章（或財務(wù)專用章）戳記，并注意票據(jù)上所寫的各種說明。另外，要求各類采購人員應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票。第三十九條 由于財務(wù)決算的需要，財務(wù)管理部在每月月底三天及月初三天停止費用類報銷（此條也適用于未請款項目的報銷）。第四十條 對于違反以上規(guī)定者，財務(wù)部有權(quán)不予報銷。第四十一條 差旅費報銷，須由經(jīng)辦人填寫并帖貼票據(jù)，部門領(lǐng)導確認，財務(wù)部門根據(jù)公司制定的差旅費報銷文件核準，財務(wù)部長審核，最后由執(zhí)行董事批準方可報銷。第四十二條 對于超出文件范圍的差旅費票據(jù)，應(yīng)由公司執(zhí)行董事批準方可報銷。第四十三條 為減少壓占公司資金，備用金請款人員在請款項目結(jié)束后及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，一般要求在請款當月底辦理報銷。第四十四條 財務(wù)部定期對員工備用金進行清理，對于超過規(guī)定報銷期限而未到財務(wù)進行報銷者，財務(wù)部根據(jù)情況在公司內(nèi)進行通報，對無正當理由又拒不報銷者，公司會采取停止請款、扣發(fā)工資或法律訴訟等方式進行清理。第四十五條 在員工調(diào)離公司時，必須到財務(wù)部核實有無請款未報銷及其他涉及財務(wù)的未完事項。第三節(jié) 監(jiān)督與檢查第四十六條 公司領(lǐng)導及財務(wù)部門負責人負責對本公司的內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督與檢查。第四十七條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)是否存在混崗情況。（二）貨幣資金支付授權(quán)批準的情況。重點檢查貨幣資金支付授權(quán)審批的的手續(xù)是否健全，是