資金管理制度【精品企業(yè)內(nèi)控管理資料】.doc

資金管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱(chēng)資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 通過(guò)執(zhí)行本制度，在資金管理上能夠規(guī)范運(yùn)作，在費(fèi)用請(qǐng)款時(shí)就能做到歸口控制，使資金的收支做到有計(jì)劃，達(dá)到減少壓占公司資金、控制費(fèi)用、杜絕損失的目的。第二節(jié) 分工授權(quán)及實(shí)施執(zhí)行（一） 現(xiàn)金管理第四條 公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。第五條 公司應(yīng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金的限額為1000元，凡超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。公司現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車(chē)輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。第六條 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。第七條 現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢(qián)、賬分管的原則。第八條 出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。第九條 從銀行提取現(xiàn)金，由經(jīng)辦人填寫(xiě)現(xiàn)金支取申請(qǐng)單或借款單、經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，交給出納人員到銀行提取。第十條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，或執(zhí)行董事授權(quán)的主管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，出納人員才能據(jù)以付款，出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。第十一條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫(kù)存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)匯報(bào)，查明原因后及時(shí)處理。第十二條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。第十三條 公司安排出納以外的其他人每月至少對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。（二） 銀行存款管理第十四條 銀行賬戶(hù)必須按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用。銀行賬戶(hù)是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的基本帳戶(hù)、一般結(jié)算帳戶(hù)和專(zhuān)用帳戶(hù)。第十五條 銀行賬戶(hù)僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶(hù)頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第十六條 因銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過(guò)基本賬戶(hù)辦理；一般結(jié)算賬戶(hù)原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來(lái)源可以根據(jù)需要由基本賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)。專(zhuān)用賬戶(hù)是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開(kāi)立的。除辦理規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專(zhuān)用賬戶(hù)應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開(kāi)展而開(kāi)立，因其結(jié)束而撤銷(xiāo)，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須清理完畢；第十七條 嚴(yán)格禁止用個(gè)人名義開(kāi)立銀行賬戶(hù)。第十八條 公司負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期檢查銀行賬戶(hù)的使用情況，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即逐級(jí)匯報(bào)并妥善處理。第十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的帳戶(hù)應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。第二十條 銀行票據(jù)由出納員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。第二十一條 出納員對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查，及時(shí)存入銀行，款到戶(hù)后才能發(fā)貨，以免收進(jìn)假票或無(wú)效票據(jù)。第二十二條 公司除現(xiàn)金開(kāi)支范圍外的所有業(yè)務(wù)類(lèi)、非業(yè)務(wù)類(lèi)對(duì)外付款支出，應(yīng)采用支票、電匯、匯票等銀行結(jié)算方式。第二十三條 公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫(xiě)付款通知書(shū)，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，付款通知書(shū)至少要列明用途、金額和收款單位，如無(wú)法明確金額的，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，填寫(xiě)限額；暫無(wú)法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫(xiě)。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人應(yīng)于支票領(lǐng)用后當(dāng)月月底前到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，出納員于支票報(bào)銷(xiāo)后在支票登記簿上注銷(xiāo)。第二十四條 空白支票由出納員統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票，出納員須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷(xiāo)毀清單，報(bào)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)后予以銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀清單應(yīng)存檔備查。第二十五條 如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時(shí)，經(jīng)辦人將付款申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交由出納員辦理，填寫(xiě)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，填明收款人名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、帳號(hào)、支付金額、申請(qǐng)人和申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。出納員將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。第二十六條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，并和另外一人編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對(duì)，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。第二十七條 根據(jù)收入、支出的原始票據(jù)，每周編制現(xiàn)金周報(bào)表。第二十八條 出納員根據(jù)每周的周報(bào)表，按月編制收入、支出匯總表。第二十九條 每月的現(xiàn)金支出數(shù)應(yīng)與編制的現(xiàn)金周報(bào)表金額一致，如有不符，查明原因。每月月底應(yīng)制定下月資金支出計(jì)劃。（三） 備用金請(qǐng)款及報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定第三十條 員工在請(qǐng)款時(shí)填寫(xiě)備用金借款單，注明借款部門(mén)、借款人姓名（借款人作為備用金請(qǐng)款的第一責(zé)任人）、借款用途、大、小寫(xiě)金額(大、小寫(xiě)必須一致，數(shù)字前必須封頂)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、執(zhí)行董事批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，出納員方可付款。第三十一條 借款人員要求辦理電匯、匯票時(shí)，必須將收款單位全稱(chēng)、帳號(hào)、開(kāi)戶(hù)行及匯入地在借款單上填寫(xiě)清楚。第三十二條 借款人員申請(qǐng)支付定額轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須向財(cái)務(wù)部提供收款單位名稱(chēng)，否則財(cái)務(wù)部不予簽發(fā)支票。第三十三條 對(duì)于預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用請(qǐng)款需由本人經(jīng)手，本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，方可生效。對(duì)于預(yù)算外費(fèi)用請(qǐng)款，需由本人經(jīng)手，本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，總會(huì)計(jì)師審批，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，方可生效。第三十四條 對(duì)于固定資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目、超預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目及預(yù)算外項(xiàng)目的請(qǐng)款，必須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)，執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第三十五條 公司規(guī)定每周一報(bào)銷(xiāo)、付款。第三十六條 對(duì)于已經(jīng)辦理請(qǐng)款的費(fèi)用項(xiàng)目，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師、執(zhí)行董事或經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)的副總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)管審核報(bào)銷(xiāo)；如果請(qǐng)款手續(xù)不全或者實(shí)際花費(fèi)金額超過(guò)請(qǐng)款金額，需要按照規(guī)定的審批程序在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上重新進(jìn)行審批。第三十七條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)憑證的規(guī)范管理，要求報(bào)銷(xiāo)人必須將需要報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、有序的粘貼，保證能夠看到每張票據(jù)的完整票面，保持票面整潔完好。第三十八條 報(bào)銷(xiāo)人員所報(bào)票據(jù)，除行政事業(yè)性收費(fèi)外，不得以收款收據(jù)報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)為有稅務(wù)監(jiān)制字樣的正規(guī)發(fā)票，票面加蓋清晰的發(fā)票專(zhuān)用章（或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章）戳記，并注意票據(jù)上所寫(xiě)的各種說(shuō)明。另外，要求各類(lèi)采購(gòu)人員應(yīng)盡量取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。第三十九條 由于財(cái)務(wù)決算的需要，財(cái)務(wù)管理部在每月月底三天及月初三天停止費(fèi)用類(lèi)報(bào)銷(xiāo)（此條也適用于未請(qǐng)款項(xiàng)目的報(bào)銷(xiāo)）。第四十條 對(duì)于違反以上規(guī)定者，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)。第四十一條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，須由經(jīng)辦人填寫(xiě)并帖貼票據(jù)，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司制定的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)文件核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，最后由執(zhí)行董事批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。第四十二條 對(duì)于超出文件范圍的差旅費(fèi)票據(jù)，應(yīng)由公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。第四十三條 為減少壓占公司資金，備用金請(qǐng)款人員在請(qǐng)款項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，一般要求在請(qǐng)款當(dāng)月底辦理報(bào)銷(xiāo)。第四十四條 財(cái)務(wù)部定期對(duì)員工備用金進(jìn)行清理，對(duì)于超過(guò)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)期限而未到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)者，財(cái)務(wù)部根據(jù)情況在公司內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由又拒不報(bào)銷(xiāo)者，公司會(huì)采取停止請(qǐng)款、扣發(fā)工資或法律訴訟等方式進(jìn)行清理。第四十五條 在員工調(diào)離公司時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部核實(shí)有無(wú)請(qǐng)款未報(bào)銷(xiāo)及其他涉及財(cái)務(wù)的未完事項(xiàng)。第三節(jié) 監(jiān)督與檢查第四十六條 公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)本公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。第四十七條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)是否存在混崗情況。（二）貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)的情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)審批的的手續(xù)是否健全，是