會(huì)計(jì)分錄相關(guān)練習(xí)題.doc

會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題7 / 71、2011年6月1日，用銀行存款支付購(gòu)入C公司原材料貨款20,000元，以及購(gòu)入材料支付的增值稅3,400元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（附件3張）借：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）3400貸：銀行存款234002、2011年6月1日，用銀行存款支付前欠B公司貨款20,000元。（附件1張）借：應(yīng)付賬款20000貸：銀行存款200003、2011年6月1日，管理部門(mén)報(bào)廢設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)12,000元，已提折舊8,000，將報(bào)廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。（附件2張）借：固定資產(chǎn)清理4000累計(jì)折舊8000貸：固定資產(chǎn)120004、2011年6月2日，購(gòu)入不需安裝的設(shè)備1臺(tái)，價(jià)款50,000元，增值稅8,500元，另外支付運(yùn)費(fèi)500元，全部款項(xiàng)均已用銀行存款支付，設(shè)備已經(jīng)交付使用。（附件3張）借：固定資產(chǎn)50500 應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 8500貸：銀行存款590005、2011年6月2日，將短期股票投資10,000元轉(zhuǎn)讓?zhuān)蹆r(jià)款10,800元已存入銀行。（附件1張）借：銀行存款10800貸：交易性金融資產(chǎn)10000 投資收益8006、2011年6月2日，生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用原材料48,000元，管理部門(mén)領(lǐng)用原材料100元。（附件4張）借：生產(chǎn)成本48000管理費(fèi)用100貸：原材料481007、2011年6月3日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批給G公司，含稅銷(xiāo)售價(jià)款為11,700元（增值稅率為17%），該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)未收到。（附件4張）借：應(yīng)收賬款G公司11700貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1700 8、2011年6月3日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)2,600元。（附件1張）借：銷(xiāo)售費(fèi)用2600貸：銀行存款26009、2011年6月3日，根據(jù)實(shí)際情況，企業(yè)經(jīng)過(guò)計(jì)算，決定當(dāng)期增加提取2,850元壞賬準(zhǔn)備。（附件1張）借：資產(chǎn)減值損失壞帳準(zhǔn)備2850貸：壞賬準(zhǔn)備285010、2011年6月3日，管理部門(mén)陳敏出差，借支差旅費(fèi)2,000元，以現(xiàn)金支付。 （附件1張）借：其它應(yīng)收款2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200011、2011年6月3日，從銀行借入3年期借款500,000元，借款已存入企業(yè)銀行賬戶(hù)。 （附件1張）借：銀行存款500000貸：長(zhǎng)期借款50000012、2011年6月3日，提取職工福利費(fèi)30,200元，其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)用20,000元，車(chē)間管理人員福利費(fèi)6,800元，福利部門(mén)的福利費(fèi)3,400元。（附件1張）借：生產(chǎn)成本20000制造費(fèi)用6800管理費(fèi)用3400貸：應(yīng)付職工薪酬3020013、2011年6月4日，車(chē)間管理部門(mén)報(bào)銷(xiāo)日常管理支出820元，以現(xiàn)金支付。（附件1張）借：制造費(fèi)用820貸：庫(kù)存現(xiàn)金82014、2011年6月4日，計(jì)提在建工程人員工資5,600元。（附件1張） 借：在建工程5600貸：應(yīng)付職工薪酬560015、2011年6月4日，現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)賬面余額比庫(kù)存現(xiàn)金多100元，原因尚未查出。（附件1張）借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益100 貸：現(xiàn)金10016、2011年6月5日，企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批給LG公司，價(jià)款80,000元，增值稅額為13,600元，款項(xiàng)已存入銀行93,600元。（附件3張） 借：銀行存款9360016. 借:銀行存款 93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1360017、2011年6月5日，攤銷(xiāo)管理部門(mén)報(bào)刊費(fèi)30元，攤銷(xiāo)車(chē)間修理費(fèi)420元（此兩項(xiàng)已列入待攤費(fèi)用）。 （附件2張）借：管理費(fèi)用報(bào)刊費(fèi)30制造費(fèi)用修理費(fèi)420貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用45018、2011年6月5日，企業(yè)收到E公司歸還的貨款10,530元，款項(xiàng)已存入銀行。（附件1張）借：銀行存款10530貸：應(yīng)收賬款E公司1053019、2011年6月6日，企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批給E公司，售價(jià)92,000元，增值稅15,640元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。（附件3張）借：應(yīng)收賬款E公司107640貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入92000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）15640 20、2011年6月6日，提取應(yīng)計(jì)入本期損益的短期借款利息1,200元。（附件1張）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1200貸：應(yīng)付利息120021、2011年6月6日，收到金爾公司作為資本投入的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值為10萬(wàn)元，設(shè)備投入安裝。（附件1張）借：在建工程100000 貸：實(shí)收資本10000022、2011年6月7日，企業(yè)采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款56,000元，增值稅額為9,520元，收到65,520元的商業(yè)承兌匯票1張。（附單據(jù)數(shù)：3張）借：應(yīng)收票據(jù)65520貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9520 23、2011年6月7日，用銀行存款償還短期借款80,000元，借款利息1,600元（已預(yù)提1,200元）。（附單據(jù)數(shù)：3張）借：短期借款80000應(yīng)付利息1200財(cái)務(wù)費(fèi)用400貸：銀行存款8160024、2011年6月7日，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)原材料意外災(zāi)害損失2,000元，已收到保險(xiǎn)公司賠償1,800元，款項(xiàng)已存入銀行，其余200元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出。（附單據(jù)數(shù)：2張）借：銀行存款1800營(yíng)業(yè)外支出200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益200025、2011年6月8日，企業(yè)收到F公司償還的貨款117,000元，款項(xiàng)存入銀行。（附單據(jù)數(shù)：1張）借：銀行存款117000貸：應(yīng)收賬款F公司11700026、2011年6月8日，現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額多出160元，原因尚未查出。（附件1張）借：庫(kù)存現(xiàn)金160貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益16027、2011年6月8日，用銀行存款支付本月電費(fèi)3,600元。其中基本生產(chǎn)部門(mén)電費(fèi)2,400元，生產(chǎn)車(chē)間電費(fèi)800元，行政管理部門(mén)電費(fèi)400元。（附單據(jù)數(shù)：4張）借：生產(chǎn)成本2400 制造費(fèi)用800 管理費(fèi)用400 貸：銀行存款360028、2011年6月9日，用銀行存款支付前欠D公司貨款117,000元。 （附單據(jù)數(shù)：1張）借：應(yīng)付賬款D公司117000 貸：銀行存款11700029、2011年6月9日，管理部門(mén)劉靜報(bào)銷(xiāo)其出差的差旅費(fèi)780元，余款20元現(xiàn)金收訖。（附單據(jù)數(shù)：3張）借：管理費(fèi)用780庫(kù)存現(xiàn)金20貸：其它應(yīng)收款80030、2011年6月9日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批給P公司，銷(xiāo)售價(jià)款75,000元，增值稅為12,750元，該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已存入銀行。（附單據(jù)數(shù)：2張）借：銀行存款87750貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入75000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1275031、2011年6月10日，將短期股票投資15,000元出售，所售價(jià)款12,000元已存入銀行。（附單據(jù)數(shù)：2張）借：銀行存款12000投資收益3000貸：交易性金融資產(chǎn)1500032、2011年6月10日，攤銷(xiāo)本月印花稅200元（此項(xiàng)費(fèi)用已列入待攤費(fèi)用）。（附單據(jù)數(shù)：1張）借：管理費(fèi)用200貸：待攤費(fèi)用20033、2011年6月10日，提取應(yīng)計(jì)入本期損益的短期借款利息800元。 （附單據(jù)數(shù)：1張）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用800 貸：應(yīng)付利息80034、2011年6月11日，從銀行提取現(xiàn)金161,500元準(zhǔn)備發(fā)放工資。（附單據(jù)數(shù)：1張）35、2011年6月11日，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票50,000元。 （附單據(jù)數(shù)：2張）借：應(yīng)付票據(jù)50000貸：銀行存款5000036、2011年6月12日，攤銷(xiāo)應(yīng)由本月行政管理部門(mén)應(yīng)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)120元。（附件2張）借：管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)120 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用12037、2011年6月12日，計(jì)提本期主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交納的教育費(fèi)附加為650元。 （附單據(jù)數(shù)：1張）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加650貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交教育附加費(fèi)65038、2011年6月12日，現(xiàn)金支付銷(xiāo)售人員交通費(fèi)200元。（附單據(jù)數(shù)：1張）借：銷(xiāo)售費(fèi)用200貸：庫(kù)存現(xiàn)金20039、2011年6月13日，根據(jù)供電部門(mén)通知，企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)1,080元。其中銷(xiāo)售部門(mén)660元，企業(yè)行政管理部門(mén)電費(fèi)420元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （附單據(jù)數(shù)：2張）借：銷(xiāo)售費(fèi)用660管理費(fèi)用420貸：銀行存款108040、2011年6月13日，用銀行存款支付購(gòu)入商品貨款8,000元，增值稅1,360元，商品已驗(yàn)收入庫(kù)。（附單據(jù)數(shù)：2張）借：庫(kù)存商品8000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1360貸：銀行存款936041、2011年6月13日，用銀行存款償還長(zhǎng)期借款500,000元。 （附單據(jù)數(shù)：1張）42、2011年6月14日，在建工程領(lǐng)用庫(kù)存商品，該商品成本為5,600元，計(jì)稅價(jià)格為10,600元，增值稅率17%。（附單據(jù)數(shù)：1張）借：在建工程7402貸:庫(kù)存商品5600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）180243、2011年6月14日，用銀行存款歸還短期借款本金20,000元，利息200元（利息200元已預(yù)提）。（附單據(jù)數(shù)：2張）借：短期借款20000應(yīng)付利息200貸：銀行存款2020044、2011年6月14日，以銀行存款100,000元買(mǎi)入A公司于2011年6月10日發(fā)行的三年期債券，票面金額100,000元。（附件2張）借：可供出售的金融資產(chǎn)100000貸：銀行存款10000045、2011年6月15日，企業(yè)行政管理部門(mén)購(gòu)入辦公用品300元，以現(xiàn)金付訖。（附單據(jù)數(shù)：2張）46、2011年6月15日，以現(xiàn)金支付商品展覽費(fèi)260元。（附單據(jù)數(shù)：1張）47、2011年6月15日，企業(yè)管理部門(mén)修理固定資產(chǎn)86元，現(xiàn)金支付（直接列入本期期間費(fèi)用），以現(xiàn)金付訖。（附單據(jù)數(shù)：1張）借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)86 貸：庫(kù)存現(xiàn)金8647、2011年6月16日，企業(yè)一張面值為26,800元的無(wú)息銀行承兌匯票到期，票款已收入企業(yè)銀行賬戶(hù)。（附單據(jù)數(shù)：1張）借：銀行存款26800貸：應(yīng)收票據(jù)2680048、2011年6月16日，企業(yè)一項(xiàng)在建工程完工，費(fèi)用68,000元全部結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)。（附單據(jù)數(shù)：3張）48借：固定資產(chǎn)68000貸：在建工程6800049、2011年6月16日，銷(xiāo)售商品一批，銷(xiāo)售價(jià)款96,000元，增值稅為16,320元，該批商品已經(jīng)發(fā)出，貨款已存入銀行。（附單據(jù)數(shù)：2張）50、2011年6月17日，企業(yè)銷(xiāo)售商品領(lǐng)用不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物2,600元。（附單據(jù)數(shù)：2張）借：銷(xiāo)售費(fèi)用2600貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物260051、2011年6月17日，提取職工福利費(fèi)22,610元，其中銷(xiāo)售部門(mén)福利費(fèi)8,890元，行政管理部門(mén)福利費(fèi)12,040元，在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi)1,680元。 （附單據(jù)數(shù)：1張）借：銷(xiāo)售費(fèi)用8890 管理費(fèi)用12040 在建工程1680貸：應(yīng)付職工薪酬2261052、2011年6月17日，收到B公司交來(lái)不帶息商業(yè)承兌匯票一張，面值23,400元，用以?xún)斶€其前欠貨款。（附單據(jù)數(shù)：3張）52、2011年6月18日，企業(yè)采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款120,000元，增值稅額為20,400元，收到140,400元的商業(yè)承兌匯票1張。（附單據(jù)數(shù)：1張）借：應(yīng)收票據(jù)140400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2040053、2011年6月18日，經(jīng)批準(zhǔn)將已經(jīng)發(fā)生的庫(kù)存商品意外災(zāi)害損失6,000元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出。（附單據(jù)數(shù)：1張）借：營(yíng)業(yè)外支出6000貸：庫(kù)存商品600054、2011年6月18日，企業(yè)購(gòu)入不需要安裝設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款30,000元，增值稅額5,100元，運(yùn)費(fèi)60元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。 （附單據(jù)數(shù)：2張）借：固定資產(chǎn)35160貸：銀行存款3516055、2011年6月19日，用銀行存款償還長(zhǎng)期借款260,000元。（附單據(jù)數(shù)：1張）56、2011年6月19日，分配應(yīng)支付的職工工資161,500元，其中銷(xiāo)售部門(mén)工資63,500；行政管理部門(mén)人員工資86,000元，在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資12,000元。（附單據(jù)數(shù)：1張）借：銷(xiāo)售費(fèi)用63500管理費(fèi)用86000在建工程12000貸：應(yīng)付職工薪酬16150057、2011年6月19日，發(fā)放工資，以現(xiàn)金支付職工工資161,500元。（附單據(jù)數(shù)：1張）58、2011年6月31日，用銀行存款交納上月應(yīng)交所得稅2,300元（所得稅已計(jì)提）（附件1張）。借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅2300貸：銀行存款230059、2011年6月31日，出售剩余材料一批，計(jì)價(jià)款2800元，另收取增值稅額476元，價(jià)款及稅金都已存入銀行（附件2張）。借：銀行存款3276貸：其他業(yè)務(wù)收入2800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）47660、2011年6月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售材料的成本2,060元（附件1張）。借：其他業(yè)務(wù)成本2060貸：原材料206061、2011年6月31日，以銀行存款支付稅款滯納金2,560元。（附件2張）借：營(yíng)業(yè)外支出2560貸：銀行存款256062、2011年6月31日，將本期營(yíng)業(yè)外支出總額4,560元，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。（附件1張）借：本年利潤(rùn)4560貸：營(yíng)業(yè)外支出456063、2011年6月31日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)47,800元，增值稅8,126元，款項(xiàng)收到存入銀行。 （附件2張）64、2011年6月31日，以銀行存款支付車(chē)間生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi)1,020元，直接計(jì)入本期成本費(fèi)用（附件2張）。64、2011年6月31日，對(duì)本期應(yīng)收賬款余額的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2,100元，壞賬準(zhǔn)備賬戶(hù)貸方余額600元。（附件1張）借：資產(chǎn)減值損失壞帳準(zhǔn)備1500貸：壞賬準(zhǔn)備150065、2011年6月31日，企業(yè)委托證券公司發(fā)行兩年期，年利率為8%，發(fā)行總額為100,000元的債券。款項(xiàng)全部轉(zhuǎn)入企業(yè)銀行存款賬戶(hù)（附件2張）。 借：銀行存款100000貸：應(yīng)付債券10000066、2011年6月31日，攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備修理費(fèi)650元，此費(fèi)用已列入待攤費(fèi)用。（附件1張）。67、2011年6月31日，管理部門(mén)購(gòu)入辦公用品462元，以現(xiàn)金支付（附件1張）。 68、2011年6月31日，收到發(fā)展公司作為資本投入的原材料一批，該批原材料經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為90,000元。經(jīng)稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定的應(yīng)交增值稅額為15,300元。發(fā)展公司已開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（附件3張）。借：原材料90000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）15300貸：實(shí)收資本10530069、2011年6月31日，收到AAA公司交來(lái)的預(yù)付款70,200元，已存入銀行（附件1張）。借：銀行存款70200貸：預(yù)收賬款7020070、2011年6月31日，領(lǐng)用隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物一批，價(jià)600元（附件1張）。借：銷(xiāo)售費(fèi)用600貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物60071、2011年6月31日，企業(yè)購(gòu)入一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，買(mǎi)價(jià)和有關(guān)費(fèi)用合計(jì)120,000元，以銀行存款支付（附件2張）。借：無(wú)形資產(chǎn)120000 貸：銀行存款12000072、2011年6月31日，企業(yè)以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)26,500元（附件1張）。73、2011年6月31日，企業(yè)收到CCC公司作為資本投入的專(zhuān)利權(quán)一項(xiàng)，該專(zhuān)利權(quán)經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為180,000元（附件1張）。借：無(wú)形資產(chǎn)180000貸：實(shí)收資本18000074、2011年6月31日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息1,600元，該借款用于固定資產(chǎn)的建造，建造尚未完工（附件1張）。借：在建工程1600貸：長(zhǎng)期借款160075、2011年6月31日，企業(yè)持銀行匯票100,000元從PP工廠購(gòu)入原材料一批（按實(shí)際成本計(jì)價(jià)），貨款85,500元，增值稅額14,535元，另支付運(yùn)雜費(fèi)300元，余款以現(xiàn)金補(bǔ)付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。（附件3張）借：原材料85800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）14535貸：其他貨幣資金銀行匯票100000 庫(kù)存現(xiàn)金33576、2011年6月31日，從銀行提取現(xiàn)金1,000元備用（附件1張）。77、2011年6月31日，企業(yè)從證券市場(chǎng)購(gòu)入K公司股票30,000元，作為短期投資，以銀行存款支付（附件2張）。78、2011年6月31日，以現(xiàn)金支付本月車(chē)間管理部門(mén)水電費(fèi)1,650元（附件2張）。79、2011年6月31日，以銀行存款交納本月增值稅8,000元（附件1張）。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅8000貸：銀行存款800080、2011年6月31日，收到李志投資人民幣130,000元存入銀行（附件2張）。借：銀行存款130000 貸：實(shí)收資本李志13000081、2011年6月31日，用銀行存款支付前欠OPEN公司貨款185,500元（附件2張）。82、2011年6月31日，期末將本期已計(jì)提的所得稅5,300元結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶(hù) （附件1張）。借：本年利潤(rùn)5300貸：所得稅費(fèi)用530083、2011年6月31日，以銀行存款支付本月工資162,300元（附件1張）。84、2011年6月31日，企業(yè)收到捐贈(zèng)全新電腦一批，價(jià)值56,000元，已投入使用（不考慮稅金）（附件2張）。借：固定資產(chǎn)56000貸：營(yíng)業(yè)外收入5600085、2011年6月31日，從UIN公司購(gòu)入原材料一批（按實(shí)際成本計(jì)價(jià)），價(jià)款59,000元，增值稅額10,030元，材料驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)未支付（附件3張）。借：原材料59000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）10030貸：應(yīng)付賬款6903086、2011年6月31日，以現(xiàn)金支付本月管理部門(mén)水電費(fèi)386元（附件1張）。87、2011年6月21日，因H公司破產(chǎn)，應(yīng)收賬款23,400元無(wú)法收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬（附件2張）。借：壞賬準(zhǔn)備23400貸：應(yīng)收賬款H公司2340088、2011年6月21日，管理部門(mén)李葉報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2,000元，并退回多余現(xiàn)金1,000元（共預(yù)支差旅費(fèi)3,000元）（附件2張）。89、2011年6月21日，管里部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品一批，成本為1,000元（附件1張）。借：管理費(fèi)用1000貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品100090、2011年6月22日，銷(xiāo)售商品一批，專(zhuān)用發(fā)票上記載的售價(jià)為85,000元，增值稅14,450元，款項(xiàng)已收存銀行（附件2張）。 91、2011年6月23日，管理部門(mén)董艷出差，預(yù)借差旅費(fèi)2,000元，以現(xiàn)金付訖（附件1張）。92、2011年6月23日，預(yù)提當(dāng)月短期借款利息500元（附件1張）。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息50093、2011年6月23日，對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧220元，原因待查（不考慮稅金）（附件1張）。94、2011年6月24日，收到PP公司交來(lái)的預(yù)付貨款35,100元，已存入銀行（附件1張）。95、2011年6月24日，購(gòu)入商品一批，專(zhuān)用發(fā)票上載明貨款為6,500元，增值稅1,105元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，商品尚未收到（附件3張）。借：在途物資6500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11