雞加工廠業(yè)務(wù)操作流程.doc

。雞加工廠業(yè)務(wù)操作流程雞加工廠主要是對(duì)自養(yǎng)、放養(yǎng)及社會(huì)毛雞，按一定的工藝經(jīng)過屠宰、分割、腌制、包裝等工序，生產(chǎn)出各種凍雞產(chǎn)品、鮮雞產(chǎn)品、快餐產(chǎn)品。為便于大家對(duì)雞加工廠的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及財(cái)務(wù)核算流程有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，現(xiàn)將具體的流程及涉及到的會(huì)計(jì)政策說明如下： 一、工藝及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程圖：1、雞加工車間工藝流程圖：輔料驗(yàn)收品管抽檢速凍內(nèi)包裝的燈檢毛雞驗(yàn)收掛雞放血電麻浸燙、脫羽噴淋沖洗開肛掏臟、分臟內(nèi)臟間割肛高壓沖洗三次吊掛預(yù)冷、消毒四次吊掛瀝水分 割修剪、切塊腌制、滾揉、靜腌稱重、內(nèi)包裝金屬探測(cè)冷藏發(fā)運(yùn)分為腿線、胸線、九塊雞組。掏嗉囊二次吊掛切爪噴淋沖洗外包裝2、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程圖：精選資料，歡迎下載采購入庫運(yùn)費(fèi)匯總表 生產(chǎn)車間銷售訂單出欄計(jì)劃運(yùn)輸車輛毛雞過磅生產(chǎn)辦物料計(jì)劃配件、勞保、燃料包裝、輔料毛雞庫動(dòng)力維修處領(lǐng)用冷 庫（1）一段：掛雞、放血（2）二段：燙羽到內(nèi)臟間（5）腌制間腌制、滾揉（3）三段：分割（4）四段：修剪、切塊產(chǎn)成品入庫單返加工領(lǐng)用班組產(chǎn)量日?qǐng)?bào)表產(chǎn)品入速凍庫日?qǐng)?bào)表（6）五段：速凍、包裝工資核算車間總統(tǒng)計(jì)運(yùn)費(fèi)返加工原料料制造費(fèi)用毛雞包裝輔料直接人工燃動(dòng)后勤部門財(cái)務(wù)報(bào)票用電明細(xì)表生產(chǎn)通知單四財(cái)務(wù)核算生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)（一）計(jì) 劃（二）倉 庫（三） 生 產(chǎn)二、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程：（一）毛雞計(jì)劃調(diào)度及過磅1、毛雞調(diào)度：毛雞調(diào)度處根據(jù)自養(yǎng)雞與放養(yǎng)雞實(shí)際出欄際情況，提前做出毛雞屠宰日計(jì)劃，計(jì)劃交車間一份以便安排生產(chǎn)，交毛雞過磅一份，以便毛雞過磅處人員做到心中有數(shù)。提前一天填寫派車單或毛雞拉運(yùn)單，由運(yùn)通駐調(diào)度處人員具體派車,派車單一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)司機(jī)用(持單到雞場(chǎng)拉毛雞)。其拉運(yùn)費(fèi)的金額根據(jù)毛雞車輛運(yùn)費(fèi)調(diào)整表，并結(jié)合派車單上的實(shí)際里程與裝運(yùn)筐數(shù)填寫。 2、銷售訂單：由銷售部業(yè)務(wù)人員簽字下發(fā)的銷售訂單傳到生產(chǎn)辦公室，并由雞加工廠計(jì)劃員核算能否完成，確認(rèn)接單數(shù)量，并由雞加工廠負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3、生產(chǎn)計(jì)劃：雞加工廠計(jì)劃員據(jù)毛雞屠宰日計(jì)劃、銷售訂單，制訂生產(chǎn)通知單，并及時(shí)下發(fā)到車間辦公室，合理安排、調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。根據(jù)每日生產(chǎn)入庫報(bào)表，進(jìn)行訂單跟蹤，以了解生產(chǎn)任務(wù)的完成情況。4、物料申請(qǐng)：根據(jù)日常生產(chǎn)需要，合理填報(bào)物料申請(qǐng)單，盡量控制本部門的呆廢料。 5、毛雞過磅：過磅員根據(jù)各車遞交的毛雞拉運(yùn)單（自養(yǎng)場(chǎng)）或派車單（放養(yǎng)場(chǎng)），核對(duì)司機(jī)提供單據(jù)上的車號(hào)、場(chǎng)名、每籠只數(shù)等信息后，抽查每籠只數(shù)是否相照，相照后在毛雞押運(yùn)單或派車單上簽字確認(rèn)，并把各場(chǎng)相關(guān)信息錄入電腦，相關(guān)信息準(zhǔn)確、齊全的錄入完畢后，“去皮清零”后保存，并讀入另一臺(tái)電腦后，從另一臺(tái)電腦打印大用公司毛雞過磅單，核對(duì)無誤后由客戶與過磅員在過磅單上簽字確認(rèn)，過磅單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，二聯(lián)結(jié)算，三聯(lián)客戶?？蛻舫诌^磅單二、三聯(lián)票到毛雞統(tǒng)計(jì)處辦理 U8毛雞采購入庫單。 毛雞采購入庫單錄入完畢后，保存并打印，一式二聯(lián)，一聯(lián)存根，二聯(lián)財(cái)務(wù)結(jié)算，采購入庫單一聯(lián)附過磅單一聯(lián)作為存根存放，采購入庫單二聯(lián)與毛雞過磅單二聯(lián)，附在一起交由客戶，放養(yǎng)客戶需由調(diào)度處簽字后，交由毛雞過磅處負(fù)責(zé)人審核簽字，然后由其他相關(guān)審批人簽字后即可結(jié)算。自養(yǎng)雞的結(jié)算是由毛雞過磅統(tǒng)計(jì)集中交由財(cái)務(wù)結(jié)算處結(jié)算，而放養(yǎng)雞由客戶自己持票結(jié)算。毛雞過磅處根據(jù)毛雞過磅單填報(bào)毛雞屠宰日?qǐng)?bào)表，一式五份，存根一份，雞加工廠兩份，調(diào)度處一份，羽毛粉廠一份。月底，由毛雞過磅統(tǒng)計(jì)和雞加工廠生產(chǎn)總統(tǒng)計(jì)核對(duì)無誤后，由毛雞過磅統(tǒng)計(jì)辦理U8材料出庫單。6、運(yùn)費(fèi)結(jié)算：司機(jī)持過磅員簽字確認(rèn)的毛雞拉運(yùn)單或派車單到毛雞調(diào)度處進(jìn)行核對(duì)、登記，月底根據(jù)各車主的派車單與押運(yùn)單匯總開具毛雞運(yùn)費(fèi)結(jié)算單，一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，二聯(lián)財(cái)務(wù)結(jié)算，三聯(lián)貨主。并由審批人簽字確認(rèn)，根據(jù)運(yùn)費(fèi)實(shí)際匯總金額報(bào)財(cái)務(wù)一份。（二）倉庫：主要是指物料的入出流程。1、倉管人員根據(jù)相關(guān)倉管入庫流程，接收貨物并辦理相關(guān)的U8采購入庫單或調(diào)撥單。2、雞加工廠日常消耗用的包裝、輔料、機(jī)物料、勞保用品等，據(jù)倉管的出庫程序辦理相關(guān)的U8材料出庫單。（三）生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)：車間根據(jù)生產(chǎn)工藝的不同，劃分為五個(gè)段及腌制間，其中一段由掛雞到放血，二段由燙羽到內(nèi)臟間，加工的主要是副產(chǎn)品；三段鏈條，加工的主要是分割產(chǎn)品，四段對(duì)分割好的產(chǎn)品進(jìn)行修剪、切塊，；五段包裝入庫，腌制間主要是再加工的調(diào)味產(chǎn)品。其生產(chǎn)過程中牽涉到數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的有兩條主線：小組統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)線(以便核算工資或算內(nèi)包裝損耗率用)、總統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)線(以便做生產(chǎn)日?qǐng)?bào)或核算外包裝損耗率用)。（1）一段的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)是由毛雞過磅處傳遞的毛雞屠宰日?qǐng)?bào)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)毛雞的宰殺量。 工資核算方法同二段。（2）二段副產(chǎn)品工段數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：本段小組統(tǒng)計(jì)根椐生產(chǎn)通知單，到車間保管室領(lǐng)取內(nèi)包裝物料，并根據(jù)各小組情況發(fā)放內(nèi)包裝。其核算工資所用的計(jì)件量是按本段當(dāng)班雞加工廠生產(chǎn)日?qǐng)?bào)的軟件總產(chǎn)量，然后結(jié)合員工崗位及出勤情況核算工資。本段總統(tǒng)計(jì)根據(jù)各小組上速凍架的產(chǎn)品，逐筆登記本段生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)和各產(chǎn)品產(chǎn)量及其他相關(guān)事項(xiàng)，生產(chǎn)結(jié)束后認(rèn)真填報(bào)2段產(chǎn)品入速凍庫日?qǐng)?bào)表，生產(chǎn)結(jié)束后將報(bào)表交生產(chǎn)總統(tǒng)計(jì)處。（3）三段數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：三段共分8個(gè)小組統(tǒng)計(jì)，其中腿1至腿4四個(gè)小組統(tǒng)計(jì)，胸1至胸2兩個(gè)小組統(tǒng)計(jì)、鏈條小組統(tǒng)計(jì)一個(gè)及九塊雞小組統(tǒng)計(jì)一個(gè)；3個(gè)總統(tǒng)計(jì)，一個(gè)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)架類的總統(tǒng)計(jì)，兩個(gè)負(fù)責(zé)三段其它產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)。小組統(tǒng)計(jì)根椐生產(chǎn)通知單，到車間保管室領(lǐng)取內(nèi)包裝物料，并根據(jù)各小組情況發(fā)放內(nèi)包裝物料，其中：A、 鏈條小組統(tǒng)計(jì)：負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)從鏈條上下來的雞架產(chǎn)量及其它，并填報(bào)班組產(chǎn)量日?qǐng)?bào)表。其核算工資所用的計(jì)件量為當(dāng)班雞加工廠生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表毛雞分割重（不含整雞、副產(chǎn)品）。B、九塊雞小組統(tǒng)計(jì)：負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)當(dāng)班生產(chǎn)的九塊雞的產(chǎn)成品量，并填報(bào)班組產(chǎn)量日?qǐng)?bào)表，其核算工資的計(jì)件量是當(dāng)班的九塊雞產(chǎn)量。C、其它小組統(tǒng)計(jì)：據(jù)明細(xì)到個(gè)人的產(chǎn)量記件，并填報(bào)班組產(chǎn)量日?qǐng)?bào)表，傳遞到生產(chǎn)工資核算員處。其核算工資采用的產(chǎn)量是個(gè)人計(jì)件產(chǎn)量。注意：對(duì)各組生產(chǎn)出的產(chǎn)品需要繼續(xù)再加工的，由各小組統(tǒng)計(jì)完數(shù)據(jù)后，直接傳到下道工序（四段），下道工序不再統(tǒng)計(jì)接收上道工序原料肉的量。本段總統(tǒng)計(jì)只需記錄各組生產(chǎn)的需直接入車間速凍庫的產(chǎn)品，若有回化產(chǎn)品，還需單獨(dú)記錄回化原料肉量和回化產(chǎn)成品量，并填寫3段產(chǎn)品入速凍庫日?qǐng)?bào)表 ，并將此報(bào)表傳送至生產(chǎn)總統(tǒng)計(jì)處。（4）四段修剪、切塊統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)：四段共分四個(gè)小組：2組腿線、1組小胸、1組翅，共四個(gè)小組統(tǒng)計(jì)；兩個(gè)總統(tǒng)計(jì)；各小組統(tǒng)計(jì)根椐生產(chǎn)通知單，到車間保管室領(lǐng)取內(nèi)包裝物料，并根據(jù)各小組情況發(fā)放內(nèi)包裝；各小組統(tǒng)計(jì)明細(xì)到個(gè)人統(tǒng)計(jì)其產(chǎn)量，并填寫班組產(chǎn)量日?qǐng)?bào)表，傳送至生產(chǎn)工資核算員處；其核算工資采用的產(chǎn)量是個(gè)人計(jì)件產(chǎn)量。注意：對(duì)各組生產(chǎn)出的產(chǎn)品需要繼續(xù)再加工(需要腌制)的，各小組統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)完數(shù)據(jù)后，直接傳送到腌制間。本段總統(tǒng)計(jì)逐筆記錄各組生產(chǎn)的需直接入車間速凍庫的產(chǎn)品，若有回化產(chǎn)品時(shí)，還需單獨(dú)記錄回化原料肉量及回化產(chǎn)成品量，并填報(bào)4段產(chǎn)品入速凍庫日?qǐng)?bào)表，上交生產(chǎn)總統(tǒng)計(jì)處。（5）腌制間：腌制間共分一個(gè)小組，主要負(fù)責(zé)快餐原料的腌制及腌后的分裝。小組統(tǒng)計(jì)首先根據(jù)生產(chǎn)通知單，到車間保管室領(lǐng)取內(nèi)包裝物料；然后根據(jù)本組生產(chǎn)情況，填寫班組產(chǎn)量日?qǐng)?bào)表，傳送至生產(chǎn)工資核算員處，本組員工工資核算采用的是當(dāng)班實(shí)際生產(chǎn)軟件產(chǎn)量。（6）五段包裝：五段分為單凍、快餐、凍品三個(gè)小組，一個(gè)總統(tǒng)計(jì)；小組統(tǒng)計(jì)首先根據(jù)生產(chǎn)通知單，到車間保管室領(lǐng)取內(nèi)包裝物料，由其他人到外包裝倉庫領(lǐng)取外包裝箱，外包裝用量由外包裝倉庫保管記錄；產(chǎn)品在速凍（凍雞產(chǎn)品一般為8小時(shí)、鮮品3-4小時(shí)）達(dá)到要求后，由速凍庫運(yùn)出到五段包裝，包裝后，先由品管開據(jù)入庫通知單，入庫通知單一式兩聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)傳至倉管辦。然后由雞產(chǎn)品入庫隊(duì)裝車入庫，入庫前由車間入庫記件與倉庫入庫記件分別查驗(yàn)裝車產(chǎn)品明細(xì)，并做入庫流水記錄，對(duì)于4號(hào)庫的產(chǎn)品，由倉管入庫記件開據(jù)隨貨同行單到倉庫保管，4號(hào)庫倉庫保管進(jìn)行二次核對(duì)。當(dāng)班結(jié)束后，由本段入庫記件匯總填寫本班雞產(chǎn)品入庫日?qǐng)?bào)表，雙方統(tǒng)計(jì)核對(duì)無誤后，互相簽字確認(rèn)，此報(bào)表一式四份，一份存根，一份車間辦公室，一份后勤辦公室，一份雞加工廠外包裝倉庫。本段核算工資的記件量是根據(jù)雞產(chǎn)品入庫日?qǐng)?bào)表上的硬件產(chǎn)量核算工資；總之，1雞加工廠工資核算的方法為：A、崗位工資（噸價(jià)位產(chǎn)量當(dāng)日出勤總系數(shù)）各個(gè)崗位系數(shù), (如有新工,則從總工資額中減去新工工資總額,然后再除以當(dāng)日總出勤系數(shù))。其各段的核算方法是一樣的，不同的是產(chǎn)量根據(jù)各段的實(shí)際情況不同，采用不同的計(jì)件產(chǎn)量。一、二段用的是總的軟件產(chǎn)量；三段鏈條小組用的是毛雞分割重，九塊雞用的是九塊雞的產(chǎn)量；五段包裝用的是硬件產(chǎn)量；腌制間的員工用的是包裝入速凍庫的調(diào)味產(chǎn)成品量。B、計(jì)件工資個(gè)人產(chǎn)量噸價(jià)位10002產(chǎn)量及包裝損耗的統(tǒng)計(jì)：A、軟件產(chǎn)量是根據(jù)各段總統(tǒng)計(jì)報(bào)表產(chǎn)品入速凍庫日?qǐng)?bào)表，匯總統(tǒng)計(jì)軟件產(chǎn)量，并根據(jù)此產(chǎn)量核算內(nèi)包裝的損耗，車間保管室填報(bào)包裝物料損耗日?qǐng)?bào)表。B、硬件產(chǎn)量是根據(jù)五段入庫記件填制報(bào)表雞產(chǎn)品入庫日?qǐng)?bào)表、鮮品入庫日?qǐng)?bào)表，匯總統(tǒng)計(jì)硬件產(chǎn)量，并根據(jù)此產(chǎn)量核算外包裝的損耗，外包裝倉庫保管填報(bào)包裝物料損耗日?qǐng)?bào)表。（五）生產(chǎn)總統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)生產(chǎn)總統(tǒng)計(jì)歸集車間從頭到尾的相關(guān)數(shù)據(jù)：1、毛雞屠宰情況：據(jù)毛雞過磅傳遞的毛雞屠宰日?qǐng)?bào)表，來填報(bào)EXCEL表格毛雞屠宰日?qǐng)?bào)表。2、軟件產(chǎn)量：軟件產(chǎn)量是指分割毛雞所對(duì)應(yīng)的各類產(chǎn)品，這些產(chǎn)品都需入速凍庫，入速凍庫的部分產(chǎn)品有可能當(dāng)日沒有入倉管辦冷庫。入速凍庫的報(bào)表為產(chǎn)品入速凍庫日?qǐng)?bào)表，二段總統(tǒng)計(jì)兩份，三段統(tǒng)計(jì)三份、四段總統(tǒng)計(jì)兩份。辦公室統(tǒng)計(jì)據(jù)這些報(bào)表進(jìn)行填報(bào)雞加工廠生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表上的軟件產(chǎn)量，然后打印出來，一份存根，一份傳送至車間辦公室。并匯總填報(bào)雞加工廠生產(chǎn)周報(bào)表、雞加工廠生產(chǎn)月報(bào)表。雞加工廠生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表其反映的主要指標(biāo)有：A、毛雞均只重=毛雞重量毛雞只數(shù)B、出品率軟件總產(chǎn)量毛雞重量C、主產(chǎn)品率（軟件總產(chǎn)量副產(chǎn)品類產(chǎn)量）毛雞重量D、毛雞分割重（總產(chǎn)量整雞類產(chǎn)量副產(chǎn)品類產(chǎn)量）主產(chǎn)品率E、分割率毛雞分割重毛雞重量F、凍、鮮、快餐比凍、鮮、快餐的產(chǎn)量總產(chǎn)量3、硬件產(chǎn)量：硬件產(chǎn)量是指經(jīng)車間速凍庫速凍到一定時(shí)間點(diǎn)后，經(jīng)五段包裝后，入公司倉管辦產(chǎn)成品倉庫的產(chǎn)量。此產(chǎn)量主要是經(jīng)五段總統(tǒng)計(jì)和倉庫入庫記件逐筆記錄，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后填報(bào)雞產(chǎn)品入庫日?qǐng)?bào)表，且由公司倉管辦入庫記件簽字。辦公室總統(tǒng)計(jì)據(jù)此報(bào)表核對(duì)其U8上的產(chǎn)成品入庫量后，錄入EXCEL表格。此報(bào)表一式四份，一份存根，一份車間辦公室，一份后勤辦公室，一份車間倉庫用。每月底，待車間把當(dāng)月速凍庫的產(chǎn)品全部出到倉管辦產(chǎn)成品倉庫后，倉管辦統(tǒng)計(jì)填報(bào)*年*月報(bào)財(cái)務(wù)產(chǎn)量，交由生產(chǎn)總統(tǒng)計(jì)核對(duì)其日常錄入的EXCEL表格入庫日?qǐng)?bào)表，核對(duì)無誤后，辦公室總統(tǒng)計(jì)填報(bào)*年*月報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，此表格做好后及時(shí)傳遞于總部核算會(huì)計(jì)處。4、軟硬件核對(duì)軟硬件核對(duì)工作，此項(xiàng)工作主要是為了監(jiān)督檢查車間統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的規(guī)范性、準(zhǔn)確性。5、回化產(chǎn)品報(bào)表此報(bào)表主要是根據(jù)三、四段總統(tǒng)計(jì)報(bào)出的產(chǎn)品入速凍庫日?qǐng)?bào)表，其報(bào)表標(biāo)出其回化產(chǎn)品的領(lǐng)用原料肉量及其它相關(guān)數(shù)據(jù)?；鼗a(chǎn)品報(bào)表的主要指標(biāo)：A、失水率：失水量回化原料肉重量B、快餐利用率快餐產(chǎn)品產(chǎn)量回化原料肉量三、核算工作中的主要會(huì)計(jì)政策：1、會(huì)計(jì)期間 ：采用公歷年度,即從1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度.。2、記賬本位幣 ：核算記賬本位幣為人民幣. 3、記賬基礎(chǔ) ：采用借貸記賬法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ). 4、資產(chǎn)負(fù)債按歷史成本法記賬。5、存貨：（1）存貨分類主要包括原材料,低值易耗品,包裝物,庫存商品、委托加工物資,在產(chǎn)品,半成品、產(chǎn)成品等；（2）存貨的計(jì)價(jià)方法：采用實(shí)際成本核算，原材料出庫時(shí)，構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)物主體的直接材料-毛雞、輔料、內(nèi)外包裝物等采用全月平均法，燃料等其他原材料采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算；半成品、產(chǎn)成品按實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，出庫時(shí)按全月平均法核算；低值易耗品領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法核算，按相關(guān)“低值易耗品管理制度”執(zhí)行。（3）期末存貨按實(shí)際成本核算。（4）產(chǎn)成品成本計(jì)算方法采用售價(jià)法(倒擠售價(jià))和定額法進(jìn)行核算。（5）存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制。6、固定資產(chǎn)：按實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量，折舊按平均年限法計(jì)提，殘值率按5%，折舊年限按：房屋、建筑物為20年； 機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年； 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； 運(yùn)輸工具為4年；電子設(shè)備為3年。同時(shí)按相關(guān)“固定資產(chǎn)管理制度”執(zhí)行8、在建工程：按各項(xiàng)工程所發(fā)生的實(shí)際成本核算，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí),按工程項(xiàng)目的實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。9、職工薪酬：根據(jù)職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,按職工提供服務(wù)的受益對(duì)象,將職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本（產(chǎn)成品、半成品、在建工程等）或當(dāng)期損益（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用）。10、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備按余額百分比法計(jì)提，按年末應(yīng)收賬款余額的5提取的壞賬準(zhǔn)備金。 11、銷售收入：雞產(chǎn)品按日常業(yè)務(wù)直接對(duì)客戶銷售形成銷售收入，月末開具關(guān)聯(lián)銷售發(fā)票，形成銷售收入。四、財(cái)務(wù)核算流程概述：主要描述大用材料會(huì)計(jì)的相關(guān)工作及雞加工廠的成本核算工作。財(cái)務(wù)核算流程圖簡(jiǎn)單描述：（一）日常工作及其他工作庫存模塊：查看所有材料庫、成品庫的單據(jù)及其他。銷售模塊：查看當(dāng)期產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)及其他。存貨模塊：查看入、出庫、收發(fā)存匯總表及其他。（二）月底準(zhǔn)備工作攤提相關(guān)費(fèi)用。關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的開票、核對(duì)、結(jié)算、制證。參照雞產(chǎn)品售價(jià)錄入分配系數(shù)（三）結(jié)賬及材料倉庫的處理采購、銷售、采購模塊的結(jié)賬。1、處理材料庫：?jiǎn)螕?jù)記賬、期末處理、生成憑證。2、材料賬對(duì)賬：總賬和存貨對(duì)賬。（四）加工廠成本核算歸集成本項(xiàng)目，制作*年*月生產(chǎn)成本表。1、車間核對(duì)產(chǎn)量后，錄入產(chǎn)量。2、錄入各個(gè)成本項(xiàng)目。3、整理分配系數(shù)。（五）成本分析成本計(jì)算后，查看完工產(chǎn)品匯總表。產(chǎn)成品成本分配。處理成品庫：?jiǎn)螕?jù)記賬、期末處理、生成憑證。提取UFO表：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用表；產(chǎn)銷利報(bào)表等。1、報(bào)出稅報(bào)、管報(bào)。2、成本分析。審核出納處憑證。（一）日常工作及其他工作：1、日常工作中幾乎是每十天集中查看一下材料倉庫及成品庫的入、出庫手續(xù)。點(diǎn)擊【存貨核算】模塊，分別點(diǎn)擊入庫匯總表、出庫匯總表和收發(fā)存匯總表；2、點(diǎn)擊【庫存模塊】，查看其所涉及到的采購入庫單、其他入庫單、材料出庫單、調(diào)撥單和其他出庫單；簡(jiǎn)要瀏覽，并抓住每種單據(jù)類型的關(guān)鍵點(diǎn)，比如：采購入庫單中的紅字入庫單和入庫的類型等；材料出庫單查看其出庫類別和所對(duì)應(yīng)的部門是否匹配及出庫價(jià)格等是否正常；查看調(diào)撥單是否正常。3、查看所涉及和影響到雞加工廠成本的關(guān)鍵點(diǎn)。A、特別關(guān)注毛雞倉庫的毛雞入庫價(jià)格。B、關(guān)注形成雞加廠制造費(fèi)的材料出庫單，查看其出庫量、出庫單價(jià)是否正常。C、回化原料肉的領(lǐng)用量，查看其材料出庫單的數(shù)量、單價(jià)等。D、返加工：紅字產(chǎn)成品入庫單，查看其返加工的品名、數(shù)量等。E、查看其包裝、輔料、機(jī)物料的領(lǐng)用量等是否正常。4、關(guān)注雞加工廠生產(chǎn)日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)，以及時(shí)了解當(dāng)月生產(chǎn)上的實(shí)際情況。5、憑證審核工作： 審核由門市、現(xiàn)金、往來傳來所制的憑證，憑證審核過程中應(yīng)注意以下問題：A、毛雞放養(yǎng)各戶的串戶，雞苗押金與藥品押金、合同差價(jià)的科目問題；B、開具的發(fā)票大小寫金額是否一致，是否有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批；C、增值稅的專用發(fā)票是否過期；D、運(yùn)費(fèi)提稅的問題；E、涉及費(fèi)用、成本的項(xiàng)目在部門及科目運(yùn)用上是否正確； F、涉及到低值易耗品與固定資產(chǎn)的憑證摘要是否填寫完整。（二）月底準(zhǔn)備工作： 1、錄入分配系數(shù)：每月底可提前一天先進(jìn)入【銷售模塊】，點(diǎn)擊銷售統(tǒng)計(jì)表，分組匯總列點(diǎn)擊存貨編碼、貨物、規(guī)格型號(hào)，輸出本月雞產(chǎn)品的全月平均售價(jià)。然后進(jìn)入【成本模塊】，輸出本月的分配系數(shù)表1，然后把全月平均售價(jià)表上的售價(jià)引用到分配系數(shù)表1上，然后用倒擠標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)的方法，倒擠出標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)值(標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)=當(dāng)月售價(jià)-包裝單耗-人工單耗-輔料單耗)，然后進(jìn)成本模塊，錄入當(dāng)月倒擠售價(jià)系數(shù)，錄完后，輸出表格，再和分配系數(shù)表1核對(duì)，檢查有無錄入差錯(cuò)。（如圖所示）2、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)：每月底提前兩天，由倉庫統(tǒng)計(jì)先核對(duì)外部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，雙方先傳遞EXCEL表格，核對(duì)準(zhǔn)確后再相互給對(duì)方開據(jù)稅票。然后，再核對(duì)本部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，核對(duì)后，開據(jù)稅票傳遞到關(guān)聯(lián)公司。進(jìn)入采購模塊錄入發(fā)票，結(jié)算，進(jìn)入應(yīng)付模塊審核發(fā)票，并制證。會(huì)計(jì)分錄：借：產(chǎn)成品原材料包裝物貸：應(yīng)付賬款/本部應(yīng)付應(yīng)付賬款/集團(tuán)應(yīng)付3、攤提相關(guān)的費(fèi)用：A、待攤費(fèi)用的攤銷：項(xiàng)目攤銷時(shí)，根據(jù)其項(xiàng)目的實(shí)際情況攤銷。B、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：結(jié)合會(huì)計(jì)政策相關(guān)規(guī)定及本公司現(xiàn)行計(jì)提折舊方法，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。借：制造費(fèi)用/折舊管理費(fèi)用/折舊貸：累計(jì)折舊/房屋建筑物累計(jì)折舊/機(jī)器設(shè)備（三）月底采購、銷售、庫存結(jié)賬及材料倉庫的處理：材料出庫單、銷售出庫單、調(diào)撥單采購入庫單銷售發(fā)票采購、銷售的結(jié)賬沒有先后順序，但是這兩模塊結(jié)賬后，才能結(jié)庫存模塊，然后存貨模塊必須這三個(gè)模塊同時(shí)結(jié)賬才能進(jìn)行期末處理。制證采購發(fā)票采購銷售庫存存貨本月發(fā)票處理完畢應(yīng)付管理應(yīng)收管理本月發(fā)票處理完畢結(jié)賬對(duì)賬(銷售、存貨、總賬)結(jié)賬移運(yùn)平均法倉庫全月平均法倉庫A、正常單據(jù)記賬B、期末處理C、制證D、材料對(duì)賬(總賬和存貨)總賬結(jié)賬倉庫手續(xù)錄入完畢1、材料出庫單的處理：由于材料倉庫采用移動(dòng)平均法倉庫：大用五金倉庫、大用勞保倉庫、燃料倉庫、放養(yǎng)庫、包裝廠材料倉庫、加工材料倉庫，可以先把材料出庫單先制證。采用全月平均法的材料倉庫：1108輔料庫、13毛雞倉庫、17食品包裝倉庫、80大用精細(xì)倉庫、19竹簽原料倉庫，可以待銷售、采購結(jié)完賬后再進(jìn)行記賬、期末處理后才可以制證。注意：先進(jìn)先出、后進(jìn)先出、移動(dòng)平均、個(gè)別計(jì)價(jià)這四種計(jì)價(jià)方式的存貨在單據(jù)記賬時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行出庫成本核算；全月平均、計(jì)劃價(jià)/售價(jià)法計(jì)價(jià)的存貨在期末處理時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行出庫成本核算1號(hào)上午與倉庫電話聯(lián)系材料手續(xù)進(jìn)度，集中審查采用移動(dòng)平均法的材料倉庫的入出庫業(yè)務(wù)， 要求本月材料出庫單必須有正確的出庫單價(jià)、出庫類別、領(lǐng)用部門等，1號(hào)下午進(jìn)入存貨模塊：1)用鼠標(biāo)單擊【業(yè)務(wù)核算】-【正常單據(jù)記賬】進(jìn)入此功能。2)輸入查詢條件(選擇倉庫名稱、單據(jù)類型等)，出庫單上系統(tǒng)已填寫的金額記賬時(shí)重新計(jì)算(全月平均法倉庫點(diǎn)此項(xiàng)，而移動(dòng)平法倉庫不點(diǎn)此項(xiàng)。)確認(rèn)。3)屏幕顯示未記賬單據(jù)一覽表界面，用戶在所要記賬的單據(jù)前選擇打勾或在工具欄單擊全選，再單擊記賬，系統(tǒng)自動(dòng)記賬。4)記賬后，也可利用恢復(fù)記賬功能將用戶已登記明細(xì)賬的單據(jù)恢復(fù)到未記賬狀態(tài)。5)制證：用鼠標(biāo)單擊【財(cái)務(wù)核算】菜單，并單擊【生成憑證】進(jìn)入，屏幕顯示“生成憑證”界面，選擇所需生成的憑證類別-“轉(zhuǎn)賬憑證”，單擊工具欄“選擇”銨鈕，在“查詢條件”中選擇“材料出庫單”。單據(jù)類別，可單選，可復(fù)選，再分別選擇所要生成憑證所對(duì)應(yīng)的倉庫，以及輸入相應(yīng)條件，單擊確認(rèn)。選擇要生成憑證的記錄，單擊生成按鈕或合成按鈕。顯示所生成的憑證，修改憑證類別、憑證摘要、借方科目、貸方科目、金額，可以增加或刪除借貸方記錄，但應(yīng)保證借貸方金額相平，并等于所選記錄的金額。生成完憑證，選擇確認(rèn)按鈕保存此憑證。2、銷售模塊結(jié)賬：1)銷售系統(tǒng)本月所有業(yè)務(wù)全部處理完畢，經(jīng)核對(duì)無誤后可以結(jié)賬。2)銷售系統(tǒng)結(jié)賬前要求本月所有的銷售發(fā)票全部復(fù)核、審核完畢。3)已經(jīng)在銷售系統(tǒng)開具銷售發(fā)票的單據(jù)必須全部制單，制單后再對(duì)銷售系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，原因是一旦銷售系統(tǒng)結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，會(huì)給修改帶來麻煩。4)銷售系統(tǒng)結(jié)賬前，要核對(duì)本月開過銷售發(fā)票的數(shù)量金額與總賬中銷售收入明細(xì)賬中的數(shù)量金額是否相符，如果不符應(yīng)查找原因，核對(duì)無誤后再對(duì)銷售系統(tǒng)結(jié)賬。5)進(jìn)入【銷售模塊】【銷售月末結(jié)賬】，選擇所要結(jié)賬的月份，進(jìn)行結(jié)賬，注：當(dāng)某月結(jié)賬發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，可以按取消結(jié)賬恢復(fù)結(jié)賬前，正確處理后再結(jié)賬。不允許隔月取消月末結(jié)賬，只能從最后一個(gè)月逐月取消。3、采購模塊結(jié)賬：2)2號(hào)上午打開【采購模塊】的“業(yè)務(wù)-發(fā)票-采購發(fā)票列表”，對(duì)本月錄入發(fā)票情況進(jìn)行檢查，為了月底做到材料的賬賬相符，要求本月發(fā)票當(dāng)月必須制證。檢查毛雞倉庫當(dāng)月采購入庫單結(jié)算情況，和毛雞結(jié)算處結(jié)合好后，采購結(jié)賬。然后打開【采購模塊】模塊【賬表】下未完成業(yè)務(wù)明細(xì)表，過濾日期錄入當(dāng)月日期，輸出*年*月暫估表2)結(jié)算成本處理：打開【存貨核算】模塊用鼠標(biāo)單擊【業(yè)務(wù)核算】菜單，單擊結(jié)算成本處理進(jìn)入，選擇暫估處理查詢條件，點(diǎn)擊確認(rèn)按扭，進(jìn)入暫估結(jié)算表，輸出*年*月紅沖的表格，選擇需進(jìn)行暫估入庫成本處理的記錄，可按全選按扭，選擇完畢按暫估按扭進(jìn)行成本處理。4、期末處理：2號(hào)中午應(yīng)在采購、銷售和庫存系統(tǒng)作結(jié)賬處理后，所要處理的倉庫全部記完賬后，才可以打開【存貨模塊】進(jìn)行期末處理：1)用鼠標(biāo)單擊【業(yè)務(wù)核算】菜單，并單擊【期末處理】進(jìn)入此功能。2)選擇要處理的倉庫、部門或存貨，系統(tǒng)自動(dòng)顯示應(yīng)期末處理的會(huì)計(jì)月份。3)如果要對(duì)期末處理后結(jié)存數(shù)量為零結(jié)存金額不為零的存貨，自動(dòng)生成出庫調(diào)整單，則可以選擇“結(jié)存數(shù)量為零金額不為零自動(dòng)生成出庫調(diào)整單”選項(xiàng)，選擇該選項(xiàng)，期末處理后則顯示零數(shù)量/成本一覽表4)選擇確認(rèn)按鈕，即可對(duì)所選對(duì)象進(jìn)行期末處理。5)系統(tǒng)提供恢復(fù)期末處理功能，但是在總賬結(jié)賬后將不可恢復(fù)。注意：由于大用公司賬套其業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，必須先由大用包裝廠先進(jìn)行成本核算，成品庫期末處理后，才可以進(jìn)行雞加工廠和精細(xì)二廠包裝倉庫的處理，比如：17食品包裝庫、1108輔料庫、80大用精細(xì)倉庫，這三個(gè)倉庫的包裝物料都由包裝廠開調(diào)撥單調(diào)入。5、材料制證：2號(hào)下午材料出庫單、銷售出庫單、出庫調(diào)整單、暫估、紅沖、其他入、出庫單制證：制證程序同材料出庫單的制證，只需要把單據(jù)類型改為所要制證的單據(jù)類型，倉庫改為單據(jù)所對(duì)應(yīng)的倉庫即可，其他程序不變。6、材料對(duì)賬3號(hào)上午對(duì)存貨核算下的收發(fā)存匯總表和總賬1211(原材料科目)進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符，對(duì)特殊情況進(jìn)行登記后調(diào)賬。（四）雞加工廠生產(chǎn)成本核算： 雞加工廠成本核算主體是雞加工廠生產(chǎn)單位，核算對(duì)象為雞加工廠生產(chǎn)的雞產(chǎn)品，其輔助生產(chǎn)部門為后勤部門和動(dòng)力保障部(雞加工承擔(dān)80%的費(fèi)用)，其產(chǎn)品成本計(jì)算的方法為倒擠售價(jià)法和定額法，其倒擠售價(jià)即為標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)=當(dāng)月售價(jià)-包裝單耗-人工單耗-輔料單耗，采用倒擠售價(jià)作為分配系數(shù)的是指，毛雞、燃料動(dòng)力、運(yùn)費(fèi)、制造費(fèi)。其定額法主要是指生產(chǎn)成本中的包裝、直接人工、直接材料-輔料這幾項(xiàng)，其產(chǎn)品單耗為定額進(jìn)行分配。雞加工廠生產(chǎn)成本具體核算內(nèi)容：其中：（1）直接材料：A、毛雞成本：由毛雞倉庫材料出庫單制證生成，毛雞成本中包含殘雞成本B、輔料成本：由雞加工廠領(lǐng)用輔料類原料的材料出庫單制證生成，主要是用于生產(chǎn)調(diào)味產(chǎn)品的腌料。（2）直接人工：包含車間，回民宰雞隊(duì)和后勤的工資。其中，車間工人工資是由當(dāng)月的實(shí)際產(chǎn)量和人資部定的人工標(biāo)準(zhǔn)核算，算出當(dāng)月的標(biāo)準(zhǔn)工資。（3）燃料動(dòng)力：包括煤電費(fèi)用。其中煤由燃料庫的材料出庫單制證生成，動(dòng)力由動(dòng)力維修處提供當(dāng)月車間生產(chǎn)實(shí)際耗電量。（4）包裝物：主要包括構(gòu)成產(chǎn)品成本的外包裝箱、內(nèi)包裝袋、編織袋、膠帶、合格證、標(biāo)簽。其費(fèi)用來源主要由雞加工廠領(lǐng)用包裝類物料的材料出庫單制證生成。（5）毛雞運(yùn)費(fèi)：主要指公司所購毛雞應(yīng)承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)，由主管會(huì)計(jì)根據(jù)毛雞調(diào)度處每月上報(bào)的毛雞運(yùn)費(fèi)匯總表金額制證生成。（6）返加工：由雞加工廠領(lǐng)用的產(chǎn)成品庫的材料出庫單制證生成，出庫類別為生產(chǎn)領(lǐng)用；本科目主要?dú)w集從冷庫返回車間重新加工的產(chǎn)品的金額。（7）制造費(fèi)用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。其所包含科目明細(xì)及核算內(nèi)容說明如下表：編碼科目明細(xì)核算內(nèi)容410501工資雞加工廠主要指入庫隊(duì)和動(dòng)力保障部80%的工資。410502福利費(fèi)410503折舊核算會(huì)計(jì)根據(jù)部門固定資產(chǎn)金額及其使用年限，每月攤銷的金額.410504辦公費(fèi)1、從總部倉庫或部門倉庫 領(lǐng)用的辦公類物品 （分類詳見附表） 2、總部文印費(fèi) 3、郵寄費(fèi) 4、各類小報(bào)表 5、其它（部門自行購買報(bào)銷的辦公用品）410505修理費(fèi) 1、從各倉庫（總部倉庫、各部門倉庫）領(lǐng)用的計(jì)入修理費(fèi)的物品 2、運(yùn)通公司或其它公司提供的維修服務(wù)費(fèi)用410506機(jī)物料消耗1、保障生產(chǎn)而從倉庫領(lǐng)用的各種油料，車輛用油除外410507低值易耗品攤銷指生產(chǎn)部門所使用的低值易耗品、工具、低值設(shè)備的攤銷。公司按一次性攤銷法核算410508業(yè)務(wù)招待費(fèi)1、客伙費(fèi)：內(nèi)部食堂招待客戶、外部技術(shù)人員、其它部門人員的費(fèi)用 2、招待費(fèi)：在公司以外發(fā)生需憑票報(bào)銷的餐飲娛樂費(fèi)用410509差旅費(fèi)各部門職工因公出差發(fā)生的交通費(fèi)、生活補(bǔ)助、住宿費(fèi)410510電話費(fèi)各生產(chǎn)部門固定電話及小靈通的通話費(fèi)用410511手機(jī)費(fèi)1、各部門提前申報(bào)的手機(jī)通話費(fèi) 2、臨時(shí)報(bào)的手機(jī)費(fèi)，如臨時(shí)出差發(fā)生的手機(jī)費(fèi)410512勞保費(fèi)指按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付給職工的勞動(dòng)保護(hù)或安全的用品，如工作服、手套、膠靴等410513檢測(cè)、化驗(yàn)費(fèi)設(shè)備、環(huán)境、產(chǎn)品等檢測(cè)、化驗(yàn)費(fèi)用410514會(huì)議、會(huì)務(wù)費(fèi)參會(huì)的費(fèi)用410515運(yùn)輸、裝卸費(fèi)生產(chǎn)用物料發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸、吊裝費(fèi)用410516交通費(fèi)410517租賃費(fèi)租賃雞場(chǎng)的費(fèi)用（雞加工廠不涉及此科目）410518無形資產(chǎn)攤銷指專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、軟件、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷,每月由核算會(huì)計(jì)制證攤銷410519大修攤銷費(fèi)立項(xiàng)工程（大修）的待攤費(fèi)用410520其它費(fèi)用指不屬于上述各項(xiàng)的其他零星管理費(fèi)用支出雞加工車間從各倉庫領(lǐng)用物料，U8軟件上存貨對(duì)方科目設(shè)置明細(xì)如下表：出庫類別分類編碼分類名稱領(lǐng)用部門科目編碼費(fèi)用科目生產(chǎn)領(lǐng)用103五金類各生產(chǎn)部門410505修理費(fèi)104建材類各生產(chǎn)部門410505修理費(fèi)105機(jī)電類各生產(chǎn)部門410505修理費(fèi)106工具類各生產(chǎn)部門410507低值易耗品攤銷107設(shè)備配件各生產(chǎn)部門410505修理費(fèi)108化工類各生產(chǎn)部門410506機(jī)物料消耗109輔助材料各生產(chǎn)部門410506機(jī)物料消耗110輔料類各生產(chǎn)部門4101010103輔料111勞保類各生產(chǎn)部門410512勞保費(fèi)112辦公用品各生產(chǎn)部門410504辦公費(fèi)113原料紙各生產(chǎn)部門41010106包裝物3內(nèi)包裝各生產(chǎn)部門41010106包裝物604印刷產(chǎn)品各生產(chǎn)部門41010106包裝物605塑料產(chǎn)品各生產(chǎn)部門41010106包裝物606紙箱產(chǎn)品各生產(chǎn)部門41010106包裝物201煤各生產(chǎn)部門41010104燃料動(dòng)力成本核算流程如圖示：檢查、審核歸集成本EXCEL表車間核對(duì)產(chǎn)量成本模塊U8完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表完工產(chǎn)品處理表分配標(biāo)準(zhǔn)表材料外購及半成品耗用表人工費(fèi)用表制造費(fèi)用表數(shù)據(jù)錄入成本計(jì)算完工產(chǎn)品成本匯總表分配系數(shù)表產(chǎn)成品成本分配存貨核算1號(hào)庫2號(hào)庫3號(hào)庫4號(hào)庫9號(hào)庫核對(duì)數(shù)據(jù)，檢查分配結(jié)果。A、 單據(jù)記賬B、 期末處理C、 制證處理異地庫：雞產(chǎn)品、新產(chǎn)品D、 單據(jù)記賬E、 期末處理F、 制證G、 對(duì)賬總賬整理憑證，補(bǔ)斷號(hào)審核憑證記賬制造費(fèi)用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用損益結(jié)轉(zhuǎn)存貨核算材料出庫單大修理領(lǐng)用生產(chǎn)領(lǐng)用非生產(chǎn)領(lǐng)用在建程領(lǐng)用部門報(bào)票毛雞輔料包裝返加工制造費(fèi)用燃料直接材料運(yùn)費(fèi)直接人工動(dòng)力燃料動(dòng)力動(dòng)力保障部計(jì)劃調(diào)度處車間總統(tǒng)計(jì)毛雞統(tǒng)計(jì)需要和車間統(tǒng)計(jì)核對(duì)后，開材料出庫單*月運(yùn)費(fèi)匯總表*月報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)用電明細(xì)表其月底操作方法：1、核對(duì)雞加工廠產(chǎn)量，提取工資1)月初1號(hào)上午，生產(chǎn)車間和毛雞過磅處核對(duì)毛雞入庫數(shù)量和車間實(shí)際屠宰量一致，U8軟件上毛雞倉庫入出庫數(shù)量一致后，毛雞倉庫才可以庫進(jìn)行記賬、期末處理。2) 每月2號(hào)上午，冷庫統(tǒng)計(jì)對(duì)雞加工廠產(chǎn)成品入庫單負(fù)責(zé)錄入完畢，并對(duì)雞產(chǎn)成品倉庫的入出庫單據(jù)審核后，報(bào)出當(dāng)月的產(chǎn)量(表格：*年*月報(bào)財(cái)務(wù)產(chǎn)量)，交由生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對(duì)， 3日上午由車間統(tǒng)計(jì)報(bào)財(cái)務(wù)核對(duì)無誤的數(shù)據(jù)表格:*年*月報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，即：當(dāng)月毛雞屠宰量、完工產(chǎn)量、返加工量和工人工資等。，會(huì)計(jì)根據(jù)車間提供的工資進(jìn)行計(jì)提并制證，其分錄為：借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/直接人工制造費(fèi)用/工資貸：應(yīng)付工資 2、計(jì)提運(yùn)費(fèi)：2號(hào)上午由計(jì)劃調(diào)度處根據(jù)“毛雞運(yùn)費(fèi)結(jié)算單”匯總數(shù)據(jù)，由經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)一份，會(huì)計(jì)據(jù)此計(jì)提運(yùn)費(fèi)，其分錄為:借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/運(yùn)費(fèi)貸：預(yù)提費(fèi)用/運(yùn)輸費(fèi)3、計(jì)提當(dāng)月用電、煤運(yùn)費(fèi)、分?jǐn)偩?xì)二廠用煤：大用用電明細(xì)表由動(dòng)力維修處統(tǒng)計(jì)報(bào)出其當(dāng)期（1-30日）實(shí)際用電量，用煤量統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)是當(dāng)期客戶送來的煤量，送來的煤量視同當(dāng)期全部使用，全部進(jìn)當(dāng)期成本，其會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/燃料動(dòng)力貸：預(yù)提費(fèi)用/電費(fèi)預(yù)提費(fèi)用/運(yùn)費(fèi)其用煤，因燃料倉庫開據(jù)材料出庫時(shí)，部門為機(jī)修車間，因其服務(wù)的生產(chǎn)單位主要是雞加工廠和二廠，所以兩個(gè)生產(chǎn)單位要進(jìn)行分?jǐn)偂?、材料倉庫全部處理完之后，提取UFO報(bào)表：大用制造費(fèi)用表、雞加工廠制造費(fèi)用表。 5、雞加工廠返加工產(chǎn)品，開據(jù)的材料出庫單，要先由統(tǒng)計(jì)據(jù)上月結(jié)存單價(jià)錄入，然后記賬、生成憑證，其分錄為：借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/返加工產(chǎn)品貸：產(chǎn)成品6、材料倉庫的單據(jù)全部制完證后，歸集生產(chǎn)成本項(xiàng)目-毛雞、輔料、燃料動(dòng)力、包裝物這幾項(xiàng)成本項(xiàng)目數(shù)據(jù)。7、把各個(gè)生產(chǎn)成本項(xiàng)目歸集到EXCEL表生產(chǎn)成本表，便于進(jìn)入成本模塊錄入各個(gè)成本項(xiàng)目，也便于查看成本是不是和產(chǎn)量匹配。8、成本項(xiàng)目齊全后，進(jìn)【成本模塊】錄入各成本項(xiàng)目：1)打開【完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表】，據(jù)【存貨模塊】輸出的入庫匯總表（此入庫匯總表反映雞加工廠的當(dāng)月的生產(chǎn)量）錄入其產(chǎn)量。如有新增的存貨，進(jìn)行新增，點(diǎn)擊【設(shè)置】下的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。2)打開【完工產(chǎn)品處理表】；點(diǎn)取數(shù)，全取。核對(duì)錄入的產(chǎn)量是否一致。損益數(shù)必須全部為零，如有不為零的，就要對(duì)其中該種存貨進(jìn)行查找原因，進(jìn)行修改完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表上的產(chǎn)量。3)打開【分配標(biāo)準(zhǔn)表】：待本月的產(chǎn)量核對(duì)準(zhǔn)確無誤后，輸出分配系數(shù)表2，然后核對(duì)分配系數(shù)表1、分配系數(shù)表2、入庫匯總表三個(gè)表，再次補(bǔ)錄到【成本模塊】-【分配系數(shù)表】。系數(shù)全部錄完后，進(jìn)行再次核對(duì)，以保證補(bǔ)錄的和月底提前錄入的無任何差錯(cuò)。4)參照生產(chǎn)成本表，錄入雞加工廠各成本各項(xiàng)目：A、錄材料及外購半成品耗用表，毛雞量按當(dāng)月屠宰量加上領(lǐng)用產(chǎn)品量（即返加工原料肉），金額為毛雞金額加上領(lǐng)用產(chǎn)品金額。B、錄折舊分配表即UFO表-雞加工廠制造費(fèi)用表上的折舊C、錄人工費(fèi)用表即成本下的直接人工和制造費(fèi)用下的工資。D、錄制造費(fèi)用表，內(nèi)銷包裝物即為成本項(xiàng)目下的包裝物，生產(chǎn)用電、制冷用電、燃料為成本項(xiàng)目下的燃料動(dòng)力對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)，運(yùn)費(fèi)即為成本項(xiàng)目下的運(yùn)費(fèi)，成本項(xiàng)目下的其它項(xiàng)目都填入其它中。E、進(jìn)行成本核算，即成本計(jì)算。完成了每月的成本資料錄入工作后，可以說成本核算工作已基本完成，剩下的計(jì)算工作只需要點(diǎn)擊計(jì)算按鈕。核算結(jié)果在主菜單中的【核算】，然后單擊菜單中的【我的賬表】-【成本匯總報(bào)表】，和生產(chǎn)成本表進(jìn)行核對(duì)，檢查其分配結(jié)果是否正確。9、產(chǎn)成品成本分配：1)進(jìn)入【存貨模塊】，用鼠標(biāo)單擊【業(yè)務(wù)核算】菜單，并單擊【產(chǎn)成品成本分配】進(jìn)入此功能。2)選擇查詢按鈕，進(jìn)入查詢界面。輸入查詢條件：選擇某一個(gè)倉庫，選擇包括紅字入庫單，(雞加工廠所有的成品庫逐個(gè)倉庫進(jìn)行分配)，并點(diǎn)擊確認(rèn)返回，表中將顯示符合條件的存貨。單擊全取按鈕從成本核算系統(tǒng)取產(chǎn)成品的成本。選擇進(jìn)行分配按鈕，把成本分配到產(chǎn)成品的入庫單據(jù)上。若需要清除已分配的成本數(shù)據(jù)，則可以在產(chǎn)成品成本表中點(diǎn)擊恢復(fù)按鈕，即可清除已分配的數(shù)據(jù)。10、進(jìn)入【存貨核算】模塊，進(jìn)行單據(jù)記賬、期末處理本地倉庫，財(cái)務(wù)核算-生成憑證，其操作程序同材料倉庫的記賬、期末處理、制證方法。11、待新產(chǎn)品倉庫核算結(jié)束后，再進(jìn)行處理異地庫，如果異地庫全部是雞產(chǎn)品的倉庫，也可以在本地倉庫期末處理后，即時(shí)記賬-期末處理-制證。12、對(duì)帳：【總帳】和【存貨核算】模塊核對(duì)產(chǎn)成品數(shù)量及金額，有串戶的進(jìn)總賬制證調(diào)整(調(diào)科目串戶)。13、結(jié)轉(zhuǎn)1)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)雞加工廠生產(chǎn)成本，根據(jù)當(dāng)月轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品的成本金額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，雞加工廠一般當(dāng)月的產(chǎn)品當(dāng)月出完，不留庫存，所以一般不留生產(chǎn)成本。其會(huì)計(jì)科目為：借：生產(chǎn)成本/結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)成本/結(jié)轉(zhuǎn)雞產(chǎn)品成本貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/直接材料/毛雞2) 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用貸：生產(chǎn)成本/結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用14、整理憑證、補(bǔ)斷號(hào)，審核憑證。15、打開【總賬】下的【記賬】，進(jìn)行記賬。16、打開【總賬】下的【期末】-轉(zhuǎn)賬生成-自定義轉(zhuǎn)賬-制造費(fèi)用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本-是否結(jié)轉(zhuǎn)，點(diǎn)是Y，確定。其分錄為：借：生產(chǎn)成本/結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用/工資17、打開【總賬】下的【期末】-轉(zhuǎn)賬生成-自定義轉(zhuǎn)賬-期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，按本科目輔助項(xiàng)生成兩張證：收入一張，支出一張。借： 本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入（五）關(guān)鍵指標(biāo)及財(cái)務(wù)分析： 1、月底核算工作結(jié)束后，提取UFO表：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用表、產(chǎn)銷利報(bào)表，并進(jìn)行檢查、核對(duì)；進(jìn)成本模塊，導(dǎo)出完工產(chǎn)品明細(xì)表，以導(dǎo)出凍、鮮、快餐的各項(xiàng)成本，以備提供各項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)和進(jìn)行財(cái)務(wù)分析用。首先本期和上期的單位成本進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)于有升降幅度大的，