餐飲財務會計制度.doc

餐飲財務會計制度第一節(jié)總則第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié)內部會計管理體系第五條單位負責人對會計工作的職責（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。（二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。（六）表彰獎勵會計人員。第六條財務部機構設置（一） 財務部設置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設置，即“人員統(tǒng)一、機構統(tǒng)一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導，實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業(yè)務工作量、經營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。（二） 會計工作組織機構會計工作組織機構設置如下：（略）第七條 內部會計核算形式公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：（一）各實體在公司統(tǒng)一領導下獨立核算，每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統(tǒng)一匯總合并會計報表。（二） 周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。（三） 存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。（四） 收入、費用的核算采用權責發(fā)生制。（五）對外業(yè)務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。（六） 其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的企業(yè)會計制度。第三節(jié)會計人員崗位職責第八條會計工作崗位的設置根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監(jiān)、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。第九條財務部的職責。（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務活動，制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。 （二）依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。 （三）遵照企業(yè)財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權、債務發(fā)生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。 （四）根據制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。 （五）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。 （六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。 （七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。 （八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。 （九）公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。 （十）主持或參與下屬企業(yè)經營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領導及時反饋。 （十一）負責公司的內部審計、稽核工作。 （十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業(yè)管理。 （十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態(tài)和合理化建議。 （十四）負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。 （十五）完成總經理交辦的其他任務公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范，對整個公司的財務人員進行培訓。第十條財務總監(jiān)協(xié)助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。財務總監(jiān)主要職責如下：1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；3.負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督全系 統(tǒng)的財務管理和活動；7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的事項；8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行；9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平；10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。第十一條財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監(jiān)領導下主持公司的財務工作。財務部經理的主要職責是：1.主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；2.執(zhí)行總經理和財務總監(jiān)有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經理、董事會提交財務分析報告；3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度情況；5.協(xié)助財務總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。第十二條財務部副經理協(xié)助經理工作，負責公司的財務管理工作。第十三條下屬公司、分店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是：1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據、資料和財務分析報告；3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；4.負責編制會計報表，主持清查財產；5.執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。第十四條主管會計崗位職責（一） 公司總部主管會計職責1、 負責編制公司匯總報表及財務分析工作。2、 負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。3、 考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。4、 督促各實體與公司往來賬會計對賬。5、 配合財務經理調度公司貨幣資金。6、 負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。7、 負責公司簽訂合同的保管工作。8、 督促各公司會計完成本職工作。9、 在財務經理安排下辦好外部協(xié)調工作。10、 認真完成上級交辦的其他工作。（二） 下屬實體主管會計職責1、 負責編制公司財務分析工作。2、 負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。3、 督促本單位各會計完成本職工作。5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。6、負責會計檔案的保管工作。7、負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。8、在財務經理安排下辦好外部協(xié)調工作。9、認真完成上級交辦的其他工作。第十五條出納崗位職責1、在經理領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。2、根據審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。6、配合對應收款的清算工作。7、嚴格審核報銷單據、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。9、負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。11、負責掌管公司財務保險柜。12、完成財務經理臨時交辦的其他工作第十六條成本會計崗位職責1、 負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。2、 月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。3、 月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。4、 及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務負責人。5、 及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。6、 負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。7、 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十七條往來款會計崗位職責（一） 公司總部往來款會計崗位職責1、 負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。2、 負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。3、 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。4、 每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。5、 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。6、 每周四上午10：00之前制定出應付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據。7、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。8、 負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。9、 負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協(xié)商對賬時間。10、 隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協(xié)助總公司出納對外付款11、及時完成上級領導交辦的其他工作。（二） 實體往來款會計崗位職責1、 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。2、 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。3、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。4、 負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。5、 負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。6、 及時完成上級領導交辦的其他工作。第十八條 資產會計崗位職責1、負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。2、每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。3、對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。4、對所管轄區(qū)的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬，每月末上報閑置資產庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產的調配工作。5、協(xié)助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。6、認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。7、公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。8、及時完成上級交辦的其他工作。第十九條 記賬會計崗位職責1、及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。2、負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。3、及時清理各明細科目，如有異常及時上報。4、及時完成上級交辦的其他工作。第二十條 稽核崗位職責1、認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。2、對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。4、對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。5、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。6、及時完成上級交辦的其他工作。第二十一條 收銀員崗位職責1、負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。2、負責備用金的清點領用工作。3、負責結賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。4、負責餐廳的信息傳遞工作。5、負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。6、負責本崗位的衛(wèi)生清理工作。7、及時完成上級交辦的其他工作。第二十二條 保管員崗位職責1、負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。2、負責及時記錄商品保管賬及填寫商