財務(wù)制度培訓(xùn).ppt

財務(wù)制度培訓(xùn),培訓(xùn)目的,規(guī)范和加強集團(tuán)公司的內(nèi)部控制和費用管理，明確財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)，資金合理使用、節(jié)約開支。促進(jìn)公司的利潤最大化。,培訓(xùn)對象,所有本公司員工。,費用報銷原則,費用報銷遵循“誰發(fā)生誰報銷，誰報銷的費用誰負(fù)責(zé)”的報銷原則。,費用報銷審批權(quán)限,部門及員工發(fā)生的費用審批按照集團(tuán)公司的審批權(quán)限表執(zhí)行。本公司的審批流程：個人在支付系統(tǒng)中提交報銷申請-部門領(lǐng)導(dǎo)在支付審批系統(tǒng)中審批通過-拿原始單據(jù)到財務(wù)稽核人員處稽核通過-財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)在支付審批系統(tǒng)中審批通過-在系統(tǒng)中查詢?nèi)客ㄟ^審批后到財務(wù)室出納處領(lǐng)款并在報銷單上簽字。,主要費用項目,本制度規(guī)定的主要費用項目內(nèi)容如下表：業(yè)務(wù)接待費接待標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)發(fā)生的接待客人的餐電話費業(yè)務(wù)需要發(fā)生的固定電話的長短途話費及月租費手機(jī)費工作需要而實際發(fā)生的手機(jī)話費差旅費出差的在途車費、住宿費用、出差期間交通費、,主要費用項目,辦公費日常辦公支出，如購買計算器、紙筆、印制名片等汽車費用公司車輛發(fā)生的維修保養(yǎng)、保險費、年檢費、養(yǎng)路費等零星采購因生產(chǎn)急需而發(fā)生的設(shè)備零配件采購費用其他除上述項目外的其他有關(guān)費用,報銷單據(jù)的類別及使用,第一條：報銷單據(jù)的類別報銷單經(jīng)審核、審批后，由費用申請人從網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)打印的報銷付款憑證。差旅費報銷單經(jīng)審核、審批后，由出差申請人從網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)打印的差旅費付款憑證。借款單用于個人因公務(wù)需要，由系統(tǒng)審批后打印的借款憑證。,報銷單據(jù)的類別及使用,第二條：報銷單據(jù)的使用1、粘貼報銷單據(jù)以已使用作廢的1/2的A4紙用作單據(jù)粘貼單將原始單據(jù)以魚鱗方式排列粘貼在豎話1/2的A4紙上。粘貼時注意不得將票據(jù)的報銷金額覆蓋。并與票據(jù)明細(xì)清單一一對應(yīng)。在遞送報銷單時，同時送交財務(wù)。2、填制報銷單在支付審批系統(tǒng)中按照報銷單的內(nèi)容要求錄入填制報銷單。3、打印報銷單須經(jīng)部門權(quán)責(zé)人審核、審批后的報銷單方可打印。,報銷單據(jù)的類別及使用,4、遞送報銷單將已粘貼好的原始單據(jù)清單粘貼在報銷單后面遞送到財務(wù)指定收單處。5、報銷的原始發(fā)票要求是正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票或行政專用收據(jù)，白條和違章罰款的票據(jù)一律不予報銷。6、不符合規(guī)定的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，并要求報銷人重新整理，凡費用報銷單據(jù)填列不真實、所附原始單據(jù)不合法，財務(wù)部有權(quán)扣留并按規(guī)定上報。,費用報銷的要求,第一條所有申請報銷的支出嚴(yán)格按集團(tuán)公司審批權(quán)限表規(guī)定，經(jīng)過完整的審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報銷。經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn)、財務(wù)審核和復(fù)核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費用，一律報上一級核批。第二條所有申請報銷的支出必須附有合法、有效的票據(jù)來證實支出，發(fā)票的內(nèi)容必須與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)支出相符。第三條員工自行支付、報銷自己發(fā)生的費用。,費用報銷的要求,第四條對小額的且經(jīng)常發(fā)生的費用，可采用定期報銷方式，如市內(nèi)交通費用盡量每隔半個月或一個月報銷一次第五條財務(wù)審核人員需對報銷金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否完備、單據(jù)粘貼是否規(guī)范、票據(jù)是否合法、報銷內(nèi)容是否真實等等多方面進(jìn)行審核。如果有疑問，或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報銷的項目，或其他不符合公司規(guī)定要求的，應(yīng)及時在系統(tǒng)中注明原因，并退回報銷人更正或補充手續(xù)。對符合報銷的單據(jù)在系統(tǒng)中進(jìn)行審核確認(rèn)。,費用報銷的要求,第六條出納員根據(jù)系統(tǒng)中已審批完成的報銷單據(jù)安排付款。出納員通過電子銀行將支付金額轉(zhuǎn)入報銷申請人指定收款賬戶或用現(xiàn)金支付，付款后及時在系統(tǒng)中完成付款確認(rèn)。第七條所有報銷的發(fā)票自發(fā)票開具日期始至發(fā)票報銷錄入時止，時間不得超過90天，否則不予報銷。,費用報銷的要求,第八條偽造發(fā)票，報銷個人因私費用，為個人牟利而涂改發(fā)票等行為均屬于違反公司紀(jì)律的行為。有上述行為的員工將受到警告，罰款或開除等處罰。,差旅費報銷規(guī)定,第一條定義出差：離開工作所在城市管轄范圍即為出差。第二條出差的申請1、員工因工作需要出差均需事前在系統(tǒng)中填報出差申請單，經(jīng)業(yè)務(wù)審批后，方可出差。不同部門多人同行出差可以統(tǒng)一填寫一張出差申請單。,差旅費報銷規(guī)定,2、此外，員工出國還必須經(jīng)分管（副）總裁及以上高管批準(zhǔn)。第三條外埠出差1、出差的差旅費是指因公需要，到外埠出差發(fā)生的費用，包括在途交通費、通訊費、出差餐費補貼、住宿費等。2、出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)接待費，必須與差旅費同一時間報銷（但應(yīng)該填制不同的報銷單，差旅費填寫差旅費用報銷單，業(yè)務(wù)接待費填寫非差旅費用報銷單）。,差旅費報銷規(guī)定,3、在途交通費3.1乘火車10小時內(nèi)可以到達(dá)的，原則上不得乘坐飛機(jī)和軟臥；乘火車6小時內(nèi)可到達(dá)的,以普通座位票為準(zhǔn)，不得乘坐硬臥。未經(jīng)批準(zhǔn)，超標(biāo)部份個人自理。3.2在途交通費按路途時間、職務(wù)級別，在乘坐標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報銷，低于所在職別標(biāo)準(zhǔn)的，據(jù)實報銷。,差旅費報銷規(guī)定,3.3在途交通費還主要包括：a、飛機(jī)場或車站至賓館的往返出租車費b、機(jī)場建設(shè)費、保險費等,差旅費報銷規(guī)定,4、出差人員的伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)4.1公司正副總監(jiān)及以上高級管理人員出差享受按實報實銷,不發(fā)誤餐補貼；部長級及以下其他員工實行誤餐補貼，按出差誤餐的餐數(shù)給予補助，誤餐補貼規(guī)定如下：早餐補貼：10元；中餐補貼：30元；晚餐補貼：30元,差旅費報銷規(guī)定,4.2不予發(fā)放出差伙食補貼的情況:a、因參加各種會議、培訓(xùn)、招聘等交付的費用已包括住宿、伙食、參觀、交通費的，或由對方免費提供用餐的。b、出差期間因業(yè)務(wù)工作需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，已報銷接待餐費的。c、出差期間，得到客戶宴請，在客戶處已免費用餐的。,差旅費報銷規(guī)定,5、住宿費5.1住宿費按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、職務(wù)級別給予報銷。超過標(biāo)準(zhǔn)的部分由個人承擔(dān)，低于標(biāo)準(zhǔn)的，按實際金額報銷。5.2同性別兩人一同出差應(yīng)同住一雙人標(biāo)準(zhǔn)房間,并依照高階員工之住宿標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報銷一個住宿費.,差旅費報銷規(guī)定,5.3出差目的地處所免費提供住宿者,不得報銷住宿費.第四條住宿標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)分三類(A類城市指北京、上海、深圳等B類城市指除一級城市外的省會城市、直轄市及蘇州、寧波、無錫等中大型城市。C類城市指新余、萍鄉(xiāng)等縣市或州市等小型城市。,差旅費報銷規(guī)定,差旅費報銷規(guī)定,第五條境外出差差旅報銷規(guī)定1、境外出差指的是中國大陸以外出差。2、境外出差機(jī)票以經(jīng)濟(jì)艙為原則，飛航時間超過5小時以上的，經(jīng)公司高管批準(zhǔn)后可選用公務(wù)艙。3、境外出差住宿費用以經(jīng)濟(jì)實惠為原則，憑有效單據(jù)經(jīng)審批后實報實銷。,差旅費報銷規(guī)定,4、出差所發(fā)生的電話費、電傳費、托運文件、樣品時發(fā)生的運費應(yīng)于報銷時填寫費用報銷單據(jù)，附有效憑證，據(jù)實報銷。第六條出差時間之延期規(guī)定出差天數(shù)，由其權(quán)責(zé)主管視實際需要核定，不得任意延期。因公需要延期的應(yīng)事先以電話請示權(quán)責(zé)主管并經(jīng)核準(zhǔn)后補辦出差手續(xù)并報備人力資源部后方可延期。,差旅費報銷規(guī)定,第七條差旅費填制及審核要點1、住宿費：出差人員發(fā)生住宿費，在取得相應(yīng)真實發(fā)票同時，須取得住宿賓館、酒店的電話，并及時填寫在住宿發(fā)票后面，在填制報銷單時，所有住宿費經(jīng)手人須在住宿發(fā)票后面簽名確認(rèn)。符合相關(guān)規(guī)定給予報銷，不符合規(guī)定給予退回。2、交通費：發(fā)生交通費須取得合法車費發(fā)票及火車票、飛機(jī)票、船票等。,業(yè)務(wù)接待費報銷規(guī)定,第一條定義業(yè)務(wù)接待費是指在公司接待標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)發(fā)生的接待客人的餐費、住宿費等費用。第二條公司外部業(yè)務(wù)接待餐費規(guī)定各部門因工作需要在公司外部接待客戶的，須事先填寫接待費用申請單，注明來客單位、事由、來客人數(shù)、公司陪同人數(shù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交副總裁級及以上高管批準(zhǔn)，方可用餐。,業(yè)務(wù)接待費報銷規(guī)定,用餐標(biāo)準(zhǔn)如下：a、A、B類城市：每人每餐不得超過100元；b、C類城市：每人每餐不得超過60元。出差期間的接待費須與差旅費同時報銷但應(yīng)該填制不同的報銷單，差旅費填寫差旅費用報銷，業(yè)務(wù)接待費填寫非差旅費用報銷單。,辦公電話費及手機(jī)話費的管理,手機(jī)話費補貼標(biāo)準(zhǔn)1、公司副總裁及以上高管手機(jī)話費實報實銷，按預(yù)繳話費發(fā)票報銷。2、普通員工出差通訊費，一律按出差天數(shù)給予補助，補助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天5元。3、下列人員憑實際消費的金額的發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實報銷,辦公電話費及手機(jī)話費的管理,辦公電話費及手機(jī)話費的管理,報銷人員憑實際消費的金額的發(fā)票在限額以內(nèi)據(jù)實報銷。享受手機(jī)話費補貼的員工，必須保證通訊暢通，正常情況下應(yīng)24小時開通狀態(tài)，如發(fā)現(xiàn)正常情況下未開啟以致工作問題得不到及時解決或發(fā)現(xiàn)多次無顧關(guān)機(jī)的，將取消當(dāng)月手機(jī)費報銷資格。,員工餐費補貼規(guī)定,第一條副經(jīng)理級及以上的管理人員或中級工程師級及以上技術(shù)人員，每月伙食補貼金額450。第二條普通員工根據(jù)有關(guān)員工正?？记谇闆r，公司給予每人每天定額餐費補貼，并按月打入員工的一卡通卡中，具體補貼標(biāo)準(zhǔn)由各公司以簽呈方式報集團(tuán)人事和集團(tuán)財務(wù)核準(zhǔn)。,借支款管理,第一條為明確責(zé)任，報銷人和借款人應(yīng)該一致，實行“誰借款誰報銷”的原則，同時堅持“前款不清，后款不借”的原則。第二條只有公司員工才能申請暫支款，原則上未轉(zhuǎn)正員工不能借款。第三條員工因公務(wù)需要借款的，應(yīng)在網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)中提交借款申請，經(jīng)職權(quán)人審批后，,借支款管理,由出納員打印紙質(zhì)借款單據(jù)，按單據(jù)上標(biāo)注的收款方式辦理付款。第四條借款在1000元以下原則上不予借款，由用款人自行墊支。第五條主管級及以下普通員工借款金額原則上不超過人民幣5000元，總監(jiān)級及以下員工借款金額原則上不超過10000元。,