寧夏中級會計師《經(jīng)濟法》自我測試(II卷) 附答案.doc_第1頁
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文檔簡介

寧夏中級會計師經(jīng)濟法自我測試(II卷) 附答案考試須知:1、 考試時間:150分鐘,滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫,不要在標封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題(共30小題,每題1分。選項中,只有1個符合題意)1、2009年3月,周、吳、鄭、王以普通合伙企業(yè)形式開辦一家湘菜館。2010年7月,吳某因車禍死亡,其妻歐某為唯一繼承人。在下列情形中,不影響歐某通過繼承的方式取得該合伙企業(yè)的普通合伙人資格的是( )。A.吳某之父對歐某取得合伙人資格表示異議B.合伙協(xié)議規(guī)定合伙人須具有國家一級廚師資格證,歐某不具有C.在合伙協(xié)議沒有約定的情況下,鄭某不愿意接納歐某為合伙人D.歐某因夫亡突遭打擊,精神失常,經(jīng)法院宣告為無民事行為能力人2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除,該比例為( )。A.50%B.100%C.150%D.200%3、下列選項中,屬于調(diào)控主體和規(guī)制主體基本職責的是( )。A、貫徹法定原則B、依法調(diào)控和規(guī)制C、不得濫用調(diào)制權(quán)和和超越規(guī)制權(quán)D、不得放棄調(diào)制權(quán)4、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定,下列各項中,不屬于增值稅視同銷售范圍的是( )。A.將外購的貨物分配給股東B.將外購的貨物用于投資C.將外購的貨物用于集體福利D.將外購的貨物無償贈送他人5、甲公司為增值稅一般納稅人,2016年5月,甲公司將一套機器設(shè)備出租給乙公司,收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為( )萬元。A1.7B1.3C1.1D0.66、2013年1月1日,王某拒絕向李某支付到期租金,李某忙于事務(wù)一直未向王某主張權(quán)利。2013年4月20日,李某因在四川雅安出差遭遇地震無法行使請求權(quán)的時間為10天。根據(jù)民法通則的有關(guān)規(guī)定,李某請求人民法院保護其權(quán)利的訴訟時效期間是( )。 A、自2013年1月1日至2014年1月1日B、自2013年1月1日至2015年1月1日C、自2013年1月1日至2014年1月20日D、自2013年1月1日至2015年1月20日7、李某向陳某借款10萬元,將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間,卡車因車禍嚴重受損。李某將卡車送到某修理廠大修,后李某無力支付2萬元修理費,修理廠遂將卡車留置。經(jīng)催告,李某在約定的合同期間內(nèi)仍未支付修理費。此時,李某亦無法償還欠陳某的到期借款,陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進行拍賣,修理廠拒絕。下列關(guān)于該爭議如何處理的表述中,符合物權(quán)法律制度規(guī)定的是( )。A修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣,修改費只能向李某主張B陳某應(yīng)當向修理廠支付修理費,其后修理廠應(yīng)向陳某支付卡車C修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣,拍賣所得自己優(yōu)先償付借款,剩余部分修理廠有優(yōu)先受償權(quán)D修理廠可將卡車依法拍賣,所得資金優(yōu)先償付修理費,剩余部分陳某有優(yōu)先受償權(quán)8、某股份有限公司2002年3月發(fā)行3年期公司債券1000萬元,1年期公司債券500萬元。2004年1月,該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發(fā)行公司債券的其他條件,計劃再次申請發(fā)行公司債券。經(jīng)審計確認該公司2004年1月末凈資產(chǎn)額為6000萬元。該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過( )。A.2400萬元B.1900萬元C.1400萬元D.900萬元9、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利的表述中,不正確的是( )。A不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)B合伙人對執(zhí)行合伙人事務(wù)享有同等的權(quán)利C合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會計賬簿D不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況10、根據(jù)中華人民共和國仲裁法的規(guī)定,仲裁庭對當事人申請仲裁的爭議作出裁決,發(fā)生法律效力的起算時間是( )。A.裁決書作出之日起B(yǎng).送達當事人之日起C.當事人表示無異議之日起D.作出裁決10日后11、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于消費稅征稅范圍的消費品是( )。A.高檔手表B.紅木筷子C.實木地板D.貴重首飾12、金融宏觀調(diào)控存在的前提是( )。A商業(yè)銀行上市B經(jīng)濟個體投資提高C二級銀行體制D經(jīng)濟個體消費提高13、下列款項可以作為單位定期存款存入銀行的是( )。A.財政撥款B.預(yù)算內(nèi)資金C.銀行貸款D.實收資本14、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,有限責任公司的成立日期為( )。A.公司登記機關(guān)受理設(shè)立申請之日B.公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日C.公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照領(lǐng)取之日D.公司股東繳足出資之日15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.因債權(quán)人緣故確實無法償付的應(yīng)付款項16、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中,不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是( )。A外購的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)B通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)C通過投資方式取得的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)D通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)17、下列關(guān)于適用簡易程序?qū)徖砻袷掳讣唧w方式的表述中,不符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是( )。A.雙方當事人可以就開庭方式向人民法院提出申請B.人民法院可以電話傳喚雙方當事人C.審理案件時由審判員獨任審判D.已經(jīng)按普通程序?qū)徖淼陌讣陂_庭后可以轉(zhuǎn)為簡易程序?qū)徖?8、某企業(yè)為一般納稅人,適用33%的所得稅率。2005年1月,該企業(yè)會計人員計算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發(fā)現(xiàn)會計人員計算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額時漏記如下業(yè)務(wù),且尚未進行賬務(wù)處理:2004年12月企業(yè)發(fā)生一場大火,燒毀一批原材料和一臺在用機器設(shè)備;該批原材料進價(不含稅)為30萬元,進項稅額5.1萬元;該機器設(shè)備賬面凈值為38萬元,變價現(xiàn)金收入0.5萬元。上述事項經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核,準予扣除,該企業(yè)據(jù)此進行了賬務(wù)處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。A.166.9B.167.4C.172D.172.519、下列經(jīng)濟法主體中,不屬于依法接受國家宏觀調(diào)控和市場規(guī)制的主體是( )。A、中國人民銀行B、商業(yè)銀行C、經(jīng)營者D、消費者20、甲未經(jīng)乙同意,將乙的一項發(fā)明的內(nèi)容公開發(fā)表在某雜志上。3個月后,乙知道此事,即到專利局申請專利。就乙能否獲得專利權(quán)一事,下列說法中正確的是( )。A.甲未經(jīng)乙同意,將該項發(fā)明的內(nèi)容公開,該項發(fā)明不喪失新穎性B.該發(fā)明的內(nèi)容已經(jīng)公開,該項發(fā)明喪失新穎性,乙不能獲得專利權(quán)C.該發(fā)明的內(nèi)容雖然被公開,但無人使用,乙可以獲得專利權(quán)D.該項發(fā)明不喪失新穎性,但乙不能獲得專利權(quán)21、下列各項中,不在所有者權(quán)益變動表中列示的項目是( )。A.綜合收益總額B.所有者投入和減少資本C.利潤分配D.每股收益22、下列關(guān)于有限責任公司股東出資方式的表述中,符合公司法律制度規(guī)定的是( )。A.以商譽作價出資B.以勞務(wù)作價出資C.以特許經(jīng)營權(quán)作價出資D.以土地使用權(quán)作價出資23、下列各項中,屬于增值稅混合銷售行為的是( )。A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝修服務(wù)B.娛樂城在提供娛樂服務(wù)的同時銷售酒水C.電梯銷售商銷售電梯并負責安裝電梯D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機24、某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2015年8月1日,該企業(yè)向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2017年度該企業(yè)利潤總額890萬元,未經(jīng)核定的準備金支出10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項,2017年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。A.82.5 B.85 C.187.5 D.19025、下列各項中,不得作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。A固定資產(chǎn)的大修理支出B租入固定資產(chǎn)的改建支出C自行開發(fā)無形資產(chǎn),開發(fā)過程中的相關(guān)支出D已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出26、甲單位為增值稅一般納稅人,同時兼營舊貨經(jīng)營,2015年9月銷售自己使用過的2010年購入的生產(chǎn)設(shè)備,開具普通發(fā)票,取得含稅收入62830元;銷售舊貨,開具的普通發(fā)票上注明含稅價款24720元;銷售自己使用過的一批用于包裝自產(chǎn)貨物的包裝物,開具的普通發(fā)票上注明含稅價款16480元。甲單位當月應(yīng)繳納增值稅( )元。A、2870B、12003.68C、2020D、303027、甲、乙兩個國有企業(yè)出資設(shè)立丙有限責任公司。下列關(guān)于丙有限責任公司組織機構(gòu)的表述中,不符合公司法律制度規(guī)定的是( )。A丙公司監(jiān)事會成員中應(yīng)當有公司職工代表B丙公司董事會成員中應(yīng)當有公司職工代表C丙公司董事長須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會成員中指定D丙公司監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生28、下列關(guān)于股份有限公司公積金的表述中,不符合公司法規(guī)定的是( )。A法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取B法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時,可以不再提取C資本公積金可用于彌補公司的虧損D公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款。應(yīng)列為資本公積金29、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是( )。A.財政撥款B.國債利息收入C.債務(wù)重組收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入30、關(guān)于第二審程序,下列表述不正確的是( )。A、當事人不服地方人民法院第一審判決的,有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴B、當事人不服地方人民法院第一審裁定的,有權(quán)在裁定書送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴C、第二審人民法院應(yīng)當對上訴請求的有關(guān)事實和適用法律進行審查,并組成合議庭開庭審理D、對二審的判決、裁定不服,可以依法提起上訴 二、多選題(共15小題,每題2分。選項中,至少有2個符合題意)1、某有限責任公司的股東甲擬向公司股東乙轉(zhuǎn)讓其出資。下列關(guān)于甲轉(zhuǎn)讓出資的表述中,不符合公司法律制度規(guī)定的表述是( )。A.甲可以將其出資轉(zhuǎn)讓給乙,無須經(jīng)其他股東同意B.甲可以將其出資轉(zhuǎn)讓給乙,但須通知其他股東C.甲可以將其出資轉(zhuǎn)讓給乙,但須經(jīng)其他股東的過半數(shù)同意D.甲可以將其出資轉(zhuǎn)讓給乙,但須經(jīng)全體股東的2/3以上同意2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)取得的下列收入中,屬于不征稅收入的有( )。A.營業(yè)外收入B.財政撥款C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中屬于視同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有( )。A.公司無償為客戶提供設(shè)計服務(wù)B.公司無償為客戶提供裝修服務(wù)C.公司無償為員工提供房屋裝飾服務(wù)D.公司無償為員工提供搬家服務(wù)4、A個人獨資企業(yè)解散,投資人張某決定自行清算。下列關(guān)于債權(quán)人向投資人申報債權(quán)的期限表述正確的有( )。 A、接到通知書的自接到通知書之日起10日內(nèi)B、接到通知書的自接到通知書之日起30日內(nèi)C、未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)D、未接到通知書的自公告之日起60日內(nèi)5、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列有限合伙人的行為中,視為執(zhí)行合伙事務(wù)的有( )。A參與決定轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)B參與決定普通合伙人退伙C參與決定合伙企業(yè)為第三人提供擔保D對合伙企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議6、企業(yè)發(fā)生的下列支出,超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。A.廣告費B.業(yè)務(wù)招待費C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費和傭金支出D.業(yè)務(wù)宣傳費7、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列情形中,導(dǎo)致股份有限公司董事會的決議不成立的有( )。A出席會議的董事人數(shù)不符合公司法或者公司章程的規(guī)定B會議的表決結(jié)果未達到公司法或者公司章程規(guī)定的通過比例C會議的召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程D決議內(nèi)容違反公司章程8、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定,經(jīng)全國人民代表大會批準的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準的地方各級預(yù)算,在執(zhí)行中出現(xiàn)的下列情形中,應(yīng)當進行預(yù)算調(diào)整的有( )。A需要增加或者減少預(yù)算總支出的B需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的C需要調(diào)減預(yù)算安排的重點支出數(shù)額的D需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的9、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,A有限責任公司的下列事項中,屬于公司解散事由的有( )。A.A公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿B.A公司分立成BC兩個新的公司,A公司不再存在C.經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東同意,A公司股東會通過了解散公司的決議D.因違法經(jīng)營被公司登記機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照10、甲有限責任公司擬對其股東乙提供擔保,根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的有( )。A.該項擔保須經(jīng)股東會決議B.該項擔保須經(jīng)董事會決議C.該項擔保應(yīng)經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過D.該項擔保應(yīng)經(jīng)出席股東會的除乙以外的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過11、關(guān)于執(zhí)行程序,下列表述正確的有( )。A.申請執(zhí)行的期間為2年,從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起計算B.法律文書規(guī)定分期履行的,從規(guī)定的每次履行期間的最后一日起計算;法律文書未規(guī)定履行期間的,從法律文書生效之日起計算C.申請執(zhí)行人超過申請執(zhí)行時效期間向人民法院申請強制執(zhí)行的,人民法院不予受理D.被執(zhí)行人履行全部或者部分義務(wù)后,又以不知道申請執(zhí)行時效期間屆滿為由請求執(zhí)行回轉(zhuǎn)的,人民法院不予支持12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列支出中,超出規(guī)定扣除標準的部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。A職工福利費 B職工教育經(jīng)費C業(yè)務(wù)招待費 D業(yè)務(wù)宣傳費13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進下列服務(wù)所負擔的進項稅額,不得抵扣的有( )。A.餐飲服務(wù)B.貸款服務(wù)C.建筑服務(wù)D.娛樂服務(wù)14、關(guān)于仲裁協(xié)議的效力,下列說法正確的有( )。A、合同的變更、解除、終止或無效,不影響仲裁協(xié)議的效力B、仲裁協(xié)議中為當事人設(shè)定的一定義務(wù),不能任意更改、終止或撤銷C、在當事人雙方發(fā)生協(xié)議約定的爭議時,任何一方也可以向法院起訴D、對于仲裁組織來說,仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的作用15、根據(jù)民法總則的規(guī)定,下列行為中,屬于無效法律的有( )。 A.張某以高于市場價30%的價格將房屋出售給李某 B.宋某以泄露王某隱私為由,脅迫王某以超低價將祖?zhèn)鞴哦u給自己 C.甲公司代理人劉某與乙公司負責人串通,以甲公司名義向乙公司購買質(zhì)次價高的商品 D.6周歲的王某將自己的電話手表贈與趙某 三、判斷題(共10小題,每題1分。對的打,錯的打)1、( )記名股票的轉(zhuǎn)讓,由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。2、( )公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難,持有公司2/3 以上股份的股東,可以請求人民法院解散公司。3、( )根據(jù)合同法的規(guī)定,分期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部價款的1/10的,出賣人可以要求買受人支付全部價款或者解除合同。4、( )甲、乙、丙三人設(shè)立以商品批發(fā)為主兼營商業(yè)零售的有限責任公司,該公司的法定資本最低限額為10萬元。5、( )甲上市公司發(fā)行優(yōu)先股,該項決議除須經(jīng)出席會議的普通股股東(含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東)所持表決權(quán)的2/3以上通過之外,還須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東(不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東)所持表決權(quán)的2/3以上通過。6、( )納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或者勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅,不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或者勞務(wù)放棄免稅權(quán)。7、( )當事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的,可在裁決書生效之日起3個月內(nèi),向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。8、( )發(fā)動和實施宏觀調(diào)控和市場規(guī)制的主體,其所從事的調(diào)控行為和規(guī)制行為,在理論上也可以簡稱為“調(diào)制行為”。9、( )我國預(yù)算年度自公歷當年4月1日起,至次年3月31日止。10、( )外國投資者在并購后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊資本中的出資比例高于25%的,該企業(yè)享受外商投資企業(yè)待遇。 四、簡答題(共3大題,每題6分。共計18分)1、2012 年4 月,甲公司經(jīng)股東大會決議,決定公開發(fā)行公司債券,并向國務(wù)院授權(quán)的部門報送有關(guān)文件,報送文件中涉及有關(guān)公開發(fā)行公司債券并上市的方案要點如下:(1)截止到2011 年12 月31 日,甲公司經(jīng)過審計后的財務(wù)會計資料顯示:注冊資本為5000 萬元,資產(chǎn)總額為26000 萬元,負債總額為8000 萬元;在負債總額中,沒有既往發(fā)行債券的記錄;2009 年度至2011 年度的可分配利潤分別為1200 萬元、1600 萬元和2000 萬元。(2)甲公司擬發(fā)行公司債券8000 萬元,募集資金中的1000 萬元用于修建職工文體活動中心,其余部分用于生產(chǎn)經(jīng)營;公司債券年利率為4%,期限為3 年。(3)公司債券擬由丁承銷商包銷。要求:根據(jù)上述內(nèi)容并結(jié)合法律規(guī)定,分別回答下列問題:(1)甲公司的凈資產(chǎn)和可分配利潤是否符合公司債券發(fā)行的條件?并分別說明理由。(2)甲公司發(fā)行的公司債券數(shù)額和募集資金用途是否符合有關(guān)規(guī)定?并分別說明理由。如果公司債券發(fā)行后上市交易,公司債券的期限是否符合規(guī)定?并說明理由。(3)甲公司擬發(fā)行的公司債券由乙承銷商包銷是否符合規(guī)定?并說明理由。2、甲居民企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項:(1)取得國債利息收入50萬元,接受捐贈收入300萬元。(2)從其2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責任公司(下稱“乙公司”)取得稅后股息收入100萬元。(3)轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán),取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元,該股權(quán)的投資成本為220萬元,占丙公司股權(quán)的比例為10%,丙公司股東留存收益為800萬元。要求:根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,分別回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示):(1)甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?分別簡要說明理由。(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?簡要說明理由。(3)計算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。3、甲股份有限公司(簡稱“甲公司”)于2010年在上海證券交易所上市,普通股股數(shù)為5億股,優(yōu)先股股數(shù)為l億股。截至2017年年底,甲公司凈資產(chǎn)為10億元,最近3年可分配利潤分別為3000萬元、2000萬元和1000萬元。2017年1月,甲公司召開臨時股東大會,擬對發(fā)行新的優(yōu)先股作出決議。董事會提交的發(fā)行方案顯示,本次擬發(fā)行2億股優(yōu)先股,擬籌資6億元。董事會未通知優(yōu)先股股東參加股東大會,出席會議的普通股股東所持股份數(shù)為1.5億股,贊同發(fā)行方案的普通股股東所持股份數(shù)為1.2億股。2017年3月,甲公司的優(yōu)先股發(fā)行申請被監(jiān)管機關(guān)駁回,董事會轉(zhuǎn)而制定了公司債券的發(fā)行方案,擬僅面向合格投資者公開發(fā)行公司債券6億元,期限3年,年利率為6%。因甲公司的凈資產(chǎn)和利潤情況均不符合公開發(fā)行公司債券的條件,債券發(fā)行未能取得監(jiān)管機關(guān)核準。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(1)甲公司的優(yōu)先股發(fā)行方案中,擬發(fā)行的優(yōu)先股數(shù)量及籌資金額是否符合規(guī)定?并說明理由。(2)甲公司臨時股東大會是否已經(jīng)通過優(yōu)先股發(fā)行方案?(3)監(jiān)管機關(guān)駁回甲公司公開發(fā)行公司債券申請的理由是否成立?并說明理由。 五、綜合題(共1大題,共計12分)1、甲、乙、丙、丁四個國有企業(yè)和戊有限責任公司投資設(shè)立股份有限公司, 注冊資本為8000萬元。 2006年8月1日,丁公司召開的董事會會議情形如下:(1)該公司共有董事7 人,有5 人親自出席。列席本次董事會的監(jiān)事A向會議提交另一名因故不能到會的董事出具的代為行使表決權(quán)的委托書,該委托書委托A代為行使本次董事會的表決權(quán)。(2)董事會會議結(jié)束后,所有決議事項均載入會議記錄. 并由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。2006年9月1日,公司召開的股東大會作出如下決議:(1)更換兩名監(jiān)事。一是由甲國有企業(yè)的代表楊某代替乙國有企業(yè)代表韓某出任該公司的監(jiān)事;二是公司職工代表曹某代替公司職工代表趙某。(2)為擴大公司的生產(chǎn)規(guī)模,決定發(fā)行公司債券500萬元。(3)公司法定盈余公積金2000萬元中提取500萬元轉(zhuǎn)增公司資本。要求:根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,分析說明下列問題:(1)在董事會會議中A能否接受委托代為行使表決權(quán)?為什么?(2)董事會會議記錄是否存在不妥之處?為什么?(3)股東大會會議決定更換兩名監(jiān)事是否合法?為什么?(4)股東大會會議決定發(fā)行公司債券是否符合規(guī)定?為什么?(5)股東大會會議決定將法定盈余公積金轉(zhuǎn)增資本是否合法?為什么?第 20 頁 共 20 頁試題答案一、單選題(共30小題,每題1分。選項中,只有1個符合題意)1、參考答案:A2、【正確答案】 A3、A4、參考答案:C5、【答案】A6、A7、【答案】D8、【正確答案】 C9、A10、參考答案:A11、B12、答案:C13、D14、B15、【正確答案】 A16、A17、D18、參考答案: B19、A20、參考答案:A21、【答案】D22、D23、參考答案:C24、D25、C26、B27、C28、【答案】C29、C30、D二、多選題(共15小題,每題2分。選項中,至少有2個符合題意)1、【正確答案】 BCD2、【答案】BD3、【答案】AB4、【正確答案】 BD5、AC6、參考答案:A,D7、AB8、ABCD9、參考答案:A,B,C,D10、【答案】AD11、參考答案:A,B,D12、BD13、【答案】ABD14、ABD15、答案:CD三、判斷題(共10小題,每題1分。對的打,錯的打)1、2、3、4、5、6、7、x8、9、10、四、簡答題(共3大題,每題6分。共計18分)1、(1)甲公司的凈資產(chǎn)符合發(fā)行債券的條件。根據(jù)證券法規(guī)定,有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于6000 萬。本題中甲公司的凈資產(chǎn)為26000800018000 萬,故凈資產(chǎn)符合法律規(guī)定。甲公司的可分配利潤符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法規(guī)定,公司發(fā)行債券,其最近3年的可分配利潤足以支付公司債券1 年的利息。本題中,甲公司最近3 年的可分配利潤(120016002000)31600 萬元,大于債券的利息80004%320 萬元,故可分配利潤符合法律的規(guī)定。(2)公司發(fā)行債券的數(shù)額不符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法規(guī)定,公司發(fā)行債券累計余額不得超過凈資產(chǎn)的40%,本題中,甲公司發(fā)行8000 萬的債券,所占比例為80001800044.4%,超過了法律規(guī)定的限額,故發(fā)行債券的數(shù)額不符合法律的規(guī)定。甲公司募集資金的用途不符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法規(guī)定,公開發(fā)行公司債券募集的資金,必須用于核準的用途,不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。本題中,甲公司所募集的債券中,有1000 萬用于修建職工文體活動中心,屬于非生產(chǎn)性支出,故不符合法律的規(guī)定。甲公司的債券期限符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法規(guī)定,公司債券上市,其債券的期限應(yīng)當為1 年以上,本題中甲公司的債券的期限為3 年,符合法律的規(guī)定。(3)甲公司擬發(fā)行的債券由乙承銷商包銷不符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法規(guī)定,向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000 萬元的,應(yīng)當由承銷團承銷。而本題只由乙承銷商進行承銷,不符合法律規(guī)定。2、(1)甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定,國債利息收入屬于免稅收入;接受捐贈收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定,接受捐贈收人屬于應(yīng)稅收入,應(yīng)按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,屬于免稅收入。(3)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(400-220)25%=45(萬元)。3、(1)甲公司的優(yōu)先股發(fā)

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