公司財務流程(2)

-公司財務流程一、 主旨 為規(guī)范公司財務管理及有效控制費用支出；審核各項資金使用和費用開支；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅；保證公司的合法利益，及時掌握分公司的經營狀況，特制定本流程。二、 適用范圍 本制度適用公司全體員工。三、 財務報銷分類根據(jù)相關的法律、法規(guī)及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用報銷、工薪福利及相關費用報銷、稅費支出及專項支出等，以下分別說明各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。所有款項的支付，須經公司總經理批準。財務部經理應委派專人直接從銀行獲取各銀行賬戶對賬單，并核對每月的銀行對賬單和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調節(jié)表；同時應不定期盤點出納保管的現(xiàn)金以保證賬目相符。第一條 日常辦公費用報銷 1、 公司辦公用品、會議費用及其他費用由辦公室統(tǒng)一采購、管理；2、 借款流程：借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金；審批流程：部門經理審核簽字財務復核總經理審批；財務付款：借款人憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)；3、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品、業(yè)務招待費、培訓費及資料費等。4、費用報銷的一般規(guī)定：（1）報銷人必須取得相應的合法票據(jù)； （2）填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由；（3）按規(guī)定的審批程序報批；（4）報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款； （5）各類報銷單據(jù)必須分門別類、按照出差的時間先后順序黏貼整齊，方便財務部門復核，否則財務部門有權拒簽；5、差旅費報銷流程：出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準；借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請表交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項；購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票；返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫差旅費報銷單，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。6、費用標準：（1）招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意；（2）培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司行政部統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送行政部。行政部根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經理審批。；（3）資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享；（4）公司伙食費開支：公司負責員工午餐伙食費，標準為每人每月600元，由公司統(tǒng)一支付，不發(fā)放給個人；（5）員工通訊費補助報銷標準：每人每月不超過300元，采用實名制以合法憑證實報實銷。7、其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。8、付款流程：由經辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定)；按審批程序審批：主管部門經理審核簽字財務復核總經理審批。財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支公司手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。 9、報銷時間的具體規(guī)定：每個會計年度終結前，財務部應提前通知公司各部門將應在當期報銷的各類費用在最后一個月度會計結賬之前完成報銷流程并報銷。無法取得相關票據(jù)的，應根據(jù)各類證據(jù)合理估計應報銷金額，并在完成當期企業(yè)所得稅匯算清繳之前補辦報銷流程。如果實際報銷金額與估計金額差異過大，應調整所屬會計年度會計報表。第二條 工薪福利及相關費用1、 工薪福利等支出：包括工資、臨時工資、離職工資、社會保險及其他福利費等；2、 公司于每月份26日發(fā)放工資流程如下：行政部核對考勤（包含人員變動、額度變動、捐款、社會保險等信息）財務部會計人員進行工資核算（編制成標準格式的工資領取表）財務經理審核工資編制的準確性總經理審批財務部出納發(fā)放工資；3、臨時工資及其離職人員及公司辭退員工的支付在按審批程序審批后進行支付；4、按公司規(guī)定：員工試用期限滿后，公司根據(jù)其工作表現(xiàn)辦理轉正手續(xù)，轉正后的工資按入職時承諾工資調整；5、社會保險支付由行政部根據(jù)每月社保部門的保險清單和參保人員清單后匯總、整理本月符合社保辦理條件的員工，每月25號之前上交財務部上月的社保統(tǒng)計表。第三條 財務用章制度1、 財務專用章、公司法人章、支付密碼器及支票必須分開保管，公司法人章由公司財務部或董事長指定專人保管，財務專用章和支付密碼器由財務總監(jiān)保管，支票由出納負責保管。財務總監(jiān)或出納不在公司期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)；2、 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司總經理批準； 3、 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票抬頭須與收款人相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知、第三者同意代收的書面文件并經公司總經理批準；4、 往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須與涉及的第三方達成書面一致協(xié)議，并經公司總經理批準，；5、非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司總經理批準；6、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司總經理批準。第四條 行政費用報銷制度1、公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；2、公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；3、應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施； 4、凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經辦人；5、支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司總經理簽字，財務審核后，由財務部直接支付；6、銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；7、其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第五條 財產管理制度1、 公司財產的范圍（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；（2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；（3）凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上，但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品，按照第一條相關規(guī)定辦理。2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算及管理（1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由財務部統(tǒng)一管理；（2）財務部負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法；（3）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產統(tǒng)一管理部門辦理，送財務部備案；（4）財務部應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；（5）財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；（6）凡已達到自然報廢條件的固定資產，應由財務部進行評估，評估情況上報公司領導，由公司主管領導決定處理