退稅疑點(diǎn)審核

（1）對(duì)預(yù)審疑點(diǎn)為“供貨企業(yè)（xxx）為總局特別關(guān)注企業(yè)”、“該商品（xxx）為核查商品” 、“申報(bào)出口商品代碼（xxxxxxxxx）為特別關(guān)注商品”關(guān)注級(jí)別為1-3級(jí)、“申報(bào)出口商品代碼（xxxxxxxxx）為特別關(guān)注商品”關(guān)注級(jí)別為4級(jí)并且該商品對(duì)應(yīng)的單張報(bào)關(guān)單同一商品代碼從同一供貨企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票稅額累計(jì)大于等于10萬(wàn)元的，對(duì)上述四種情況必須對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行發(fā)函核查并且回函結(jié)果正常的，才能申報(bào)退稅。對(duì)上述需要發(fā)函的商品和供應(yīng)商，如果屬于從同一家供貨企業(yè)采購(gòu)的同種商品的出口業(yè)務(wù)并且前期已經(jīng)發(fā)函，回函結(jié)果是正常的，在回函后一年之內(nèi)，經(jīng)退稅部門審核同意,可不需要再重復(fù)發(fā)函調(diào)查。企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí)，必須附上前期已回函發(fā)票的復(fù)印件。（2）對(duì)預(yù)審疑點(diǎn)為“申報(bào)出口商品代碼（xxxxxxxxx）為特別關(guān)注商品，關(guān)注級(jí)別為4級(jí)，需要加強(qiáng)審核”的。如果單張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的同一商品代碼從同一供貨企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票稅額累計(jì)小于10萬(wàn)元的，在申報(bào)退稅時(shí)需附上該關(guān)注商品保函，同一個(gè)申報(bào)批次的保函可以用EXECL表格形式統(tǒng)一填寫。保函應(yīng)該注明關(guān)聯(lián)號(hào)、商品代碼、供貨商名稱、計(jì)稅金額、征稅稅額。同一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)同一個(gè)供應(yīng)商同一個(gè)商品代碼的計(jì)稅金額和稅額可以填寫合計(jì)數(shù)、保函最后應(yīng)聲明“本公司與上述供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來(lái)是真實(shí)的，報(bào)關(guān)單上的貨物與購(gòu)進(jìn)的是同一批貨物,如有虛假，本公司愿意承擔(dān)法律責(zé)任。”等內(nèi)容。（3）對(duì)預(yù)審疑點(diǎn)為“申報(bào)實(shí)繳稅款（xxx）大于總局稅票的（YYY)”，外貿(mào)公司應(yīng)該調(diào)整減少計(jì)稅金額，以使實(shí)繳稅款等于總局稅票數(shù)據(jù)。（4）對(duì)預(yù)審疑點(diǎn)為“該發(fā)票（xxx）在總局發(fā)票信息中不存在”、“海關(guān)數(shù)據(jù)中無(wú)此報(bào)關(guān)單號(hào)（xxx）”、“該發(fā)票（xxx）非交叉稽核相符發(fā)票”等無(wú)電子信息的疑點(diǎn)，應(yīng)該首先核對(duì)數(shù)據(jù)是否錄錯(cuò)，發(fā)票是否已認(rèn)證，報(bào)關(guān)單在電子口岸出口退稅模塊中是否已提交，核對(duì)無(wú)誤后，必須等有電子信息后才能申報(bào)退稅。（5）對(duì)預(yù)審疑點(diǎn)為“換匯成本(xxx）高于合理上限”但關(guān)聯(lián)號(hào)換匯成本沒(méi)有超過(guò)合理上限的，需填寫換匯成本計(jì)算說(shuō)明表。對(duì)預(yù)審疑點(diǎn)為“關(guān)聯(lián)號(hào)換匯成本（xxx）高于合理上限”的，超過(guò)上限部分的將不予退稅。外貿(mào)公司應(yīng)扣減計(jì)稅金額，以使關(guān)聯(lián)號(hào)換匯成本控制在合理上限以內(nèi)。對(duì)預(yù)審疑點(diǎn)為“換匯成本(xxx）低于合理上限”、“關(guān)聯(lián)號(hào)換匯成本（xxx）低于合理上限”，首先要檢查是否因?yàn)橛?jì)稅金額少錄造成換匯成本偏低。數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后可以申報(bào)退稅。(6)外貿(mào)公司在申報(bào)退稅資料時(shí)，如存在預(yù)審疑點(diǎn)但是可以讓出口退稅審核人員審核通過(guò)的，應(yīng)該附上預(yù)審的疑點(diǎn)表,在疑點(diǎn)旁邊標(biāo)注說(shuō)明。 3、報(bào)關(guān)單上“境內(nèi)貨源地”一欄必須與供貨單位所在地一致。供貨單位為浙江省內(nèi)的，“境內(nèi)貨源地”填寫應(yīng)精確到地級(jí)市。外貿(mào)公司在將報(bào)關(guān)單寄到貨代前，在手寫報(bào)關(guān)單上要寫清楚實(shí)際境內(nèi)貨源地（特別是經(jīng)營(yíng)單位所在地和境內(nèi)貨源地不同的），保證“境內(nèi)貨源地”一欄填寫的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)境內(nèi)貨源地填寫錯(cuò)誤的報(bào)關(guān)單，需進(jìn)行改單，填寫正確后才能申報(bào)退稅。 4、外貿(mào)公司在錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，“收到出口退稅款”可以不錄入數(shù)據(jù)。當(dāng)期申報(bào)退稅的電子數(shù)據(jù)中“出口貨物備案單證目錄”不得包含前期已經(jīng)申報(bào)退稅的“出口貨物備案單證目錄”數(shù)據(jù)，否則會(huì)造成出口退稅審核部門在審核時(shí)因?yàn)閿?shù)據(jù)重復(fù)而無(wú)法讀入數(shù)據(jù)。 5、外貿(mào)公司從新增供貨商采購(gòu)貨物首次申報(bào)且該批次該供應(yīng)商對(duì)應(yīng)的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)在一萬(wàn)元(含)以上的，在首次申報(bào)退稅時(shí)候應(yīng)填寫企業(yè)情況說(shuō)明表，否則會(huì)影響退稅。對(duì)前期已經(jīng)申報(bào)到出口退稅審核部門，但是尚未審核的，也應(yīng)及時(shí)補(bǔ)齊新增供應(yīng)商企業(yè)情況說(shuō)明表。 6、外貿(mào)公司有跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的（非試點(diǎn)單位2012年5月8日以后出口的貨物可以辦理退稅），在錄入出口貨物明細(xì)時(shí)，應(yīng)該將人民幣折算成美元錄入，并且在備注欄標(biāo)注“KJ”字樣?？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的出口退稅資料應(yīng)該單獨(dú)申報(bào)。 7、外貿(mào)公司銷售收入應(yīng)按照FOB價(jià)申報(bào)。在錄入出口貨物明細(xì)時(shí)，如果是CIF價(jià)格或者是其他成交方式的需折算成FOB價(jià)，出口發(fā)票上也必須注明FOB價(jià)格。如果報(bào)關(guān)單上有多條記錄，在折算FOB價(jià)格時(shí)，可以將運(yùn)保費(fèi)按比例折算扣減。 8、外貿(mào)公司在申報(bào)退稅時(shí)，應(yīng)該仔細(xì)審核單證。進(jìn)貨發(fā)票上的品名、計(jì)量單位、數(shù)量等指標(biāo)應(yīng)和報(bào)關(guān)單上相應(yīng)內(nèi)容完全一致，報(bào)關(guān)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的數(shù)據(jù)和申報(bào)表明細(xì)數(shù)據(jù)必須一致，退稅率要仔細(xì)核對(duì),紙質(zhì)單證應(yīng)該按照進(jìn)出口貨物備案單證目錄、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、報(bào)關(guān)單、外銷發(fā)票的順序裝訂，在報(bào)關(guān)單最下方應(yīng)該標(biāo)上關(guān)聯(lián)號(hào)。正式申報(bào)時(shí)將單證用專用封面裝訂，放入檔案袋。袋面上要求寫明單位名稱、海關(guān)代碼、申報(bào)批次以及聯(lián)系人姓名、聯(lián)系電話。 9、外貿(mào)公司應(yīng)及時(shí)開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，以便電子信息到達(dá)后及時(shí)辦理退稅。為保證退稅審核進(jìn)度，建議外貿(mào)公司一個(gè)月申報(bào)一次退稅。當(dāng)年度出口的貨物，最遲應(yīng)在次年4月份的征期（如2013年為4月18日）結(jié)束前申報(bào)退稅。到時(shí)不論是否有相關(guān)電子信息，都必須生成正式申報(bào)批次，上傳電子數(shù)據(jù)并且將紙質(zhì)退稅資料報(bào)送到出口退稅部門，有信息的退稅資料與無(wú)信息的退稅資料應(yīng)該分不同批次申報(bào)。逾期將不予辦理退稅 出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠(chéng)危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠(chéng)宜開(kāi)張圣聽(tīng)，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡(jiǎn)拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無(wú)大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營(yíng)中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。 親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時(shí)，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長(zhǎng)史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也。臣本布衣，躬耕于南陽(yáng)，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來(lái)二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來(lái)，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，當(dāng)獎(jiǎng)率三軍，北定中原，庶竭駑鈍，攘除奸兇，興復(fù)漢室，還于