財務(wù)部管理制度

梅州市桂嶺迎賓館文件編號： JL-SOP-XZ003頁 碼：16 / 14財務(wù)部管理制度版本/版次： A / 0財務(wù)管理制度文件名稱：財務(wù)部管理制度文件編號：JL-SOP-XZ003版本/版次：A / 0頁 碼：共 14頁生效日期：2015年5月1日策劃機(jī)構(gòu)：汕頭市聚福酒店策劃管理公司編制：審核：批準(zhǔn)：職位：營銷部經(jīng)理職位：總經(jīng)理助理職位：總 經(jīng) 理日期：日期：日期：文件修改記錄序版本/版次修改頁修改內(nèi)容生效日期批準(zhǔn)人一、 組織結(jié)構(gòu)：財務(wù)部經(jīng)理兼會計出納兼外聯(lián)倉庫管理員二、 崗位職責(zé)：1- 1財務(wù)部職責(zé)主要職責(zé)：執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，對酒店的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算與監(jiān)督。主要工作內(nèi)容：1 負(fù)責(zé)酒店資金的籌措和使用，編制財務(wù)收支計劃和資金使用計劃，并組織實施。2 負(fù)責(zé)組織日常的財務(wù)核算，建立健全各項財務(wù)管理制度及會計核算制度。3 利用各項會計資料對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供及時、準(zhǔn)確的信息。4 對財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)合法經(jīng)營。5 對各項資產(chǎn)進(jìn)行管理，防止資產(chǎn)流失。6 負(fù)責(zé)管理各種票證及會計檔案。7 完成上級交辦的其他工作。主要工作權(quán)限：1 擬定酒店各項財務(wù)管理制度。2 對酒店的經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督。3 參與酒店的經(jīng)營管理，就存在的問題向有關(guān)部門或總經(jīng)理提出建議和意見。4 參與重大合同、協(xié)議的擬定工作。1-2財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)主要職責(zé)：1 主持財務(wù)部工作。2 負(fù)責(zé)對所屬各崗位工作的指導(dǎo)、監(jiān)督及協(xié)調(diào)。3 負(fù)責(zé)酒店收入記帳工作。4 協(xié)調(diào)財務(wù)部與其他部門的關(guān)系。主要工作內(nèi)容：1 在董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)酒店的財務(wù)政策和財務(wù)管理制度的制定和實施。2 負(fù)責(zé)組織全酒店的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會計報表，并負(fù)責(zé)向董事會報告工作。3 按規(guī)定時限及時組織編制財務(wù)預(yù)算和決算，為酒店經(jīng)營決策提供會計信息。4 貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財稅政策、會計法規(guī)及財經(jīng)制度，建立、建全酒店財務(wù)管理制度，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及時報告。5 負(fù)責(zé)做好資金管理工作，組織各營業(yè)部門收銀員和出納員按規(guī)定程序和手續(xù)及時做好資金收支工作，保證日常開支需要。6 督促應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。7 負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關(guān)系。8 遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支，認(rèn)真執(zhí)行成本、費(fèi)用的審批及報銷制度。9 參與重要經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議的擬定、審查，并負(fù)責(zé)對工資、獎金方案的擬定與審核。10. 參與酒店經(jīng)營管理，對成本、費(fèi)用進(jìn)行控制，精打細(xì)算，提高經(jīng)濟(jì)效益。11. 監(jiān)督檢查財產(chǎn)物資的使用、保管情況，確保其合理使用和安全管理。12. 負(fù)責(zé)保管財務(wù)文件、合同、協(xié)議以及會計核算資料。檢查、核對、處理夜間稽核員編制的工作記錄。13. 每次抽查、核對各部門的帳單時，應(yīng)檢查有無異常情況，復(fù)核每日收入日報表，無誤后報送董事長、總經(jīng)理。14. 將應(yīng)收帳帳單移交給應(yīng)收帳會計，將交際應(yīng)酬帳單移交給成本組。15. 經(jīng)常與總出納核對相關(guān)帳目，做到準(zhǔn)確無誤。16. 負(fù)責(zé)本部門員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)思想教育工作。17完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。主要工作權(quán)限：1 對本部門員工的工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、調(diào)配、獎懲。2 組織擬定酒店各項財務(wù)管理制度。3 對酒店的經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，對違反會計制度、財經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)予以制止。4 參與酒店的經(jīng)營管理和重大合同的研究、擬定。1-3出納兼外聯(lián)職責(zé)主要職責(zé)：在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格按財經(jīng)紀(jì)律辦理現(xiàn)金和銀行存款的收、付業(yè)務(wù)。主要工作內(nèi)容：1 審核各營業(yè)點(diǎn)銷售日報表，并核對收銀員的交款數(shù)是否相符。2 每日根據(jù)審核無誤的財務(wù)憑證收、付款。收付款時應(yīng)認(rèn)真復(fù)查有關(guān)單據(jù)，如手續(xù)不全或有錯誤應(yīng)及時讓有關(guān)人員改正，現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清以防差錯，收付款后的有關(guān)憑證分別蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。3 每日根據(jù)審核無誤的憑證進(jìn)行銀行存款的收付業(yè)務(wù)。收付款時認(rèn)真復(fù)查有關(guān)單據(jù)，如手續(xù)不全或有錯誤及時讓有關(guān)人員更正。付款后的憑證，應(yīng)蓋“銀行付訖”章。4 根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記帳，記帳按財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。5 現(xiàn)金日記帳做到日清月結(jié)，每日結(jié)帳后將帳面余額與庫存余額核對，如不相符須查清原因，并編制現(xiàn)金盈虧情況報上級領(lǐng)導(dǎo)處理。6 及時將收回的支票送交銀行進(jìn)帳，收到銀行回單要及時登記，如有銀行退票應(yīng)及時處理并重新更換支票。7 每月初完成上月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，認(rèn)真核對和清查每筆未達(dá)帳項的原因，如有錯帳，應(yīng)及時更正，確實難以查清的應(yīng)報上級領(lǐng)導(dǎo)處理。8 憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申領(lǐng)單方能簽發(fā)空白支票，并督促領(lǐng)用人及時結(jié)算。9 妥善保管空白支票，開出支票按編號順序進(jìn)行登記，且印章與支票分開保管。10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。主要工作權(quán)限：1 對不符合銀行結(jié)算制度和酒店財務(wù)制度的行為予以抵制。2 對不符合現(xiàn)金管理制度的開支予以拒絕。3 拒付手續(xù)不合或憑證有錯誤的款項。1-4倉管兼驗貨職責(zé)主要職責(zé)：認(rèn)真完成財務(wù)經(jīng)理安排的工作，嚴(yán)格按操作規(guī)程辦理，做好本職工作。主要工作內(nèi)容：1 負(fù)責(zé)所管轄倉庫的日常管理和盤點(diǎn)工作。2 做好入庫和直拔物資的驗收工作。3 負(fù)責(zé)入庫物資的分類及建卡管理工作。4 做好庫存物資的出庫登記及發(fā)貨工作。5 對數(shù)量、質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)的物品、食品拒絕驗收。6 對在驗收中所發(fā)現(xiàn)供貨單位存在的數(shù)量、質(zhì)量問題，應(yīng)及時向上級反映。7 收貨后根據(jù)收貨單和直撥單進(jìn)行計量和驗收，做到貨帳兩符，并簽名和加蓋印章。8 根據(jù)庫存物資的情況和部門消耗情況，擬定進(jìn)貨計劃，提供進(jìn)貨信息。9 負(fù)責(zé)做好倉庫“三防”（防火、防盜、防毒）工作。10.經(jīng)常檢查各分倉物品，防止積壓變質(zhì)變壞。11.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。主要工作權(quán)限：1 拒絕驗收不符合標(biāo)準(zhǔn)的物品入庫。2 拒絕無關(guān)人員進(jìn)入倉庫。3 向經(jīng)理提出改進(jìn)工作、加強(qiáng)安全的建議。31 財務(wù)處理程序描述表序號步驟責(zé)任崗位工作內(nèi)容及要求01憑證錄入帳務(wù)會計及時、準(zhǔn)確地將所有需輸入電腦的憑證輸入電腦。02憑證復(fù)核帳務(wù)會計認(rèn)真細(xì)致對已輸入電腦的所有憑證進(jìn)行審核，注意摘要是否明了、科目運(yùn)用是否準(zhǔn)確、金額是否正確。03記帳帳務(wù)會計認(rèn)真及時地將已經(jīng)審核無誤的記帳憑證在電腦上進(jìn)行記帳處理。04生成帳簿帳務(wù)會計將已記帳的資料按要求準(zhǔn)確生成各類帳簿。05結(jié)帳帳務(wù)會計及時對當(dāng)月已生成的各類總帳、明細(xì)帳進(jìn)行結(jié)帳處理。結(jié)帳后當(dāng)月不能再錄入其他資料。32 財務(wù)報表編制與分析程序描述表序號步驟責(zé)任崗位工作內(nèi)容及要求01報表編制帳務(wù)會計及時、準(zhǔn)確地按會計制度的要求編制損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、年度報表和現(xiàn)金流量表。02報表分析帳務(wù)會計科學(xué)運(yùn)用財務(wù)分析方法對酒店資產(chǎn)負(fù)債情況、資金利用效率、盈利能力、存貨周轉(zhuǎn)速度等進(jìn)行全面分析。03成本、費(fèi)用分析帳務(wù)會計認(rèn)真、細(xì)致對成本、費(fèi)用的節(jié)約、超支情況進(jìn)行分析，以達(dá)到節(jié)約開支、提高效益的目的。33 財務(wù)報銷程序描述表序號步驟責(zé)任崗位工作內(nèi)容及要求01原始憑證財務(wù)經(jīng)理認(rèn)真審核所附原始憑證是否真實、合法、正確；其記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家及酒店的有關(guān)規(guī)定；是否按合同的規(guī)定付款。02填制報銷憑證財務(wù)經(jīng)理認(rèn)真填寫報銷憑證，要求日期、報銷單位、報銷人、附件張數(shù)、金額填寫清楚準(zhǔn)確，金額大小寫一致，不允許有涂改痕跡。03審批總經(jīng)理嚴(yán)格、認(rèn)真審批報銷項目。04審批董事長批準(zhǔn)款項支付。05金額審核出納員認(rèn)真審核報銷憑證與所附附件金額是否一致，大小寫是否相符。06付款出納員準(zhǔn)確按報銷憑證金額付款，現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清、避免錯誤。34 成本核算程序描述表序號步驟責(zé)任崗位工作內(nèi)容及要求01市場調(diào)查成本會計定期或不定期進(jìn)行市場調(diào)查，及時掌握價格的變動情況及同行業(yè)的銷售情況。02核價參考成本會計根據(jù)市場價格的變動情況向上級做好核定進(jìn)貨價格的參謀。03食譜、酒水牌定價參考成本會計根據(jù)同行業(yè)及季節(jié)變化情況，制訂標(biāo)準(zhǔn)食譜及標(biāo)準(zhǔn)酒水牌的草案，向上級提供定價的依據(jù)。04進(jìn)貨核價成本會計每日對酒店的直撥單、進(jìn)倉單的單價逐項核對報價表，如有差異進(jìn)行修改，確保酒店應(yīng)購進(jìn)物品完全按核定價格執(zhí)行。05核對原始憑證成本會計認(rèn)真細(xì)致對每日發(fā)生的發(fā)貨單、調(diào)撥單、報廢單等原始單據(jù)進(jìn)行核對，并做好必要的實物檢查，確保單據(jù)的準(zhǔn)確性。06核算銷售成本成本會計認(rèn)真對采用順?biāo)惴ê怂愕牟块T每日發(fā)生的銷售單據(jù)進(jìn)行核對，并登記匯總，以便月終結(jié)帳。07實物盤點(diǎn)成本會計每月定期對各廚房、酒吧、倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)根據(jù)實際情況不定期對各營業(yè)部門進(jìn)行實物盤點(diǎn)。08核算應(yīng)酬費(fèi)成本會計對每月發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，按上月成本率結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)部門的成本費(fèi)用。序號步驟責(zé)任崗位工作內(nèi)容及要求01分類登記成本會計對每月購進(jìn)的固定資產(chǎn)、低值易耗品、待攤費(fèi)用進(jìn)行分類，并登記入相關(guān)科目。02造冊入帳成本會計對已明確類別的物品，填制相應(yīng)的帳簿及表冊，以便查閱。03折舊與攤銷成本會計對已入帳的物品按規(guī)定進(jìn)行計提折舊及攤銷，并結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)月費(fèi)用。35 固定資產(chǎn)、低值易耗品、待攤費(fèi)用賬務(wù)程序描述表36 會計檔案整理、歸檔程序描述表序號步驟責(zé)任崗位工作內(nèi)容及要求01整理財務(wù)經(jīng)理兼會計按順序認(rèn)真、細(xì)致地整理有關(guān)記帳憑證、帳簿、重要的合同、協(xié)議及盤點(diǎn)表等資料。02裝訂財務(wù)經(jīng)理兼會計將會計檔案細(xì)致分類、裝訂成冊。03編號財務(wù)經(jīng)理兼會計對裝訂好的會計檔案準(zhǔn)確進(jìn)行編號，憑證檔案須注明所屬年、月、憑證號碼等，合同、協(xié)議按合同協(xié)議編號，并加具目錄，其他資料按所屬月份編號。04歸檔財務(wù)經(jīng)理兼會計對已裝訂、編號的會計檔案認(rèn)真分門別類歸檔保管。37 證票管理程序描述表序號步驟責(zé)任崗位工作內(nèi)容及要求01票證領(lǐng)取印制票證管理員根據(jù)有關(guān)規(guī)定及酒店需要，向有關(guān)部門領(lǐng)取有關(guān)財務(wù)票證。如屬內(nèi)部使用票證，由使用部門填寫“票證印制申請單”，由財務(wù)部統(tǒng)一印制。02票證發(fā)放票證管理員建立票證領(lǐng)取登記本，做好領(lǐng)取登記酒店各使用部門可根據(jù)需要向財務(wù)部申領(lǐng)所需票證。03票證發(fā)放票證管理員各使用部門要嚴(yán)格按照國家及酒店有關(guān)規(guī)定填開票證，財務(wù)部有權(quán)對各種票證的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。04票證銷號票證管理員用完后的票證要進(jìn)行銷號，并及時到財務(wù)部辦理銷號手續(xù)。財務(wù)部要建立票證銷號登記本，對票據(jù)的銷號情況進(jìn)行認(rèn)真記錄。05票證銷毀票證管理員對已過保管期或其他原因須及時注銷的票證，須列明清單，并報有關(guān)部門批準(zhǔn)后銷毀。38 倉庫工程序描述表序號步驟責(zé)任崗位工作內(nèi)容及要求01物資的入庫倉庫保管員倉庫驗收員倉庫記帳員物資入庫的驗收：仔細(xì)檢查貨物的質(zhì)量，清點(diǎn)其數(shù)量，做到質(zhì)量完好、數(shù)量準(zhǔn)確、品種規(guī)格相符。入庫物資的存放：將同類物品歸放在一起，并與不同期進(jìn)貨物品區(qū)分開來。入庫物資的建卡：對歸類存放的物品，要按其特征建立相關(guān)標(biāo)記，在卡上填清貨品名稱、規(guī)格、數(shù)量。記帳：對入庫并建卡物資及時入帳，做到帳、卡、物相符。02物資的儲存?zhèn)}庫保管員環(huán)境衛(wèi)生工作：每天負(fù)責(zé)倉庫的清潔衛(wèi)生，保持倉內(nèi)干凈、整潔、無雜物。檢查商品保質(zhì)期：經(jīng)常檢查庫存商品的保質(zhì)期，同時檢查易變質(zhì)、易腐爛商品的情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理，并向上匯報。搞好物資的儲存、分類、養(yǎng)護(hù)工作。03突發(fā)事件倉庫保管員失盜：1.立即報案：上班時首先檢查倉庫門窗的安全情況，商品堆放有無異樣，如有異樣及時向經(jīng)理、主管匯報。2.保護(hù)現(xiàn)場：守護(hù)在現(xiàn)場，做好保護(hù)工作，切勿讓無光人員入內(nèi)。失火：1.切斷電源：如發(fā)現(xiàn)倉庫著火，應(yīng)立即切斷電源，如火情小，則正確使用滅火器滅火。2.報警處理：如火情不能控制，應(yīng)立即報中心。3.搶救貴重物品：及時搶救貴重物品和重點(diǎn)物資。04安全工作倉庫保管員負(fù)責(zé)倉庫的“防毒”、“防火”、“防盜”三防工作，按要求擺放滅火器材，下班時要對倉庫內(nèi)外認(rèn)真進(jìn)行安全檢查，關(guān)好門窗，切斷庫內(nèi)電源。05物資的出庫倉庫保管員物資出庫：按照同類商品先進(jìn)先出的原則，完成物資的出庫工作，填寫出庫單。庫存物資的變價和報損：如遇庫存物資變價和報損，嚴(yán)格按照變價和報損程序進(jìn)行，并認(rèn)真填寫報損和變價單，不可私自處理報損、變價商品。06驗收食品原料倉庫驗收員明確要求：了解廚房每日采購單填寫內(nèi)容及要求，有無特別注明事項，如市場不能滿足要求時，應(yīng)及時通知廚房。原料進(jìn)貨：準(zhǔn)確掌握市場行情，了解供應(yīng)情況和價格，擇優(yōu)選定供應(yīng)商，盡可能以低價格購進(jìn)市質(zhì)量的原料。原料驗收：在廚師長或廚房主管的監(jiān)督下，親自驗收食品原料，檢查并過砰，對不符合質(zhì)量的食品原料拒絕接收。做到質(zhì)量完好、數(shù)量準(zhǔn)確，品種、規(guī)格與要求相符，經(jīng)廚師長驗收合格方可接收，最后在直撥單上簽字。39 物料申購程序描述表序號步驟責(zé)任崗位工作內(nèi)容及要求01填寫物料申購單申請部門由采購部門根據(jù)需要填寫物料申購單。02倉庫核對倉庫保管員根據(jù)倉庫庫存物品的庫存情況，核對有無存貨或可替代物品，若有則終止申請采購程序。根據(jù)電腦中最低庫存限額和部門消耗計劃報出申購單。03財務(wù)審批財務(wù)經(jīng)理核實資料和資金狀況報批。04總經(jīng)理審批總經(jīng)理根據(jù)實際情況審批。05采購采購部根據(jù)檢查申購手續(xù)是否按規(guī)定程序辦好，并申購單進(jìn)行采購。三、 規(guī)章制度41 實務(wù)管理規(guī)定1 采用借貸記帳法記帳，采取權(quán)責(zé)發(fā)生制，確定收入、成本、費(fèi)用等項目。2 會計科目按照國家“旅游餐飲服務(wù)企業(yè)會計制度”的規(guī)定執(zhí)行。3 會計報表參照“旅游餐飲服務(wù)企業(yè)會計制度”及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4 會計憑證使用自制憑證和外來原始憑證兩種，會計憑證保管期限按會計法規(guī)定執(zhí)行。保管期滿需銷毀時，須開列清單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報上級主管部門批準(zhǔn)后方可銷毀。5 會計憑證、帳簿、報表等都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容完整、準(zhǔn)確及時，有關(guān)會計處理方法前后期必須一致，不得任意改變。6 建立內(nèi)部稽核制度，對款項的收付、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的清算均需授權(quán)人員審核簽證。審核、簽證人員應(yīng)對所審核、簽證的事項承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。42 財務(wù)報銷規(guī)定1 審核責(zé)任人：酒店總經(jīng)理2 報銷程序：所有應(yīng)入庫或直撥部門的商品物資，要嚴(yán)格按照：“一申請、二購置、三驗收入庫、四領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷”的程序辦理入庫商品物資報銷必須具備的基本條件是：（1） 收貨單或直撥單。（2） 發(fā)票。（3） 經(jīng)辦人簽字。（4） 驗收人簽字。（5） 有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字。3 其他日常開支由經(jīng)辦人、驗收人或證明人及有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷。4 白條一般不作為原始憑證報銷。由于特殊情況確實取不到發(fā)票的由經(jīng)辦人、證明人簽字，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理簽字后方可報銷。5 某些特殊情況下的開支,由財務(wù)部審核簽字后呈報酒店領(lǐng)導(dǎo)審批。6 嚴(yán)格控制各類辦公用品的采購量。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行購置的辦公用品，財務(wù)部不予報銷。7 嚴(yán)格控制各項占用流動資金的設(shè)備購置、裝修改造支出。此類項目的開支，須由用使用部門提出申請，按程序?qū)徟蠓娇蓤箐N。43 資產(chǎn)管理規(guī)定A 固定資產(chǎn)管理1 使用年限有一年以上，單位價值2000元以上的資產(chǎn)將納入固定資產(chǎn)管理。2 固定資產(chǎn)按其使用年限，采用直線法計提折舊，殘值率按會計法規(guī)定執(zhí)行。3 固定資產(chǎn)由使用部門管理，各部門要建立卡號、分類、編號，財務(wù)部負(fù)責(zé)帳務(wù)管理，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳。4 每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實地盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，并寫出書面報告。5 固定資產(chǎn)報廢，由酒店總經(jīng)理審核并報上級主管部門批準(zhǔn)后方可報廢。6 增加固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門提出申請，經(jīng)工程部、財務(wù)部、總經(jīng)理審核審批后方可購置。B 速動資產(chǎn)管理1. 速動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款及其他應(yīng)收款等。2. 財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照會計法使用現(xiàn)金和銀行存款，各營業(yè)點(diǎn)所收現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)規(guī)定送存銀行，未經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)，任何部門或個人不能坐支現(xiàn)金。3. 支付現(xiàn)金應(yīng)填寫借款單或報銷憑證，按規(guī)定程序、權(quán)限報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批。凡手續(xù)不全的，出納員有權(quán)拒付。4. 堅持轉(zhuǎn)帳結(jié)算制度。除支付工資、獎金、差旅費(fèi)及國家規(guī)定的以現(xiàn)金支付的費(fèi)用外，對金額數(shù)目較大的款項，一般應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)。5. 堅持現(xiàn)金盤點(diǎn)清查制度，出納員應(yīng)做到日清月結(jié)，保證帳款相符。6. 加強(qiáng)支票管理。做到批準(zhǔn)、簽發(fā)、印鑒三分開，支票領(lǐng)取應(yīng)符合審批規(guī)定。7. 每月應(yīng)做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項認(rèn)真清理，查明原因.8. 對于借出的備用金、應(yīng)收帳款應(yīng)及時清理，個人借款長期拖欠在兩個月以上者，財務(wù)人員有權(quán)在其工資及津貼中扣除。44 營業(yè)收入管理規(guī)定1 酒店的一切營業(yè)收入均需經(jīng)財務(wù)部核算，各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間稽查員核準(zhǔn)后，應(yīng)于次日上午全部上交財務(wù)部。2 營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。3 未經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的折扣不得沖減營業(yè)收入，酒店員工應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。45 合同管理規(guī)定A、合同的簽定1. 簽定合同的前提：簽約雙方必須是法定代表人或其授權(quán)代理人，內(nèi)容必須合法，簽約雙方或多方須經(jīng)過充分協(xié)商，做到平等互利。2. 各項合同簽定須做到：標(biāo)的明確、條款齊全、措詞準(zhǔn)確、文字精練、違約責(zé)任明確。3. 合同的簽定必須有