出納崗位技能實操

出納崗位技能老實第01屆出納責任權限和崗位要求出納的責任權限和崗位要求一、出納員的責任(一)辦理現金支付和銀行結算業(yè)務；(二)管理庫存現金和銀行賬戶；(三)保管庫存現金和各種有價證券的安全和完善；(四)保管有關印鑒、空白票據；(五)辦理外匯出納業(yè)務；二、出納員的權限(一)維護財經規(guī)律，實行財會制度，抵制不正當收支和虛假行為；(二)參與貨幣資金計劃管理；(三)管理，使用貨幣資金；三、出納崗位的內部牽制制度管理錢與賬本無關，管理賬本與金錢無關。1、出納不得監(jiān)督會計審計、會計文件及收入、支出、費用、債權、債務等賬簿的登記。2 .支票和預約銀行印鑒不得由同一人保管。3 .支票發(fā)行和支票審查不得由同一人處理。4、企業(yè)財務專用印鑒和法定代表人印鑒不得由同一人保管，同一部門或同一人處理合同業(yè)務的全過程。5 .貨幣資金會計記錄與審計監(jiān)督職務分離。四、出納員的崗位要求(一)出納員應當熟悉各項會計政策法規(guī)；(二)出納員必須具備一定的專業(yè)技能(三)出納員必須有較強的安全意識(四)出納員要掌握好的工作作風(五)出納員必須遵守職業(yè)道德；五、出納工作的交接會計業(yè)務交接書出納員的工作交接書交給原出納員，為了工作的調動，會計部決定將出納員的工作交接給金XX?，F在進行以下交接(1)交貨日期： XXXX年x月x日(二)具體業(yè)務交接：1、庫存現金： x月x日的帳面馀額為xx元，庫存一致，月的帳面馀額與總帳一致。2、庫存國庫券： 478000元，核對。3、銀行存款馀額為xxx萬元，制作并核對了“銀行存款馀額調整表”。(三)交付的會計證明書、賬簿、文件：1 .本年度現金分錄2 .本年度銀行存款日記帳兩本3 .空白現金支票XX張(XX號至XX號)4.XX張空白轉賬支票(XX日至xx日)5 .應收賬本一冊6 .付款委托書一冊7 .信登記冊8 .金庫臨時物品細目表的一部分與實物核對一致9 .銀行對帳單1月10月10冊十月份的未來賬目說明一份(4)印鑒：1.XX公司會計部交給印鑒的一張2.XX公司財務部的現金收據一枚3.XX公司財務部現金支付完畢印章一張(五)交接前后工作責任的劃分：截至201X年x月x日的出納責任事項由朱XX負責201X年x月x日起出納由金XX負責。以上移交事項均認定移交雙方無誤。(6)本交接書一式三份，雙方各持一份，部分存檔。轉讓人：朱XX (簽名蓋章)交接人：金XX (簽字蓋章)監(jiān)交人：遲XX (簽字蓋章)XX公司財務省(印鑒)x年x月x日第02屆出納工作流程與職業(yè)發(fā)展出納工作流程和人員職業(yè)發(fā)展及就業(yè)準備一、出納工作流程出納工作注意事項(一)檢驗上班第一時間、現金、有價證券及其他貴重物品(二)指示有關領導及會計負責人籌資計劃；(三)查明當日應處理的事項，明確優(yōu)先順序，按工作時間合理安排(四)依次處理各項支付業(yè)務；講義編號NODE01420000010200000101 :對本講義的問題(五)當天下班前，將所有發(fā)票登記為記賬憑證；(6)當天下班前，出納員應計算現金實數，核對賬簿，保證現金實數與日記賬、賬簿一致(7)當天下班前，出納員要整理辦公用品，鎖好抽屜和保險柜，保持辦公場所清潔，不要遺漏或亂放資料(八)特殊事項或情況下工作未完成的，明確未完成的事項，次日優(yōu)先處理(九)按公司需要，每日或每周提交一次貨幣資金收支表，同時每月3日內進行有價證券、現金等登記核對(十)收到銀行發(fā)票當天，出納員確認銀行存款日記帳、總帳和銀行發(fā)票在進行馀額調整后一致。講義編號NODE01420000010200000102 :對本講義的問題(二)出納業(yè)務會計處理程序；講義編號NODE01420000010200000103 :對本講義的問題二、出納員的職業(yè)發(fā)展和就業(yè)準備職業(yè)發(fā)展1 .財政部工作的純職業(yè)化之路2 .以專業(yè)為跳板走綜合管理半職業(yè)化之路講義編號NODE01420000010200000104 :對本講義的問題(二)就業(yè)指導；1 .請充滿自信，第一次面對面認真冷靜下來2 .更多地使用頭腦3 .努力學習，勇于創(chuàng)新4 .堅持原則，依法處理業(yè)務5 .把自己的理想滲透到企業(yè)中6 .必須培養(yǎng)良好的人際關系能力講義編號NODE01420000010200000105 :對本講義的問題第03屆出納帳的基本內容出納簿的基本內容1 .封面講義編號NODE01420000010300000101 :對本講義的問題2 .扉頁講義編號NODE01420000010300000102 :對本講義的問題3 .帳簿講義編號NODE01420000010300000103 :對本講義的問題4 .查帳簿講義編號NODE01420000010300000104 :對本講義的問題5 .特別會計使用紅色墨水(1)消除錯誤日志。(二)登記減少數目；(3)表示負數。(四)其他記錄。6 .依次連續(xù)登記登記賬簿要按頁序連續(xù)登記，不能跳頁。 如果發(fā)生跳頁，用紅色墨水在空白行、空白頁上畫對角線刪除，或者明確記載為“此頁空白”或“此行空白”，由登記者簽名。講義編號NODE01420000010300000105 :對本講義的問題7 .發(fā)放盈馀應該支出馀額的賬戶，支出馀額時請在“借款”欄中寫上“平”，在馀額欄中寫上“”。8 .上次交易前各會計頁面的注冊結轉到下一頁時，總結這一頁面的總數和馀額，寫在這一頁面的最后一行和下一頁第一行的關系欄中，在摘要欄中寫上“過了這一頁”和“接受上一頁”。講義編號NODE01420000010300000106 :對本講義的問題9 .不得重新涂抹、刮擦或修補在現實操作中發(fā)生填寫錯誤的情況下，必須用正確的方法進行修正。講義編號NODE01420000010300000107 :對本講義的問題第04次出納帳登記方法出納簿的登記方法1 .如何登記現金日記帳現金日記帳由出納員按時間順序按日期登記，根據“前一天的多馀今天的收入-今天的支出=今天的多馀額”的公式，每天結算庫存現金多馀額，與庫存現金存款額進行對照，檢查每天庫存現金的接收是否有錯誤。講義編號NODE01420000010400000101 :對本講義的問題現金日記帳注冊內容：講義編號NODE01420000010400000102 :對本講義的問題相應帳戶：記入會計分錄的存貨現金科目相對應的科目，反映可存款現金變動的變化經過，記入時要注意(1)對應科目只記入總科目，不必記入明細科目(2)對應科目有多個時，必須填寫主要對應科目(3)有多個對用科目不能從科目中分出主要科目時，可以在對應的科目欄中填入其中金額較大的科目，然后加上“等”。講義編號NODE01420000010400000103 :對本講義的問題2 .銀行存款日記帳的登記方法銀行存款日記帳用于計算和監(jiān)督銀行存款的每日收入、支出和馀額狀況，必須根據企業(yè)在銀行開設的帳戶和貨幣分別設置日記帳，并為每個銀行帳戶設置一本日記帳。銀行存款日記帳的登記方法與庫存現金日記帳相同。 銀行存款日記帳應當由出納人員根據審核準確無誤的銀行存款的收取、支付的記賬證明書，按照經濟業(yè)務發(fā)生時間的前后順序，每天登記一次。 根據銀行存款存款證明書和相關庫存現金支付證明書登記銀行存款收入欄，根據銀行存款支付證明書登記支出欄，每天結算存款馀額。講義編號NODE01420000010400000104 :對本講義的問題第05批賬目、會計及出納報告的編制編制賬簿、會計及出納報告一、會計和會計出納帳目1 .帳目核對講義編號NODE01420000010500000101 :對本講義的問題2 .帳目核對講義編號NODE01420000010500000102 :對本講義的問題3 .帳簿檢查講義編號NODE01420000010500000103 :對本講義的問題出納會計1 .每月會計單紅線2 .季度會計單紅線3 .年度會計兩條紅線【會計方法錄像】講義編號NODE01420000010500000104 :對本講義的問題二、出納報告的編制(一)出納報告的格式；講義編號NODE01420000010500000105 :對本講義的問題(二)出納報告的編寫要求；1 .編制必須及時2 .報告的內容必須一致3 .報告的提交和程序必須正確講義編號NODE01420000010500000106 :對本講義的問題談第06屆現金收入的計算與管理現金收入的計算與管理一、現金收入管理要求(一)現金收入的基本規(guī)定；(二)現金收款證明書的審查；講義編號NODE01420000010600000101 :對本講義的問題二、現金收入處理程序日常業(yè)務現金收入2 .日?，F金收入流動：講義編號NODE01420000010600000102 :對本講義的問題【收據的制作方法的錄像帶】【業(yè)務】北京東大股份有限公司于2015年12月10日在玫瑰客套裝上銷售10件，含稅單價351元，總收入3510元?！举u方的動向】講義編號NODE01420000010600000103 :對本講義的問題【會計處理】(一)銷售部門經營者發(fā)出產品銷售通知書，由部門負責人審查，由產品銷售通知書、部門負責人審查。發(fā)票連講義編號NODE01420000010600000104 :對本講義的問題(二)出納核對收據和收據，收取現金，在收據、收據和產品銷售通知書上蓋上“現金收據”印章的同時發(fā)行收據，以第二批客戶為收貨依據。記帳聯講義編號NODE01420000010600000105 :對本講義的問題(三)倉庫根據產品銷售通知書第三連及發(fā)票填寫出庫發(fā)票后發(fā)貨。(四)會計審計無誤，制作會計證書并提交會計主管審核。(五)出納根據記賬憑證登記現金分錄。講義編號NODE01420000010600000106 :對本講義的問題講義編號NODE01420000010600000107 :對本講義的問題【業(yè)務】北京東達股份有限公司于2015年12月15日，收到遠東公司未執(zhí)行合同支付的違約金罰款1000元，遠東公司經營者劉磊?！緯嬏幚怼?一)出納員數錢發(fā)票，并按“現金收據”一章。講義編號NODE01420000010600000108 :對本講義的問題記帳聯(二)會計審計無誤的，作記賬憑證；(三)出納根據記賬憑證登記現金日記帳；講義編號NODE01420000010600000109 :對本講義的問題第07屆現金收入處理計劃現金收入處理程序從銀行提取現金講義編號NODE01420000010700000101 :對本講義的問題一、關于發(fā)行現金支票的注意事項(一)簽發(fā)日期的填寫；正連鎖填寫日期必須用大寫的日期填寫。(二)填