財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德新增內(nèi)容題（20100726）

財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德新增內(nèi)容題目20100726一、單選1以下稅率中，在我國目前尚沒有采用。A比例稅率B定額稅率C超額累進稅率D全額累進稅率答案B解析我國增值稅采用比例稅率；資源稅采用定額稅率；工薪所得采用超額累進稅率；目前尚無全額累進稅率。（第三章）2加工和修理修配勞務(wù)屬于。A增值稅B營業(yè)稅C消費稅D財產(chǎn)稅答案解析加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅征收范圍。第三章3從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在萬元以下的，不能認定為增值稅一般納稅人。A30B50C70D80答案D解析根據(jù)新修訂的增值稅條例中關(guān)于一般納稅人認定的相關(guān)規(guī)定，當銷售額在以下兩個標準以下時，只能認定為小規(guī)模納稅人1從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主。并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的；2從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在80萬元以下的。解題時要注意要根據(jù)納稅人的經(jīng)營項目來判斷。第三章4在計算個人所得稅時，稿酬所得的實際適用稅率是。A5B14C20D35答案B解析稿酬所得適用比例稅率，稅率為20，并按應(yīng)納稅額減征30，所以其實際稅率只有14。第三章5在某商場舉行的抽獎活動中，李明抽中特等獎，獎品是價值16800元的液晶電視。下列說法正確的是。A李明沒有得到獎金，不要交任何稅B商場應(yīng)為李明繳納個人所得稅C李明應(yīng)對此繳納個人所得稅2688元D李明應(yīng)對此繳納個人所得稅3360元答案D解析中獎所得，不管是貨幣還是實物，都屬于偶然所得，應(yīng)由所得人繳納個人所得稅。李明應(yīng)繳納個人所得稅16800203360元第三章6營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，按期納稅的起征點為月營業(yè)額200元至800元，按次納稅的起征點為每次日營業(yè)額元。A50B100C150D200答案A解析根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，按期納稅的起征點為月營業(yè)額200元至800元，按次納稅的起征點為每次日營業(yè)額50元。第三章7某卷煙生產(chǎn)廠2010年2月生產(chǎn)并銷售了一批卷煙，其應(yīng)納的消費稅計算正確的是。A應(yīng)納稅額銷售額稅率B應(yīng)納稅額銷售數(shù)量單位稅額C應(yīng)納稅額銷售數(shù)量單位稅額銷售額稅率D應(yīng)納稅額銷售數(shù)量單位稅額銷售額稅率準予扣除的外購應(yīng)稅消費品已交的消費稅稅額答案D解析現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、糧食白酒和薯類白酒采用復合計征方法。A選項是從價定率征收的計算公式，B選項是從量定額征收的計算公式，C、D選項是復合征收的計算公式，但C選項沒有考慮應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除，不完整。第三章8金源貿(mào)易商行是從事百貨零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額一般在60萬元左右。2010年1月取得銷售額5047000元，支付購入商品貨款3965500元，則金源貿(mào)易商行。2010年1月要繳納增值稅元。A31500B147000C15741D733325答案B解析本題有一定的綜合性，主要涉及三個方面的知識點。1對增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判斷。本題中金源貿(mào)易商行是從事百貨零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額一般在60萬元左右，按照增值稅法的相關(guān)規(guī)定，從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在80萬元以下的，只能認定為小規(guī)模納稅人。2稅率。小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3。3增值稅應(yīng)納稅額的計算。金源貿(mào)易商行應(yīng)納稅額【504700013】3147000元。第三章9國家預(yù)算中的各級總預(yù)算由本級政府預(yù)算和所屬下級政府的總預(yù)算編制而成，由負責編制。A各級政府B各級財政部門C各級國庫D各級人大答案B解析總預(yù)算是指政府的財政匯總預(yù)算，由各級財政部門負責編制。第四章10縣級以上地方各級政府財政部門編制本級決算草案，報本級政府審定后，由本級政府提交審查和批準。A上一級政府B上一級財政部門C本級人民代表大會D本級人民代表大會常務(wù)委員會答案D解析預(yù)算草案的審批須報本級人民代表大會審核、批準，而決算草案報本級政府審定后，由本級政府提交本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準，其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級政府決算草案由本級政府提交其本級人民代表大會審查、批準。第四章11詢價是指采購人向家以上潛在的供應(yīng)商發(fā)出詢價單，對各供應(yīng)商一次性報出的價格進行分析比較，按照符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則確定中標供應(yīng)商的采購方式A2B3C4D5答案B解析詢價是政府采購方式的一種，它是指采購人向3家122_1潛在的供應(yīng)商發(fā)出詢價單，對各供應(yīng)商一次性報出的價格進行分析比較，按照符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則確定中標供應(yīng)商的采購方式。第四章12車船使用牌照稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅B增值稅C財產(chǎn)稅D資源稅答案C解析車船使用牌照稅屬于財產(chǎn)稅。第三章13土地增值稅采取。A比例稅率B定額稅率C全額累進稅率D超率累進稅率答案D解析土地增值稅采取超率累進稅率。第三章14下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是。A汽車修理業(yè)務(wù)B提供通信服務(wù)C提供房屋修繕服務(wù)D電信從事電信業(yè)務(wù)，并同時銷售移動電話答案A解析本題考查增值稅的征收范圍。選項B、C、D屬于營業(yè)稅的征收范圍，納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)當征收增值稅。第三章15按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是。A年不含稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B年不含稅銷售額在80萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人C年不含稅銷售額為85萬元，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D年不含稅銷售額為55萬元，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人答案B解析最新的小規(guī)模納稅人的認定標準自2009年1月1日起執(zhí)行。對于經(jīng)營規(guī)模較小，年銷售額在規(guī)定標準以下，會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人，為小規(guī)模納稅人。年銷售額的規(guī)定標準為從事貨物生產(chǎn)和提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在50萬元下的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人。年銷售額在80萬元以下的。第三章16下列關(guān)于稅率的說法，不正確的有。A交通運輸業(yè)的稅率為3B娛樂業(yè)的稅率為520C金融保險業(yè)的稅率為5D銷售不動產(chǎn)的稅率為10答案D解析交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵局通信業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3；服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的稅率為5；金融保險業(yè)的稅率為5；娛樂業(yè)的稅率為520。第三章17從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在萬元以下的，不能認定為增值稅一般納稅人。A30B50C70D80答案D解析根據(jù)新修訂的增值稅條例中關(guān)于一般納稅人認定的相關(guān)規(guī)定，當銷售額以下兩個標準以下時，只能認定為小規(guī)模納稅人1從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的；2從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在80萬元以下的。注意要根據(jù)納稅人的經(jīng)營項目來判斷。第三章18某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，2008年度虧損50萬元，2009年度盈利20萬元，2010年度盈利35萬元。該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為萬元。本題不考慮稅率調(diào)整的問題A825B125C135D09答案B解析2010年稅前利潤可先彌補2008年度未彌補完虧損，再計算繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳企業(yè)所得稅35一5020X25125萬元。本題不考慮稅率調(diào)整的問題第三章19企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過年。A3B5C7D10答案B解析本題考查企業(yè)所得稅法中虧損彌補的相關(guān)規(guī)定。第三章20我國的國家預(yù)算實行一級政府一級預(yù)算，其中不包括。A中央預(yù)算B省級預(yù)算C鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算D村級預(yù)算答案D解析我國的國家預(yù)算實行一級政府一級預(yù)算，共分為五級預(yù)算，具體包括中央預(yù)算、省級預(yù)算、地市級預(yù)算、縣市級預(yù)算和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算。第四章21按照國家規(guī)定上繳預(yù)算收入是的職權(quán)。A各級人民政府B各級財政部門C各部門D各單位答案D解析根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，按照國家規(guī)定上繳預(yù)算收入是各單位的職權(quán)。各單位的職權(quán)主要有1編制本單位預(yù)算、決算草案；2按照國家規(guī)定上繳預(yù)算收入；3安排預(yù)算支出；4接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督。第四章26城鎮(zhèn)土地使用稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅B增值稅C財產(chǎn)稅D資源稅26答案C解析城鎮(zhèn)土地使用稅是財產(chǎn)稅。第三章27我國資源稅采用的是。A比例稅率B累進稅率C超額累進稅率D定額稅率答案D解析資源稅采用定額稅率。第三章28增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種類型，我國目前實行的是。A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C消費型增值稅D收入型增值稅和消費型增值稅相結(jié)合的類型答案C解析目前我國實行的是消費型增值稅。第三章29營業(yè)稅共有9個稅目，不同的稅目的稅率有所不同，但不包括的稅率。A3B5C17D20答案C解析17是增值稅稅率。第三章30按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是。A年不含稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B年不含稅銷售額在80萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人C年不含稅銷售額為85萬元，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D年不含稅銷售額為55萬元，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人答案B解析對于小規(guī)模納稅人，年銷售額在規(guī)定標準以下，會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人，為小規(guī)模納稅人。年銷售額的規(guī)定標準為從事貨物生產(chǎn)和提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在50萬元以下的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在80萬元以下的。第三章31計征企業(yè)所得稅時，屬于免稅收入的有。A財政撥款B政府性基金C國債利息收入D成本答案C解析財政撥款和政府性基金屬于不征稅收入；國債利息收入屬于免稅收入。成本、費用、稅金、損失和其他支出，則屬于準予扣除的項目。第三章32某企業(yè)自行申報2008年度的收入總額為180萬元，應(yīng)扣除的成本費用合計數(shù)為200萬元，全年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查。假定對該企業(yè)采用成本費用額和應(yīng)稅所得率核定應(yīng)稅所得額，應(yīng)稅所得率為20，所得稅稅率為25，則該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為萬元。A125B1188C132D528答案A解析應(yīng)納稅所得額2001202050萬元，2008年度應(yīng)繳納所得稅額5025125萬元。第三章33個人所得稅法規(guī)定了免征額制度，對工資每月收入額減除費用）元后的余額為應(yīng)納稅所得額。A1500B1600C1800D2000答案D解析個人所得稅法規(guī)定了免征額制度，對工資，以每月收入額減除費用2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。第三章34我國的國家預(yù)算共分為預(yù)算。A3B4C5D6答案C解析我國的國家預(yù)算實行一級政府一級預(yù)算，共分為五級預(yù)算，具體為中央預(yù)算、省級預(yù)算、地市級預(yù)算、縣市級預(yù)算、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算。第四章35是指經(jīng)法定程序批準的、國家在一定期間內(nèi)預(yù)定的財政收支計劃，是國家進行財政分配的依據(jù)和宏觀調(diào)控的重要手段。A國家經(jīng)濟計劃B國家財政計劃C國家預(yù)算D國家經(jīng)濟預(yù)測答案C解析本題考查的是國家預(yù)算的概念。國家預(yù)算是指經(jīng)法定程序批準的、國家在一定期間內(nèi)預(yù)定的財政收支計劃，是國家進行財政分配的依據(jù)和宏觀調(diào)控的重要手段。第四章36政府采購競爭的主要方式是。A招標投標B集中詢價C合同商議D考察議價答案A解析政府采購競爭的主要方式是招標投標。第四章37直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入。A國庫單一賬戶B預(yù)算外資金財政專戶C零余額賬戶D特設(shè)專戶答案A解析直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。第四章38稅收按照進行分類，可以分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類。A征稅對象的不同B征收管理的分工體系C計稅標準的不同D稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限答案A解析稅收按照征稅對象可以分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類。第三章39在我國，車船稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅B增值稅C財產(chǎn)稅D資源稅答案C解析車船稅屬于財產(chǎn)稅類。第三章40企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的，符合稅法規(guī)定條件的，可在年內(nèi)減征或者免征所得稅。A1B2C3D5答案D解析企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的，符合稅法規(guī)定條件的，可在5年內(nèi)減征或者免征所得稅。第三章41從量稅般采用。A比例稅率B累進稅率C定額稅率D從價與從量相結(jié)合答案C解析從量稅是指以征稅對象的實物量作為計稅依據(jù)征收的一種稅，一般采用定額稅率。第三章42我國的營業(yè)稅采取的計稅標準是。A從價B從量C從價與從量相結(jié)合D固定答案A解析我國地營業(yè)稅、增值稅、個人所得稅等都采取從價計征形式。資源稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等均實行從量計征形式。對卷煙、白酒征收的消費稅采取從價和從量相結(jié)合的復合計稅方法。第三章43某公司為一般納稅人，2010年3月取得含稅銷售額為43167150元，則其當月銷項稅額為元。A7338416B10791788C8633430D6272150答案D解析當月銷項稅額43167150117176272150元。第三章44我國的國家預(yù)算根據(jù)政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)劃的不同，可以分為四級預(yù)算，各級預(yù)算都要實行的原則。A收支平衡B級別管轄C各負其責D穩(wěn)定協(xié)調(diào)答案A解析我國的國家預(yù)算中的各級預(yù)算都要實行收支平衡的原則。見教材“預(yù)算法律制度”。第四章45下列對預(yù)算收入的劃分，不正確的是。A中央預(yù)算收入B地方預(yù)算收入C中央和地方預(yù)算共享收入D中央和地方總預(yù)算收入答案D解析國家預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。其中預(yù)算收入劃分為中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入。預(yù)算支出劃分為中央預(yù)算支出和地方預(yù)算支出。第四章46經(jīng)過批準后的預(yù)算，在執(zhí)行過程中因特殊原因需要調(diào)整，以下不屬于需要進行預(yù)算調(diào)整的情形是。A增加支出B增加收入C減少收入D總支出超過總收入答案B解析在執(zhí)行過程中，只有原批準的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者是原批準的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加時，才須進行預(yù)算調(diào)整。增加收入時不需調(diào)整本年度預(yù)算。第四章47采購人不包括。A國家機關(guān)B事業(yè)單位C社會團體D國有企業(yè)答案D解析采購人包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體。政府采購法沒有將國有企業(yè)納入政府采購第四章48按照征稅對象的不同，增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅屬于。A所得稅類B流轉(zhuǎn)稅類C資源稅類D財產(chǎn)稅類答案B解析按照征稅對象的不同，增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅類第三章49下列不屬于從量稅的有。A資源稅B營業(yè)稅C耕地占用稅D城鎮(zhèn)土地使用稅答案B解析不屬于從量稅的有營業(yè)稅第三章50城市房地產(chǎn)稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅B增值稅C財產(chǎn)稅D資源稅答案C解析城市房地產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅第三章51下列不屬于中央稅的是。A契稅B各銀行總行集中繳納的營業(yè)稅C關(guān)稅D各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅答案A解析契稅不屬于中央稅。第三章51從價稅一般采用。A比例稅率和累進稅率B定額稅率和累進稅率C定額稅率和比例稅率D從價與從量相結(jié)合。答案A解析從價稅是指以征稅對象的價值或價格為計稅依據(jù)征收的一種稅，一般采用比例稅率和累進稅率。第三章52對單位征稅對象規(guī)定固定的稅率，而不采取百分比的形式。這種稅率屬于。A比例稅率B定額稅率C全額累進稅率D超率累進稅率答案B解析定額稅率對單位征稅對象規(guī)定固定的稅率，而不采取百分比的形式。第三章53企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過年。A3B5C7D10答案B解析本題考查企業(yè)所得稅法中虧損彌補的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)逐年延續(xù)彌補虧損的，最長不得超過5年。第三章54李平在報刊發(fā)表文章取得稿費3200元，應(yīng)繳納個人所得稅。A640元B480元C512元D336元答案D解析稿酬收入應(yīng)納個人所得稅320080020130336元。第三章55各部門、各單位的預(yù)算支出，確需調(diào)整的，必須經(jīng)本級同意。A人大常委會B政府C政府財政部門D政府稅收部門答案C解析各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用，確需調(diào)整的，必須經(jīng)本級政府財政部門同意。第四章56是負責政府采購的監(jiān)督管理的部門。A監(jiān)察機關(guān)B財政部門C審計部門D社會公眾答案B解析各級人民政府財政部門是負責政府采購的監(jiān)督管理的部，但審計部門、監(jiān)察機關(guān)、社會公眾等應(yīng)當在政府采購的監(jiān)督中發(fā)揮應(yīng)有作用。第四章57下列不屬于公開的政府采購信息的有。A政府采購法規(guī)政策B地市級以上政府公布的集中采購目錄C財政部門受理政府采購投訴的聯(lián)系方式及投訴處理決定D供應(yīng)商不良行為記錄名單答案B解析應(yīng)當公開的政府采購信息包括政府采購法規(guī)政策，省級以上政府公布的集中采購目錄、政府采購限額標準和公開招標數(shù)額標準，政府采購招標業(yè)務(wù)代理機構(gòu)名錄，招標投標信息，財政部門受理政府采購投訴的聯(lián)系方式及投訴處理決定，財政部門對集中采購機構(gòu)的考核結(jié)果，采購代理機構(gòu)、供應(yīng)商不良行為記錄名單等。第四章58采購人或其委托的政府采購代理機構(gòu)以招標公告的方式邀請不特定的供應(yīng)商參加投標競爭，從中選擇中標供應(yīng)商的方式為。A公開招標B邀請招標C競爭性談判D詢價答案A解析公開招標是指采購人或其委托的政府采購代理機構(gòu)以招標公告的方式邀請不特定的供應(yīng)商參加投標競爭，從中選擇中標供應(yīng)商的采購方式。邀請招標是指采購人或其委托的政府采購代理機構(gòu)以投標邀請書的方式邀請三家或三家以上特定的供應(yīng)商參與投標的采購方式。競爭性談判是指采購人或其委托的政府采購代理機構(gòu)通過與多家供應(yīng)商就采購事宜進行談判，經(jīng)分析比較后從中確定中標供應(yīng)商的采購方式。詢價是采購人向三家以上潛在供應(yīng)商發(fā)出詢價單，對各供應(yīng)商一次性報出的價格進行分析比較，按照符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等報價最低的原則確定中標供應(yīng)商的采購方式。第四章59增值稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅類B財產(chǎn)和行為稅類C特定目的稅類D所得稅類答案A解析本題考查稅種的分類。增值稅、消費稅、營業(yè)稅均屬于流轉(zhuǎn)稅類。第三章60車輛購置稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅B增值稅C財產(chǎn)稅D行為稅答案D解析車輛購置稅屬于行為稅。第三章61區(qū)別不同類型稅種的主要標志是。A納稅義務(wù)人B征稅對象C稅目D計稅依據(jù)答案B解析征稅對象又稱課稅對象，是指對什么征稅，是稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對象。不同的征稅對象構(gòu)成不同的稅種，所以說征稅對象是區(qū)分不同類型稅種的主要標志。第三章62對同一征稅對象，不論其數(shù)量多少、數(shù)額大小，均按同一個比例征收。這種稅率屬于。A比例稅率B定額稅率C全額累進稅率D超率累進稅率答案A解析比例稅率是指對同一征稅對象，不論其數(shù)量多少、數(shù)額大小，均按同一個比例征收的稅率。第三章61稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅依照執(zhí)行。A國務(wù)院B國家稅務(wù)總局C法律D地方政府答案C解析稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅等。第三章62下列屬于自行申報納稅的納稅義務(wù)人的為。A年所得10萬元以上B年所得12萬元以上C年所得15萬元以上D年所得20萬元以上答案B解析年所得12萬元以上的人員，為自行申報納稅的納稅義務(wù)人。第三章63趙某為天路公司提供服務(wù)，獲得勞務(wù)報酬3800元，則天路公司應(yīng)為趙某代扣代繳個人所得稅。天路公司的劉會計計算出了應(yīng)扣繳趙某的個人所得稅，以下金額正確的是。A600B608C760D1140答案A解析天路應(yīng)為趙某代扣代繳個人所得稅380080020600元。第三章64是市場經(jīng)濟國家財政預(yù)算管理的基本組織形式。A中央預(yù)算B地方預(yù)算C部門預(yù)算D單位預(yù)算答案C解析部門預(yù)算是市場經(jīng)濟國家財政預(yù)算管理的基本組織形式。第四章65采購人或者其委托的政府采購代理機構(gòu)以投標邀請書的方式邀請三家或三家以上特定的供應(yīng)商參與投標的采購方式是。A公開招標B邀請招標C競爭性談判D單一來源答案B解析邀請招標是指采購人或者其委托的政府采購代理機構(gòu)以投標邀請書的方式邀請三家或三家以上特定的供應(yīng)商參與投標的采購方式。第四章66國家憑借政治權(quán)利，將社會集團和社會成員的一部分收入收歸國家所有，而不向原納稅人支付任何報酬或代價，這說明稅收具有的特征。A強制性B法定性C無償性D固定性答案C解析國家憑借政治權(quán)利，將社會集團和社會成員的一部分收入收歸國家所有，而不向原納稅人支付任何報酬或代價，這說明稅收具有無償性的特征。第三章67消費稅屬。A流轉(zhuǎn)稅類B特定目的稅類C財產(chǎn)和行為稅類D所得稅類答案A解析本題考查的是稅種的分類。增值稅、消費稅、營業(yè)稅均屬流轉(zhuǎn)稅類。第三章68印花稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅B增值稅C行為稅D資源稅答案C解析印花稅屬于行為稅。第三章69是稅法的核心要素，因為其高低將直接關(guān)系到國家收入的多少和納稅義務(wù)人負擔的輕重。A稅目B稅率C減稅免稅D納稅期限答案B解析稅率是指應(yīng)納稅額與征稅對象的比例或征收額度，它是計算稅額的尺度，所以是稅法的核心要素。第三章70增值稅的基本稅率是。A25B17C13D3答案B解析A選項是企業(yè)所得稅的稅率，C選項是增值稅的低稅率，D選項是增值稅小規(guī)模納稅人的征收率。第三章71營業(yè)稅的納稅人不包括。A在我國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人B在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人C在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人D在我國境內(nèi)提供加工和修理修配勞務(wù)的單位和個人答案D解析營業(yè)稅的納稅人包稅在我國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人。在我國境內(nèi)提供加工和修理修配勞務(wù)的單位和個人是增值稅的納稅人。第三章72關(guān)于消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生的時間，以下說法錯誤的是。A納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品在生產(chǎn)完成時納稅B納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品在銷售時納稅C納稅人進口應(yīng)稅消費品在報關(guān)進口時納稅D金銀首飾、鉆石在零售時納稅答案A解析生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的納稅人在生產(chǎn)完工時并不要繳納消費稅，而是在對外銷售時納稅。第三章73小蔡為某雜志撰稿，取得稿酬收6800元，該筆收入應(yīng)當繳納個人所得稅，以下計算的金額正確的是。A840元B76160元C85232元D1088元答案B解析小蔡的稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅68001202013076160元。第三章74中央預(yù)算和地方預(yù)算有關(guān)收入和支出項目的劃分、地方向中央上解收入、中央對地方返還或者給予補助的具體辦法，。A由國務(wù)院規(guī)定，報全國人大常委會備案B由財政部規(guī)定，報國務(wù)院備案C由國務(wù)院規(guī)定，報全國人大備案D由財政部規(guī)定；報全國人大常委會備案答案A解析中央預(yù)算和地方預(yù)算有關(guān)收入和支出項目的劃分、地方向中央上解收入、中央對地方返還或者給予補助的具體辦法，由國務(wù)院規(guī)定，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。第四章75稅收征收管理的主體是。A人民代表大會及其常務(wù)委員會B各級稅務(wù)機關(guān)C各級財政部門D納稅單位和個人答案B解析稅收征收管理的主體是各級稅務(wù)機關(guān)。第三章76我國目前采取超額累進稅率計征的有。A消費稅B企業(yè)所得稅C個人所得稅D土地增值稅答案C解析我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進稅率。累進稅率又分為全額累進稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。AB選項適用比例稅率，D選項適用超率累進稅率。第三章77契稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅B增值稅C行為稅D資源稅答案C解析契稅屬于行為稅。第三章78消費稅的計稅方法不包括。A從價定率征收B從量定額征收C超額累進稅率征收D從量定額和從價定率復合征收答案C解析消費稅的計稅方法有三種，即ABD三個選項。個人所得稅按超額累進稅率征收。第三章79小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為。A1B3C5D10答案B解析小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3。征收率的調(diào)整由國務(wù)院決定。第三章80吉通公司是一家生產(chǎn)鍋爐的一般納稅人企業(yè)，該公司2010年2月購人生產(chǎn)設(shè)備一臺屬于固定資產(chǎn)，并取得了增值稅專用發(fā)票，支付全部設(shè)備價款60145000元。以下說法正確的是。A該公司只能抵扣外購原料、燃料、動力等物質(zhì)資料的進項稅額，不能抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。B該公司可以抵扣進項稅額8739017元C該公司可以抵扣進項稅額10224650元D該公司不可以當月抵扣全部進項稅額，要按其使用年限分年抵扣答案B解析我國從2009年1月1日起全面實行消費型增值稅，用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)價值中所含的稅款，在購置當期全部一次扣除。所以AD選項錯誤，可以抵扣的增值稅601450OO117178739017C選項計算有誤。第三章81以下應(yīng)稅項目中，不需要交納個人所得稅。A某職員工資薪金所得B某老師稿酬所得C某單位銷售商品所得D某個體戶經(jīng)營所得答案C解析單位銷售商品所得，其銷售收入繳納增值稅，單位形成的利潤繳納企業(yè)所得稅，不需要交納個人所得稅。第三章82某歌星在一次演出中獲得出場費屬于勞務(wù)報酬40000元，則該筆收入應(yīng)當繳納個人所得稅。A6400元B8000元C12000元D5600元答案B解析勞務(wù)報酬一次收入畸高的，實行加成征收，該筆收入中20000元以下的部分的稅率為20。超過20000元的部分要加成50。應(yīng)繳個人所得稅20000120204000020000120201508000元。第三章83政府采購的實質(zhì)是。A社會的公共采購B機關(guān)的日常采購C政府的行政行為D政府的合同行為答案A解析政府采購的實質(zhì)是社會的公共采購，是采購機關(guān)使用公共資金進行采購。第四章84政府采購競爭的主要方式是。A集中采購B分散采購C招標投標D委托采購答案C解析招標投標可有效引入競爭機制，使政府采購主體采購到質(zhì)優(yōu)價廉的商品和服務(wù)，實現(xiàn)政府采購的目的。ABD選項是政府采購的執(zhí)行模式。第四章85采購人采購不具備競爭條件的物品，只能從唯一的供應(yīng)商取得采購貨物或服務(wù)的情況下，最適應(yīng)的采購方式是。A競爭性談判B單一來源C詢價D邀請招標答案B解析采購人采購不具備競爭條件的物品，只能從唯一的供應(yīng)商取得采購貨物或服務(wù)的情況下，直接向該供應(yīng)商協(xié)商采購的采購方式為單一來源。第四章二、多選1按分稅制要求，目前將國家開征的全部稅種劃分為。A中央稅B中央與地方共享稅C地方稅D專項稅答案ABC解析常識題。1994年實行分稅制后，國家開征的全部稅種劃分為三個部分即為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅，除此之外，再無其他種類。第三章2稅法按法律級次劃分，分為。A稅收法律B稅收規(guī)章C稅收行政法規(guī)D稅收規(guī)范性文件答案ABCD解析本題考查稅法的分類依據(jù)不同的分類標準，可以對稅法進行不同的分類，四個選項是根據(jù)法律級次的分類。第三章3納稅期限可以分為。A分批納稅B按期納稅C按次納稅D按時納稅答案BC解析納稅期限指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅款的期限?？梢苑譃榘雌诩{稅如對從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人核定增值稅納稅期限，逐期計算繳納稅款和按次納稅如進口商品繳納增值稅就是按次計算繳納。、第三章4下列屬于稅收規(guī)范性文件的有。A中華人民共和國稅收征收管理法B中華人民共和國消費稅暫行條例C中華人民共和國車船稅暫行條例實施細則D增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定答案CD解析中華人民共和國稅收征收管理法屬于法律；中華人民共和國消費稅暫行條例屬于法規(guī)；中華人民共和國車船稅暫行條例實施細則、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定屬于規(guī)范性文件。第三章5下列屬于中央地方共享稅的有。A營業(yè)稅B增值稅C所得稅D資源稅答案BCD解析中央地方共享稅主要包括增值稅、所得稅、資源稅、對證券股票交易征收的印花稅等。第三章6從事貨物批發(fā)或零售的納稅人要達到一般納稅人的條件有。A年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上B年應(yīng)稅銷售額達到50萬元C按時申報納稅D會計核算健全答案ACD解析從2009年1月1日起實施的新修訂的中華人民共和國增值稅暫行條例規(guī)定從事貨物批發(fā)零售的納稅人要達到一般納稅人的條件，首先要在應(yīng)稅銷售額上超過小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的標準從事貨物生產(chǎn)或應(yīng)稅勞務(wù)為主的小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的標準，即要達到80萬元以上的年應(yīng)稅銷售額；同時要求會計核算健全，按時申報納稅。故選ACD。第三章7企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。以下可以扣除。A生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費B生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的銷售經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用C發(fā)生的企業(yè)繳納的各種稅金及其附加D生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤盈、毀損、報廢損失答案ABD解析ABD選項都屬于實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。選項C的錯誤在于，不是所有的稅金及附加都可以稅前扣除，企業(yè)所得稅和增值稅不得在計算企業(yè)所得稅時作稅前扣除。第三章8下列屬手政府采購的原則的有。A公開透明B公開競爭C公正D誠實信用答案ABCD解析政府采購法規(guī)定，政府采購應(yīng)當遵循公開透明的原則、公開競爭的原則、公正原則和誠實信用原則。第四章9下列關(guān)于國庫集中收付制度的表述，正確的有。A有利于提高財政資金的撥付效率和規(guī)范化運作程度B有利于加強對收入繳庫和支出撥付過程的監(jiān)管C有利于預(yù)算單位用款及時和便利D有利于增強財政資金撥付過程的透明度答案ABCD解析實行國庫集中收付制度，改革以往財政性資金主要通過征收機關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進行繳庫和撥付的方式，有利于提高財政資金的撥付效率和規(guī)范化運作程度，有利于加強對收入繳庫和支出撥付過程的監(jiān)管，有利于預(yù)算單位用款及時和便利，增強了財政資金撥付過程的透明度，解決了財政性資金截留、擠占、挪用等問題。第四章10從價計稅中，計稅金額是從價計征應(yīng)納稅額的計稅依據(jù)，主要包括。A收入額B收益額C財產(chǎn)額D資金額答案ABCD解析計稅金額是從價計征應(yīng)納稅額的計稅依據(jù)，。主要包括收入額、收益額、財產(chǎn)額、資金額等。其計算公式為計稅金額征稅對象的數(shù)量X計稅價格；應(yīng)納稅額計稅金額適用稅率。第三章11以下有關(guān)增值稅的納稅地點的說法，不正確的是。A固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，B固定業(yè)戶應(yīng)當向銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C非固定業(yè)戶應(yīng)當向銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D非固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案BD解析增值稅固定業(yè)戶因在當?shù)剡M行了稅務(wù)登記，其稅務(wù)管理、稅款征收、納稅申報在機構(gòu)所在地；非固定業(yè)戶為了便于征收管理，。應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地所在稅務(wù)主管機關(guān)辦理申報納稅。第三章三、不定項1計征企業(yè)所得稅時，不征稅收入包括。A財政撥款B依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C政府性基金D國債利息收入答案ABC解析財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬不征稅收入；而國債利息收入屬于免稅收入。一第三章2政府采購的資金為財政性資金，它包括。A預(yù)算內(nèi)資金B(yǎng)預(yù)算外資金C完全自收自支的事業(yè)性單位的資金D與財政資金相配套的單位自籌資金答案ABD解析政府采購法所稱的財政性資金，包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、與財政資金相配套的單位自籌資金等。C選項中完全自收自支的單位，因其資金來源不是來自財政預(yù)算，所以其資金不屬于財政性資金。第四章3下列關(guān)于分散采購的說法，正確的有。A有利于控制采購成本B可以自行采購C可以委托集中采購機構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購D不利于滿足采購的多樣性需求答案ABC解析分散采購是由各預(yù)算單位自行開展采購活動的一種采購組織實施形式。可以自行采購，也可以委托集中采購機構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購，有利于滿足采購及時性和多樣化的需要，手續(xù)簡單，不利之外是加大了采購成本，不便于監(jiān)督管理等。第四章4稅收的重要作用主要體現(xiàn)在。A是國家組織財政收入的主要形式B是國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段C具有維護國家政權(quán)的作用D是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證答案ABCD解析稅收是國家為實現(xiàn)國家職能，憑藉政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，無償取得財政收入的一種特定分配方式。稅收的重要作用主要體現(xiàn)在是國家組織財政收入的主要形式；是國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段；具有維護國家政權(quán)的作用；是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證。第三章5從價稅以征稅對象的價值或價格為計稅依據(jù)征收，一般采用。A比例稅率。B定額稅率C累進稅率D復合稅率答案AC解析從價稅一般采用比例稅率和累進稅率，從量稅一般采用定額稅率，復合稅則采取從價和從量相結(jié)合的復合方式計征。第三章6下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有。A工資適用5至45的超額累進稅率B個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5至35的超額累進稅率C勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20D偶然所得稅率一般為20答案ABCD解析個人所得稅實行超額累進稅率與比例稅率相結(jié)合的原則。具體規(guī)定如下1工資、薪金所得，適用5至45的超額累進稅率；2個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以及對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5至35的超額累進稅率；3稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20，并按應(yīng)納稅額減征30，其實際稅率為14；4勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。5特許權(quán)使用費所得，股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率一般為20。第三章7下列屬于政府采購方式的有。A公開招標B邀請招標C競爭性談判D單一來源答案ABCD解析政府采購可以采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源、詢價以及國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認定的其他采購方式。第四章8政府采購的資金不包括。A預(yù)算內(nèi)資金B(yǎng)預(yù)算外資金C與財政資金相配套的單位自籌資金D國有企業(yè)的營業(yè)收入答案D解析政府采購的資金為財政性資金，包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、與財政資金相配套的單位自籌資金。第四章9按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法，不屬于稅收實體法。A中華人民共和國稅收征收管理法B中華人民共和國海關(guān)法C中華人民共和國企業(yè)所得稅法D進出口關(guān)稅條例答案C解析稅收實體法主要是確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征稅對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。稅收程序法是稅務(wù)管理方面的法律，具體規(guī)定稅收征管、納稅程序、發(fā)票管理、稅務(wù)爭議處理等內(nèi)容。ABD選項為稅收程序法。第三章10我國預(yù)算執(zhí)行的主體包括。、A各級政府B各級政府財政部門C預(yù)算收入征收部門D外資企業(yè)答案ABC解析國家預(yù)算是國家進行財政分配的依據(jù)和宏觀調(diào)控的重要手段。我國預(yù)算執(zhí)行的主體包括各級政府、各級政府財政部門、預(yù)算收入征收部門、國家金庫、各有關(guān)部門和有關(guān)單位。外資企業(yè)不參與財政收入的分配，故不屬于執(zhí)行主體。第四章11以下關(guān)于國庫集中收付制度的說法，不正確的是。A將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理B收入直接繳入國庫和財政專戶C以國家單一賬戶體系為基礎(chǔ)D支出由用款單位從自己賬戶中直接支付答案D解析國庫集中收付，是以國家單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入和支出都是直接通過這個賬戶體系。支出時通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者和用款單位。第四章12以下不屬于我國企業(yè)所得稅的征稅對象的有。A在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的境外與其機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得B在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的境外與其機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的所得C在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得D居民企業(yè)來源于境內(nèi)、境外所得答案B解析我國企業(yè)所得稅的征稅對象包括居民企業(yè)來源于境內(nèi)、境外所得；在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得，以及境外但與其機構(gòu)場、所有實際聯(lián)系的所得；在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得。第三章13個人所得稅在計算應(yīng)納稅所得額時，不能減除任何費用的應(yīng)稅項目是。A工資、薪金所得B個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C勞務(wù)報酬所得D利息、股息、紅利所得答案D解析個人所得稅在計算應(yīng)納稅所得額時，A選項工資薪金所得可以以每月收入額減除費用2000元后的余額計算；B選項個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；C選項勞務(wù)報酬所得在計算應(yīng)納稅所得時可以扣減800元或每次收入的20的金額；只有D選項利息、股息、紅利所得在計算時直接按收入金額乘以適用稅率計算，不能扣減任何費用。第三章14非稅收入中的現(xiàn)金匯繳，按照程序要求繳入。A國庫單一賬戶B預(yù)算外資金財政專戶C零余額賬戶D特設(shè)專戶答案AB解析按照集中匯繳的程序，非稅收入中的現(xiàn)金匯繳，按照程序要求繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。第三章15各部門、單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)不包括。A上級政府的預(yù)算計劃B本級政府的指示以及本級政府財政部門的部署C本部門、本單位的職責、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃D本部門、本單位的定員定額標準答案A解析各部門、單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)主要包括法律、法規(guī)；本級政府的指示和要求以及本級政府財政部門的部署；本部門、本單位的職責、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃；本部門、本單位的定員定額標準；本部門、本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財政預(yù)算收支變化因素。第四章16根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)分為。A居民企業(yè)B非居民企業(yè)C內(nèi)資企業(yè)D外資企業(yè)答案AB解析自2007年3月16日通過的中華人民共和國企業(yè)所得稅法，實現(xiàn)了內(nèi)、外資企業(yè)企業(yè)所得稅“兩稅合并”，統(tǒng)一了稅制、稅率，不再有內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)的區(qū)別。企業(yè)所得稅分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。第三章17稅法的構(gòu)成要素中，是構(gòu)成稅法的最基本的要素。A納稅義務(wù)人B納稅地點C征稅對象D稅率答案ACD解析稅收的構(gòu)成要素一般包括征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減免稅、法律責任等。其中納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是三個最基本的要素。第三章18根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，納稅人的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是。A資本性支出B稅收滯納金C按規(guī)定提取的壞賬準備金D罰金答案C解析企業(yè)所得稅暫行條例第七條明文規(guī)定，資本性支出、各項稅收滯納金、罰金和罰款等在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除。第三章19以下納稅人不能認定為一般納稅人的是。A年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)B不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)C年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人非個體經(jīng)營戶D事業(yè)單位答案BCD解析增值稅法規(guī)定年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。第三章20下列關(guān)于決算的說法正確的是。A決算是指對年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的會計報告B決算是預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。C決算是國家管理預(yù)算活動的最后一道程序D決算包括決算報表和文字說明答案ABCD解析決算是指對年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的會計報告，是預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)，是國家管理預(yù)算活動的最后一道程序。它包括決算報表和文字說明兩個部分。第四章21以下選項中，不屬于江蘇省財政部門的職權(quán)。A具體編制江蘇省省級預(yù)算、決算草案B具體組織本省級總預(yù)算的執(zhí)行C具體編制省內(nèi)各市級預(yù)算的調(diào)整方案D定期向江蘇省政府匯報省級總預(yù)算的執(zhí)行情況答案C解析我國的國家預(yù)算實行一級政府一級預(yù)算，省級財政部門只對本級預(yù)算編制調(diào)整方案，各市級預(yù)算的調(diào)整方案由各市財政部門編制。第四章22根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于居民企業(yè)。A依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)。B依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的D依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外，未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)答案AB解析AB選項屬于居民企業(yè)，CD選項屬于非居民企業(yè)。第三章23允許納稅人將購置物質(zhì)資料的價值和用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)價值中所含的稅款，在購置當期全部一次扣除的是。A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C消耗型增值稅D消費型增值稅答案D解析增值稅三種類型的區(qū)別在于對于固定資產(chǎn)所含的增值稅的處理的不同生產(chǎn)型增值稅不允許抵扣固定資產(chǎn)的增值稅，收入型的增值稅要按折舊價值逐年抵扣，消費型的增值稅允許將同定資產(chǎn)的增值稅一次性全額扣除。第三章24在計算企業(yè)所得稅時可以扣除的項目是。A稅收滯納金B(yǎng)與生產(chǎn)無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出C呆賬損失D超過規(guī)定標準的捐贈支出答案C解析本題考查計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目。第三章25下列不屬于各級政府編制年度預(yù)算草案的依據(jù)的有OA本級政府的預(yù)算管理職權(quán)和財政管理體制確定的預(yù)算收支范圍B國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、財政中長期計劃以及有關(guān)的財政經(jīng)濟政策C上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素D所屬各部門、各單位的職責、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃答案D解析各級政府編制年度預(yù)算草案的依據(jù)包括法律、法規(guī)；國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、財政中長期計劃以及有關(guān)的財政經(jīng)濟政策；本級政府的預(yù)算管理職權(quán)和財政管理體制確定的預(yù)算收支范圍；上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素；上級政府對編制本年度預(yù)算草案的指示和要求。第四章26政府采購當事人是指在政府采購活動中享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當事人，以下屬于政府采購當事人的是。A進行采購的國家機關(guān)B采購代理機構(gòu)C進行采購的私營企業(yè)、D提供貨物的供應(yīng)商答案ABD解析政府采購當事人包括進行采購的國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體，提供貨物、工程或者服務(wù)的供應(yīng)商，采購代理機構(gòu)。私營企業(yè)采購貨物、服務(wù)等是自行采購，不屬于政府采購的范圍，其小屬于政府采購的當事人。第四章27從事貨物批發(fā)或零售的納稅人要達到一般納稅人的條件有。A年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上B年應(yīng)稅銷售額達到50萬元C按時申報納稅D會計核算健全答案ACD解析從2009年1月1日起實施的新修訂的中華人民共和國增值稅暫行條例規(guī)定從事貨物批發(fā)零售的納稅人要達到一般納稅人的條件，首先要在應(yīng)稅銷售額上超過小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的標準從事貨物生產(chǎn)或應(yīng)稅勞務(wù)為主的小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的標準，即要達到80萬元以上的年應(yīng)稅銷售額；同時要求會計核算健全，按時申報納稅。故選ACD。第三章28企業(yè)所得稅的基本稅率25，適用于。A所有居民企業(yè)B所有非居民企業(yè)C在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)D在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所沒有關(guān)聯(lián)的非居民