建筑施工企業(yè)賬務處理及流程；

1、建筑施工企業(yè)財務及相關業(yè)務流程1、企業(yè)性質為建筑施工企業(yè)集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。2、本流程設計目的主要是讓財務部門相關人員了解本崗位工作內容以及與相關業(yè)務部門的工作聯(lián)系。3、本流程的設計依據(jù)是企業(yè)會計制度、公司內部相關制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內容，具有該企業(yè)的特點，其他企業(yè)恐不具有參照意義。xx建筑施工企業(yè)財務及相關業(yè)務流程一、材料業(yè)務流程1、申購：每月初，由各工程項目部根據(jù)施工進度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。2、供應商的選擇和評價：材料部根據(jù)供應商的資質、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優(yōu)先

2、選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。按材料供應商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質低價的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。4、驗收：供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗收單上簽字，同時報經(jīng)各項目部材料員簽字確認。材料驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應商作為結賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財務部入賬。5、領用：項目部各班組，應嚴格按

3、照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經(jīng)項目部負責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。6、結存：每月月末（26日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發(fā)存月報表，填清結存材料的數(shù)量、單價、金額，經(jīng)盤點人員和倉管員簽字后于當月29日前報送至公司財務部。7、庫存管理：材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結存數(shù)，定

4、期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數(shù)調整賬面數(shù)，做到賬實相符。8、廢舊物資的處理：9、檢查與督導：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以指出。二、產(chǎn)值申報流程1、確認形象進度：每月月末由經(jīng)營部根據(jù)各在建工程的形象進度計算出完工百分比。2、確認當月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產(chǎn)值。3、申報產(chǎn)值：經(jīng)營部將各項目的當月產(chǎn)值，報財務部入賬。4、財務部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。三、報表編制、報送流

5、程本帖隱藏的內容需要回復才可以瀏覽1、結賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債、權益等相關業(yè)務處理完畢后，先對固定資產(chǎn)、工資等相關系統(tǒng)進行結賬，最后對總賬系統(tǒng)進行結賬。2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫財務分析。3、分公司確認：報表編制完成由分公司財務負責人簽字后，報至分公司負責人簽字確認。4、上報：每月5號下午5：00前，各分公司財務部應將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認后的上月報表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團財務部合并報表會計處。每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。5、合并報表：合并報表會計在

6、收到各單位會計報表后，應對其先行復核，勾稽關系不符的報表應退回改正。合并報表會計按照規(guī)定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8日下午5：00前上報至集團財務部經(jīng)理處。6、財務分析：集團財務部經(jīng)理根據(jù)合并會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，并于每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程1、基本流程：憑證制單憑證審核記賬對賬其他系統(tǒng)結賬總賬系統(tǒng)結賬。2、支付社會保險費：劃出社保費用時:借：應付職工薪酬社會保險（公司繳付部分） 其他應收款（或應付款）員工保險（個人繳付部分） 內部往來xx分公司（按全額） 貸：銀行存款發(fā)放工資時:

7、 借：應付職工薪酬（按未扣除社保費等金額） 貸：其他應收款（或應付款）員工保險（個人繳付部分） 銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）3、交納稅金：開具工程款發(fā)票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作，借：應收賬款建設單位 貸：工程結算各項目在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據(jù)時，借：應交稅費各稅種 貸：銀行存款（或內部往來上海辦事處）4、固定資產(chǎn)：收到購進單據(jù)在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)卡片”在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證月末計提折舊與總賬系統(tǒng)核對無誤對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結賬。固定資產(chǎn)增加時，借：固定資產(chǎn)各部門 貸：銀行存款（或應付賬款）計提折舊時，借：管理費用折舊費（管理部門用） 工程

8、施工項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用） 貸：累計折舊5、低值易耗品：對按相關規(guī)定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。購進時，借：低值易耗品在庫具體名稱 貸：銀行存款（或應付賬款）領用時，借：低值易耗品在用具體名稱 貸：低值易耗品在庫具體名稱攤銷時，借：工程施工項目部辦公用品等科目 管理費用低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品攤銷具體名稱如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入原材料科目月末項目部進行實地盤點，編制材料收

9、發(fā)存月報表送交公司財務部成本會計處成本會計根據(jù)月末結存數(shù)，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。7、臨時設施：對按相關規(guī)定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發(fā)生的成本計入該項目部成本。購進臨時設施時：借：臨時設施具體臨時設施 貸：銀行存款（或應付賬款）進項目部成本時：借：工程施工項目部臨時設施攤銷 貸：臨時設施攤銷8、計提工資、福利費：根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日按照規(guī)定的日

10、工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額制作相關會計憑證。即：借：管理費用工資（或福利費） 工程施工項目部項目管理人員工資、點工工資、福利費 貸：應付職工薪酬管理人員、項目管理人員、臨時工工資、福利等9、確認工程結算收入：每月末經(jīng)營部報來當月產(chǎn)值確認單總賬會計根據(jù)各項目產(chǎn)值確認當月各項目部的工程結算收入。即：與甲方確認結算：借：應收賬款建設單位 貸：工程結算各項目部期末完工百分比確認收入與毛利借：主營業(yè)務成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業(yè)務收入10、計提流轉稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅費，即：借：主營業(yè)務稅金及附加（各

11、項目部） 貸：應交稅費（各稅種）11、結轉損益：按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結轉，自動生成的憑證為，借：本年利潤 有貸方發(fā)生額的各明細科目 貸：有借方發(fā)生額的各明細科目 本年利潤12、完工項目工程施工與工程結算對沖借：工程結算各項目 貸：工程施工合同成本 合同毛利13、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經(jīng)理審核。14、在月末結賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。15、記賬與結賬：憑證經(jīng)審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結賬后，對總賬系統(tǒng)進行結賬。16、數(shù)據(jù)備份：財務軟件中的數(shù)

12、據(jù)應按公司規(guī)定定期進行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡管理員負責。五、費用報銷流程1、填制費用報銷單：費用經(jīng)手人員填制費用報銷單，并將原始單據(jù)按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。2、部門負責人審核：部門負責人對部門所屬人員經(jīng)手的費用簽署意見，同意報銷的經(jīng)審核無誤后簽名。3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規(guī)定。4、財務部經(jīng)理審核：審核擬報銷費用票據(jù)是否真實、合法，是否符合財務制度規(guī)定。5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報銷的原始憑證及時制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運

13、用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結。六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。其基本流程為：收到成本原始憑證檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確入賬。1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單項目部材料員簽字成本會計入賬。即，借：原材料（或工程施工） 貸：應付賬款供應商2、分包工程單：經(jīng)營部開具分包工程單成本會計根據(jù)分包工程單入賬。即，借：工程施工各項目部分包工程款 貸：應付賬款分包商3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發(fā)存月報表成本會計據(jù)以倒扎出庫存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉庫盤點數(shù)相符其差額為當月實

14、際耗用數(shù)，計入成本。即：借：工程施工各項目部材料費 貸：原材料各倉庫材料類別4、項目部費用報銷單：按“費用報銷流程”辦理報銷手續(xù)出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處成本會計進行制單。七、款項支付流程1、提出支付申請：由供應商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應付賬款的應提供發(fā)票。2、業(yè)務部門簽署意見：屬于材料采購業(yè)務的應由材料部材料員復核后報材料部經(jīng)理簽名同意；屬于費用性支出的應由辦公室或其他使用部門負責人簽署意見。3、公司總經(jīng)理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審查，并簽署審批意見。4、財務部經(jīng)理審核：審核擬支付款項是否已到付款時

15、間，提供的發(fā)票是否真實合法，并根據(jù)資金計劃安排款項支付的時間。5、辦理付款手續(xù)：請款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據(jù)付款。八、工資計發(fā)流程1、上報考勤：每月結束后第二個工作日，管理部門考勤表經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核后，各項目部考勤表經(jīng)分公司分管副總審核后，提交財務部總賬會計處。2、計提工資：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規(guī)定的各類人員的工資計提標準計提工資、福利費，分別計入當月相關成本和管理費用。3、編制工資計算表：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點

16、工工資表，同時根據(jù)人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發(fā)社會保險費個人負擔部分。4、工資表復核：由財務部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標準、應扣款項及計算正確性等內容進行復核。5、財務部經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批：經(jīng)審批后，點工工資即可發(fā)放。6、編制打卡通知單：出納根據(jù)經(jīng)審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發(fā)工資金額等內容。7、總經(jīng)理批準發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準后，加蓋公司公章。8、工資發(fā)放：以銀行打卡方式發(fā)放的工資，由出納根據(jù)已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續(xù)；以現(xiàn)金方式發(fā)放的點工工資，由出納到各項目部發(fā)放。9、新員工工資發(fā)放：新員工（包括新入職和分公司間調動）辦理手續(xù)后，由人力資源部向財務部提交新員工工資發(fā)放標準；財務部總帳會計根據(jù)考勤表記載的新員工出勤工日，計發(fā)工資。10、離職工資結算：人力資源部向財務部提交員工離職移交表，寫明工資結算標準、總出勤工日、應扣發(fā)款項等內容。財務部按照工資計發(fā)流程進行離職工資結算。九、預算編制流程1、制定預算指標：在預算期開始前，由集團公司預算委員會制定預算指標及相關的編制要求。2、預算報表體系的設計與審定：集團公司財務部根據(jù)預算委員會制定的預算指標，負責設計預算報表體系，經(jīng)報請預算委員會審定后下發(fā)各預算單位。3、預算成員單位預算的編制：由各分公司