財(cái)務(wù)實(shí)習(xí)日記10篇

1、實(shí) 習(xí) 日 記 7月3日今天是實(shí)習(xí)的第一天，在指導(dǎo)老師的帶領(lǐng)下我們來到了今年進(jìn)行專業(yè)實(shí)習(xí)的地方學(xué)校財(cái)務(wù)處。校內(nèi)機(jī)關(guān)的實(shí)習(xí)給人一種既陌生又熟悉的奇特感覺，之前來到這個(gè)地方都是為了辦理一些業(yè)務(wù)，對(duì)工作過程有一定的了解，現(xiàn)在作為實(shí)習(xí)生，我決定要完全融入與適應(yīng)這里的工作節(jié)奏。首先我們這波實(shí)習(xí)生見到的是人力主管，在對(duì)我們的上班時(shí)間與工作紀(jì)律進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)之后，就將我們分別分配到不同的科室。我所在的科室是位于報(bào)賬大廳的會(huì)計(jì)核查科，在這里我見到了科長(zhǎng)，科長(zhǎng)向我介紹了本科室的主要工作流程之后讓一個(gè)年輕的會(huì)計(jì)老師帶我，我的實(shí)習(xí)生活正式開始了。首先我向帶我的會(huì)計(jì)老師問了一些有關(guān)財(cái)務(wù)處組織結(jié)構(gòu)的事情，從她口中我了解到，

2、目前財(cái)務(wù)處一共有9個(gè)科室，分別為綜合管理辦公室、計(jì)劃財(cái)務(wù)科、信息技術(shù)室、專項(xiàng)資金管理科、科研經(jīng)費(fèi)管理科、人員經(jīng)費(fèi)管理科、收費(fèi)與收入分配科、會(huì)計(jì)核算科、稽核與結(jié)算科。其中，會(huì)計(jì)核算科與稽核與結(jié)算科位于財(cái)務(wù)處二樓的報(bào)賬大廳，其余科室位于財(cái)務(wù)處一樓各個(gè)辦公室，另外由于學(xué)校校區(qū)眾多，所以在其他校區(qū)也有一些對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)分部。在詢問中我還了解到，我所在的會(huì)計(jì)核算科主要崗位職責(zé)就是對(duì)全校教職工與學(xué)生報(bào)銷、水電費(fèi)管理等業(yè)務(wù)的憑證錄取，是會(huì)計(jì)循環(huán)中的第一部分，與稽核與結(jié)算科一起，共同構(gòu)成了由原始憑證到記賬憑證與現(xiàn)金收付的循環(huán)。在觀察老師工作的時(shí)候，我注意到，會(huì)計(jì)核查崗的主要工作職責(zé)就是為老師和學(xué)生辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)，首

3、先是對(duì)他們的原始憑證進(jìn)行審核，審查發(fā)票金額，日期是否符合經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定，然后編制相應(yīng)的記賬憑證。在這個(gè)工作中涉及到很多細(xì)節(jié)，比如差旅費(fèi)的報(bào)銷中車票作為等級(jí)要與乘坐人員的職稱等級(jí)相符；業(yè)務(wù)招待費(fèi)除了要符合人均規(guī)定之外還要寫明招待事由；圖書的購(gòu)置發(fā)票要相應(yīng)部門的圖書管理員簽字，等等。像這樣的非常細(xì)致的規(guī)定還有成百上千條，對(duì)于一個(gè)像我這樣的實(shí)習(xí)新手來說要掌握這些需要在實(shí)踐中不斷摸索，所以我的崗位上的第一件工作就是審核原始憑證，這項(xiàng)工作即繁瑣又充滿樂趣。除了編制記賬憑證，會(huì)計(jì)核查崗不同人員還負(fù)責(zé)專門處理各項(xiàng)個(gè)性化業(yè)務(wù)的報(bào)銷，在第一天的實(shí)習(xí)中，我注意到整個(gè)報(bào)賬大廳里會(huì)計(jì)核查窗口一共有17個(gè)，也就是1

4、7個(gè)會(huì)計(jì)同時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)的處理，這樣的人員配備與排隊(duì)叫號(hào)制度相結(jié)合，保證了業(yè)務(wù)辦理的效率。在這通過了解，在這17個(gè)會(huì)計(jì)中，有專門負(fù)責(zé)出國(guó)業(yè)務(wù)的，有負(fù)責(zé)實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)的，也有一直在進(jìn)行銀行收付業(yè)務(wù)處理的。每個(gè)人在處理一般性業(yè)務(wù)的同時(shí)，對(duì)自己的專門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)有更為深入的理解，這樣也突出了整個(gè)會(huì)計(jì)核查科的專業(yè)化能力。實(shí) 習(xí) 日 記 7月4日財(cái)務(wù)處實(shí)習(xí)第二天，不甘于一直做重復(fù)性工作，所以一直請(qǐng)求著幫會(huì)計(jì)老師做一些各種各樣的工作。今天在核查原始憑證過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題，有許多同學(xué)與老師來辦理的業(yè)務(wù)報(bào)銷中沒有使用公務(wù)卡，開始我還不知道公務(wù)卡是什么，以及為什么要使用公務(wù)卡，在老師的講解之中我才知道，要求教職工在支出中使

5、用公務(wù)卡是為了保證資金流動(dòng)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效性，如果沒有使用公務(wù)卡必須要寫明原因并本人簽字。今天接到最多的單就是差旅費(fèi)的單，審查差旅費(fèi)需要仔細(xì)核對(duì)行程的完整性，核對(duì)住宿發(fā)票金額與日期的正確性，以及檢查車票席次與本人職稱的相符性。由于中國(guó)各地的火車站眾多，所以在遇到一些不熟悉的站名時(shí)要向報(bào)銷人員詢問火車站所在地并確認(rèn)無誤，差旅費(fèi)報(bào)銷的主要注意點(diǎn)就是這些了。在進(jìn)行原始憑證核查與記賬的間隙，老師教給了我們一項(xiàng)實(shí)用性的技能納稅申報(bào)。關(guān)于納稅申報(bào)的知識(shí)，我們?cè)诙悇?wù)課堂上學(xué)習(xí)過，并且在機(jī)房進(jìn)行過模擬納稅系統(tǒng)的操作，但始終沒有機(jī)會(huì)進(jìn)行實(shí)際納稅申報(bào)操作，這次，我們親自接觸了一次，首先我們插入納稅U盾，電腦自動(dòng)

6、跳出湖北省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)網(wǎng)頁(yè)，并進(jìn)行申報(bào)人登錄。要進(jìn)行基本納稅申報(bào)，首先點(diǎn)擊申報(bào)繳稅圖標(biāo)。進(jìn)入納稅申報(bào)主頁(yè)面后，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)要進(jìn)行三個(gè)系列報(bào)表的填寫，分別是增值稅系列報(bào)表、企業(yè)所得稅系列報(bào)表和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則系類報(bào)表。我們填寫與申報(bào)的順序是，先進(jìn)行基本資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的申報(bào)，然后進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)，最后進(jìn)行增值稅的申報(bào)，我們?cè)诩{稅實(shí)務(wù)實(shí)驗(yàn)課中所做的步驟是省略了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表填寫的。分別點(diǎn)擊各個(gè)報(bào)表，錄入數(shù)據(jù)。在填完各類報(bào)表后進(jìn)行提交時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提醒數(shù)據(jù)確認(rèn)并輸入密碼，確認(rèn)之后，就進(jìn)入審核狀態(tài)了，由于是進(jìn)行的小規(guī)模納稅人的申報(bào)，所以需要填寫的數(shù)據(jù)項(xiàng)目較少，并且金額有一定的優(yōu)惠。今天在實(shí)習(xí)中學(xué)

7、習(xí)到的納稅申報(bào)知識(shí)雖然是很小的一部分，但確實(shí)是讓我們體驗(yàn)了一把真實(shí)企業(yè)納稅操作，可以說收獲很大。而且，老師愿意花時(shí)間將這些知識(shí)交給我們，說明她對(duì)我們的信任，在剩下的實(shí)習(xí)時(shí)間里，我一定要繼續(xù)虛心向老師請(qǐng)教，學(xué)到更多的知識(shí)。實(shí) 習(xí) 日 記 7月5日不知不覺已經(jīng)到了實(shí)習(xí)的第三天了，已經(jīng)適應(yīng)了實(shí)習(xí)工作的作息，習(xí)慣了每天的工作量，也覺得這幾天的實(shí)習(xí)過程中老師交付給的任務(wù)我都能順利地完成，沒有太大的難度，但今天上午老師交給我的一個(gè)任務(wù)確實(shí)讓我有些焦頭爛額。雖然對(duì)于他們來說這樣的工作只是日常事務(wù)。在會(huì)計(jì)人員制作記賬憑證的時(shí)候，從審核原始憑證，到記賬憑證復(fù)核，再到最后的報(bào)銷款項(xiàng)發(fā)出，他們都要全程監(jiān)視與關(guān)注，在

8、每一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)與問題都有可能與他們最初的記錄有關(guān)。所以會(huì)計(jì)人員不僅僅是坐在自己的位置上平穩(wěn)地進(jìn)行自己的工作，經(jīng)常也會(huì)有找不到他們的時(shí)候。今天我的會(huì)計(jì)老師交給了我一個(gè)非日常性的任務(wù)，就是電話確認(rèn)報(bào)銷款項(xiàng)所打入的賬戶開戶行信息。在剛接到這個(gè)任務(wù)時(shí)我一臉茫然。不知道什么是開戶行信息，不知道如何回答對(duì)方提出的其他疑問，甚至習(xí)慣于用智能手機(jī)對(duì)于有線電話的使用都不太熟悉。所以在執(zhí)行工作之前，我決定先向老師問清楚各項(xiàng)具體細(xì)節(jié)。從老師那里我了解到，每一筆賬進(jìn)行匯款時(shí)，學(xué)校網(wǎng)銀系統(tǒng)需要錄入幾個(gè)信息：對(duì)方姓名，銀行賬號(hào)，開戶行具體名稱。而在這幾個(gè)信息中，最容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的就是開戶行具體名稱，在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)行匯款的賬戶

9、經(jīng)常會(huì)在國(guó)有四大銀行或者是各地區(qū)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行開戶，國(guó)有四大銀行在各省市會(huì)有比較多數(shù)量的分行，每個(gè)分行又下設(shè)支行。一般來說各小支行不單獨(dú)設(shè)立網(wǎng)銀賬戶，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬都是通過分行進(jìn)行的，所以我們需要報(bào)銷人提供的往往是大的分行賬戶。在今天我要進(jìn)行的溝通就是讓他們將所提供的支行開戶行名稱換成所屬的分行名稱。在跟對(duì)方進(jìn)行溝通時(shí)我首先會(huì)表明自己的身份和確認(rèn)對(duì)方的身份，在表明要對(duì)方提供的信息之后通常要跟對(duì)方解釋清除上述細(xì)節(jié)，這往往是溝通中比較難以進(jìn)行的部分。一通電話過后，對(duì)方通常會(huì)在不久后回電給出答復(fù)。然后我就要將所得到的信息與本單憑證號(hào)拿到樓下科研經(jīng)費(fèi)管理科讓老師錄入電腦，確保賬已到達(dá)，這項(xiàng)業(yè)務(wù)就算完成了。通過

10、這項(xiàng)工作，我對(duì)財(cái)務(wù)處各部門的工作之間的聯(lián)系有了進(jìn)一步的了解，也認(rèn)識(shí)了一些本科室之外的老師，了解了他們的工作內(nèi)容。在其他的科室也有和我一批實(shí)習(xí)的同學(xué)，在工作結(jié)束之后，我準(zhǔn)備向他們請(qǐng)教一下他們的日常工作內(nèi)容。總的來說，這種各部門之間協(xié)同合作的感覺是不錯(cuò)的。由于今天是周四，財(cái)務(wù)處下午不上班，所以我也有了半天的舒適假期。實(shí) 習(xí) 日 記 7月6日今天是一周工作日的最后一天，通常也是財(cái)務(wù)處接待報(bào)銷人數(shù)最多的時(shí)候。上午，和往常一樣，我?guī)屠蠋熖幚碇紤{證初步核查的任務(wù)。經(jīng)過幾天的重復(fù)性工作，自我感覺有些熟練了。大家拿來的報(bào)銷但各種各樣，有的只有一張發(fā)票，金額日期一目了然；有的也附有幾十張標(biāo)樣式不同的發(fā)票，日

11、期，金額核查計(jì)算起來相當(dāng)復(fù)雜，更要時(shí)刻注意對(duì)于規(guī)則的控制。在這幾天的工作中，我發(fā)現(xiàn)有一些經(jīng)常來報(bào)銷的人就會(huì)將憑證貼的整整齊齊，金額補(bǔ)充事項(xiàng)都已經(jīng)寫的非常完備，大大減少了會(huì)計(jì)人員的工作量，但不常來的人就會(huì)犯各種錯(cuò)誤，經(jīng)常跑幾趟才能報(bào)銷成功，這就催促我們要做好各個(gè)機(jī)構(gòu)的報(bào)銷培訓(xùn)工作，使大家都能高效快速的完成報(bào)銷工作，將更多時(shí)間投入到科研工作之中。在下午的時(shí)候，老師給我看了一張之前沒見過的新的文件資產(chǎn)驗(yàn)收單。資產(chǎn)驗(yàn)收單是各個(gè)機(jī)構(gòu)在根據(jù)需求與預(yù)算購(gòu)置所需要的設(shè)備等固定資產(chǎn)時(shí)，在資產(chǎn)收到之后，經(jīng)國(guó)資處確認(rèn)驗(yàn)收所辦理的一張單據(jù)，相當(dāng)于設(shè)備的“身份證”。辦理資產(chǎn)驗(yàn)收單之后就表明這臺(tái)設(shè)備所有權(quán)已經(jīng)歸屬于學(xué)校和

12、國(guó)家，使用部門可以依法使用。辦理資產(chǎn)驗(yàn)收單是進(jìn)行設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的必要步驟之一，在核查原始憑證時(shí)，也要對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)。知道了這些后，老師就給我分配了任務(wù)，電話聯(lián)系一個(gè)報(bào)賬老師，要求對(duì)方替換提供的過期設(shè)備驗(yàn)收單。在聯(lián)系到對(duì)方之后，對(duì)方詳細(xì)地問了重新辦理設(shè)備驗(yàn)收單的步驟，并與我們約好日期，在后天將正確的單據(jù)提供給我們。明天就要休息了，我向會(huì)計(jì)老師了解了一下學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處的工作作息情況。與企業(yè)不同，學(xué)校財(cái)務(wù)處適應(yīng)學(xué)校事業(yè)單位的作息習(xí)慣，在各學(xué)院機(jī)構(gòu)執(zhí)行雙休制的情況下，也是雙休假。在每年還有寒暑假，留給老師們自己安排的空閑時(shí)間還是挺多的。在問到他們暑假會(huì)有什么打算的時(shí)候，老師說他們一般在暑假都會(huì)選擇去旅

13、游，無論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，通過這種方式來舒緩自己的工作壓力，他也打算在暑假報(bào)一些興趣班級(jí)，學(xué)習(xí)一些有助于自我提升的技能。實(shí) 習(xí) 日 記 7月9日第二個(gè)星期的第一天，今天上午的主要任務(wù)就是整理憑證，雖然這是稽核與結(jié)算科的任務(wù)，我被叫過去幫忙的時(shí)候也是比較期待的。進(jìn)入辦公室，映入眼簾的是一摞大大的白筐和幾筐已經(jīng)整理好的憑證，我所要做的事情就是將剩下的幾堆憑證按順序整理進(jìn)筐內(nèi)。工作要求很簡(jiǎn)單，任務(wù)量很大。于是我很快進(jìn)入工作，我知道可能接下來的兩個(gè)小時(shí)我要一直進(jìn)行這樣重復(fù)的動(dòng)作。兩個(gè)小時(shí)之后，幾百?gòu)垜{證按號(hào)碼順利地被我排列于筐中，雖然它們之間不是很整齊，甚至有的有破損，有的原始單據(jù)從憑證頁(yè)上脫落。但我也

14、盡我的力量讓它們排放的井然有序。期間有些老師來這邊尋找某張有其他用途的憑證，通過順序我也很快找到了。將憑證按順序排列起來是為了之后的憑證裝訂與保存，只有讓會(huì)計(jì)資料完整的保存，不出現(xiàn)遺漏與缺失，會(huì)計(jì)循環(huán)控制才算有效。下午的時(shí)候，帶我的會(huì)計(jì)老師又為我分配任務(wù)了，其實(shí)在這段時(shí)間里我最喜歡的一點(diǎn)就是會(huì)計(jì)老師每次都會(huì)為我分配不同的任務(wù)，并耐心為我解釋，在這個(gè)過程中我能學(xué)到很多東西?，F(xiàn)在我所要做的任務(wù)就是去檔案室尋找某張憑證并將其復(fù)印交給一位老師。首先我來到檔案裝訂室，接待我的大爺是負(fù)責(zé)裝訂與保管憑證的，每一張憑證都要從他手上過，經(jīng)他排列進(jìn)入檔案室保存。在知道我的來意之后，它確認(rèn)了我的身份，將我?guī)У搅藱n案

15、室。檔案室的主要布局就是幾排巨大的可移動(dòng)檔案柜，他向我演示了操作方法，指明了我要找的憑證大概位置就讓我自己操作了。這里大約存放著三年的憑證，每一個(gè)柜子從上到下分為6層，每一層大約可以放一個(gè)月的憑證。每一個(gè)月的憑證都按00001到10000的順序編號(hào)，憑證冊(cè)左邊都標(biāo)有所裝訂憑證在當(dāng)月的號(hào)數(shù)，便于查找。在搞清楚擺放規(guī)則后，我很快找到了哪張所需的憑證，在征求管理人員同意后，我才將憑證拿到復(fù)印室復(fù)印，并將復(fù)印件交給需要的老師，將憑證原件交還給檔案室。在查找憑證的過程中，我了解了財(cái)務(wù)處憑證的編號(hào)規(guī)則，了解了檔案室的借閱守則，并與檔案室的老師有了較多的聯(lián)系。雖然更多的是文秘的工作，但這樣在各個(gè)科室直接多跑

16、幾趟也是有意義的。在下午辦理好憑證復(fù)印相關(guān)業(yè)務(wù)之后，大廳的人流也漸漸少了，會(huì)計(jì)老師處理著自己的工作。這時(shí)我也借著空閑時(shí)間，幫科長(zhǎng)做了一張職工考勤表。在用excel軟件做表格的時(shí)候，我再次熟悉了一遍報(bào)賬大廳會(huì)計(jì)核算科和復(fù)核科老師的名字，雖然這其中的大部分我可能不會(huì)有太多的交流機(jī)會(huì)，但在有工作需求時(shí)還是要對(duì)老師保持熟悉和禮貌。我將表格做完交給科長(zhǎng)的時(shí)候，他也說禮貌了聲謝謝。今天的工作大概就是這些了，每天有許多不同的工作，每天能學(xué)到不同的東西，這正是專業(yè)實(shí)習(xí)的意義所在。要時(shí)刻督促自己多學(xué)多做，不斷的了解所在單位的各項(xiàng)制度和運(yùn)行機(jī)制，相信在實(shí)習(xí)完成后會(huì)有更多的體會(huì)。實(shí) 習(xí) 日 記 7月10日今天是周二

17、，一般來說人會(huì)比較多，上午在處理幾個(gè)電話聯(lián)系的業(yè)務(wù)后，我又開始了粘貼憑證單據(jù)的工作。這次所要處理的單據(jù)是銀行回款單，就是公司所開立銀行賬戶在在收到對(duì)方單位打入金額后所發(fā)回的一張單據(jù)，上面標(biāo)有對(duì)方單位名稱，日期，金額等信息。由于銀行賬戶所收到的錢在一個(gè)月內(nèi)是源源不斷過來的，所以回款單的張數(shù)也是按順序一張張的打印出來的。在收到回款單之后，負(fù)責(zé)相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)要根據(jù)回款單上的賬戶信息生成記賬憑證，然后將之前打印的回單附到憑證上，交由復(fù)核會(huì)計(jì)復(fù)核。復(fù)核會(huì)計(jì)確認(rèn)后這一筆業(yè)務(wù)就算是完成了。在打印回單過程中，如果會(huì)計(jì)控制不夠仔細(xì)，可能會(huì)發(fā)生打印憑證重復(fù)或遺漏的現(xiàn)象，所以在各個(gè)環(huán)節(jié)都要仔細(xì)檢查。在我負(fù)責(zé)檢查與粘

18、貼回單的過程中，確實(shí)發(fā)現(xiàn)了幾張由于會(huì)計(jì)人員疏忽所打印重復(fù)的記賬憑證，在與他們溝通后，及時(shí)處理完畢。在這個(gè)過程中主要工作量就在于回款單的數(shù)量眾多，以至于我大約花了一整個(gè)上午的時(shí)間來完成這件事。下午兩點(diǎn)剛過，來報(bào)賬的人就擠滿了整個(gè)大廳。在我休息的時(shí)候我觀察了一下，他們之中約五分之三是學(xué)生，五分之二是教師，也有少許的其他單位人員。在他們報(bào)銷的項(xiàng)目之中，占金額比重最大的要數(shù)設(shè)備購(gòu)買了，由于許多重大實(shí)驗(yàn)設(shè)備的價(jià)值較高，所以在這一過程中也執(zhí)行了嚴(yán)格的內(nèi)部控制程序。另外，在報(bào)銷的項(xiàng)目中，金額不大但是最為繁瑣的項(xiàng)目就是差旅費(fèi)及各項(xiàng)辦公經(jīng)費(fèi)，包括辦公用品，燃料費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)，等等。許多小

19、的發(fā)票金額不大，數(shù)量眾多，需要用計(jì)算器不停地加總，很費(fèi)時(shí)間但也檢驗(yàn)著耐心。差旅費(fèi)中一般的國(guó)內(nèi)火車，酒店住宿費(fèi)用所開具的發(fā)票和憑證都比較統(tǒng)一所以比較容易核對(duì)，但一些涉外事務(wù)就需要有一些特殊的經(jīng)驗(yàn)了。帶我的會(huì)計(jì)老師由于有過出國(guó)留學(xué)經(jīng)歷，而且之前處理出國(guó)報(bào)銷事務(wù)眾多，經(jīng)驗(yàn)充足，所以在這方面也能從容應(yīng)對(duì)，而我就在一邊靜靜的學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)習(xí)過程中，我發(fā)現(xiàn)在座位旁邊有一本會(huì)計(jì)中級(jí)職稱的輔導(dǎo)教材，我發(fā)現(xiàn)從事會(huì)計(jì)職業(yè)的許多人都還在堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不斷更新自己的知識(shí)。由于會(huì)計(jì)行業(yè)知識(shí)更新?lián)Q代快，隨著國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅制改革在不斷進(jìn)化著，所以不斷學(xué)習(xí)是非常有必要的，而且會(huì)計(jì)人員也要不斷從行業(yè)的各項(xiàng)大事件中學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，來使自

20、己站在行業(yè)的前沿。實(shí) 習(xí) 日 記 7月11日今天是星期三，在今天的實(shí)習(xí)中，一位隔壁科室的會(huì)計(jì)老師到這邊電腦上完成了一些額外的工作，在她休息的時(shí)候，我向她咨詢了一些關(guān)于財(cái)務(wù)處經(jīng)費(fèi)管理的細(xì)則，她很樂意地跟我們介紹了一些基本情況，并詳細(xì)地跟我們介紹了財(cái)務(wù)處各個(gè)部門的工作與聯(lián)系。通過了解我知道了計(jì)劃財(cái)務(wù)處一共有9個(gè)科室，與經(jīng)費(fèi)管理關(guān)聯(lián)較大的科室主要有計(jì)劃財(cái)務(wù)科，專項(xiàng)資金管理科，科研經(jīng)費(fèi)管理科等。在經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理上，學(xué)校在每年的7、8月份會(huì)根據(jù)上年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算與使用情況編制下一年的預(yù)算表，通過了解各部門科研經(jīng)費(fèi)需求情況，與部門間溝通之后，報(bào)上級(jí)審核。這便是經(jīng)費(fèi)預(yù)算這一環(huán)節(jié)。在實(shí)際使用中，一些科研經(jīng)費(fèi)通過各自

21、的科研項(xiàng)目要求進(jìn)行報(bào)銷與結(jié)算，這些經(jīng)費(fèi)通常是經(jīng)科研經(jīng)費(fèi)管理科進(jìn)行管理和分配。其余一些經(jīng)費(fèi)依每年的預(yù)算數(shù)目從零余額賬戶轉(zhuǎn)出。在日常報(bào)銷中，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)通常是先由各單位人員從公務(wù)卡賬戶中墊付，在報(bào)銷完成后再由學(xué)校賬戶劃撥到個(gè)人賬戶中的，但在某些特殊用款情況下，單位也可以先經(jīng)審批向財(cái)務(wù)處借支款項(xiàng)，等實(shí)際使用后再進(jìn)行結(jié)余報(bào)銷。在了解了這些經(jīng)費(fèi)管理事項(xiàng)后，老師也給了我們一本經(jīng)費(fèi)管理手冊(cè)，讓我們自己學(xué)習(xí)。通過大概的翻看，我對(duì)于學(xué)校的許多經(jīng)費(fèi)賬戶管理規(guī)定有一些初步的了解。在中午休息之后，我?guī)兔?huì)計(jì)人員審核一些原始憑證時(shí)，感覺能夠?qū)@些項(xiàng)目的收支由來和去向有了進(jìn)一步的理解了。在下午忙碌期過去之后，我向旁邊的會(huì)計(jì)老

22、師了解了一些做賬中遇到的各項(xiàng)科目相關(guān)問題，經(jīng)過她的介紹，我知道了財(cái)務(wù)處經(jīng)過的資金中收支周轉(zhuǎn)情況。學(xué)校和財(cái)務(wù)處每年的資金收入不僅有國(guó)家撥款，還有學(xué)生學(xué)費(fèi)收入，這是一個(gè)比較大的部分，另外，還有部分資金來源于企業(yè)到款，后勤，出版社，體育館，水電費(fèi)等。在學(xué)校的各項(xiàng)支出中，主要包括了科研項(xiàng)目支出、工資支出、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出以及基建專項(xiàng)資金支出等，這些資金項(xiàng)目都要經(jīng)過學(xué)校賬戶流動(dòng)，并由各科室實(shí)際管控，正是有了這些資金的流動(dòng)，學(xué)校賬戶才處于一個(gè)動(dòng)態(tài)的平衡之中?？偨Y(jié)一下今天的實(shí)習(xí)，今天的工作雖然不多，但在一些空閑時(shí)間，通過與老師的一些細(xì)致的交流，我還是學(xué)到了不少關(guān)于實(shí)習(xí)單位內(nèi)部資金流動(dòng)與管理的相關(guān)知識(shí)。作為一

23、個(gè)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門，計(jì)劃財(cái)務(wù)處的許多科室都與企業(yè)有很大不同，我們?cè)跁旧纤鶎W(xué)習(xí)到的大多數(shù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)理論所涉及到的會(huì)計(jì)主體都是公司企業(yè)，對(duì)于事業(yè)單位會(huì)計(jì)的理解只能到實(shí)際工作中去把握，這也正是這段時(shí)間我實(shí)習(xí)所要完成的目標(biāo)。實(shí) 習(xí) 日 記 7月12日7月12日，周四。今天上午大部分時(shí)間都在整理憑證，在這期間，我與另外一名實(shí)習(xí)生合作，將7月10號(hào)之前的憑證全都整理完畢，送交給憑證裝訂室。在整理憑證期間，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)憑證缺少或不連續(xù)的情況，所以在一批憑證快整理完的時(shí)候，我們要將空缺憑證相鄰的一張憑證橫過來擺放，以作標(biāo)記。另外我們還幫一名會(huì)計(jì)老師粘貼銀行匯票，這是第一次在書本之外見到真實(shí)的銀行匯票，所以我也

24、仔細(xì)觀察學(xué)習(xí)了一番。憑證整理完成后，為了讓自己對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加了解，我和同學(xué)向會(huì)計(jì)老師了解了財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)控制實(shí)施情況。從老師那里我們了解到，財(cái)務(wù)處的會(huì)內(nèi)部控制不僅在制度設(shè)計(jì)上，也在實(shí)際運(yùn)行中有效執(zhí)行著。首先是制度控制，財(cái)務(wù)處按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和上級(jí)部門要求，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)匯繳費(fèi)用收入；在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理中，財(cái)務(wù)處實(shí)行電子化程序操作，每一筆記賬操作都會(huì)在會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)中留下記錄，各類憑證按照先后編號(hào)依次生成，出現(xiàn)錯(cuò)誤后也要先經(jīng)過審核，在電子系統(tǒng)中修改后，再生成相應(yīng)的形式保存。會(huì)計(jì)憑證按照日期順序及時(shí)裝訂入室，任何人在檔案室中查閱都必須經(jīng)過保管人員的

25、批準(zhǔn)。出納在進(jìn)行賬款結(jié)算時(shí)要按照控制程序分類結(jié)算，不同類別結(jié)算不能交叉進(jìn)行。然后是崗位控制，各會(huì)計(jì)科室有明確的職責(zé)分工，同一科室內(nèi)不同人員崗位也有具體事項(xiàng)的職責(zé)細(xì)分，不相容職責(zé)嚴(yán)格分離。如稽核與結(jié)算科負(fù)責(zé)憑證復(fù)核，現(xiàn)金支付，支票發(fā)票開具，銀行對(duì)賬等。會(huì)計(jì)核算科負(fù)責(zé)全校教職工、學(xué)生經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，水電費(fèi)管理憑證錄取等。在會(huì)計(jì)核算科內(nèi)有專門負(fù)責(zé)出國(guó)報(bào)銷相關(guān)事務(wù)的，有專門負(fù)責(zé)學(xué)生實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)管理報(bào)銷的。這些崗位控制既能保證財(cái)務(wù)處內(nèi)部控制的有效實(shí)施，也通過專業(yè)化分工大大提高了組織的工作效率。除了上述基本財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度之外，會(huì)計(jì)老師還舉例說明了財(cái)務(wù)處一些具體控制手段。例如，財(cái)務(wù)處的現(xiàn)金庫(kù)房是設(shè)計(jì)有兩道鎖的，兩把

26、鑰匙分別交由兩人保管，在進(jìn)入現(xiàn)金庫(kù)房之前，需要向兩人分別申請(qǐng)，在兩人的陪同下進(jìn)出庫(kù)房。庫(kù)房的保險(xiǎn)柜設(shè)計(jì)也是如此。財(cái)務(wù)處能產(chǎn)生法律效力的公章有兩個(gè)，財(cái)務(wù)法人章與私人章，這兩個(gè)章也由兩人專門保管，任何需要用到兩個(gè)章的文件，需要分別找兩人申請(qǐng)，兩個(gè)保管章的人員在準(zhǔn)許蓋章之前需要詳細(xì)閱讀文件，確保是在財(cái)務(wù)印章使用管理辦法范圍之內(nèi)的事項(xiàng)才能給予蓋章，若文件有一人蓋章后另一人發(fā)現(xiàn)文件有誤，之前蓋章無效，需重新打印文件。通過老師形象的描述我們知道了財(cái)務(wù)處工作中實(shí)行的內(nèi)部控制制度與具體實(shí)施情況，老師也讓我們討論了自己關(guān)于本組織的會(huì)計(jì)制度控制的一些看法與建議，這些都讓我們更加意識(shí)到一個(gè)有效的會(huì)計(jì)控制制度對(duì)于企事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門的重要性。在了解完這些內(nèi)容后，今天上午的實(shí)習(xí)主要內(nèi)容基本結(jié)束，由于今天是周四，所以下午財(cái)務(wù)處休息，不辦理對(duì)外事務(wù)。實(shí) 習(xí) 日 記 7月13日按照實(shí)習(xí)計(jì)劃的安排，今天是為期兩周的實(shí)習(xí)的最后一天，回顧過去的實(shí)習(xí)經(jīng)歷，我從對(duì)財(cái)務(wù)處一無所知，到初步學(xué)習(xí)賬務(wù)處理流程，掌握原始憑證審核技巧，再到能靈活完成會(huì)計(jì)老師交予的各項(xiàng)任務(wù)，對(duì)財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)內(nèi)部控制過程有較為清晰的理解