成本控制過程中財務管理制度[詳細]

1、成本控制過程中的財務管理制度第一章 總 則第一條 為了有效地控制工程成本支出,規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出,以降低開發(fā)成本,提高公司經(jīng)濟效益,特制定本制度。第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財務管理,是對開發(fā)成本進行管理、控制、監(jiān)督的財務管理規(guī)定。一、本制度所稱的材料,為開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設施設備。二、本制度所稱的工程項目,為開發(fā)成本的各種項目,包括前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等項目。第三條 成本控制過程中財務管理與控制的重點:招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預結(jié)算監(jiān)控。第二章 管理范圍及要求第一節(jié) 管理范圍第一條 成本控制過程中的財務管理包括項目

2、預結(jié)算管理、材料成本中的財務管理、工程項目中的財務管理和對開發(fā)成本的日常財務管理事項四個方面內(nèi)容。一、項目預結(jié)算中的財務管理主要包括項目預算時尋求成本降低的辦法,對項目預結(jié)算進行監(jiān)控管理,同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進行財務審計監(jiān)控,防止漏洞及避免損失。二、材料成本中的財務管理指材料價格管理。主要包括招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。三、工程項目中的財務管理指工程支付管理。主要包括工程預結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務管理等。四、日常財務管理事項為財務管理中心對開發(fā)成本過程

3、中的重點控制事項管理和對開發(fā)成本分析與調(diào)查。第二節(jié) 管理要求第一項 預結(jié)算財務審計管理第一條 職能界定一、工程管理中心:負責預結(jié)算工程資料的提供,并對所提供資料的真實性、準確性、完整性負責；配合復審和三審預結(jié)算工作。二、成本控制中心:負責預結(jié)算的編制；按公司預算成本目標組織實施和控制；對工程管理實施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復審預結(jié)算工作。三、財務管理中心:負責預結(jié)算復審,對項目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負責；對成本控制過程中的重要節(jié)點進行監(jiān)控。第二條 預結(jié)算及工程進度款(采購)支付流程進入預算審批工程管理中心 成本控制中心 財務管理中心 進入結(jié)算審批 (采購與工程進度款)進入工程支付程序第二項 材料成本中

4、的財務管理第一條 采購過程中的財務管理一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前,將材料采購合同審批單送財務部門審核,財務管理中心應對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核并簽字。二、成本控制中心在確定招標合同前,事先應將招標合同評審表送財務管理中心進行審核；財務管理中心應對招標涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。三、財務管理中心在審核材料采購合同時,應做好價格咨詢,咨詢單位應不少于3家。對材料價格與市場價格相差較大(超過5%)的材料采購合同行使否決權(quán),并有權(quán)對上道程序責任人處以罰款,如另經(jīng)查實財務管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時,對財務管理中心核價

5、人處以雙倍罰款。第二條 材料價格信息管理一、財務管理中心應安排專人負責材料信息咨詢管理工作,包括建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫,檢查其價格是否與隨市場行情變化,并每半月向公司報告主要材料價格行情。三、采購和招標價格審核由財務管理中心由材料價格信息員負責,材料價格信息員應在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況,如有更優(yōu)替代材料,可提出意見或建議。四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。第三條 材料日常管理事項一、工程管理中心應將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務管理中心。二、財務管

6、理中心根據(jù)工程管理中心填制的領料單分單位、分品種建立材料明細賬,并于每月29日與工程管理中心核對材料的收、領、存情況。財務管理中心每月底應會同成本控制中心清理施工單位領料情況,凡無合同約定的,一律從下月工程進度款中扣回材料款。三、財務管理中心每月29日會同工程管理中心、成本控制中心對庫存材料進行一次盤點,3天內(nèi)將盤點結(jié)果書面報告公司領導。四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項,應根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況于每月25日制定下月度采購計劃并編制采購預算,并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負責。財務管理中心對不合理的材料采購計劃提出意見,有權(quán)向公司領導提出中止和更改不合理的采購計劃的建議

7、,以避免公司損失及過度占用資金。第三項 工程項目中的財務管理第一條 材料款支付管理一、財務管理中心應對材料入庫單進行審核,審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致(包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等)。二、 財務管理中心在審核材料采購資金使用申請單時,審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。在支付材料款時,一律按照材料款支付流程辦理,在相關部門和公司領導簽署同意付款意見后,才可支付,缺一環(huán)節(jié),財務有權(quán)拒絕支付。三、甲供材料的采購,財務管理中心應協(xié)助成本控制中心做好與乙方的結(jié)算,并在結(jié)算前全部扣回甲供材料款。第二條 工程

8、款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算,確需使用現(xiàn)金方式支付的,應書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可采用現(xiàn)金支付方式。二、在工程款支付時,存在以下情況之一的,財務管理中心有權(quán)拒絕付款:1、無工程款資金使用申請單的,或在工程款資金使用申請單上缺相關部門和公司領導簽署同意付款意見的；2、無工程進度表或工程預決算書的；3、工程進度和工程預決算金額明顯不符的；4、未提供工程發(fā)票的；5、不符合合同規(guī)定付款條件的；6、其他不符合制度規(guī)定的；三、財務管理中心每月28日應會同成本控制中心和工程管理中心核實每一個工程項目的進度,如核實至本月止累計付款超過本月工程進度,中心應在下筆工程進度款中扣除超付款

9、。第三條 工程款日常管理事項一、財務管理中心在支付工程款時原則上應根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票,財務部門有權(quán)拒絕付款,如屬特殊情況,經(jīng)公司領導批準后,財務應扣除相關稅金后才可支付。二、財務管理中心應根據(jù)合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。三、施工進行到一定程度,如果有預付工程款、預付備料款等款項的,應由財務管理中心根據(jù)合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。四、財務管理中心每月3日前對上月工程簽證單進行核對,以避免重復簽證的現(xiàn)象。工程管理中心或成本控制中心必須無條件積極配合,提供工程簽證單明細表、工程簽

10、證臺賬等。五、簽證管理中,財務管理中心應建立工程簽證臺賬。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務管理中心備案,每月3日前,成本控制中心匯同工程管理中心與施工方核對上月簽證單,完畢后三方在核對清單上簽字確認。每月5日前,財務管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對,核對完畢后,財務在三方核對清單上簽字,原件一份留財務,一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。六、財務管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)。簽證單項金額在30,000元以上的,成本控制中心應通知財務管理中心進行

11、現(xiàn)場核實簽字。七、具備結(jié)算條件的項目,由工程管理中心和成本控制中心負責實施。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)的,財務有權(quán)拒付工程款。八、財務管理中心根據(jù)成本管理中心提供的工程扣款通知書進行編號管理并建立工程扣款臺賬,在每次支付工程款時,財務管理中心應與成本管理中心將工程扣款金額核對一致,并負責扣回應扣款項。九、財務部門在支付工程尾款時,應會同工程管理中心和成本控制中心確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款,無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。第三條 建設過程中水、電等雜費管理一、財務管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單,復核其水電數(shù)量、金額,并分單位設明細進行核算。

12、二、在支付工程進度款時,財務管理中心應扣除施工單位應承擔的水電費。財務管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。三、財務管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況,排查異常用水用電情況,并將檢查情況報告公司領導。四、每一個施工單位進場3個工作日內(nèi),由成本控制中心根據(jù)合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表,并將此表送財務管理中心一份,其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。五、財務管理中心將應扣施工單位款項錄入工程款賬務管理電子臺賬,并每周向成本控制中

13、心反饋應扣回金額是否變化和是否存在遺漏項目,在支付每筆工程款時,兩部門核對一致并扣回。第四條 與物業(yè)公司銜接水電的財務管理一、在樓盤交付使用前,財務管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單,復核其水電數(shù)量、金額。財務管理中心應將發(fā)生的水電費用在支付的前期物業(yè)管理費用中扣回,或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費用。二、在樓盤交付使用后5個工作日內(nèi),財務管理中心應督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。在樓盤交付使用后,該樓盤水電費用由物業(yè)公司承擔,財務管理中心不得支付該樓盤的水電費用。第四項 對開發(fā)成本的日常財務管理事項第一條 財務管理中心應做好以下成本控制重點事項一、制定成本管理制度和

14、相關細則、制定成本開支標準；二、監(jiān)控主要材料價格；三、審核材料、設備、工程合同金額；四、監(jiān)督材料設備的入庫驗收；五、監(jiān)控審核工程項目簽證； 六、控制審核工程項目結(jié)算。七、參與審核工程項目竣工驗收；八、參與審核工程項目現(xiàn)場進度；第二條 財務管理中心應根據(jù)公司成本預算明細項目進行成本核算和控制,建立成本控制預警關鍵點,建立成本管理臺賬及時向公司領導和成本控制中心反映成本是否突破情況,并每月編制成本預算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領導、送成本控制中心。第三條 財務管理中心每月應根據(jù)成本控制中心的需要,及時提供與成本有關的財務數(shù)據(jù),以便成本控制中心收集日常成本管理指標報表和對成本進行分析使用。第四條 財

15、務管理中心每月應配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對成本項目進行檢查和監(jiān)督(檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟合同、工程進度、材料出入庫、工程預決算、材料工程款支付流程等),編寫成本檢查和監(jiān)督報告報公司領導。第三章 管理流程第一條 零星材料款(金額在10000元以內(nèi))的付款流程 成本控制中心申請付款 財務管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財務支付 財務管理中心審核內(nèi)容:采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全,金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。第二條 大宗材料款(金額在10000元-100000元)的付款流程 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)

16、理審批 財務支付 財務管理中心審核內(nèi)容:采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、合同是否齊全,金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致,是否按合同規(guī)定付款。第三條 招標材料款(金額在100000元以上)的付款流程100萬以上100萬以下成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核 分管領導審核 總經(jīng)理審批 總裁或招標委員會、監(jiān)管審批 財務支付。 財務支付 財務管理中心審核內(nèi)容:采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、招標合同是否齊全,金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致,是否按招標合同規(guī)定付款。第四條 工程款支付一、合同約定的按合同約定支付工程款。二、工程款的付款流程:工程管理中心提出付款事項 成本控制中心申

17、請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核 分管領導審核 總經(jīng)理審核或總裁審核 財務支付 財務管理中心審核內(nèi)容:工程進度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。付款是否與工程進度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。三、按實結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行:1、基本原則是有合同約定的,按合同約定支付。2、每月28日前由乙方上報本期工程量,29日工程管理中心完成審核。3、每月3日前由成本控制中心完成復核。完成后3日內(nèi)將復核結(jié)果提交財務中心。4、按工程款付款流程完成付款手手續(xù)后三個工作日內(nèi)(或每月10日)付出。第五條 材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標合同2個工作日內(nèi),將材料采購和材料采購招標合同

18、中“付款條件”建立電子臺賬送財務管理中心,財務管理中心復核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。在每筆材料款申請支付審批表中,成本控制中心應填寫好 “付款條件”事項,工程、行政、財務管理中心必須審核其“付款條件”事項,對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。第六條 工程款“付款條件”管理成本控制中心每周星期一10時前將建立的分單位、分項目的工程進度及“付款條件”電子臺賬送財務管理中心,財務管理中心復核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致,如有差異,當天反饋給成本控制中心。在每筆工程款申請支付審批表中,成本控制中心應填寫好 “付款條件”事項,工程、行政、財務管理中心必須審核其“付款條件

19、”事項,對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。第四章 罰 則第一條 未按期將預結(jié)算移交到下道程序的,每延期一天,扣應移交部門總監(jiān)20XX款。第二條 預結(jié)算過程中,成本控制中心在工程管理中心的基礎上審減5%(含)以上的,工程管理中心總監(jiān)處以5%以上部分金額的2%的罰款。財務控制中心在成本控制中心審核的基礎上審減3%(含)以上的,成本控制中心總監(jiān)處以3%以上部分金額的4%的罰款。第三條 簽證管理中,未按時辦理交送的,給予延期部門總監(jiān)20XX天的罰款,給予具體責任人40元/天的罰款。未按時核對的,按50%比例處罰。如有漏送的簽證,單張10000元以下的給予部門總監(jiān)處以50元/張的罰款,

20、單張10000元以上的給予部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽證,給予部門總監(jiān)100元/張的罰款。簽證中查實有弄虛作假的,給予部門總監(jiān)10000元/張的罰款,當事人無論金額大小一律開除,給公司造成損失的,依法賠償并追究法律責任。簽證核對過程中,凡不配合的責任人給予500元/次的罰款。第四條 成本控制過程中,在公司已定預算的基礎上,提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)公司同意后實施的,獎勵公司認定節(jié)約金額的35%。第五條 成本控制中心未將合同評審表送財務管理中心而簽定合同的,成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元,經(jīng)辦責任人罰款每次20XX；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務管

21、理中心后,工程、行政、財務管理中心未審核材料合同的,工程、行政、財務管理中心總監(jiān)每次罰款100元,經(jīng)辦責任人每次罰款20XX。第六條 成本控制中心未將招標合同評審表送財務管理中心而簽定合同的,成本控制中心總監(jiān)每次罰款1000元,經(jīng)辦責任人罰款每次500元并降工資三級；成本控制中心將招標合同評審表送工程、行政、財務管理中心后,工程、行政、財務管理中心未審核招標合同的,工程、行政、財務管理中心總監(jiān)每次罰款100元,經(jīng)辦責任人每次罰款20XX。第七條 在合同審核時,成本控制中心和財務管理中心各咨詢單位少于3家的,成本控制中心總監(jiān)罰款每次100元,經(jīng)辦責任人每次罰款20XX,財務管理中心總監(jiān)每次罰款1

22、00元,經(jīng)辦責任人每次罰款20XX。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的,成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元,經(jīng)辦責任人每次罰款1000元,財務管理中心總監(jiān)每次罰款500元,經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。如造成公司損失的,按罰款比例負責賠償。第八條 財務管理中心未建立主材和大輔材信息庫的,財務管理中心總監(jiān)每次罰款100元,經(jīng)辦責任人每次罰款20XX。未按期上報主要材料價格行情的,財務管理中心總監(jiān)每次罰款20XX經(jīng)辦責任人每次罰款40元。第九條 招標和采購核價過程中,財務管理中心核價人審核報價部門材料價格超過市場價超過5%的,對上道程序責任人處以罰款500元/次的罰款,如另經(jīng)公司查實財務

23、管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時,對財務管理中心核價人處以1000元/次的罰款。第十條 未認真核對入庫材料,致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差異的,工程管理部門、成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元,經(jīng)辦責任人每次罰款20XX。如造成公司損失的,按罰款比例負責賠償。第十一條 在每次支付材料款時,對達不到“付款條件”而沒有簽署不同意付款意見的,工程管理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財務管理中心總監(jiān)每次罰款500元,經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。如造成公司損失的,按罰款比例負責賠償。第十二條 對甲供材料的采購款未及時扣回的,成本控制中心總監(jiān)每次罰款20XX、財務管理中心總監(jiān)罰款300元,經(jīng)辦責任人每次罰款500元。第十三條 對施工單位應提供而未提供正式建安發(fā)票的,財務未扣除相關稅金而支付款項的,財務管理中心總監(jiān)每次罰款500元,經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。第十四條 在支付工程尾款時,成本控制中心未確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到齊等申請支付的。成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元,經(jīng)辦責任