全面預(yù)算管理流程

1、 內(nèi)部控制流程描述全面預(yù)算管理流程姓名簽字日期編寫審核批準(zhǔn)流程責(zé)任部門：流程責(zé)任崗位：1. 流程總體目標(biāo)闡述全面預(yù)算管理的相關(guān)管理程序，旨在通過制定全面預(yù)算編制、調(diào)整及審批的相關(guān)管理制度體系、考核辦法及相應(yīng)責(zé)任部門；對全面預(yù)算的執(zhí)行進行嚴(yán)格的監(jiān)控；分析、報告全面預(yù)算管理的執(zhí)行過程；對超出預(yù)算的資金使用情況進行嚴(yán)格的管理，及時進行調(diào)整、審批，落實預(yù)算的編制、調(diào)整及追加等活動，確保各職能部門、經(jīng)營單元的全面預(yù)算管理流程完整、準(zhǔn)確，實現(xiàn)風(fēng)險可控。2. 流程適用公司級業(yè)務(wù)范圍公司總部3. 相關(guān)政策和制度【AR01】公司章程【AR02】全面預(yù)算管理制度【AR03】直屬部門財務(wù)收支審批細則【AR04】戰(zhàn)略

2、規(guī)劃工作管理辦法【AR05】高級管理人員考核辦法【AR06】直屬部門考核辦法【AR07】干部績效考核辦法4. 總體流程框架流程圖5. 子流程描述5.1 預(yù)算編制與審批流程5.1.1 子流程圖5.1.2 子流程說明“預(yù)算編制與審批”子流程主要是由公司全面預(yù)算管理委員會召開預(yù)算工作會議，公司預(yù)算管理辦公室編制下發(fā)預(yù)算指引并組織培訓(xùn)，各經(jīng)營單元和職能部門編制預(yù)算，并進行初步審核，再由公司預(yù)算管理辦公室匯總，提交董事會及股東大會審議，并在審議未通過時,進行補充調(diào)查。這些控制活動是為了規(guī)范全面預(yù)算編制的操作程序，確保已建立科學(xué)合理的全面預(yù)算管理制度，預(yù)算職責(zé)分工明確，機構(gòu)與人員設(shè)置合理科學(xué)，預(yù)算編制合理

3、有據(jù)，方法科學(xué)，全面預(yù)算經(jīng)過充分調(diào)研論證和授權(quán)審批。公司預(yù)算管理辦公室是全面預(yù)算編制的主要責(zé)任部門，負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算相關(guān)制度、辦法的起草和報批，具體組織公司全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作。公司全面預(yù)算管理委員會根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略，確定公司經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算編制政策，全面負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、評價和考核管理工作。經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)本經(jīng)營單元全面預(yù)算相關(guān)實施細則的起草和報批，具體組織本經(jīng)營單元全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作。經(jīng)營單元預(yù)算管理委員會根據(jù)公司預(yù)算管理委員會下達的預(yù)算目標(biāo)和公司中長期發(fā)展規(guī)劃，擬定本經(jīng)營單元的預(yù)算目標(biāo)，全面負(fù)責(zé)本經(jīng)營單元的全面預(yù)算編制、審

4、核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、評價和考核管理工作。董事會制訂公司年度財務(wù)預(yù)算方案，股東大會審議決定年度預(yù)算報告。5.1.3 子流程步驟描述“預(yù)算編制與審批”子流程涉及的主要流程步驟描述如下：控制編號責(zé)任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔【AC01】制定制度，明確崗位職責(zé)預(yù)算管理辦公室【AR02】全面預(yù)算管理制度公司營運管理部制訂了全面預(yù)算管理制度，明確了全面預(yù)算管理相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，預(yù)算編制原則、程序、方法等。全面預(yù)算管理制度明確規(guī)定：公司全面預(yù)算管理委員會根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略，確定公司經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算編制政策，全面負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、評價和考核管理工作，公司預(yù)算管

5、理辦公室負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算相關(guān)制度、辦法的起草和報批，具體組織公司全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作。經(jīng)營單元預(yù)算管理委員會根據(jù)公司預(yù)算管理委員會下達的預(yù)算目標(biāo)和公司中長期發(fā)展規(guī)劃，擬定本經(jīng)營單元的預(yù)算目標(biāo)，全面負(fù)責(zé)本經(jīng)營單元的全面預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、評價和考核管理工作，經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)本經(jīng)營單元全面預(yù)算相關(guān)的實施細則的起草和報批，具體組織本經(jīng)營單元全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作。公司章程明確規(guī)定股東大會審議決定年度預(yù)算報告，董事會制訂公司年度財務(wù)預(yù)算方案。公司預(yù)算管理辦公室由財務(wù)部、營運部、戰(zhàn)略管理部、人力資源部、審計部相關(guān)人員組成，主任通常由財務(wù)負(fù)責(zé)人或營運分

6、管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。辦公室人員每年會有一定的差異變動。【AC02】確定預(yù)算編制依據(jù)、方法預(yù)算管理辦公室【AR02】全面預(yù)算管理制度在預(yù)算年度開始前，公司預(yù)算管理辦公室綜合國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)環(huán)境、公司發(fā)展戰(zhàn)略、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況、企業(yè)自身經(jīng)濟業(yè)務(wù)特點等內(nèi)外部因素，對預(yù)算期市場經(jīng)濟形勢進行科學(xué)分析、預(yù)測，選擇或綜合運用固定預(yù)算、彈性預(yù)算的方法啟動全面預(yù)算編制工作?！続C03】編制預(yù)算預(yù)算管理辦公室【AR02】全面預(yù)算管理制度1、公司全面預(yù)算管理委員會于10月中旬召開預(yù)算工作會議，公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)會議精神編制預(yù)算編制指引并通過OA平臺下發(fā)給各職能部門預(yù)算員或綜合管理室

7、、經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室。預(yù)算編制指引內(nèi)容主要包括年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算思路與原則、預(yù)算操作、預(yù)算政策、預(yù)算報告模板、時間安排等。另外為保證全面預(yù)算編制工作順利開展，公司預(yù)算管理辦公室在指引下達后組織各職能部門、經(jīng)營單元相關(guān)人員參加預(yù)算編制工作培訓(xùn)。2、各職能部門預(yù)算員或綜合管理室根據(jù)初步確定的年度工作計劃，經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室根據(jù)初步確定的經(jīng)CEO辦公會、董事長審批確定的年度經(jīng)營目標(biāo)，依據(jù)預(yù)算編制指引，結(jié)合本部門職能管理特點、本經(jīng)營單元業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，綜合預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭力、當(dāng)年前三季度預(yù)算執(zhí)行情況分析、內(nèi)部環(huán)境變化等因素，編制部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算、預(yù)算套表，部門費

8、用及資產(chǎn)編制預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，預(yù)算套表由【EF01】預(yù)算編制指引【EF02】部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算【EF03】預(yù)算套表控制編號責(zé)任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔經(jīng)營單元全面預(yù)算管理委員會審核，審核通過后在規(guī)定的時間內(nèi)上報給公司預(yù)算管理辦公室。部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算為職能部門編制的預(yù)算模板，預(yù)算套表為經(jīng)營單元編制的預(yù)算模板，包括管理報表、部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板。【AC04】審核修改預(yù)算預(yù)算管理辦公室全面預(yù)算管理委員會【AR02】全面預(yù)算管理制度1、公司預(yù)算管理辦公室采用面對面或者背靠背的方式對各職能部門、經(jīng)營單元上報的部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板、預(yù)算套表逐個單元、逐個預(yù)算進

9、行審核，主要關(guān)注預(yù)算編制是否符合相關(guān)原則、要求，是否與年度經(jīng)營目標(biāo)、工作計劃協(xié)調(diào)一致，是否偏離內(nèi)部外環(huán)境因素分析結(jié)果等，發(fā)現(xiàn)問題差異，如為一般性問題，公司預(yù)算管理辦公室及時與各職能部門、經(jīng)營單元進行協(xié)商與溝通，如牽涉經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書考核指標(biāo)的確定，由公司預(yù)算管理辦公室主任牽頭，組織營運管理部、戰(zhàn)略管理部、人力資源部負(fù)責(zé)人采用一對一方式與各經(jīng)營單元進行溝通，經(jīng)多輪反饋修訂后定稿。2、公司預(yù)算管理辦公室匯總審核通過的部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板、預(yù)算套表編制公司XX年度預(yù)算報告（初稿），通過OA平臺報公司全面預(yù)算管理委員會審核，審核主要關(guān)注預(yù)算科學(xué)性、合理性、可行性等，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出進一步調(diào)整

10、、修改的建議，公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)調(diào)整修改建議組織相關(guān)職能部門、經(jīng)營單元進行修訂，修訂內(nèi)容提交公司全面預(yù)算管理委員會審議至通過?！綞F04】公司XX年度預(yù)算報告（初稿）【AC05】審批預(yù)算全面預(yù)算管理委員會董事會股東大會【AR02】全面預(yù)算管理制度公司全面預(yù)算管理委員會提交公司XX年度預(yù)算報告給董秘辦，由董秘辦轉(zhuǎn)呈董事會審議，董事會審議通過后報股東大會審批。年度全面預(yù)算報告經(jīng)出席股東大會的股東(包括股東代理人)所持表決權(quán)的二分之一以上通過即可?！綞F05】公司XX年度預(yù)算報告5.2 預(yù)算執(zhí)行與分析流程5.2.1 子流程圖5.2.2 子流程說明“預(yù)算執(zhí)行與分析”子流程主要是對預(yù)算的執(zhí)行進行監(jiān)控

11、，確保各經(jīng)營單元及職能部門預(yù)算的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，保證預(yù)算執(zhí)行過程的合理性和合法性。包括經(jīng)營單元編制報送月度財務(wù)簡報，由公司預(yù)算管理辦公室提出改進意見并進行多級審核,公司預(yù)算管理辦公室匯總預(yù)算執(zhí)行與計劃差異，報分管領(lǐng)導(dǎo)和CEO進行審核。公司預(yù)算管理辦公室是預(yù)算監(jiān)控分析的主要責(zé)任部門，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行分析和監(jiān)督工作，然后對相關(guān)報告進行審核，之后報送上級進行復(fù)核。經(jīng)營單元財務(wù)部預(yù)算分析員或報表會計負(fù)責(zé)編制報送財務(wù)簡報。5.2.3 子流程步驟描述“預(yù)算執(zhí)行與分析”子流程涉及的主要流程步驟描述如下：控制編號責(zé)任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔【AC06】下達預(yù)算預(yù)算管理辦公室以口頭或OA平臺反饋

12、，或在經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制溝通過程中傳達?！続C07】分解預(yù)算職能部門/預(yù)算員/職能部門綜合管理室經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室【AR02】全面預(yù)算管理制度各職能部門預(yù)算員、經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室編制的部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板、預(yù)算套表包含收入、利潤、毛利潤、期間費用、費用率、存貨、應(yīng)收賬款等各項具體明確的指標(biāo)，選取指標(biāo)時重點考慮經(jīng)營業(yè)務(wù)目標(biāo)、損益表、現(xiàn)金流量表科目，另外部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板、預(yù)算套表已將各項指標(biāo)分解為月度、季度預(yù)算，以及各片區(qū)預(yù)算。各經(jīng)營單元（部門）負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本經(jīng)營單元（部門）的全面預(yù)算的執(zhí)行。各職能部門負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的第一負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)本部門全面預(yù)

13、算的執(zhí)行，由各科室主任組織科室成員，根據(jù)年度工作計劃，從費用、資產(chǎn)支出角度提出本科室預(yù)算需求，部門預(yù)算員匯總本部門各科室預(yù)算需求，報部門負(fù)責(zé)人審閱通過。【EF01】部門費用及資產(chǎn)編制預(yù)算模板【EF02】預(yù)算套表【AC08】監(jiān)控預(yù)算預(yù)算管理辦公室【AR02】全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度明確規(guī)定公司預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督工作，另外規(guī)定了監(jiān)督頻率、方法、報告審批程序等。【EF03】財務(wù)簡報控制編號責(zé)任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔財務(wù)管理部/預(yù)算分析中心/預(yù)算系統(tǒng)管理員對大型投資、技改項目實行分層管理，即年度預(yù)算審批確定后，由責(zé)任部門在項目實施前編制具體的實施計劃、實施方案

14、，實施計劃、實施方案按相關(guān)授權(quán)審批程序?qū)徟?，公司預(yù)算管理辦公室按照審批通過的實施計劃、實施方案對預(yù)算執(zhí)行進行監(jiān)控。預(yù)算管理系統(tǒng)實時監(jiān)控職能部門費用預(yù)算執(zhí)行情況。職能部門預(yù)算員將審批通過的預(yù)算錄入到預(yù)算管理系統(tǒng)中，經(jīng)預(yù)算分析中心系統(tǒng)管理員復(fù)核確認(rèn)后，作出“生效”指令。使用預(yù)算時職能部門在預(yù)算管理系統(tǒng)發(fā)出申請，預(yù)算內(nèi)系統(tǒng)默認(rèn)執(zhí)行，預(yù)算外系統(tǒng)自動提示無法執(zhí)行，轉(zhuǎn)入追加預(yù)算或預(yù)算調(diào)整流程。對經(jīng)營單元預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控主要是通過經(jīng)營單元預(yù)算管理預(yù)算分析員/報表會計每月10號前報送的財務(wù)簡報來實現(xiàn)，財務(wù)簡報主要包括各項指標(biāo)同比分析，執(zhí)行與計劃對比分析、執(zhí)行與目標(biāo)對比分析、原因分析、建議等?！続C09】差異報告

15、預(yù)算管理辦公室【AR02】全面預(yù)算管理制度公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)財務(wù)簡報匯總預(yù)算執(zhí)行與計劃差異、完成進度情況，采用比率分析、比較分析、因素分析、敏感性分析等方法，從定量、定性兩個層面反映預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢，針對預(yù)算執(zhí)行中的偏差，客觀分析差異產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的糾偏建議或方案，之后報分管領(lǐng)導(dǎo)、CEO審閱?！綞F04】糾偏建議或方案【AC10】追加預(yù)算財務(wù)管理部/預(yù)算分析中心/主任財務(wù)管理部/預(yù)算分析中心/系統(tǒng)管理員【AR02】全面預(yù)算管理制度【AR03】直屬部門財務(wù)收支審批細則職能部門相關(guān)經(jīng)辦人提出追加預(yù)算呈批件，對不同的預(yù)算支出項目、金額大小，按照直屬部門財務(wù)收支審批細則授權(quán)審批規(guī)定履

16、行相應(yīng)的審批程序（對超預(yù)算的財務(wù)支出申請追加預(yù)算，報預(yù)算管理委員會審批后執(zhí)行），審批通過后職能部門預(yù)算員將追加預(yù)算呈批件報財務(wù)管理部預(yù)算分析中心主任備案，同時將預(yù)算追加信息錄入到預(yù)算管理系統(tǒng)，系統(tǒng)管理員復(fù)核數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，復(fù)核無誤后作出“生效”指令。經(jīng)營單元為利潤中心，根據(jù)公司16字經(jīng)營方針，公司對經(jīng)營單元實行目標(biāo)管理，經(jīng)營單元追加預(yù)算也會相應(yīng)調(diào)整經(jīng)營目標(biāo)，因此一般情況下經(jīng)營單元不涉及追加預(yù)算?！綞F05】追加預(yù)算呈批件5.3 預(yù)算調(diào)整流程5.3.1 子流程圖5.3.2 子流程說明“預(yù)算調(diào)整”子流程主要為預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的偏差進行調(diào)整，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，保證預(yù)算調(diào)整的合理性、可行性及預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)

17、確性、有效性?！邦A(yù)算調(diào)整”包括職能部門和經(jīng)營單元提出調(diào)整申請并進行審核，再經(jīng)公司預(yù)算管理辦公室審核、匯總，提交公司全面預(yù)算管理委員會和CEO進行審批。公司預(yù)算管理辦公室、公司全面預(yù)算管理委員會以及董事會是預(yù)算調(diào)整的主要責(zé)任部門，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)及預(yù)算執(zhí)行情況決定是否需要調(diào)整預(yù)算，并對預(yù)算調(diào)整申請報告進行分析審核。相關(guān)職能部門預(yù)算員、綜合管理辦公室和經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)，并提交預(yù)算調(diào)整申請報告。職能部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)營單元全面預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)對提交的預(yù)算調(diào)整申請報告進行審核，并提出修改意見。5.3.3 子流程步驟描述“預(yù)算調(diào)整”子流程涉及的主要流程步驟描述如下：控制編號

18、責(zé)任崗位/人員適用政策與制度流程步驟描述輸出文檔【AC11】調(diào)整預(yù)算預(yù)算管理辦公室全面預(yù)算管理委員會CEO【AR02】全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度明確規(guī)定由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)、內(nèi)部體質(zhì)改革和經(jīng)營方向調(diào)整等因素影響，致使預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生變化，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以申請調(diào)整預(yù)算。每年7、8月份公司召開半年度經(jīng)營工作會議，參會人員包括CEO、公司高管、各職能部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)營單元總經(jīng)理等，會上會就半年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行情況，是否需要進行目標(biāo)、預(yù)算調(diào)整，調(diào)整范圍等進行分析討論，如確定調(diào)整，相關(guān)職能部門人員在會上作出報告，也可由預(yù)算員/綜合管理室、經(jīng)營單元預(yù)算管理辦公室向公司預(yù)算管理辦公室提交預(yù)算調(diào)整申請報告，內(nèi)容主要包括預(yù)算調(diào)整理由、調(diào)整方案等?！綞F01】預(yù)算調(diào)整申請報告【AC12】審批預(yù)算調(diào)整預(yù)算管理辦公室全面預(yù)算管理委員會董事長【AR02】全面預(yù)算管理制度公司預(yù)算管理辦公室審核預(yù)算調(diào)整申請報告并提出意見，審核主要關(guān)注調(diào)整手續(xù)是否齊全，調(diào)整的預(yù)算指標(biāo)是否科學(xué)合理