中石化全套內(nèi)部控制系統(tǒng)制度21油氣生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)流程資料

1、精編中石化全套內(nèi)部控制系統(tǒng)制度 21 油氣生產(chǎn)成本管理業(yè) 務(wù)流程資料 12.1 油氣生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1.1 有效控制成本，爭(zhēng)取長(zhǎng)期效益最大化。2 財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1 保證油氣產(chǎn)品成本核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.2 為經(jīng)營(yíng)管理提供正確的決策依據(jù)。3 合規(guī)目標(biāo)3.1 油氣生產(chǎn)符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)法和海洋環(huán)境保護(hù)法等法律、法規(guī)以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1 生產(chǎn)成本的預(yù)算沒有合理分解到各部門、各單位，導(dǎo)致油氣生產(chǎn)成本難以有效控制。1.2 降本增效的控制措施未嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致油氣生產(chǎn)成本難以有效控制。2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1 擴(kuò)大成本開支范圍、亂提亂攤，導(dǎo)致成本數(shù)

2、據(jù)不真 實(shí)、不準(zhǔn)確或不完整。2.2 核算不規(guī)范，提供的數(shù)據(jù)不真實(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析不 客觀和決策不當(dāng)。3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1 違反國(guó)家環(huán)境保護(hù)法和海洋環(huán)境保護(hù)法等法律、法規(guī)以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 年度預(yù)算分解和下達(dá)1.1 分（子）公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)股份公司下達(dá)的成本預(yù)算制定分解方案，報(bào)經(jīng)理（預(yù)算委員會(huì)）審批后，下達(dá)到所屬單位。1.2 人工成本預(yù)算的分解及控制。參見 3.2 人工成本管理業(yè)務(wù)流程。1.3 分（子）公司財(cái)務(wù)部門結(jié)合物資采購(gòu)部門提交的本 年度物資采購(gòu)方案制定物資采購(gòu)成本預(yù)算，報(bào)分管 副經(jīng)理（或物資采購(gòu)委員會(huì)主任）審批后，分解到 各下級(jí)單位。1.4 分（子

3、）公司財(cái)務(wù)部門結(jié)合安全部門提交的本年度 安全措施和預(yù)算方案制定安全性成本預(yù)算方案（包 括保安系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、環(huán)境保護(hù)等） , 報(bào)分管副經(jīng)理（總會(huì)計(jì)師）審批后，分解到各下級(jí) 單位。1.5 分（子）公司財(cái)務(wù)部門結(jié)合資產(chǎn)管理部門提供的各 下級(jí)單位年度資產(chǎn)規(guī)模和投資計(jì)劃制定折舊預(yù)算方 案，報(bào)分管副經(jīng)理（總會(huì)計(jì)師）審批后，分解到各 下級(jí)單位。1.6 在油氣生產(chǎn)成本中，對(duì)電費(fèi)、井下作業(yè)成本、三次 采油費(fèi)用等比重較大或經(jīng)常變化不易控制的支出項(xiàng) 目，分（子）公司必須設(shè)置專門的項(xiàng)目組，負(fù)責(zé)預(yù) 算分解、方案實(shí)施和過程控制。1.7 所有成本預(yù)算都以經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承諾書的形式下達(dá)， 由各部門、各單位、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)

4、人簽字承諾。1.8 分（子）公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，在 ERP 系 統(tǒng)對(duì)各基金中心的承諾項(xiàng)目進(jìn)行年度預(yù)算分配，并 按月下達(dá)。2 賬務(wù)設(shè)置2.1 分（子）公司根據(jù)股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度及成本費(fèi) 用核算管理辦法的有關(guān)規(guī)定，在 ERP 系統(tǒng)維護(hù)各 類成本中心、內(nèi)部訂單等，按照礦區(qū)、產(chǎn)品類別等 進(jìn)行成本項(xiàng)目的核算，同時(shí)按照費(fèi)用要素和所管轄 單位設(shè)置費(fèi)用要素賬和各種管理臺(tái)賬。成本核算賬 務(wù)設(shè)置類別由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。3 成本控制、歸集、核算與分配3.1 分（子）公司生產(chǎn)開發(fā)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制開發(fā)方 案的執(zhí)行。下屬采油廠開發(fā)方案涉及產(chǎn)量調(diào)整影響 預(yù)算目標(biāo)的，在經(jīng)分管廠長(zhǎng)審批簽字后，報(bào)分 （子）公司開發(fā)

5、部門審核，經(jīng)預(yù)算委員會(huì) （或預(yù)算部 門）審批，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。分（子）公司 開發(fā)方案調(diào)整，影響預(yù)算總目標(biāo)的，報(bào)油田事業(yè)部 審批。3.2 分（子）公司生產(chǎn)工藝技術(shù)部門負(fù)責(zé)技術(shù)改進(jìn)措施、降本增效措施的落實(shí)。生產(chǎn)工藝技術(shù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)技術(shù)改造措施、節(jié)能降耗支出的費(fèi)用單據(jù)審核 后，財(cái)務(wù)部門據(jù)以入賬。3.3 分（子）公司計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門負(fù)責(zé)編制和統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn) 量、工作進(jìn)度、實(shí)物工作量和各種生產(chǎn)報(bào)表，并由 部門負(fù)責(zé)人審核簽字，以保證數(shù)字的真實(shí)、準(zhǔn)確。3.4 生產(chǎn)過程中人工成本相關(guān)費(fèi)用支出的控制。參見3.2 人工成本管理業(yè)務(wù)流程。3.5 分（子）公司物資采購(gòu)部門負(fù)責(zé)全年的物資采購(gòu)和供應(yīng)管理，制定各單位、各指

6、定項(xiàng)目的全年材料限額一覽表，并交財(cái)務(wù)部門備案。對(duì)超過限額、超過項(xiàng)目進(jìn)度和預(yù)算進(jìn)度的，限制領(lǐng)料、發(fā)料和購(gòu)料。3.6 消防、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、環(huán)境保護(hù)、安全措施等支出須經(jīng)安全、環(huán)保部門負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)部門據(jù)以入賬。3.7 分（子）公司各個(gè)專業(yè)項(xiàng)目組（如電費(fèi)、井下作業(yè) 成本、三次采油費(fèi)用等）或承包單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的實(shí) 施和控制，專業(yè)項(xiàng)目組或承包單位負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算中 的項(xiàng)目支出審核簽字，財(cái)務(wù)部門據(jù)以入賬。3.8 財(cái)務(wù)部門按規(guī)定每月在 ERP 系統(tǒng)計(jì)提折舊與折 耗。折舊匯總表交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。3.9 分（子）公司財(cái)務(wù)部門按照股份公司油氣生產(chǎn)成本 核算與管理辦法核算油氣生產(chǎn)成本，在 ERP 系 統(tǒng)運(yùn)行分配、分?jǐn)偟裙δ苓M(jìn)行油氣生產(chǎn)成本的分 配。成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則設(shè)置與修訂按規(guī)定程序?qū)徍恕?對(duì)跨期成本，依據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)算和分配。相關(guān)會(huì)計(jì) 憑證需附計(jì)算依據(jù)。3.10 分（子）公司對(duì)油氣生產(chǎn)間接成本和跨期成本項(xiàng) 目，需要改變分配標(biāo)準(zhǔn)和方法的，列出本單位需分 配的間接成本、跨期的成本項(xiàng)目匯總一覽表經(jīng)財(cái)務(wù) 部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)實(shí)行。3.11 分（子）公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)統(tǒng)計(jì)部門在 ERP 系統(tǒng) 維護(hù)的油氣產(chǎn)品商品數(shù)量，計(jì)算各種油氣產(chǎn)品的商 品產(chǎn)品成本，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。3.12 分（子）公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門在 ERP 系統(tǒng) 維護(hù)的油氣產(chǎn)品銷售數(shù)量，結(jié)轉(zhuǎn)各種油氣產(chǎn)品的銷 售成本