第五章創(chuàng)業(yè)計劃書內(nèi)容

1、第五章 創(chuàng)業(yè)計劃書創(chuàng)業(yè)計劃創(chuàng)作指南創(chuàng)業(yè)計劃要求提出一個具有市場前景的產(chǎn)品/服務(wù)，圍繞著以產(chǎn)品/服務(wù)，完成一份完整、具體、深入的創(chuàng)業(yè)計劃，以描述公司的創(chuàng)業(yè)機(jī)會，并提出行動建議。創(chuàng)業(yè)計劃聚焦于特定的策略、目標(biāo)、計劃和行動，對于一個非技術(shù)的有興趣的人士應(yīng)清晰易讀。創(chuàng)業(yè)計劃可能的讀者包括：希望吸納進(jìn)入團(tuán)體的對象，可能的投資人、合作伙伴、供應(yīng)商，各科，政策機(jī)構(gòu)。創(chuàng)業(yè)計劃的組成部分創(chuàng)業(yè)計劃一般包括：執(zhí)行總結(jié)，創(chuàng)業(yè)背景和公司概況，市場調(diào)查和分析，公司戰(zhàn)略，總體進(jìn)度安排，關(guān)鍵的風(fēng)險、問題和假定，團(tuán)隊，企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況，財務(wù)預(yù)測假定，公司能夠提供的利益等十個方面。執(zhí)行總結(jié)創(chuàng)業(yè)計劃的一到兩頁的概括。包括： 本創(chuàng)業(yè)（b

2、usiness）的簡單描述。機(jī)會概述 目標(biāo)市場的描述和預(yù)測競爭優(yōu)勢 經(jīng)濟(jì)狀況和盈利能力預(yù)測團(tuán)隊概述 提供的利益2.產(chǎn)業(yè)背景和公司概述 詳細(xì)的市場描述，主要競爭對手，市場驅(qū)動力。公司概述應(yīng)包括詳細(xì)的產(chǎn)品/服務(wù)描述以及它如何滿足關(guān)鍵的顧客需求，進(jìn)入策略和市場開發(fā)策略。 3.市場調(diào)查和分析 闡釋以下問題：顧客市場容量和趨勢競爭和各自的競爭優(yōu)勢估計的市場份額和銷售額市場發(fā)展的走勢 4.公司戰(zhàn)略 闡述公司如何進(jìn)行競爭，它包括三個問題: 營銷計劃：定價和分銷，廣告和提升 規(guī)劃和開發(fā)計劃：開發(fā)狀態(tài)和目標(biāo)，困難和風(fēng)險 制造和操作計劃：操作周期，設(shè)備和改進(jìn) 總體進(jìn)度安排 公司的進(jìn)度安排，包括以下領(lǐng)域的重要事件

3、收入 收支平衡點和正現(xiàn)金流 市場份額產(chǎn)品開發(fā)介紹主要合作伙伴融資關(guān)鍵的風(fēng)險、問題和假定說明將如何應(yīng)付風(fēng)險和問題（緊急計劃）管理團(tuán)隊 介紹公司的管理團(tuán)隊，其中要注意介紹個成員與管理公司有關(guān)的教育和工作背景（注意管理分工和互補(bǔ)）介紹領(lǐng)導(dǎo)成員，創(chuàng)業(yè)顧問以及主要的投資人和持股情況企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況 介紹公司的財務(wù)計劃，討論關(guān)鍵的財務(wù)表現(xiàn)驅(qū)動因素。一定要討論如下幾個杠桿：毛利和凈利 盈利能力和持久性 固定的、可變的半可變的成本達(dá)到收支平衡所需的月數(shù)達(dá)到爭先近六所需的月數(shù) 財務(wù)預(yù)測 包括收入報告，平衡報表，前兩年為季度報表 同一時期的估計現(xiàn)金流分析突出成本控制系統(tǒng) 假定公司能夠提供的利益 這是創(chuàng)業(yè)計劃的賣點，包

4、括： 總體的資金需求 在這一輪融資中需要的是哪一級如何使用這些資金投資人可以得到的回報 還可以討論可能的投資人退出策略應(yīng)該和不應(yīng)該的注意點應(yīng)該：清楚，簡潔 展示市場調(diào)查和市場容量確定顧客的痛苦并引導(dǎo)顧客 解釋他們?yōu)槭裁磿湾X買你的產(chǎn)品/服務(wù)在頭腦重要由一個投資退出策略 解釋為什么你最合適作這件事 請讀者做出反饋 不應(yīng)該：過分樂觀拿出一些與產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相去甚遠(yuǎn)的數(shù)據(jù)面向產(chǎn)品忽視競爭威脅進(jìn)入一個擁塞的市場 交一份不專業(yè)的創(chuàng)業(yè)計劃 濫發(fā)計劃仔細(xì)尋找可能的投資人 創(chuàng)業(yè)計劃的要求創(chuàng)業(yè)計劃提綱，理想篇幅：3-4頁a4紙?；静糠?機(jī)會1.描述創(chuàng)業(yè)機(jī)會 瞄準(zhǔn)清晰的市場需求 瞄準(zhǔn)具體的目標(biāo)顧客（群）2.描述產(chǎn)品/

5、服務(wù)概念 使用類比、給出例子 解釋怎樣滿足顧客的需求3.描述市場中的競爭 競爭者是誰，他們的產(chǎn)品是什么？您的競爭優(yōu)勢是什么？您如何保持這些優(yōu)勢？策略 4.策略+目標(biāo)市場=創(chuàng)業(yè)模型 5.怎樣盈利？6.怎樣把產(chǎn)品送到顧客手中？7.誰是顧客？ 怎樣做 8.描述贏利潛力、預(yù)期收入、贏利能力、回收策略。9.描述管理隊伍、全面均衡、經(jīng)驗和不足。10.行動計劃?？蛇x部分：產(chǎn)品/服務(wù)的命名：命名時應(yīng)考慮的因素：直觀、時髦用語、暗示創(chuàng)業(yè)模型、有說服力、吸引顧客的注意力注意： 以顧客為中心描述這一討論的框架環(huán)境：例如您的產(chǎn)品/服務(wù)是一個正在出現(xiàn)的發(fā)展潮流的一部分目前尚未解決的問題 特定的大型項目 這個風(fēng)險事業(yè)是一

6、種解決方案 對顧客需求的特殊之處初步的成功例子或者是類比：x是一個提議中的公司，它應(yīng)用y技術(shù)，生產(chǎn)z產(chǎn)品/服務(wù)以滿足迅速發(fā)展的q市場上d億元的需求，使用s解決方案,針對/解決r問題。（2）使用圖表來說明概念，清晰、簡潔的書面材料，直截了當(dāng)。（二）一份完整的創(chuàng)業(yè)計劃 一份良好的創(chuàng)業(yè)計劃包括附錄在內(nèi)一般20-40頁長。創(chuàng)作時應(yīng)注意以下問題：明確你的顧客群 把注意力集中到一個清晰的市場，并與潛在顧客交談。例如：誰會買熒光雪橇 美國有2.5億人，目標(biāo)：滑雪愛好者，比方說30%的人滑雪，即為7前5百人。細(xì)化目標(biāo)：追逐潮流的一部分滑雪愛好者8%，即為6百萬；其中50%的人每年購買一個，為300萬，價格：$

7、500/雙，估計市場容量：15億美元。實現(xiàn)顧客：相關(guān)產(chǎn)業(yè)；分銷商/零售商；競爭對手；出版的報告，因特網(wǎng)上的信息、論文等等；團(tuán)隊合作經(jīng)驗；教授；說明誰會購買產(chǎn)品/服務(wù) 創(chuàng)業(yè)模型，即如何獲得利潤；銷售方式，及如何把產(chǎn)品送到顧客手中；價格； 銷售方式供選方案：顧客：銷售渠道？ 創(chuàng)業(yè)用戶：決策者？制造業(yè)者：是使用還是轉(zhuǎn)手買賣？分銷商：誰作為你和顧客的橋梁？科研實驗室：有吸引力嗎？說明為什么！為你的陳品/服務(wù)定價 對于顧客的經(jīng)濟(jì)價值； 與本產(chǎn)品競爭的產(chǎn)品價格；決策者？預(yù)算； 成本+利潤=價格從顧客角度出發(fā)，他們能接受的價格下限？ 展示大的潛力使用類比的方法說明 這是一種產(chǎn)品還是一樁生意？這次風(fēng)險事業(yè)的潛

8、力是大還是小？ 舉例說明大潛力的特點。例如： 3_5年之內(nèi)的收益達(dá)2千萬至1億美元； 每個員工收益達(dá)15萬到30萬美元以上；退出策略是5年內(nèi)上市發(fā)行的股票（ipo）; 稅前利潤達(dá)20%以上； 用戶在半年內(nèi)收回產(chǎn)品投資。 描述產(chǎn)品/服務(wù) 分析你的競爭對手 弄清競爭對手和替代產(chǎn)品；找到合作伙伴； 掃清產(chǎn)品/服務(wù)進(jìn)入市場的障礙； 劃出競爭空間；當(dāng)前的角逐者/解決方案； 誰是當(dāng)前的直接競爭對手；例如：本地局域網(wǎng)/pc機(jī)服務(wù)公司； 有哪些替代產(chǎn)品和解決方案？別的角度的解決方案？ 運(yùn)作要求 我們的競爭力 與顧客交談 如果我們可能做到這些，他們會買嗎？ 如果這別不是他們想要的，那么他們真正想要的是什么呢？與

9、競爭對手相比，你有哪些優(yōu)勢？ 注意當(dāng)前存在的缺陷，說明你能如何最好彌補(bǔ)這一缺陷。確立競爭優(yōu)勢 當(dāng)前的運(yùn)營者/解決方案 誰是當(dāng)前的直接競爭者？有哪些替代產(chǎn)品和替代解決方案？ 從別的角度的解決方案？ 運(yùn)作要求 我們的競爭力 與顧客交談保護(hù)你的優(yōu)勢 考慮到風(fēng)險；申請專利/國際專利的保護(hù)； 樹立一個品牌形象； 行動；行動，在行動，占據(jù)市場。建立社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò) 與權(quán)威人士建立聯(lián)系； 結(jié)交有關(guān)方面的朋友；平衡技術(shù)和創(chuàng)業(yè)技能； 尋找可靠的顧問。實現(xiàn)你的承諾 原型示范； 展示第一個訂貨需求； 爭取外部權(quán)力部門的支持；描述銷售渠道； 使用類比和舉例方法。10.量化 自上而下：目標(biāo)市場的容量；自下而上：與顧客交談；

10、競爭對手的銷售； 對于顧客而言，經(jīng)濟(jì)價值； 盈利和利潤目標(biāo)；運(yùn)營成本：價值鏈 由于大部分人對這一部分不熟悉，這里舉例說明：您的熒光雪橇取得巨大成功，但內(nèi)卻失去了創(chuàng)立自己公司的機(jī)會？于是您決定創(chuàng)立另外一家公司，為孩子們設(shè)計電腦游戲。您做了研究并且確定了您的目標(biāo)市場和預(yù)期收入？但是因為您需要說服風(fēng)險投資者們這是一個有利可圖的事業(yè)，您需要估算您的成本。例如：量化您的創(chuàng)業(yè)模型 開發(fā)： 3個ft開發(fā)員：340，000年薪=$120,000;合同圖形和飲品設(shè)計人員=$25,000;開發(fā)總費(fèi)用：$145,000 創(chuàng)造價值的過程：開發(fā)；市場營銷； 開發(fā)：1個ft市場營銷經(jīng)理：140,000年薪=$40,000

11、; 3個貿(mào)易展示：3住6000=$18,000; 印刷營銷材料：$10,000; 合同pr代理：$10,000; 網(wǎng)站：$8,000; 市場營銷總成本：$86,000; 制造：cd_rom生產(chǎn)：$0.10/個；包裝：$0.90/個；生產(chǎn)總成本$1.00/個；分銷： 零售：零售價格的50%；總的分銷成本：50%的零售價格； 量化 零售價格：$20/個，計劃第一年銷售100,000個； 開發(fā)成本：$145,000 營銷成本：$86,000 制造成本：$100,000 分銷成本：$1,000,000 總成本：1,331,000 利潤：$669,000 (三)循序漸進(jìn)完成創(chuàng)業(yè)計劃 第一階段：創(chuàng)業(yè)計劃構(gòu)

12、想細(xì)化第二階段：客戶調(diào)查 與至少3個本產(chǎn)品/服務(wù)的潛在客戶建立聯(lián)系。其中至少有一個是你將選做自己銷售渠道的客戶。準(zhǔn)備一份一到兩頁的客戶調(diào)查綱要。提供一奮勇過的調(diào)查和調(diào)查方法的描述。保證獲取了大量的信息：包括前在客戶的數(shù)量、他們愿意附的價錢、產(chǎn)品/服務(wù)對于客戶的經(jīng)濟(jì)價值。還應(yīng)當(dāng)收集定性的信息：如購買周期、對于購買決策者來說可能導(dǎo)致他們拒絕本產(chǎn)品/服務(wù)的可能障礙、你的產(chǎn)品為什么能夠在你的目標(biāo)用戶和客戶的應(yīng)用環(huán)境之中起作用。作業(yè)：競爭者調(diào)查 確定你的潛在競爭對手并分析本行業(yè)的競爭dimensions。分銷問題如何，形成戰(zhàn)略伙伴的可能性？誰是你的潛在盟友？準(zhǔn)備一份一到兩頁的競爭者調(diào)查小結(jié)。交上一份對公

13、司的完整財務(wù)分析，包括對公司的價值評估。必須保證所有的可能性都考慮到了。財務(wù)分析量化本公司的收入目標(biāo)和公司戰(zhàn)略。要求詳細(xì)而精確地考慮實現(xiàn)公司所需的資金。作業(yè)：創(chuàng)業(yè)計劃（完全）交上完整的創(chuàng)業(yè)計劃，需要封面和一份最終的執(zhí)行總結(jié)（executive summary）一份下一步的操作方案和一份簡短的對關(guān)鍵奉獻(xiàn)的估計。完整的創(chuàng)業(yè)計劃包括上述主要部分：市場和戰(zhàn)略、操作、團(tuán)隊以及財務(wù)分析，還應(yīng)該包括其他成本對本計劃面向?qū)ο笥杏玫男畔⒑驼故荆喝谫Y者、潛在的投資人、顧問、潛在的客戶和伙伴、雇員甚至配偶和家庭成員。創(chuàng)業(yè)計劃書的主要內(nèi)容 一 公司摘要：這一部分要介紹公司的主營產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)品和服務(wù)，公司的競爭優(yōu)勢以及成立

14、地點時間，所處階段等基本情況。二 公司業(yè)務(wù)描述：這一部分介紹公司的宗旨和目標(biāo)，公司的發(fā)展規(guī)劃和策略。三 產(chǎn)品或服務(wù)：介紹公司的產(chǎn)品或服務(wù)，描述產(chǎn)品和服務(wù)的用途和優(yōu)點，有關(guān)的專利，著作權(quán)，政府批文等。四 收入：介紹公司的收入來源，預(yù)測收入的增長。五 競爭情況及市場營銷：分析現(xiàn)有和將來的競爭對手，他們的優(yōu)勢和劣勢，以及相應(yīng)的本公司的優(yōu)勢和戰(zhàn)勝競爭對手的方法。對目標(biāo)市場作出營銷計劃。六 管理團(tuán)隊：對公司的重要人物進(jìn)行介紹，包括他們的職務(wù)，工作經(jīng)驗，受教育程度等。公司的全職員工，兼職員工人數(shù)，哪些職務(wù)空缺。七 財務(wù)預(yù)測：公司目前的財務(wù)報表，五年的財務(wù)報表預(yù)測。投資的退出方式(公開上市，股票回購、出售、

15、兼并或合并)。八 資本結(jié)構(gòu)：公司目前及未來資金籌集和使用情況，公司融資方式，融資前后的資本結(jié)構(gòu)表。九 附錄： 支持上述信息的資料：管理層簡歷，銷售手冊，產(chǎn)品圖紙等。其他需要介紹的地方 服務(wù)類創(chuàng)業(yè)計劃書樣本 “中華現(xiàn)代健身中心”創(chuàng)業(yè)計劃（樣本）這里提供了一份“中華現(xiàn)代健身中心”的創(chuàng)業(yè)計劃。這份計劃是基于美國芝加哥一家投資銀行總裁mr.kravitt的著作creating a winning business plan而寫成的。 目錄 1.計劃概論著2.經(jīng)營管理體制：經(jīng)理人員介紹 報酬 企業(yè)所有權(quán)分配 經(jīng)理人員的責(zé)任 董事會成員3.市場分析：市場的分布情況 可行性分析 4.競爭分析5.企業(yè)操作：選

16、擇地點 器材的配置 產(chǎn)品和服務(wù)介紹 6.銷售策略：短期策略 長期策略 競爭性推銷策略7.職工8.保險和法律事務(wù)9.業(yè)務(wù)的季節(jié)性和應(yīng)變計劃：應(yīng)變計劃和措施10 財務(wù)狀況：會員預(yù)測 會員費(fèi)制定 財務(wù)收支和資債平衡預(yù)測的條件 月收入表和財務(wù)變化的條件 各類財務(wù)預(yù)測的表圖 11.附錄 a.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖b.健身俱樂部成員的情況調(diào)查c.市場滲透情況分析 “中華現(xiàn)代健身中心”創(chuàng)業(yè)計劃 1.計劃概況 “中華現(xiàn)代健身中心”是一所正在創(chuàng)建的旨在向會員提供室內(nèi)和室外體育健身運(yùn)動的俱樂部。與目前已存在的大部分健康俱樂部所不同的是，“中華現(xiàn)代健身中心”（簡稱：健身中心）將為團(tuán)隊提供排球、籃球等運(yùn)動場地，同時也為個人提

17、供健身的場地和設(shè)施。健身中心將積極推動單位和家庭的參與，并向那些有興趣提高體育技藝的人士提供專家指導(dǎo)和訓(xùn)練性課程。 一般來說，這個行業(yè)競爭的關(guān)鍵在于地點的選擇、活動項目的設(shè)計、服務(wù)的質(zhì)量和設(shè)備的條件。我們擬將健身中心設(shè)在北京東城區(qū)，這里的居民收入比全國平均高出2.5倍；這里的工廠、企業(yè)以及其它單位的員工有著組隊進(jìn)行體育活動的傳統(tǒng)。我們健身中心的活動項目都是圍繞著人們的興趣而設(shè)計的，將會超過未來會員的期望。我們所提供的設(shè)備和經(jīng)驗豐富的經(jīng)營管理人員將使健身中心的服務(wù)超過其他類似的俱樂部。 除了上述健身俱樂部所具備的成功外，更為重要的是，我們有一組經(jīng)驗豐富、富有熱情和生氣并致力于經(jīng)營這個健身中心的管

18、理人員。張大為先生是一位出色的推銷專家，他將出任健身中心的總裁；王麗華女士將出任項目部和公關(guān)部主管；劉國棟先生將主管設(shè)備處并負(fù)責(zé)職員的培訓(xùn)。以上這三位都具有企管碩士學(xué)位并具有多年的這一行業(yè)的經(jīng)營經(jīng)驗。魏麥先生是一位財務(wù)方面的專家，將出任本中心的財務(wù)主管。 健身中心的創(chuàng)建需購置土地5公頃，連同建筑和設(shè)備安裝費(fèi)用共需投資450萬元。以上提及的幾位主要經(jīng)理人員共投資60萬元，一些外部投資者以獲得40%的股份為條件已承諾投資約190萬元。健身中心還需向有關(guān)機(jī)構(gòu)貸款225萬元，擬將建造此中心的土地和造好的房屋作為貸款的抵押，同時將提供40%的付款以確保此項抵押貸款的可靠。我們預(yù)計健身中心第一年的總銷售額

19、將達(dá)180萬元，利稅達(dá)7.5萬元。 2.經(jīng)營管理經(jīng)理人員介紹 張大為先生，現(xiàn)年40歲，北京大學(xué)企管碩士，中山大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士。張先生在廣健身俱樂部擔(dān)任副總裁之職多年，從事過健康俱樂部的選址、日常經(jīng)營和活動項目開發(fā)等多方面的工作。在此之前，張先生作廣州家庭健身中心的職員，從事過多年的直接銷售工作。張先生還是一位體育愛好者，他現(xiàn)在仍擔(dān)任中國室內(nèi)運(yùn)動協(xié)會的理事。 王麗華女士，現(xiàn)年35歲，中國人民大學(xué)企管碩士，北京師蕩大學(xué)教育學(xué)碩士。王女士現(xiàn)任職于四通集團(tuán)公司職工活動部經(jīng)理，對職工活動項目設(shè)計和體育器材有豐富的知識和經(jīng)驗。王女士業(yè)余還兼任東城區(qū)青少年活動協(xié)會的理事會成員。 劉國棟先生，現(xiàn)年38歲，北京師

20、范大學(xué)體育系學(xué)士，現(xiàn)任職于國際海員俱樂部器材管理部，劉先生是北京體育界的活躍人士，同時參加幾個業(yè)余籃球隊和排球隊并兼任教練。 魏麥先生，現(xiàn)年48歲，中國財經(jīng)大學(xué)企業(yè)財務(wù)碩士，具有高級會計師職稱，現(xiàn)任職于全國青少年體育運(yùn)動協(xié)會的主管會計師。 上述的每一位經(jīng)理人員均在自己的領(lǐng)域之中有多年的工作經(jīng)驗，其中兩位具有管理財務(wù)方面的經(jīng)驗，三位曾經(jīng)有經(jīng)營健身俱樂部方面的經(jīng)驗。這樣的經(jīng)理人員的組合給健身中心提供了一個堅實的基礎(chǔ)，即使萬一有某位經(jīng)理人員因故離任，其他成員可即時填補(bǔ)空白。 上述各位人士雖然目前仍在其他單位擔(dān)任要職，但并沒有與他們的單位簽定任何限制性合同，可以隨時離職而加入健身中心。這四位經(jīng)理人員已

21、簽署的一項合同約定：他們從加入健身中心之日起將至少為本中心服務(wù)五年；如果任何一位將來離開本企業(yè)，那么從離開之日起五年這內(nèi)將不能從事與中心競爭性的業(yè)務(wù)。事實上，這四位原始創(chuàng)始人對創(chuàng)辦本中心投入了大量的人力和資金他們將會致力于辦成一個成功的健身俱樂部。 報酬 四位創(chuàng)始人每年的工資收入定為5萬元，這與目前這個行業(yè)同等職位人員的工資水平相當(dāng)。 創(chuàng)業(yè)所有權(quán)分配 健身中心最初將發(fā)行10萬股普通股票，四位創(chuàng)始人每人投資15萬元，各換取14%即14，000股股票。每一位董事（共4人）將獲得1%（共4000股）的股份。另有三位不參與經(jīng)營的投資者共出資190萬元，將按出資多少分享40%的股份。 經(jīng)理人員的責(zé)任 總

22、裁/推銷部：張大為先生將出任健身中心總裁，他是整個中心的核心。他的主要責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)理人員，同時還擔(dān)負(fù)訓(xùn)練和指導(dǎo)中心的銷售人員的責(zé)任。 項目設(shè)計/公關(guān)：王麗華女士將出任這方面的主管。王女士將對健康俱樂部行業(yè)的發(fā)展情況以及顧客的需求進(jìn)行持續(xù)的分析，制定出符合市場需求的活動項目，并負(fù)責(zé)中心的廣告和宣傳業(yè)務(wù)。 器材部/人事部：這個部門由劉國棟先生負(fù)責(zé)。劉先生將負(fù)責(zé)中心的器材購置、維護(hù)以及中心的雜務(wù)人員的管理。 財務(wù)/住處系統(tǒng)：這個部門由魏麥先生負(fù)責(zé)。中心的計算機(jī)系統(tǒng)以有相應(yīng)的數(shù)據(jù)、文件也由魏先生負(fù)責(zé)管理。 董事會成員 健身中心的經(jīng)理人員意識到自身缺管某些經(jīng)營此中心所必需的專長。為了襝這種缺失，經(jīng)

23、理人員吸收一位律師、一位健美方面的醫(yī)生、一位健美專家和一位體明星加盟董事會。他們將對中心的發(fā)展提供寶貴的經(jīng)驗和技巧。每一位董事會成員將獲得1%的股份作為報酬，如果他們決定離開中心的話，中心的經(jīng)理人員有對他們的股份進(jìn)行收購的第一優(yōu)先權(quán)。 3.市場分析 市場的分布情況 健身行業(yè)的市場分割最重要的形式是其區(qū)域性，80%的會員居住在距中心周圍9公里以內(nèi)，平均車程15分鐘可視確定距離范圍的基準(zhǔn)。健身中心是一個具有獨特體育運(yùn)動設(shè)施的俱樂部，由于有室內(nèi)滑冰場、排球沙灘以及特殊訓(xùn)練廳，將吸引一些居住較遠(yuǎn)的人們，估計所有會員的工作、居住地不超過13公里。健身中心之所以選址在北京市東城區(qū)，其原因是那里人口增長迅速

24、、家庭收入高以及該地區(qū)人們對體育運(yùn)動有較大的潛在需求。 人口、年齡、家庭收入和從事管理、專業(yè)技術(shù)工作的人數(shù)是判斷顧客群中最重要的統(tǒng)計變量。東城區(qū)年人口增長率為2.5%，是全國人口增長率的1.5倍，是北京市人口年增長率的1.3倍。大約590，000人口居住在健身中心場址9公里以內(nèi)，據(jù)估計，這個數(shù)字到1995年將超過650，000。分析專家說健身行業(yè)會員的年齡中值是34歲，而東城區(qū)年齡中值為32歲。 根據(jù)中國國家室內(nèi)運(yùn)動協(xié)會（簡稱室運(yùn)協(xié)）的抽樣調(diào)查，家庭收入是判斷顧客群的另一重要因素，約77%的會員家庭收入超過2.5萬元，而全國家庭收入超過此線的占56%；39%的會員家庭收入超過4.5萬元。從事管

25、理、專業(yè)技術(shù)工作的人員參加健身運(yùn)動的人數(shù)遠(yuǎn)比其他行業(yè)人員多，而北京市專業(yè)技術(shù)和管理人員比例與全國平均相比多二倍以上。 對比全國平均水準(zhǔn)，東城區(qū)體育運(yùn)動的潛在市場高于95%。根據(jù)1991年國家統(tǒng)計局對以郵政編碼為區(qū)域范圍的居民各種服務(wù)的潛在需求量進(jìn)行的分析測算，東城區(qū)的需求指數(shù)為132，而全國的需求指數(shù)中值為103。 可行性分析 市場滲透分析是對興建商業(yè)娛樂、健身設(shè)施在一定的市場范圍內(nèi)的整體市場飽和狀態(tài)的預(yù)估方法。它已被公認(rèn)為重要的商業(yè)分析方法。這種方法被房地產(chǎn)評估者、金融機(jī)構(gòu)和專業(yè)顧問用于測量市場對新建健身設(shè)施的需求程度。本計劃中的計算結(jié)果是根據(jù)與目標(biāo)市場和設(shè)施建筑面積有關(guān)人口統(tǒng)計數(shù)據(jù)得來的（

26、請參照附錄有關(guān)計算方法和討論結(jié)果）。 應(yīng)用這套分析方法的結(jié)果表明：東城區(qū)以其現(xiàn)有的人口仍可財建一所7，500平方米的多種體育運(yùn)動俱樂部。這一市場滲透分析不能用于分析具體項目帶來的利弊，因而需要通過市場研究來進(jìn)一步確定該項目的可行性。我們的研究包括：選址分析，目標(biāo)市場調(diào)查，與一些體育組織、社團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人、競爭對手的會員和雇員進(jìn)行交談。 4.競爭分析 根據(jù)室運(yùn)協(xié)的調(diào)查結(jié)果得知，主要的競爭來自6公里以內(nèi)的提供同等設(shè)施條件的俱樂部，主要競爭對手是東城區(qū)中心的中央俱樂部。這個俱樂部建筑面積7，000平方米，設(shè)有舉重室、聯(lián)合健身器材、體操房、奧林匹克標(biāo)準(zhǔn)游泳池、健美體操房、飲食及營養(yǎng)教學(xué)中心。中央俱樂部的會員

27、有2千人，同時有6個月的排隊名單。它的四周由醫(yī)院環(huán)繞，如果不是建筑中貴的話，擴(kuò)建是可能的。對比這下，健身中心除了提供給會員個人健身運(yùn)動項目，還將提供團(tuán)體和家庭集體運(yùn)動以適應(yīng)市場調(diào)查的結(jié)果。另一個競爭對手是東城俱樂部，位于健身中心西部5公里左右。同中央俱樂部一樣，東城俱樂部也只為成年會員服務(wù)。它擁有800多名會員，建筑面積2，000多平方米，設(shè)施包括舉重室、聯(lián)合健身器材、室內(nèi)網(wǎng)球場、桑娜蒸氣浴室及旋轉(zhuǎn)水按摩浴池。它的主要優(yōu)勢是會費(fèi)低廉；最大弱點是衛(wèi)生條件不佳，設(shè)備更新不及時。1990年，由于更衣室等衛(wèi)生條件太差而被政府罰款。 一些我們訪問過的東城俱樂部的會員正在積極地尋找其他合適的俱樂部。但由于

28、中央俱樂部一時不能接受新會員，他們的選擇受到限制。80%的被調(diào)查者認(rèn)為清潔的設(shè)施對于行業(yè)是最重要的因素。室運(yùn)協(xié)的調(diào)查還表明，東城俱樂部每百平方米擁有40名會員，而按一般標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是每百平方米29名會員。我們準(zhǔn)備實施一項預(yù)防性的維護(hù)設(shè)備計劃，該計劃可以保證設(shè)備滿足會員要求，同時將保持一定的設(shè)備長期維護(hù)費(fèi)用。 東城區(qū)的網(wǎng)球俱樂部擁有8個網(wǎng)球場，其中6個室內(nèi)場地和2個室外場地，它還有旋轉(zhuǎn)水按摩浴池、小賣部等。這個網(wǎng)球俱樂部大概距我們的地址約4公里左右。盡管在我們的調(diào)查中網(wǎng)球被列為第三受歡迎的項目，但進(jìn)一步的調(diào)查表明該地區(qū)已有足夠的網(wǎng)球場，因而健身中心決定目前不提供網(wǎng)球服務(wù)。 次一級的競爭來自15公里范圍

29、內(nèi)提供相似服務(wù)的俱樂部。這些俱樂部包括：北京朝陽區(qū)的朝陽俱樂部、東方俱樂部以及在崇文區(qū)的崇文俱樂部和國際俱樂部等。但這些俱樂部對于東城區(qū)的居民來說距離較遠(yuǎn)，乘車時間都超過20分鐘。 下表顯示我們的競爭地位： 中央俱樂部 東城俱樂部 健身中心個人活動, 有 有 有團(tuán)隊/協(xié)會活動, 有 無 有家庭會員, 無 無 有*中央俱樂部的健身房提供籃板供幾個人投籃活動。 5.企業(yè)操作計劃 選擇地點 經(jīng)過全面的分析研究（包括位置的可進(jìn)入性、大小、分區(qū)的限制及東城區(qū)的地價等），決定將健身中心設(shè)在二環(huán)路與永定大街相交處該地位于一個“白領(lǐng)階級”的公司和高級收入居民區(qū)之間，并正在大力發(fā)展商業(yè)設(shè)施。 我們選了一個街道口

30、作為建設(shè)點，過街行人和四輛容易看到，且出入方便。室運(yùn)協(xié)認(rèn)為，方便的地理位置是一個體育俱樂部為會員提供的最基本的利益之一，至于俱樂部的大小則由市場的需要而定。 我們所選的地點已被政府劃為工商業(yè)區(qū)，可以立即開始基建工作。場點地價是13萬元/公頃。 器材的配置 健身中心建筑面積7，5000平方米，是市場滲透分析中認(rèn)為該地區(qū)所需要的面積。考慮這個地區(qū)的人口增長，已買下2公頃土地留做備用，同時也避免隨人口增長的土地增值給未來中心擴(kuò)展增加困難。 北京市新華建筑設(shè)計公司（專長于娛樂設(shè)施的建筑設(shè)計）已完成了符合建筑要求的設(shè)計工作。這家公司曾在設(shè)計方面獲獎，有豐富的設(shè)計經(jīng)驗，能夠保證質(zhì)量。 設(shè)備的維修和建筑設(shè)施

31、的保養(yǎng)對會員很得要。90%以上的被調(diào)查者給予這個方面最高一級考慮。維修費(fèi)是一項可變開銷，這一行業(yè)的平均維修費(fèi)在4%-9%。我們強(qiáng)調(diào)預(yù)防性維修，可以使我們的費(fèi)用支出保持較低水平。 產(chǎn)品和服務(wù)介紹 健身中心將全年開放，每天開放14小時。為滿足喜歡早起鍛煉的會員需要，早晨6點即開始開放。健身中心將是一個室內(nèi)、室外多項體育運(yùn)動中心，提供以下活動設(shè)施： *滑冰場 *籃球場 *排球場 *小型高爾夫球場 *里環(huán)形跑道 *游泳池 *鍛煉室 市場研究結(jié)果表明，東城區(qū)的居民對建立一個可提供各種團(tuán)體比賽活動的多種體育運(yùn)動中心是有要求的。僅單一一項聯(lián)賽活動就有64%以上的人參加，50%的人已表示他們有興趣加入本中心，

32、并愿意交墳一定的押金以保證他們的健身中心的會員身份。 進(jìn)一步的調(diào)研證實，我們最主要的競爭對手中央俱樂部和東城俱樂部都沒有提供排球、籃球、冰球等團(tuán)體比賽活動設(shè)施項目。中央俱樂部有籃球場地，但是僅為幾個人投籃而設(shè)計的，不能用作團(tuán)體比賽活動。以下我們具體介紹每項設(shè)施的內(nèi)容。 滑冰場 抽樣調(diào)查表明，33%的人認(rèn)為應(yīng)該有滑冰場。朝陽我東方俱樂部的主任說：“我們的滑冰場20%的人是來自東城區(qū)?！边@些人的單程路途都地15公里以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了平均的里程。 我們的滑冰場將用于花樣滑冰、冰球，并對公眾開放。評估結(jié)果顯示：80%的營業(yè)時間將用于冰球聯(lián)賽、花樣滑冰訓(xùn)練和滑冰協(xié)會租用。 籃球場 我們的市場調(diào)查顯示：43

33、%的人認(rèn)為籃球是他們參加健身中心的是基本的考慮。中央俱樂部設(shè)有籃球場，但會員名額已滿，還有排隊名單。根據(jù)我們的研究，籃球場能更好地吸引那引起對團(tuán)體比賽感興趣的人們。 排球場 從最近的發(fā)展趨勢來看，利用沙地打排球?qū)⒃絹碓綖槿藗兯矏?，我們的排球場設(shè)計成沙坑場即是為滿足這種要求。當(dāng)然，目前滸的排球聯(lián)賽場地是硬木地板場地，但我們的籃球場可以在需要的時候用作排球場地。 小型高爾夫球場 小型高爾夫球被這個區(qū)域的人產(chǎn)選為首選運(yùn)動。為了滿足這種要求，我們已設(shè)了一個室內(nèi)18孔小型高爾夫球場。由于有了這個設(shè)施，使得我們不同于那些公園、療養(yǎng)院及室內(nèi)網(wǎng)球俱樂部。研究表明，這種設(shè)施能吸引那些居住較遠(yuǎn)的人們。 跑道 從

34、市場調(diào)查中得知，30%的會員認(rèn)為跑道的長度是非常重要的，大多數(shù)人希望有1/2公里的田徑跑道。中央俱樂部和東城俱樂部設(shè)有的短跑道被很多人認(rèn)為太短。因而，一些較正規(guī)的田徑比賽將在我們這樣的大田徑場舉行。 鍛煉室 我們將設(shè)兩個鍛煉室，一個出租給健美操運(yùn)動，一個用于其他類似的運(yùn)動。50人的健美課程需要大約300平方米的地盤，能夠達(dá)到這個標(biāo)準(zhǔn)并出租的地方每月租租金約5000元，我們可以出租一個同樣大小的場地生小時收費(fèi)30元。我們已預(yù)先出租了一個場地給北京健美培訓(xùn)班，租金每月3千元，合同兩年，并可延期租用三年。由于北京健美培班與健身中心的合同順利進(jìn)行，我們已完成了50%抽樣調(diào)查所提出的對健美運(yùn)動的市場需求

35、。 游泳池 根據(jù)室運(yùn)協(xié)的統(tǒng)計，設(shè)有游泳池的多種體育運(yùn)動俱樂部會員比沒有設(shè)游泳池的多40%。統(tǒng)計數(shù)據(jù)還表明，參加體育鍛煉的人有41%都參加游泳運(yùn)動，我們的調(diào)查中有26%的人要求設(shè)游泳池。 快餐小吃部 健身中心將設(shè)一個快餐部。中央俱樂部就設(shè)有一個快餐部并積極主動地為會員提供午餐和晚餐。我們市場調(diào)查表明，60%的人希望有快餐部，這樣的快餐部年收入約為60萬元。 6.銷售策略 國家健身運(yùn)動器材組織的住處與研究主任說，90年代健身及娛樂市場的發(fā)展將對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。他還說，從1990至1992年，參加健身運(yùn)動的人數(shù)嗇了6.2%，預(yù)計這個增長趨勢仍將持續(xù)。據(jù)權(quán)威估計，娛樂活動一年能產(chǎn)生3500億以上的

36、收入。健身中心已制定出兩個銷售策略以保證市場滲透。 短期策略 直接郵信是我們向東城區(qū)及周圍地區(qū)居民傳遞信息的一種經(jīng)濟(jì)有效的方法。很多俱樂部均采用此銷售方法，它已被證明是一種成功的方法。 直接推銷將被用于面向9公里以內(nèi)的組織和單位。為能在這一新興事業(yè)早期以最經(jīng)濟(jì)的手段盡可能占領(lǐng)市場，我們將直接與一些大公司取得聯(lián)系。這樣將保證健身中心為它們開展聯(lián)賽及時簽署合同，同時滿足他們的具體要求。 在推銷工作繁忙之時，我們將雇用臨時推銷員，經(jīng)培訓(xùn)后承擔(dān)一些推銷業(yè)務(wù)。全職雇員則負(fù)責(zé)經(jīng)常性的工作，保證不錯過任何銷售機(jī)會。 長期策略 當(dāng)健身中心在建設(shè)期間吸收了第一批會員之后，我們將繼續(xù)在地方報紙上登廣告，并將健身中

37、心的新聞發(fā)布信發(fā)給各協(xié)會組織，通過這些組織來建立健身中心的信譽(yù)和爭取會員。 直接郵寄也地我們的長期策略之一。我們還將利用打電話的方式與個人聯(lián)系。為了高效率地向我們的目標(biāo)市場傳遞信息我們已經(jīng)同幾個廣播電臺簽定了廣告合同，廣播的廣告費(fèi)用是每半分鐘500元（黃金時間）。我們還將聯(lián)系不同的協(xié)會組織，把我們的廣告夾在他們的宣傳信件中發(fā)出。 推銷后的工作將由一位正式雇員處理，早晨和晚上將由一名正式推銷員來經(jīng)營。二名臨時雇員協(xié)助處理電話，引導(dǎo)顧客參觀中心，回答各種問題。 對于正式和臨時的推銷員的培訓(xùn)將是一個持續(xù)不斷的工作。這些培訓(xùn)包括：產(chǎn)品知識、經(jīng)營時間、電話交談技巧、了解會員合同以及健身中心的規(guī)章制度。培

38、訓(xùn)的任務(wù)將由總裁來負(fù)責(zé)。 競爭性推銷策略 中央俱樂部最初是采用直接郵信的方法進(jìn)行推銷的，他們也在地方報紙上做廣告，并參與東城區(qū)一些購物中心的健康知識普及及活動，以使顧客對健身運(yùn)動產(chǎn)生興趣。事實上，中央俱樂部在開放之前已將會員名額售滿足，并保證一個排隊名單。這說明它們的推銷工作是成功的，健身中心將采取類似的方法進(jìn)行開放前宣傳。 為了擴(kuò)大會員隊伍和增加收入，健身中心將在開放前進(jìn)行吸收會員的促銷活動。我們一次性入會費(fèi)是每個家庭300元，較中央俱樂部的600元低。雖然東城俱樂部的家庭會費(fèi)僅為100萬，但它們要求會員簽定三年合同。我們的月費(fèi)是20元，也較中央俱樂部的45元低。我們的會員在交付入會費(fèi)和月會

39、費(fèi)之后，可免貫參加任何由健身中心支持贊助的聯(lián)賽活動，聯(lián)賽期間外可使用游泳池、田徑運(yùn)動場、排球場及籃球場。 觀眾入場費(fèi)是每人8元，由于難以估計人數(shù)，不好估計實際收入。因此，這部分收入不有包括在我們的財務(wù)規(guī)劃內(nèi)。 7.職工 健身中心預(yù)計第一年需要6名全職人員，19名半職人員。全職人員包括健身指導(dǎo)、維護(hù)人員、會計師和統(tǒng)計分析。他們的工資根據(jù)不同職位將在每小時8元至14元之間，另加各種福利（如醫(yī)療、人壽保險等）及免費(fèi)家庭會員證；工作滿足一年以上者，每年可享受兩周假期。半職雇員將由主管人員指導(dǎo)，工資為每小時5元，也可獲得家庭會員證。根據(jù)有關(guān)專家的經(jīng)驗，我們的工資在本地區(qū)是有競爭力的。 管理人員打算對雇員

40、提供比其他俱樂部更廣泛的項目訓(xùn)練和定向訓(xùn)練。本行業(yè)的體育商業(yè)雜志強(qiáng)調(diào)，培養(yǎng)高素質(zhì)的雇員地保持老顧客的途徑之一。我們的雇員還將接受身體鍛煉、緊急救護(hù)和設(shè)備維護(hù)知識等方面的訓(xùn)練。我們的培訓(xùn)計劃比競爭者更為系統(tǒng)和正規(guī)。 我們正在與北京師院一起建立一個招收學(xué)生雇員的計劃，這個計劃將使健身中心保持一批年青、熱情的臨時雇員，這些雇員可以工作二到四年。 一些特殊的服務(wù)項目如個人教練和比賽裁判，將根據(jù)需要臨時簽定合同。這主要是由于中心在開辦初期需求尚不穩(wěn)定，同時也是為了減少對正式雇員的開銷。 8.保險和法律事務(wù) 健身中心的保險是通過中國平安保險公司購買的。資產(chǎn)保險將保險固定資產(chǎn)和私人資產(chǎn)的實際市場價值，商業(yè)意

41、外保險保證賠償由于意外事故而關(guān)門造成的固定現(xiàn)金流入損失。 為了防止意外事故而造成會員傷殘所引起的法律訴訟，我們還購買了一般責(zé)任保險。當(dāng)然，中心管理人同會采取有關(guān)預(yù)防措施，如提供適當(dāng)指導(dǎo)，給予必要的警告，同會員簽署無責(zé)任條款合同等。健身中心還將為四位主管人員購買意外死亡和傷殘保險。 中心的法律事務(wù)將由北京高三律師事務(wù)所負(fù)責(zé)處理，該事務(wù)所有豐富的經(jīng)驗和良好的信譽(yù)。 健身中心是在北京市注冊的股份公司，公司及其管理人員沒有任何法律糾紛。中心已得到了在東城區(qū)建筑、經(jīng)營的商業(yè)營業(yè)執(zhí)照。 9.業(yè)務(wù)的季節(jié)性和應(yīng)變計劃 季節(jié)性問題是娛樂樂、健身行來的老問題。多種體育運(yùn)動俱樂部由于提供了多種類型的設(shè)施，可使季節(jié)性

42、問題減少到最低限度。健身中心已經(jīng)采取措施保證滑冰場和游泳池全年開放。對于季節(jié)性的現(xiàn)金流入下降，將采用收取月計會員和與健美訓(xùn)練班簽定短期合同來解決，這個收入約占年收入的7.2%。在夏季，中心將舉辦聯(lián)賽、醫(yī)療康復(fù)講演及體育講座以提高會員的技術(shù)水平，因此而來的收入將幫助調(diào)節(jié)市場需求，增加俱樂部的全年使用率和利潤率。 應(yīng)變計劃 針對進(jìn)入本地區(qū)的同行業(yè)競爭者：根據(jù)市場滲透分析，本地區(qū)的人口密度已難以支持另一個健身俱樂部；在9公里到15公里范圍內(nèi)再建立綜合性健身俱樂部的可能性不大。建立專業(yè)項目的俱樂部如保齡球俱樂部，不會對我們造成真正的威脅，專業(yè)俱樂部一般吸引更大范圍的會員。假如確有競爭者想進(jìn)入這一地區(qū)，

43、我們將以競爭者難以成功為由要求東城區(qū)政府阻止競爭者的基建。如果此舉不能成功，我們將會通過促銷降價活動來吸引更多的人。 針對體育健身運(yùn)動的變化趨勢：我們的建筑設(shè)計留有一定的空間以適應(yīng)變化趨勢。我們已作出了可變計劃以使我們能在大眾化的體育項目上較容易較迅速地獲利，我們將觀察全國和本地區(qū)的變化趨勢，及時提供新的服務(wù)項目來保持顧客的興趣。 針對未能招收足夠計劃會員的應(yīng)急：如果我們未能招收足夠數(shù)量的會員，我們將通過降低起始會員費(fèi)或額外提供一些福利來吸引顧客，也可使用買二送一、團(tuán)體優(yōu)惠的促銷手段，直到收入可抵消短期的虧損。由于我們的主要收入是月費(fèi)，這種降低起始會員費(fèi)的促銷不會影響我們的長期收入計劃。 10

44、.財務(wù)狀況 會員預(yù)測 據(jù)室運(yùn)協(xié)估計，綜合性體育運(yùn)動俱樂部每100平方米可接29名會員。健身中心擁有7，500平方米，將具有接納217名會員的能力。室運(yùn)協(xié)的最近一次調(diào)查也表明，一個新建的健身設(shè)施一般需要6至24個月收滿足會員。健身中心的各項計算采取了比較保守的前提，預(yù)計需24個月收滿足。根據(jù)我們所作的市場調(diào)查，估計預(yù)售會員資格可達(dá)總會員的50%。據(jù)室運(yùn)協(xié)的統(tǒng)計，在考慮了約30%的會員退會率的情況下，五年內(nèi)仍會有平均7%的年增長率。因此我們預(yù)計健身中心的會員情況如下：, 上一年會員數(shù), 會員凈增加, 總會員數(shù)第一年, 870*, 432, 1302第二年, 1302, 523, 1825第三年,

45、1825, 127, 1952第四年, 1952, 137, 2089第五年, 2089, 146, *第一提的數(shù)據(jù)為預(yù)售會員數(shù)。 會員費(fèi)的制定 基于9公里到12公里范圍內(nèi)競爭對手的價格數(shù)據(jù)、全國健身行業(yè)的價格數(shù)據(jù)及我們的市場調(diào)查，健身中心的收費(fèi)選擇了下列價格：, 家庭會員費(fèi), 個人會員費(fèi)首次入會費(fèi), 300元, 200元每月會費(fèi), 35元, 20元由于我們經(jīng)營的地區(qū)內(nèi)沒有任何健身俱樂部提供協(xié)會比賽服務(wù)，我們只能參考公園區(qū)的價格。按不同類型的比賽，公園區(qū)的價格在250元到375元的范圍多內(nèi)。我們協(xié)商決定對所有類型的比賽都采用一致的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：每個運(yùn)動隊300元。 財務(wù)收支及資債平衡預(yù)測條件 我們

46、將貸款225萬元用于建房，目前市場的商業(yè)利率為11%。據(jù)與銀行界人士的交談得知，我們需村出總投資的40%。中心管理人員的投資和外界投資者的投資將用作進(jìn)貨、流動資金和開建費(fèi)用。除此之外，我們還具有以下條件： （1）會員費(fèi)的計算將按上節(jié)所述的價格表。在第三年以后，預(yù)計每晚應(yīng)有兩場聯(lián)賽比賽。這種估計是較為保守的，因為中心每晚可容納三個或更多的聯(lián)賽。（2）對于滑冰場、小型高爾夫球場和游泳池的收入，我們是按本行業(yè)的平均銷售的百分比而估算的。（3）我們計劃合同出租快餐部的場地，租費(fèi)為每月4000元。為了吸引租憑者，我們頭二年將保持固定租費(fèi)，以后每年增加5%。（4）練習(xí)室將以每小時30元出租，以后租費(fèi)以5%

47、的年率遞增。（5）管理費(fèi)包括經(jīng)理人員的工資、工資稅和福利費(fèi)用，每個管理人員的年工資為5萬元。（6）正式雇員的平均每小時工資為10元，臨時雇員為每小時5元。（7）操作費(fèi)用預(yù)計為銷售額的87%。（8）所得稅以利潤的40%計算，每季付一次。（9）土地費(fèi)用65萬元，建筑、設(shè)備費(fèi)用390萬元。按國家有關(guān)規(guī)定，我們彩雙倍下降的方法計算建筑物的折量費(fèi)用，時間為30年。建筑費(fèi)用的估算咨詢了建筑設(shè)計公司。（10）這類綜合性的體育健身中心的應(yīng)收帳目平均為銷售額的11%，存貨應(yīng)為銷售額的2%。（11）中心的預(yù)交費(fèi)是各項保險費(fèi)用。（12）應(yīng)付款將于30天內(nèi)付清，這樣我們可能得到折價優(yōu)惠。 月收入表和財務(wù)變化的條件 （

48、1）收入將以常值流入，這是由于72%的收入是來自于會員月費(fèi)和合同租憑費(fèi)。（2）經(jīng)營費(fèi)用以常值按月積累，夏天提供較多的活動費(fèi)用將由減少的聯(lián)賽費(fèi)用所抵消。（3）收支平衡是按下列公式計算：（實際收入固定費(fèi)用）/（實際收入-生產(chǎn)費(fèi)用）（4）貸款利息將按月交納。 中華現(xiàn)代健身中心 收支預(yù)測表 第一年, 第二年, 第三年, 第四年, 第五年收入會費(fèi), 1,327,040, 1,402,420, 2,077,300, 2,131,520, 2,298,060滑冰場, 105,000, 120,100, 138,000, 158,790, 182,500小型高爾夫球, 90,000, 97,000, 107,

49、000, 118,000, 130,000游泳池, 15,000, 15,750, 16,538, 17,365, 18,233出租小賣部, 48,000, 48,000, 53,000, 55,000, 58,000食物和飲料, 60,000, 63,000, 66,000, 69,700, 72,765鍛煉室, 87,360, 87,360, 96,314, 101,130, 106,186其他, 95,175, 100,833, 106,865, 113,297, 120,159總收入, 1,827,575, 1,934,463, 2,661,017, 2,764,802, 2,985,

50、903直接花費(fèi)小型高爾夫球, 13,707, 14,508, 19,958, 20,736, 22,394小賣部, 6,397, 6,771, 9,314, 9,677, 10,451滑冰場, 25,586, 27,082, 37,254, 38,707, 41,803食物和飲料, 47,517, 54,165, 74,508, 77,414, 83,605鍛煉室, 9,321, 9,866, 13,571, 14,100, 15,228其他, 11,500, 12,000, 12,600, 13,400, 13,900總直接花費(fèi), 114,028, 124,393, 167,205, 174

51、,034, 187,381非直接花費(fèi)修理費(fèi), 91,379, 96,723, 133,051, 138,240, 149,295水電費(fèi), 181,792, 125,740, 172,966, 179,712, 194,084推銷費(fèi), 109,655, 108,330, 149,017, 154,829, 167,211人員工資福利, 694,479, 735,096, 1,011,186, 1,050,625, 1,134,643總非直接花費(fèi), 1,014,305, 1,065,889, 1,466,220, 1,523,406, 1,645,233固定支出地產(chǎn)稅, 45,689, 48,36

52、2, 66,525, 69,120, 74,648保險費(fèi), 29,241, 30,951, 42,576, 44,237, 47,774總固定支出, 74,930, 79,313, 109,101, 113,357, 122,422利息支出, 241,031, 225,885, 208,985, 190,129, 169,092貶值, 262,500, 245,000, 228,667, 213,442, 199,194稅前收入, 120,781, 193,983, 480,839, 550,453, 662,581稅務(wù), 48,321, 77,593, 192,336, 220,181, 2

53、65,033凈收入, 72,469, 116,390, 288,503, 330,272, 中華現(xiàn)代健身中心財務(wù)狀況變化預(yù)測表 第一年, 第二年, 第三年, 第四年, 第五年現(xiàn)金項目凈收入(虧損), 72,469, 116,390, 288,503, 330,272, 397.548貶值, 262,500, 245,000, 228,667, 213,422, 199,194操作資金變化應(yīng)收款, (201,033), (11,758), (106,531), (12,454), (26,532)存貨, (91,379), (5,344), 3,588, (3,632), (7,739)預(yù)付花費(fèi)

54、, (54,827), 16,138, (14,531), (2,076), (4,422)應(yīng)付款, 109,655, 6,413, 43.593, 6,227, 13,266應(yīng)付稅款, 48,312, 29,281, 114,743, 27,845, 44,852即時債款, 0, (130,894), (146,041), (162,941), (181,796)投資活動的資金流動, 145,697, 265,226, 411,990, 396,663, 434,372出售普通股票, 2,500,000, 0, 0, 0, 0長期債務(wù), (2,250,000), 0, 0, 0, 0現(xiàn)金凈增

55、長, 395,697, 265,226, 411,990, 396,663, 434,372年初現(xiàn)金平衡, 0, 395,697, 660,923, 1,072,913, 1,469,576年末現(xiàn)金平衡, 395,697, 660,923, 1072,913, 1,469,576, 中華現(xiàn)代健身中心資產(chǎn)債務(wù)平衡預(yù)測表 第一年, 第二年, 第三年, 第四年, 第五年流動資產(chǎn)現(xiàn)金, 395,697, 660,923, 1,072,913, 1,469,576, 1,903,948應(yīng)收款, 201,033, 212,791, 319,322, 331,776, 358,308存貨, 91,379,

56、96,723, 93,136, 96,768, 104,507預(yù)付花費(fèi), 54,827, 38,689, 53,220, 55,296, 59,718總流動資產(chǎn), 742,936, 1,009,126, 1,538,591, 1,953,417, 2,426,481固定資產(chǎn)房地產(chǎn), 4,500,000, 4,500,000, 4,500,000, 4,500,000, 4,500,000減去貶值, 262,500, 507,500, 736,167, 949,589, 1,148,783總資產(chǎn), 4,980,436, 5,001,626, 5,302,424, 5,503,828, 5,777,698