企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南答案

1、 第一講企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 ）下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。一、單項(xiàng)選擇題 (等財(cái)富管理手段，反映”公元前3600年美索不達(dá)米亞文化時(shí)期付款清單上的“點(diǎn)、勾、圈和我國(guó)公元前1100年周朝的“一家財(cái)富之出入、數(shù)人耳目之同焉” 。的理念是（ ） B 財(cái)務(wù)管理A內(nèi)部控制 D危機(jī)意識(shí)C公司治理 D B A C A【正確答案】： ： 【解析】年周朝的“一家財(cái)富之出入、數(shù)人耳目之同焉”等財(cái)富管理手段，閃年美索不達(dá)米亞文化時(shí)期付款清單上的“點(diǎn)、勾、圈”；我國(guó)公元前1100公元前3600 耀著內(nèi)部控制的火花。 ）二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)

2、為正確的結(jié)果。 （企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后的防范和補(bǔ)救措施。 ） 錯(cuò)對(duì) 【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：完善的內(nèi)部控制體系，并不僅僅是在事后修修補(bǔ)補(bǔ)，更應(yīng)在事前建立防范體系，防患于未然。 第二講 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 ）一、單項(xiàng)選擇題 (下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。號(hào)文件的形式聯(lián)合發(fā)布了表明我國(guó)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重大2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)召開(kāi)發(fā)布會(huì)，以財(cái)會(huì)20087 ） 。突破，標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部控制體系建設(shè)取得了階段性成果的是（ 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范A 企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范B C企業(yè)內(nèi)部控制審核

3、指導(dǎo)意見(jiàn) D中央企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法 C D B A 【正確答案】：A 【解析】： 2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)召開(kāi)發(fā)布會(huì)，以財(cái)會(huì)20087號(hào)文件的形式聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，這是我國(guó)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重大突破，標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部控制體系建設(shè)取得了階段性成果。 ）二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范主要強(qiáng)調(diào)圍繞經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，并將內(nèi)部控制上升到企業(yè)戰(zhàn)略的高度。）（ 對(duì)錯(cuò) ：對(duì)【正確答案】 ： 【解析】 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 第三講 一、單項(xiàng)選擇題 (下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答

4、案所對(duì)應(yīng)的英文字母。） 。）業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，容易出現(xiàn)漏洞且一旦存在差錯(cuò)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是（ 關(guān)鍵崗位A B關(guān)鍵控制點(diǎn) C關(guān)鍵業(yè)務(wù) D關(guān)鍵領(lǐng)域 A D C B B【正確答案】： ： 【解析】所謂的關(guān)鍵崗位是指有關(guān)人員容易實(shí)施舞弊的職所謂的關(guān)鍵控制點(diǎn)是指業(yè)務(wù)處理過(guò)程中容易出現(xiàn)漏洞且一旦存在差錯(cuò)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 務(wù)。對(duì)于關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位企業(yè)應(yīng)花費(fèi)更大的成本采取更嚴(yán)格的控制措施，使企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)降到最低。 ）二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的出臺(tái)，是進(jìn)一步完善公司治理、深化企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制建設(shè)的必然要求。（） 錯(cuò) 對(duì) 【正

5、確答案】：對(duì) 【解析】： 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 第四講 一、單項(xiàng)選擇題 (下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。） 。） 企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)的是（ A內(nèi)部環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C控制活動(dòng) D內(nèi)部監(jiān)督 B C A D C 【正確答案】： 【解析】： 控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。 二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。） ）為進(jìn)一步完善上市公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)規(guī)范運(yùn)作，上市公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部董事制度，即獨(dú)立董事制度。（ 錯(cuò)對(duì) 【正確答

6、案】：錯(cuò) 【解析】： 為進(jìn)一步完善上市公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)規(guī)范運(yùn)作，上市公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，建立獨(dú)立的外部董事制度，即獨(dú)立董事制度。 第五講企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 一、單項(xiàng)選擇題 (下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。） 對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策權(quán)的是（ 。） 股東大會(huì)A B董事會(huì) 監(jiān)事會(huì)C D經(jīng)理層 B A C D B【正確答案】： 【解析】：董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。 ）二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告。（

7、） 錯(cuò) 對(duì) ：對(duì)【正確答案】 ：【解析】 第六講企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。） 企業(yè)為了吸引人才、留住人才、激勵(lì)人才、滿足組織需要而制定的政策是（ ）。 人力資源考核政策A B崗位說(shuō)明制度 薪酬及激勵(lì)政策C 輪崗制度或強(qiáng)制休假制度D B A C D ：C 【正確答案】 【解析】： 企業(yè)的薪酬及激勵(lì)政策的合理性對(duì)吸引人才、留住人才、激勵(lì)人才、滿足組織需要等方面有十分重要的作用。 二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。） ）企業(yè)員工的薪酬一般由基本工資、績(jī)效工資、年終獎(jiǎng)勵(lì)和其他薪酬等組成

8、。（ 對(duì)錯(cuò) ：對(duì) 【正確答案】 【解析】： 第七講企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 ( 下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。）一、單項(xiàng)選擇題 ）。自然環(huán)境的各種變化作用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而使企業(yè)的預(yù)期收益、擴(kuò)張目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性是（ 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)A. B市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) C制度風(fēng)險(xiǎn) D自然風(fēng)險(xiǎn) B A C D 【正確答案】：D ：【解析】 特自然風(fēng)險(xiǎn)，是指自然環(huán)境的各種變化作用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而使企業(yè)的預(yù)期收益、擴(kuò)張目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性。如風(fēng)災(zāi)、旱澇等自然災(zāi)害為企業(yè)( 經(jīng)營(yíng)、規(guī)模擴(kuò)張帶來(lái)很大的不確定性因素。別是農(nóng)業(yè)企業(yè)) 二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后

9、面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。） ）風(fēng)險(xiǎn)一旦出險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)造成損失，所以風(fēng)險(xiǎn)一定會(huì)使出現(xiàn)的結(jié)果差于預(yù)期。（ 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：錯(cuò)：風(fēng)險(xiǎn)既可能使出現(xiàn)的結(jié)果好于預(yù)期目標(biāo)，也可能差于預(yù)期目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)是由于未來(lái)事項(xiàng)的不確定性導(dǎo)致一個(gè)組織或機(jī)構(gòu)發(fā)生不利事件，并使其遭 【解析】 受損失的可能性。 第八講企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 (下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。）一、單項(xiàng)選擇題 ）。企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略是（ A. 風(fēng)險(xiǎn)降低 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B. C. 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D. 風(fēng)險(xiǎn)承受 B A C D B

10、【正確答案】： ： 【解析】 二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。） 資產(chǎn)暴露分析表的內(nèi)容分為兩大類(lèi)：一類(lèi)是資產(chǎn)，一類(lèi)是損失暴露。（ ） 錯(cuò)對(duì) 【正確答案】：對(duì) 【解析】：資產(chǎn)暴露分析表的內(nèi)容分為兩大類(lèi)：一類(lèi)是資產(chǎn)，一類(lèi)是損失暴露。其中，資產(chǎn)包括實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。損失暴露包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露等。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 第九講 ）下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。( 一、單項(xiàng)選擇題 。屬于企業(yè)內(nèi)部控制最基本的要求，保證提高經(jīng)營(yíng)效率、保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全以及增強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)可靠性的重要條件的是（ ） A不相容

11、職務(wù)分離 B風(fēng)險(xiǎn)控制 C授權(quán)審批 D會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 B C A D A 【正確答案】： ： 【解析】 二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù) （ ）資格。 對(duì)錯(cuò) ：對(duì) 【正確答案】 【解析】： 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 第十講 ）(一、單項(xiàng)選擇題 下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。 下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算控制的首要環(huán)節(jié)是（ ）。 A預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算編制B 預(yù)算調(diào)整C D預(yù)算考評(píng) B C D A 【正確答

12、案】：B ： 【解析】 二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。） 會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證過(guò)程中，不能由一人同時(shí)登記總賬和明細(xì)賬。（） 錯(cuò) 對(duì) 【正確答案】：對(duì) 【解析】：在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證。在此過(guò)程中，最重要的一點(diǎn)是，不能 由一人同時(shí)登記總賬和明細(xì)賬，這兩個(gè)崗位是不相容的，企業(yè)應(yīng)將其分離。 第十一講企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 (下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。）一、單項(xiàng)選擇題 （）是支持決策管理過(guò)程的、面向主題的、集成的、穩(wěn)定的、不同時(shí)間的數(shù)據(jù)集

13、合。 數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)A B數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) 數(shù)據(jù)挖掘C 以上都不是D B A C D ：B 【正確答案】 ：數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是支持決策管理過(guò)程的、面向主題的、集成的、穩(wěn)定的、不同時(shí)間的數(shù)據(jù)集合。 【解析】 二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。） （ ）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)的信息收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：對(duì)：基本規(guī)范第三十八條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)的信息收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控【解析】 制有效運(yùn)行。” 第十二講企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 下列各小題備選答案中，

14、只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。 (）一、單項(xiàng)選擇題可以監(jiān)督各項(xiàng)制度、計(jì)劃的貫徹情況，同時(shí)進(jìn)行原因分析、提供咨詢(xún)建議，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，可以揭示經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié)，使企業(yè)健全自 ）。我約束機(jī)制，同時(shí)也促進(jìn)企業(yè)工作或生產(chǎn)的改進(jìn)和經(jīng)濟(jì)效益提高的是（ BA內(nèi)部審計(jì) 國(guó)家審計(jì) CD 獨(dú)立審計(jì)地方審計(jì) C A D B 【正確答案】：A 【解析】：內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵。 ）二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。 ）內(nèi)部評(píng)價(jià)人員在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，只需對(duì)全部控制要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，不需只對(duì)部分控制要素進(jìn)行評(píng)價(jià)。（ 錯(cuò) 對(duì) ：錯(cuò) 【正確答案】 ： 【解析】 內(nèi)部評(píng)價(jià)人員在評(píng)價(jià)內(nèi)部

15、控制時(shí)，按照評(píng)價(jià)項(xiàng)目的性質(zhì)和需要，既可以對(duì)全部控制要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以只對(duì)部分控制要素進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第十三講 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 ）一、單項(xiàng)選擇題 (下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。 （ ）是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法規(guī)的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。 A社會(huì)審計(jì)控制 B單位內(nèi)部控制 單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制C 限制接近控制D B A C D 【正確答案】：C 【解析】： 為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作了如下定義：“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)試行)62001年月財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控

16、制規(guī)范基本規(guī)范( 的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序?！?）二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。 ）實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，抑制會(huì)計(jì)造假行為，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的必然要求。（ 錯(cuò) 對(duì) 【正確答案】：對(duì) 【解析】：表述正確。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 第十四講 一、單項(xiàng)選擇題 (下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。） 當(dāng)單位認(rèn)為實(shí)施某項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制成本大于控制效果時(shí)，就沒(méi)有必要設(shè)置控制環(huán)節(jié)或控制措施，這種要求體現(xiàn)了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制（ ）原則。 A對(duì)經(jīng)常、重復(fù)發(fā)生活動(dòng)的控

17、制 對(duì)穩(wěn)定活動(dòng)的控制B C成本效益的控制 D特殊業(yè)務(wù)的控制 D B A C C： 【正確答案】 【解析】：當(dāng)人們認(rèn)為實(shí)施某項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制成本大于控制效內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的設(shè)計(jì)要考慮成本效益原則，也就是說(shuō)一個(gè)內(nèi)部控制程序的實(shí)施成本不應(yīng)該超過(guò)預(yù)期的效益。 果時(shí)，就沒(méi)有必要設(shè)置控制環(huán)節(jié)或控制措施，這樣某些小錯(cuò)弊的發(fā)生就可能得不到控制。 二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。） ）良好的內(nèi)部控制完全能達(dá)到自我調(diào)節(jié)和自行制約的目的。（ 對(duì)錯(cuò) 【正確答案】：錯(cuò) 【解析】： 良好的內(nèi)部控制雖然能達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)，但是，內(nèi)部控制也存在其固有的、不可避免的局限性。 第十五講企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南

18、一、單項(xiàng)選擇題 (下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。） 。 ）負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員與負(fù)責(zé)銀行存款賬目登記的人員應(yīng)當(dāng)分離。下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)這一要求的控制是（ A不相容崗位分離 出納人員職業(yè)道德B 授權(quán)批準(zhǔn)制度C D風(fēng)險(xiǎn)措施 A D C B ：A【正確答案】 ：不相容崗位分離要求負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員與負(fù)責(zé)銀行存款賬目登記的人員相互分離。 【解析】 二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。） ）（“一枝筆”審批模式能使資金的使用圍繞企業(yè)總目標(biāo)有序進(jìn)行，但極易造成腐敗。 錯(cuò) 對(duì) ：對(duì)【正確答案】 “一枝筆”審批模式優(yōu)缺點(diǎn)：使資金的使用圍繞

19、企業(yè)總目標(biāo)有序進(jìn)行，克服了多頭審批的監(jiān)督失控及審批標(biāo)準(zhǔn)不一致的弊端。但該模式容易造成： 【解析】 腐敗。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 第十六講 ）(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。一、單項(xiàng)選擇題 ）。企業(yè)因搶險(xiǎn)救災(zāi)等其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金時(shí)，正確的做法是（ 必須遵循支付結(jié)算辦法的規(guī)定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算A 先支付現(xiàn)金，事后向開(kāi)戶銀行口頭說(shuō)明B 先支付現(xiàn)金，事后向開(kāi)戶銀行書(shū)面說(shuō)明C D根據(jù)有關(guān)規(guī)定，事先辦理相關(guān)手續(xù)后，可以用現(xiàn)金支付 A D C B 【正確答案】 ：D：因采購(gòu)地點(diǎn)不確定，交通不便，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦

20、理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金的，要事先向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由企 【解析】 業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審批后，予以現(xiàn)金支付。 二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。） ）出納人員每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，其主要目的是加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。（ 錯(cuò) 對(duì) 【正確答案】：錯(cuò) ：由會(huì)計(jì)主管人員、內(nèi)部審計(jì)人員或稽核人員組成清查小組定期進(jìn)行的現(xiàn)金清查，其目的是加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情【解析】 況的發(fā)生。而每日出納人員自行進(jìn)行的賬款核對(duì)，主要目的是為了保證賬實(shí)相符。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第十七講 下列各小題備選答案中，只

21、有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。） 一、單項(xiàng)選擇題( 。下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是（ ） A基本存款賬戶 一般存款賬戶B 臨時(shí)存款賬戶C 專(zhuān)用存款賬戶D C D A B A：【正確答案】 ：基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，它是存款人的主辦賬戶。企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取， 【解析】 應(yīng)當(dāng)通過(guò)基本存款賬戶辦理。 二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。）在進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，要特別注意當(dāng)期銀行賬面有金額相等的借、貸方發(fā)生額的賬項(xiàng)，而企業(yè)賬面卻沒(méi)有記錄，雖然調(diào)節(jié)后的余額相等，但很可能是挪用了 ）企業(yè)資

22、金。（ 錯(cuò) 對(duì) ：對(duì) 【正確答案】 【解析】 ：當(dāng)期銀行賬面有借、貸方金額相等發(fā)生額的賬項(xiàng)，而企業(yè)賬面沒(méi)有此發(fā)生額的賬項(xiàng)，雖然調(diào)節(jié)后的余額還是相等，但很可能是挪用了企業(yè)資金。 第十八講企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 ）一、單項(xiàng)選擇題 (下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。 對(duì)于還款記錄良好，訂貨數(shù)量正常的老顧客，（）在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，就可以進(jìn)行賒銷(xiāo)的常規(guī)處理，并在銷(xiāo)貨通知單上簽署意見(jiàn)。 A財(cái)務(wù)部門(mén) B信用部門(mén) C運(yùn)輸部門(mén) 倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)D C A B D 【正確答案】：B 【解析】：對(duì)于老顧客只要還款記錄良好，訂貨數(shù)量要求正常，在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，信用部門(mén)就可以進(jìn)行常規(guī)處理，并在銷(xiāo)貨通知單上簽署意見(jiàn)。 ）二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。 （）主管銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制的建立、健全和有效實(shí)施以及銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：按照財(cái)政部2002年12月23日發(fā)布并于當(dāng)日開(kāi)始執(zhí)行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范銷(xiāo)售與收款(試行)的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銷(xiāo)售與收