公司內(nèi)部審計制度及流程

1、公司內(nèi)部審計制度及流程一、內(nèi)部審計目的公司內(nèi)部審計是公司內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督的一種形式，是獨立、客觀地監(jiān)督、評價公司各部門財務(wù)收支及公司經(jīng)濟活動的真實性、 合法性和效益性，檢查、評價內(nèi)部控制制度的完善性，評估企業(yè) 經(jīng)營風險，以達到查錯防弊、防范和降低經(jīng)營風險、改善經(jīng)營管 理、提高經(jīng)濟效益的目的。二、內(nèi)部審計主要工作任務(wù)1 .檢查會計報表、會計賬簿、會計憑證、會計分析資料、會 計政策及科目說明，查閱有關(guān)的文件資料；2 .以內(nèi)部管理制度、規(guī)定和程序，包括財務(wù)管理制度、會計 核算制度、人事管理制度、工程管理制度、檔案資料管理制度、 有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程、費用報銷制度等為依據(jù)，檢查付款的合理性。3.審閱經(jīng)濟合同或

2、協(xié)議，主要包括項目合作協(xié)議（合同）、工程承包合同、設(shè)備材料采購合同、勞務(wù)合作合同、售樓合同等；4 .以項目資料中的數(shù)據(jù)指標，主要包括項目的概算書、預(yù)算 書、決算書和設(shè)計圖紙、現(xiàn)場簽證備忘錄及相關(guān)修改圖紙等，作 為審計過程中的重要依據(jù)。5. 檢查資金及其他財產(chǎn)，主要包括各種存貨、固定資產(chǎn)和貨 幣資金等；6. 對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料；7. 對投資決策、企業(yè)經(jīng)營及可能存在的風險進行分析和評估；&提出改進管理、提高效益的建議，檢查審計結(jié)論的落實情況。三、審計程序（一）、項目審計項目審計指針對公司各開發(fā)項目為單獨整體進行系統(tǒng)審計。流程如下：1項目審計流程2、項目審計程序工程項目審計程序

3、審計項目審計實施支持證據(jù)審計結(jié)論事前審計立項定位是否準確預(yù)算與項目定位是否吻合 預(yù)算所用經(jīng)濟指標是否切 合實際工程合同是否依據(jù)預(yù)算與 實際市場狀況確立。項目立項書 項目預(yù)算書 市場調(diào)查報告 工程合同項目預(yù)計利潤與投入 比吻合，預(yù)計盈利。工程撥款進度與施工進度是 否一致施工進度表 撥款申請表工程款撥付符合合同 規(guī)定，材料采購支領(lǐng)事中審計工程撥款是否符合合冋規(guī)定 隱蔽工程結(jié)算是否已經(jīng)過三 方驗收材料購入支領(lǐng)是否手續(xù)齊全 工程變更費用是否超標，變 更手續(xù)是否齊全，三方確認材料米購申請 材料支領(lǐng)確認單 隱蔽丄程驗收三方 確認單工程變更申請及三 方確認單工程變更增減項及 三方確認單 工程施工合同手續(xù)齊全

4、，隱蔽工程 款撥付符合合同規(guī) 定，合同變更可行及 收支符合公司利益。事后審計工程決算書是否根據(jù)工程實 際情況填寫，所用數(shù)據(jù)是否 準確。委托項目撥付是否符合合同 規(guī)定工程結(jié)算實際金額是否符合 合同規(guī)定及補充協(xié)議規(guī)定工程決算書 項目委托合同 工程結(jié)算報告工程結(jié)算符合項目預(yù)算以及工程合同規(guī)定（二）、年度效益審計年度效益審計是針對各公司年度經(jīng)營情況進行審計，核實經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的真實有效性，確保公司經(jīng)營活動不發(fā)生違法和損害公司利益的行為。流程如下：1、年度效益審計流程:2、年度效益審計實施年度效益審計實施審計項目審計實施支持證據(jù)審計結(jié)論報表審計查看報表數(shù)據(jù)是否能真實 反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際 情況，虧損或盈

5、利點在哪財務(wù)報表公司一段時間內(nèi)盈 利或虧損真實有效 應(yīng)注意哪一點會出 現(xiàn)問題賬簿審計查看賬簿紀錄是否及時準 確，所填寫的數(shù)據(jù)是否與 財務(wù)報表、記賬憑證一致。 銷售收入賬簿與銷售部門 銷售記錄是否一致。稅金 帳與實際收入是否對應(yīng)， 財稅政策利用是否準確會計賬簿銷售部門銷售紀錄 銷售政策 審批手續(xù) 財稅政策 銷售收據(jù)賬簿紀錄是否有不 當?shù)牡胤剑鎸嶄N 售收入與賬簿記載 是否一致，收入數(shù) 額是否準確。財稅 政策利用是否恰 當，可能的節(jié)稅點 有哪些。憑證審計查看記賬憑證數(shù)據(jù)是否真 實準確，憑證附件有沒有 違法和虛假單據(jù)。報銷費 用單據(jù)是否符合財務(wù)報銷 手續(xù)；備用金支領(lǐng)是否符 合財務(wù)規(guī)定；其他撥付款 憑

6、證附件是否齊全，是否 符合財務(wù)手續(xù)及合同規(guī) 定。財務(wù)分錄是否恰當。 工資計提和發(fā)放是否真 實、符合財務(wù)規(guī)定。記賬憑證 憑證附件及復(fù)印件 財務(wù)制度費用報銷制度備用金支領(lǐng)制度 付款審批手續(xù) 合同工資制度 考勤記錄憑證紀錄的經(jīng)濟業(yè) 務(wù)真實有效，所用 分錄正確所有報銷 付款及備用金使用 符合財務(wù)規(guī)章制度 付款手續(xù)、簽字完 整并符合公司規(guī)章 及財務(wù)規(guī)章制度 實付工資與領(lǐng)導(dǎo)簽 批金額一致，與考 勤紀錄一致。帳外審計帳外資金流是否完整、真 實、準確。帳外收入是否全額轉(zhuǎn)入指 疋存折或銀行卡。與原始 收入憑證是否一致。融資款入折金額是否準 確，利息計算是否準確， 還款金額和款項來源是否 準確一致，手續(xù)是否齊全。

7、 帳外資金支領(lǐng)手續(xù)是否齊 全，金額是否一致。帳外銀行卡是否有刷卡行 為，如有是否有審批手續(xù)。 信用卡使用備案情況。所有帳外存折、銀 行卡、信用卡及存 取款憑條帳外收入原始收據(jù) 和審批手續(xù)融資協(xié)議融資還款審批手續(xù) 帳外借款白條及審 批手續(xù)信用卡刷卡及還款 紀錄。帳外資金使用符合 領(lǐng)導(dǎo)要求，簽字手 續(xù)齊全。融資款收 付金額正確，利息 計算正確，還本付 息手續(xù)、簽字齊全。 所有存折、銀行卡、 信用卡沒有違規(guī)亂 用現(xiàn)象資金審計現(xiàn)金日記賬、銀行存款日現(xiàn)金日記賬帳內(nèi)外貨幣資金收記賬與總賬余額是否相銀行存款日記賬付記錄清晰，余額符；盤點庫存現(xiàn)金，編制總賬準確。帳內(nèi)貨幣資庫存現(xiàn)金盤點表，如有充庫存現(xiàn)金盤點表金

8、使用符合公司經(jīng)抵庫存現(xiàn)金的借條、未提銀行存款余額調(diào)節(jié)營活動，簽字授權(quán)現(xiàn)支票、未報銷原始憑證，表審批手續(xù)符合公司應(yīng)在盤點表中說明；審查帳內(nèi)外存折、銀行規(guī)章制度和財務(wù)制所有賬戶銀行存款余額調(diào)卡、信用卡、度；帳外貨幣資金節(jié)表，檢查調(diào)節(jié)表中未達現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支使用符合領(lǐng)導(dǎo)要求賬項的真實性。如有一年票使用記錄。和意圖，簽字審批期以上定期存款或限定用帳外現(xiàn)金存取原始手續(xù)齊全，原始憑途存款，查明情況并做記存根。證與存折、銀仃卡錄。審查大額現(xiàn)金收支、 銀行存款支出的原始憑證 內(nèi)容是否完整有效，有無 授權(quán)批準簽字手續(xù)。支付情況吻合。（三）、項目或分公司負責人審計項目或分公司負責人審計指針對各項目或分公司負責人整

9、個任職期間經(jīng)濟責任履行情況進行審查、鑒證和評價。流程如下1、 審計流程2、項目或分公司負責人審計實施負責人審計實施審計項目審計實施支持證據(jù)審計結(jié)論接任責任審計接任時項目或分公司 注資是否到位，貨幣 資金是否能支撐項目 或分公司啟動并正常 運營。財務(wù)人員及財 務(wù)運行是否完備。如 有前任，交接手續(xù)是 否完整，有沒有交叉 或不清楚的責任。是 否訂立預(yù)期經(jīng)營目 標。項目或分公司注資證 明貨幣資金證明財務(wù)報表與前任交接手續(xù) 責任狀聘用合同負責人接任時項目或 分公司財務(wù)狀況清 楚、資金到位，具備 正常運營條件。與前 任交接手續(xù)完整，簽 字手續(xù)齊全，符合公 司章程。預(yù)期經(jīng)營目 標明確。任中責任審計任職中經(jīng)濟

10、業(yè)務(wù)活動 是否正常，財務(wù)制度 及賬目是否清晰，是 否符合公司利益。項 目或分公司資金使用 是否符合公司章程及 財務(wù)制度，有沒有私 設(shè)小金庫，截留經(jīng)營 利潤等情況。是否有 以損害公司利益為手 段為個人牟取私利等 情況。財務(wù)報表 會計賬簿 會計憑證 分公司章程 分公司財務(wù)制度 帳內(nèi)外貨幣資金賬簿 及存折、銀行卡、信 用卡貨幣資金定期盤點表 人員考勤及福利發(fā)放 記錄按照第一、二大項對 項目或分公司進行項 目審計、經(jīng)濟業(yè)務(wù)審 計，審計結(jié)果是否正 常，有沒有非法經(jīng)營 情況，有沒有以權(quán)謀 私，損公利己情況， 資金使用必須符合公 司規(guī)章制度和財務(wù)制 度。離任責任審計離任時財務(wù)狀況是否 清晰，貨幣資金是否 完整并記錄清晰，項 目或分公司運營情況 是否良好，預(yù)期經(jīng)營 目標是否達到，與接 任者是否交接清楚。 如項目失敗或分公司 倒閉應(yīng)付怎樣責任。財務(wù)報表會計賬簿 會計憑證 帳內(nèi)外貨幣資金賬簿 及存折、銀行卡、信 用卡貨幣資金盤點表 人員考勤及福利發(fā)放 記錄離任時項目或分公司 是否運轉(zhuǎn)良好，任職 期間是否為公司盈 利，離任時是否有不 清楚或未完成的責 任，與接任者是否交 接清楚，財務(wù)上是否 有經(jīng)濟問題。對項目 或分公司失敗或倒閉 的問題是否負有領(lǐng)導(dǎo) 責任。四、審計檔案管理所有審計檔案