深圳發(fā)展銀行財(cái)務(wù)分析

1、深圳發(fā)展銀行,財(cái)務(wù)報(bào)表分析,深圳發(fā)展銀行簡介,1987年12月28日，中華人民共和國歷史上第一家向社會公眾公開發(fā)行股票的商業(yè)銀行深圳發(fā)展銀行宣告成立。這是中國金融體制改革的重大突破，也是中國資本市場發(fā)育的重要開端。 經(jīng)過20年發(fā)展，深圳發(fā)展銀行由6家農(nóng)村信用社，成長為在深圳、北京、上海、杭州等18個經(jīng)濟(jì)中心城市擁有分支機(jī)構(gòu)的全國性股份制商業(yè)銀行,其已經(jīng)基本形成了覆蓋華東、華北、西南、華南的全國性戰(zhàn)略布局，機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)為公司、零售和政府部門等客戶提供多種金融服務(wù)。 1988年，深圳發(fā)展銀行的人民幣普通股票在深圳證券公司首家掛牌公開上市（深交所000001） 。2006年末，深圳發(fā)展銀行的總股本

2、已由開業(yè)初期的1000萬元增長到19.46億元，總資產(chǎn)達(dá)2605.76億元，股東權(quán)益總計(jì)達(dá)64.74億元。深發(fā)展公眾股比例約為72%，美國新橋投資集團(tuán)（Newbridge Asia AIV III, L.P.）擁有17.9%的股份,商業(yè)銀行財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn),財(cái)務(wù)活動與業(yè)務(wù)活動具有交融性 和一般的企業(yè)比較，商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣、信用這一特殊商品的金融企業(yè)，存、貸、中間業(yè)務(wù)是它的主要業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)活動具有顯著的社會性 債權(quán)人、債務(wù)人覆蓋面廣 高負(fù)債經(jīng)營，高風(fēng)險(xiǎn)存在 存款數(shù)目較大 財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理 擠兌危險(xiǎn) 財(cái)務(wù)評價(jià)的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)狀況且財(cái)務(wù)指標(biāo)體系有所差異 目前國際上普遍采用“駱駝評價(jià)

3、”方法(Camel Mode1)，其分別從資本狀況(Capital Adequacy)、資產(chǎn)質(zhì)量(Asset Quality)、管理水平(Management)、盈利狀況(Earnings)和流動性(Liquidity)對銀行的狀況進(jìn)行全面的分析.在此財(cái)務(wù)指標(biāo)體系中，具有代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo)如資本充足率、核心資本充足率、不良貸款率、凈利差等都是其他企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)所沒有的,報(bào)表內(nèi)容解釋,非衍生金融工具。包括貨幣、債券、可轉(zhuǎn)換債券等,深發(fā)展報(bào)表分析,對比分析法資本狀況分析(Capital Adequacy) 比較分析法資產(chǎn)質(zhì)量分析(Asset Quality) 趨勢分析法管理水平分析(Managem

4、ent) 比率分析法盈利能力分析(Earnings) 趨勢分析法資產(chǎn)流動性分析 (Liquidity,camel,對比分析法資本狀況分析,與以往年度相比企業(yè)總資產(chǎn)絕對數(shù)呈增長之勢,與工.建.交三銀行經(jīng)營規(guī)模比較,億元,橫向?qū)Ρ劝l(fā)現(xiàn):貸款比例占總資產(chǎn)比例過大,當(dāng)然這與資產(chǎn)總數(shù)有關(guān),可還是存在危險(xiǎn),這也為后面大量不良貸款的出現(xiàn)埋下隱患,比較分析法資產(chǎn)質(zhì)量分析,資產(chǎn)質(zhì)量低下是絕大多數(shù)銀行破產(chǎn)的主要原因。一家銀行資產(chǎn)質(zhì)量低下的狀況如為市場所知曉，往往會給這家銀行短期籌資造成壓力和困難，從而可能引發(fā)這家銀行的流動性危機(jī)。 然而，對資產(chǎn)質(zhì)量的評估是銀行分析中最困難的環(huán)節(jié)之一。必須從兩個方面著手：(1)檢查

5、銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)勢和劣勢；(2)使用趨勢分析法和同業(yè)比較法對投資和貸款組合的質(zhì)量作出評估,資產(chǎn)質(zhì)量主要指標(biāo),標(biāo)準(zhǔn)：等于或小于3。 意義：該比率表明銀行對可疑或問題貸款的防護(hù)程 度。如果防護(hù)水平超過貸款總額的3，要警 惕兩種可能性：或者是銀行管理層非常保守， 提起了過多的呆賬準(zhǔn)備金；或者是銀行貸款質(zhì) 量存在嚴(yán)重問題，問題貸款或不良貸款比例過 高,1、準(zhǔn)備金充足率全部貸款損失準(zhǔn)備金平均貸款余額=4.10,資產(chǎn)質(zhì)量主要指標(biāo),2、不良貸款比率=不良貸款余額貸款總額=8% 意義：該比率用來衡量不良貸款占銀行貸款總額的比重。一般目標(biāo)比例為1.5。然而，同其他比率一樣，最重要的是觀察該比率的變化趨勢。通

6、常該比率越高，銀行就需要越多的資本來支持貸款組合,資產(chǎn)質(zhì)量部分指標(biāo)比較,說明：選取資產(chǎn)規(guī)模較相近的華夏銀行做參考，總的來說深發(fā)展的資產(chǎn)質(zhì)量不如華夏,近三年資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo),從4.10%的準(zhǔn)備金充足率并且結(jié)合深發(fā)展的情況看,該公司已經(jīng)注意到了貸款質(zhì)量問題的存在了,報(bào)告期末貸款質(zhì)量五級分類,注意可疑貸款的增加,四五兩級貸款增加,二三級貸款減少,這種貸款的增加是有風(fēng)險(xiǎn)的,趨勢分析法管理水平分析,營業(yè)費(fèi)用變化,比率分析法盈利能力分析,總資產(chǎn)利用率的分解： 總資產(chǎn)利用率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)=7,135,217,546/(260,576,263,238+222,324,686,641)/2=0.0296次

7、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/總資產(chǎn)利用率=360/0.0296=12162天 凈資產(chǎn)收益率（資本收益率）分解: 凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)收益率(資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額)=0.5%(260,576,263,238/6,474,463,247)=20.12% 總資產(chǎn)收益率分解: 總資產(chǎn)收益率=收益/資產(chǎn)=1,302,906,538/260,576,263,238=0.5% =(收益/營業(yè)收入)(營業(yè)收入/資產(chǎn))=銀行利潤率總資產(chǎn)利用率 =18.26%0.0296=0.54,趨勢分析法資產(chǎn)流動性分析,銀行對流動性的要求源于兩點(diǎn),首先，在不收回現(xiàn)有貸款或處置債券等長期投資的情況下，滿足發(fā)放

8、新貸款的要求,其次，在存款出現(xiàn)波動時(shí)，滿足存款客戶的提款要求,深發(fā)展的流動性指標(biāo),意義：該比率反映了銀行通過核心存款而不是借款來滿足貸款增長的能力，一旦人們認(rèn)為銀行遇到了重大問題，借款可能在一夜之間消失。該比率越高，流動性越差。 缺陷：并不能反映出未來的貸款需求或預(yù)期提款要求。同時(shí)，它也不能反映貸款以外其他資產(chǎn)的流動性以及存款以外其他負(fù)債的性質(zhì),存貸比貸款/存款=75.47% (05年為74.13,貸款占資產(chǎn)的比率貸款資產(chǎn)=67.25% (05年為67.30,從上述指標(biāo)中可以看出深發(fā)展的資產(chǎn)流動性較強(qiáng)，能夠滿足顧客的流動性指標(biāo)，但我們也可以看出貸款占流動資產(chǎn)的比率較高，說明深發(fā)展是靠貸款業(yè)務(wù)制成的銀行，這就需要格外注意貸款的質(zhì)量，謹(jǐn)防不良貸款率的上升，需要加強(qiáng)對資產(chǎn)質(zhì)量的管理,我們的七大建議,統(tǒng)一對銀行改革目標(biāo)的認(rèn)識,強(qiáng)化結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要性. 制定差別化策略,為重點(diǎn)優(yōu)質(zhì)客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù). 建立有效的風(fēng)險(xiǎn)檢測體系,開發(fā)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具,提高風(fēng)險(xiǎn)管理