會(huì)計(jì)電算化試講PPT

1、試講人簡(jiǎn)介,李素銀，暨南大學(xué)會(huì)計(jì)系08級(jí)研究生，已經(jīng)通過(guò)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全科合格考試，入學(xué)以來(lái)先后在廣東金融學(xué)院、農(nóng)工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院和華南師范大學(xué)擔(dān)任過(guò)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)、電算化會(huì)計(jì)兼職教師,3.3賬務(wù)處理系統(tǒng)的日常處理,賬務(wù)處理系統(tǒng)的日常處理主要是根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)資料，利用賬務(wù)處理軟件完成憑證編制、審核、記賬和結(jié)賬工作。 3.3.1 編制記賬憑證 3.3.2 憑證審核 3.3.3 記賬 3.3.4 憑證修改 3.3.5 憑證匯總,3.3.1 編制記賬憑證,記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行歸類、整理，并確定會(huì)計(jì)分錄而編制的憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。

2、 在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：（1）手工編制完記賬憑證后錄入計(jì)算機(jī)。（2）根據(jù)原始憑證直接在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證。（3）由賬務(wù)處理系統(tǒng)以外的其它子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù),業(yè)務(wù)舉例,假設(shè)公司采購(gòu)人員出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)150元，財(cái)務(wù)部以人民幣現(xiàn)金支付。分錄,借：管理費(fèi)用 -差旅交通費(fèi) 150元 貸：現(xiàn)金 -人民幣現(xiàn)金 150元,1錄入記賬憑證,2憑證輸入正確性控制措施,憑證數(shù)據(jù)是賬表數(shù)據(jù)的來(lái)源，因此，必須保證憑證的正確性。 憑證類型和編號(hào)。在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，一般通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)分類編號(hào)來(lái)避免重號(hào)、漏號(hào)和串號(hào)發(fā)生。 制單日期。制單日期一般用于表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，隨憑證編號(hào)增加而遞增

3、。 會(huì)計(jì)科目。系統(tǒng)會(huì)對(duì)輸入的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行存在性檢查、符合性檢查和是否最末級(jí)科目檢查。 金額。憑證輸入時(shí)，每輸入一個(gè)科目的金額，系統(tǒng)都計(jì)算并顯示借方合計(jì)、貸方合計(jì)，并且要求科目金額不能為零。保存憑證時(shí)，系統(tǒng)按照“有借必有貸，借貸必相等”的原則檢查數(shù)據(jù)是否可接受,3憑證輸入的輔助功能,為了方便憑證輸入，提高輸入速度，賬務(wù)處理系統(tǒng)還提供了許多輔助輸入功能。 常用摘要輸入功能 常用憑證輸入功能 編碼提示輸入功能,3.3.2 憑證審核,憑證審核是由負(fù)責(zé)審核的會(huì)計(jì)人員對(duì)已輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證進(jìn)行審查核對(duì)。 只有具有審核權(quán)限的人員才能進(jìn)行憑證審核工作，審核人不能直接修改會(huì)計(jì)憑證。審核人在審查時(shí)，認(rèn)為有錯(cuò)誤或

4、有異議的憑證，應(yīng)交給憑證填制人員修改后再審核。 憑證一旦進(jìn)行了審核，就不允許對(duì)其進(jìn)行修改和刪除，必須通過(guò)取消審核操作后才能對(duì)憑證進(jìn)行修改和刪除,3.3.3 記賬,記賬是將已錄入并經(jīng)過(guò)審核的憑證根據(jù)其會(huì)計(jì)科目登記到相關(guān)賬簿中 。 在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，記賬是由有記賬權(quán)限的人員，通過(guò)記賬功能發(fā)出指令，由計(jì)算機(jī)按照預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行的。 記賬一般都采用向?qū)Х绞?，在向?qū)У闹敢轮鸩竭M(jìn)行，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成記賬工作,3.3.4 憑證修改,1記賬前憑證修改 記賬前對(duì)錯(cuò)誤會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行修改時(shí)，如果憑證沒有審核，憑證制作者可找到要修改的憑證，將光標(biāo)移到需要修改的地方進(jìn)行修改。 如果憑證已經(jīng)審核，就不能修改，只有取消審核簽字后才可以進(jìn)行修改，取消審核簽字只能由審核人自己進(jìn)行,3.3.4 憑證修改,2記賬后憑