某學校財務制度實施細則（參考Word）

1、第一章總則第一條 為了加強財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金籌措能力和使用效益，根據(jù)會計法、事業(yè)單位財務規(guī)則、高等學校財務制度、關于進一步完善高等學校黨委領導下的校長負責制的若干規(guī)定（試行）（蘇委教20009號）等有關法規(guī)、制度和政策，結合我校實際情況，制定本實施細則。第二條 學校財務管理的基本原則是：依法理財，注重效益，平衡各種利益關系。即在國家有關法律、法規(guī)和財務制度的約束下，以“有利于合理配置資源，調(diào)動各方積極性，挖掘各種潛力，多出人才、成果和效益；有利于國有資產(chǎn)保值，改善教學、科研條件，壯大學校綜合實力；有利于提高教職工生活水平，增強凝聚力”為出發(fā)點，建立“管而不死，活而有序，行為規(guī)范”

2、的校內(nèi)經(jīng)濟秩序，更好地發(fā)揮財務管理的“保障”作用。第三條 學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，加強經(jīng)濟核算，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映財務狀況，并對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第二章 財務管理體制第四條 學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。“統(tǒng)一領導”是指統(tǒng)一財經(jīng)方針政策，統(tǒng)一財務收支計劃，統(tǒng)一財務規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調(diào)配，統(tǒng)一財會業(yè)務領導；“集中管理”是指學校財力、財務規(guī)章制度制訂與執(zhí)行、以及會計核算業(yè)務的集

3、中管理。根據(jù)中共江蘇省委教育工委關于進一步完善高等學校黨委領導下的校長負責制的若干規(guī)定（試行）（蘇委教20009號）文件精神，學校年度財務預決算、大額度資金使用、校辦產(chǎn)業(yè)政策及重要財務規(guī)章制度等須經(jīng)校長辦公會審定；籌措經(jīng)費、興辦產(chǎn)業(yè)、實施年度財務預算、落實大額資金使用和基建項目、加強財務管理和審計監(jiān)督等重大經(jīng)濟活動或舉措須經(jīng)校長辦公會（以下簡稱辦公會）討論決定。第五條學校財務工作實行校長負責制，由校長(或指定一名副校長分管某項具體工作)領導財務工作。第六條學校根據(jù)發(fā)展情況可設立財經(jīng)領導小組，財經(jīng)領導小組在校長領導下，集體咨詢、討論和審議校內(nèi)重大經(jīng)濟活動、校內(nèi)收費項目、收費標準及零星創(chuàng)收分配方案

4、，并在學校授權范圍內(nèi)研究處理其他財經(jīng)事項。第七條財務處是學校的財務主管部門，統(tǒng)一管理學校的各項財經(jīng)工作，主要職責是:1、結合學校實際情況，統(tǒng)一制訂各項財務規(guī)章制度和有關經(jīng)費管理辦法，經(jīng)校長辦公會議審定后，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。2、根據(jù)學校各項事業(yè)活動的經(jīng)費計劃，編制年度財務預算建議方案，經(jīng)校長辦公會議審定后報上級有關部門審批；根據(jù)審定的預算，提出經(jīng)費分配計劃與預算實施方案，經(jīng)校長辦公會議審定后組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。年終編制決算報告，經(jīng)校長辦公會議審定后上報。3、根據(jù)國家政策，歸口制定校內(nèi)非經(jīng)營性收費項目、標準以及有關費用開支標準。經(jīng)校長辦公會議或政府相關部門批準后實施。4、管理和核算學校各項經(jīng)費，

5、積極穩(wěn)妥組織各項收入，審核、監(jiān)督各項支出；統(tǒng)一管理、調(diào)度學校資金，保障事業(yè)持續(xù)發(fā)展；及時編報各種財務報表。5、參與起草學校國有資產(chǎn)有關規(guī)章制度及管理辦法；參與維修、服務、基建項目及大型儀器設備采購的論證、招標等工作；對經(jīng)營性資產(chǎn)實施監(jiān)督。6、參與編制學校各項經(jīng)濟計劃和中長期發(fā)展規(guī)劃；參與學校重大經(jīng)濟活動（如聯(lián)營、項目開發(fā)、項目投資等）的調(diào)查、論證，提出意見和建議，當好參謀。7、組織安排財會人員的培訓與繼續(xù)教育，不斷提高財會隊伍素質(zhì)。8、加強票據(jù)的申領、開具、繳銷的管理，健全統(tǒng)一規(guī)范的票據(jù)管理制度。9、學校領導交辦的其他工作。第八條 新進入計劃財務處的應屆畢業(yè)人員必須具有全日制財經(jīng)類?？埔陨蠈W歷

6、。除應屆畢業(yè)生外，調(diào)入或聘用人員必須持有會計從業(yè)資格證書。第三章 預算的編制與管理第九條學校應在預算年度開始前，根據(jù)事業(yè)維持與發(fā)展的計劃和任務編制預算。預算內(nèi)容包括收入預算和支出預算兩部分。預算的編制分為：部門預算和預算分配方案兩個層次。第十條 編制預算必須堅持“實事求是、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保障重點、兼顧一般”的總原則。其中，收入預算應堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預算應堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約、“一要吃飯、二要建設”的原則。第十一條 編制部門預算一、編制部門預算的準備工作每年7月10日前，各部門應將下年度與收入預算相關的基本資料（數(shù)據(jù)）和全年經(jīng)費使用計劃（含維持費用、專項費用、交納地方政府

7、的有關費用等）匯總報送計劃財務處。主要責任部門及其職責為：學生工作處、招生就業(yè)處、黨政辦公室：負責畢業(yè)、招生數(shù)及學生獎、助學金、招生、迎新、畢業(yè)生就業(yè)、軍訓、衛(wèi)生、維修費、通訊寬帶費等；教務處：負責各級各類在校生人數(shù)及教學設備（專項）、一般設備、實驗室建設或維修項目計劃及經(jīng)費、實驗室維持、實習、實訓、資料費、師資培訓等；后勤管理處：負責物業(yè)管理費、水電費、家具設備、辦公設備、一般維修、房產(chǎn)費等；人事處：在職、離退休人數(shù)、職務、職稱和工資、津貼數(shù)據(jù)，師資、職工教育、臨時工費用等；其他各部門參照上述要求填報。二、收入預算的編制1、教育經(jīng)費撥款指標根據(jù)上年九月份學校學年度統(tǒng)計報表中各類全日制學生在校

8、生人數(shù)、在職在編職工人數(shù)、離退休職工數(shù)，以及本年度畢業(yè)、招生數(shù)，教學、辦公、后勤用房面積等測算；2、學生學費、住宿費、成人教育收費等教育事業(yè)收入，國家規(guī)定應納入預算外資金管理。根據(jù)各年級、各專業(yè)學生人數(shù)、收費標準等測算；3、其他撥款或收入根據(jù)上年情況和增減因素測算。三、支出預算的編制1、工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、學生助學金等人員經(jīng)費由計劃財務處根據(jù)各類人員變化情況、可能發(fā)生的工資、津貼調(diào)整等因素，會同人事等部門商定后進行測算；2、公務費、設備費、維修費、業(yè)務費、其他費用等保障各項工作正常開展的維持性公用經(jīng)費根據(jù)上年支出、本年度增減變化等因素進行測算，從嚴控制；3、根據(jù)財

9、政部規(guī)定，預算安排占公務費1%的招待費。設專門科目核算，不得超支；4、學科建設、教學實驗室建設、校園環(huán)境建設等大額資金按專項支出預算。專項經(jīng)費計劃由相關部門向計劃財務處報送，財務處根據(jù)財力情況，分輕重緩急提出建議方案。5、收入與支出預算綜合平衡后若有結余，可留出適當比例的預備費（機動費）。第十二條 預算的審批與執(zhí)行1、部門預算須經(jīng)學校校長辦公會議審議通過，并上報主管部門。部門預算經(jīng)上級財政部門批準后，學校應遵照執(zhí)行。 2、預算分配方案系財務處根據(jù)批準的部門預算進行細化，分配到各分管部門。經(jīng)校長辦公會議審批后，財務處應對各項經(jīng)費設定項目，實施計算機控制和監(jiān)督。3、實驗室建設、學科建設等大額專項經(jīng)

10、費須報校長辦公會議通過立項后再分配，并將分配結果通知財務處，按專門項目實施經(jīng)費管理和監(jiān)督。4、預備費由校長審批。第十三條預算調(diào)整預算在執(zhí)行過程中原則上不作調(diào)整。如果國家有關政策或計劃有較大調(diào)整，導致學校收支變化較大，對年度預算影響較大，可在下半年調(diào)整收支預算。預算調(diào)整須經(jīng)校長辦公會議審議批準。第四章 收入管理第十四條 收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。第十五條 學校收入包括：財政補助收入，包括財政教育經(jīng)費撥款（不含基建撥款）、科研經(jīng)費（科技三項費用、地方科研經(jīng)費）撥款以及中央或地方財政的其他經(jīng)費撥款。上級補助收入，即上級主管部門下?lián)艿姆秦斦a助性經(jīng)費。事業(yè)收入，包括教

11、學事業(yè)收入（其中學生學費、住宿費及成人教育收費等收入納入國家財政預算外收入管理）、科研事業(yè)收入（四技服務）。經(jīng)營收入，是指學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。附屬單位上繳收入，是指校辦經(jīng)濟實體按照有關規(guī)定上繳的收入（企業(yè)職工工資返還直接進入事業(yè)基金，不計入上繳收入）。其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。第十六條 各項收入的管理：必須嚴格按照國家有關政策依法組織收入。其中納入國家財政預算外資金管理的收費必須報經(jīng)省教育廳、省物價局審批，并按政府有關文件精神進行財務管理；學生的各項代辦費用由有關部門提出建議，財務處審核，報省教育

12、廳、省物價局備案后，單獨設立項目管理、?？顚Ｓ?、維持收支平衡；其余各項教學性收費、服務性收費、管理性收費、房屋、場地、設備出租收費等，所有收費項目、收費范圍和收費標準均由有關單位、部門提出書面報告，上報審核。各項收費必須使用合法票據(jù)。各種票據(jù)由財務處集中領購，統(tǒng)一管理（參考收費及票據(jù)管理暫行辦法）。 各項收入必須全部上交學校財務處，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，按學校規(guī)定提成、分配后使用。嚴禁學校任何單位或部門不經(jīng)批準、繞開學校財務，自行確定收費項目、收費范圍和收費標準，私自購置收費票據(jù)收費，且收入不上交財務、私設小金庫等違紀、違法行為。學校支持、鼓勵單位和個人有組織有計劃的利用人才、技術、閑置資產(chǎn)等資

13、源，積極開展創(chuàng)收活動。對外、對內(nèi)服務性收入的分配由校辦公會議決定分配方案。第五章 支出管理第十七條 支出是指學校開展教學、科研以及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第十八條 學校支出包括：事業(yè)支出，即學校開展教學、科研以及其他輔助活動發(fā)生的支出。一般按教育事業(yè)支出和科研事業(yè)支出科目歸集。其二級科目為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助以及固定資產(chǎn)購置及大修理等。經(jīng)營支出，即學校在教學、科研及其他輔助活動以外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。經(jīng)營支出應與經(jīng)營收入配比。其二級核算科目可參照事業(yè)支出或根據(jù)實際情況加以增刪。自籌基本建設支出，即學校用財政補助以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出。

14、自籌基本建設支出應隨年度預算報上級有關部門核批，并按審批權限報經(jīng)有關部門列入基建計劃。核定的自籌基本建設資金納入基建財務管理。對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入以外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。第十九條 各項支出費用的歸集：學校人員經(jīng)費和各項正常性的公用經(jīng)費支出，歸集列教育事業(yè)相關支出科目核算?？蒲姓n題發(fā)生的各項費用，歸集科研事業(yè)相關的支出科目核算。其中課題管理費及獎勵提成分別從相關科目和項目轉入代管款項管理。實行水電表計量化后，科研水電費應列入支出，并相應沖抵教育事業(yè)水電費支出。產(chǎn)業(yè)及其他獨立核算實體的人員工資由學校統(tǒng)一發(fā)放，列教育事業(yè)支出，返還時直接進入學校事業(yè)基金。非獨立核算經(jīng)營

15、活動發(fā)生的各項支出，與其收入相配比。第二十條 財政核撥的預算外資金，一次性修繕購置資金、住房公積金、離退休經(jīng)費、科研課題撥款等有指定項目和用途、或要求單獨核算的專項資金，應按要求報送報表或其他書面報告，并接受政府有關部門的檢查和監(jiān)督。第二十一條 支出管理1、各項支出必須嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準。2、對下列項目需實行招投標：10萬元以上基建工程、5萬元以上修繕工程施工隊伍的確定；基建工程中3萬元以上的勘察、監(jiān)理單位的確定；基建和修繕工程中3萬元以上的設備、材料的采購；3萬元以上的一般設備、教學科研儀器設備、生產(chǎn)實習設備、實驗材料、辦公自動化設備（包括耗材）、網(wǎng)絡設備及

16、器材的采購；3萬元以上的圖書、藥品、學生公寓用品、軍訓服裝、大米、面粉、食油、職工福利、消防器材等物品的采購；食堂經(jīng)營權、各類門面房及校內(nèi)經(jīng)營場所的經(jīng)營性招租；校園衛(wèi)生綠化維護等承攬隊伍的確定；學校認為應納入招投標的其他項目。3、標的在5萬元以上的項目都必須公開招標，標的在5萬元以下的項目經(jīng)招標領導小組同意可以采取邀請招標、競爭性談判（議標）以及詢價的方式進行招標。儀器設備、家具以及其他物資采購歸口管理。凡列入政府采購目錄的項目，要制訂年度計劃和月度采購計劃，分別在編制部門預算時（下年度部門預算一上的編制一般在當年7月和每月10日前）由后勤管理處、教務處報送財務處匯總、平衡，統(tǒng)一報教育廳；未納

17、入政府采購的項目，采用邀請招標、競爭性談判、詢價采購、單一來源采購等方式。 4、國家醫(yī)療改革制度出臺前，醫(yī)藥費支出按照江蘇省南京工程高等職業(yè)學校關于職工醫(yī)療費用報銷的規(guī)定（南工校20075號）文件執(zhí)行。5、教育事業(yè)公用經(jīng)費的維持性支出采取“定額分配，切塊包干、指標控制、超支不補”的管理辦法。在分管校領導及部門的預算分配范圍內(nèi)，1000元以上大額度支出還需經(jīng)校黨委書記審批。6、列入預算的教學、學科、實驗室、校園環(huán)境建設等專項經(jīng)費采取“專項安排、?？顚Ｓ谩⒇熑喂芾?、指標控制、不得挪用”的管理辦法。5萬元以上的項目要向校長辦公會議匯報項目完成情況。第六章 結余及其分配第二十二條 結余是指年度收入與支

18、出相抵后的余額。經(jīng)營結余應單獨反映。經(jīng)營結余可以按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分按規(guī)定分配后并入學校結余。第二十三條 根據(jù)國家有關規(guī)定，學校結余（不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余）除某些項目經(jīng)費可從“未完項目收支差”結轉下年度繼續(xù)使用外，其他經(jīng)費可按有關規(guī)定提取職工福利基金等專用基金，剩余部分轉入學校一般事業(yè)基金。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第七章 專用基金管理第二十四條 專用基金是指按照規(guī)定提取和設置的有專門用途的資金。第二十五條 專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金、住房基金、留本基金、科研啟動基金、重點課程（教材）建設基金等。修購基金是

19、按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取、在修繕費和設備購置費用列支，以及按其他規(guī)定（如固定資產(chǎn)變價收入）轉入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。根據(jù)江蘇省有關規(guī)定，修購基金的提取比例為事業(yè)收入的3-5%，經(jīng)營收入的8%，并在修繕費和設備購置費中分別列支50%。職工福利基金是按照結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取列轉、用于職工集體福利設施、集體福利待遇等用途的資金。江蘇省職工福利基金的提取比例為事業(yè)收入的3%，投資收入的10%，經(jīng)營收入的30%，分攤于職工福利費中列支。年終事業(yè)結余中不再提取。學生獎貸基金是按照規(guī)定提取的用于發(fā)放學生獎學金和貸學金的資金。勤工助學基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入

20、中提取，用于支付學生開展勤工助學活動報酬以及困難學生補助的資金。江蘇省勤工助學基金的提取比例可控制在學費的10%以內(nèi)。住房基金是指學校按一定渠道取得的，專門用于學校住房建設和職工購房補助的資金。主要包括財政撥付的住房公積金、住房補貼、住房建設資金、自管住房出租、向職工出售住房收入以及住房基金利息收入等。今后根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展的需要，經(jīng)校長辦公會決定，還可以設立其他專用基金。第二十六條 各項基金的提取和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，從其規(guī)定；沒有統(tǒng)一規(guī)定，由學校自行制訂，必要時報上級主管部門批準或備案。第八章 資產(chǎn)管理第二十七條 資產(chǎn)是指學校占有或使用的，以貨幣計量的，預期能帶來收益的經(jīng)濟資源，包括

21、各種財產(chǎn)、債權和其他權利。第二十八條 學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第二十九條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。第三十條 流動資產(chǎn)的管理貨幣資金的管理。貨幣資金是指經(jīng)濟活動過程中以貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資產(chǎn)。主要包括現(xiàn)金和銀行存款。統(tǒng)一執(zhí)行貨幣資金管理暫行辦法。應收及暫付款的管理。應收及暫付款是學校應收未收、暫付或預付給校內(nèi)有關單位和個人而形成的、停留在結算過程中的資金。對應收及暫付款要加強管理，及時清理結算，不得長期掛帳。對確實無法收回的，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。借出款的管理。由于借出款具有收回

22、周期長、風險大、數(shù)額大的特點，因此學校及下屬各企業(yè)、事業(yè)單位一般都不得對社會單位借出款。確屬需要，經(jīng)財務處論證，報校長辦公會議批準。校內(nèi)任何企事業(yè)單位及部門負責人都無權批準對外借款。存貨的管理。存貨是學校開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲備的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。職能管理部門應會同財務處根據(jù)高等學校財務制度要求制訂相應的管理規(guī)定，并對存貨進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符、帳卡相符、帳帳相符；對存貨的盤盈盤虧要及時查明原因，分清責任，按規(guī)定辦理相關手續(xù)，并及時通知財務處調(diào)整帳目。第三十一條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的

23、資產(chǎn)，包括房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等，資產(chǎn)管理職能部門應根據(jù)有關規(guī)定和本部門分管的類別，結合學校具體情況，制定各類固定資產(chǎn)明細目錄。單價在800元以上（含800元）的設備，列為專用設備管理；單價在500-800元的設備，列為一般設備管理；單價雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也應作為固定資產(chǎn)建帳管理（但在固定資產(chǎn)報表中不作統(tǒng)計）。第三十二條 固定資產(chǎn)的管理學校實行“統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責”的管理體制。資產(chǎn)管理部門及各使用單位的職責見南工校固定資產(chǎn)管理辦法。固定資產(chǎn)的采購見后勤管理制度。報廢或轉讓固定資產(chǎn)需履行核銷手續(xù)。權限為：

24、1、單價在萬元以下（含萬），由使用部門、管理部門、審計部門、財務部門會簽，報校長批準。 2、單價在萬元以上，由辦公會討論，校長批準。3、大型、精密、貴重的儀器設備須經(jīng)有關部門鑒定，報主管部門批準后才能報廢或轉讓；固定資產(chǎn)的變價收入和報廢固定資產(chǎn)的殘值收入直接進入修購基金，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。公房（含自籌資金已在校內(nèi)公有土地上新建的房屋）出租必須遵守如下規(guī)定：1、非經(jīng)營單位占用的公房一律不準對外出租。未經(jīng)學校批準，任何單位或個人都不得在校內(nèi)公有土地上建房。2、學校公房如果對外出租，責任出租方必須向財務出具書面報告，陳述房源、面積、年租金、水電費回收及治安、衛(wèi)生管理措施等。經(jīng)與后勤管理處、保衛(wèi)

25、處會簽，并報辦公會批準后，方可對外簽訂租賃合同。3、租賃合同一式六份，出租、承租方、保衛(wèi)處、后勤管理處、計劃財務處、審計處各執(zhí)一份。由責任出租方負責到保衛(wèi)處辦理暫住人員登記手續(xù)，到總務處簽訂水電費、衛(wèi)生費合同。4、所有收費必須使用合法票據(jù)，全部入帳。5、違反上述規(guī)定，除沒收違紀所得外，對學校造成的經(jīng)濟損失和法律責任，由單位負責人承擔。第三十三條 非經(jīng)營性資產(chǎn)轉經(jīng)營性資產(chǎn)要本著效益優(yōu)先的原則有償使用。校辦企業(yè)的資產(chǎn)要通過清產(chǎn)核資，界定產(chǎn)權歸屬，明晰產(chǎn)權關系。原屬學校的資產(chǎn)應清理作價，轉作學校投資，由財務處設帳管理。經(jīng)營性資產(chǎn)的占用費由財務處、教務處、后勤管理處、人事處核定，校長辦公會批準執(zhí)行。第

26、三十四條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利及收益的資產(chǎn)，包括專利權、著作權、非專利科學技術成果、校名、校譽、土地使用權、商標、商譽以及其他財產(chǎn)權利。第三十五條 轉讓專利權、非專利技術成果等必須由校辦公室對外簽訂合同，財務處備案；社會企（事）業(yè)單位、團體使用校名（校譽），由校辦牽頭，辦公會討論，校長批準后對外簽訂合同，財務處備案；出讓、出借土地使用權或自行在權屬土地上開發(fā)，由后勤管理處牽頭，經(jīng)財務處（或國有資產(chǎn)領導小組）聯(lián)合邀請專家充分論證后，報校長辦公會議批準或上級有關部門審批，方可簽訂合同或形成決定，財務處備案。第三十六條 出讓、出借無形資產(chǎn)取得的收入，計入事業(yè)收入或經(jīng)營收

27、入。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第三十七條 對外投資是指學校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校外社會單位或校辦經(jīng)濟實體投資。第三十八條 對校外投資（包括對金融機構投資）由財務處論證，必要時須邀請專家論證，報校長辦公會議批準。以實物、無形資產(chǎn)對外投資，還應按國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估。第三十九條 對校辦產(chǎn)業(yè)投資由總務處牽頭，經(jīng)財務處（或國有資產(chǎn)領導小組）聯(lián)合邀請有關專家充分論證后，報校長辦公會議批準。第四十條 對校外投資取得的投資收益，計入其他收入；對校辦產(chǎn)業(yè)投資收益計入附屬單位上繳收入；國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。第九章 負債管理第四十一條 負債是指學校所承擔的，能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務償還的債務

28、。負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。第四十二條 借入款是學校因事業(yè)發(fā)展或建設需要，經(jīng)雙方商定發(fā)生的借貸行為而形成的負債。包括銀行貸款、科研項目貸款、事業(yè)周轉金借款、科技開發(fā)貸款以及從其他單位借入的臨時款項等。由于借入款一般具有發(fā)生次數(shù)少，每筆金額大，需還本付息等特點，因此對借入款首先必須堅持“慎重穩(wěn)妥”的原則，經(jīng)嚴格論證后由校長辦公會議批準；其次是要強化監(jiān)督，嚴格管理。由學校代為借入的資金，必須辦理內(nèi)部轉借款手續(xù)，堅持“誰使用、誰付息、誰償還”的原則。未經(jīng)校長辦公會議批準，學校一律不為經(jīng)濟實體的各類借款提供經(jīng)濟擔保，校辦經(jīng)濟實體也不準為校外其他企（事）業(yè)單位提供經(jīng)濟擔保。第四

29、十三條 應付及暫存款是學校在日常結算過程中未及時與其他單位結清有關往來而形成的負債。其中，應付款是學校應付而未付的各種款項；暫存款是學校已經(jīng)收到的但尚未結算或尚未明確用途的款項。對應付及暫存款，要定期對帳，及時清算。第四十四條 應繳款項是指學校按照有關規(guī)定應當繳納的各種款項，主要包括應繳財政預算外專戶存儲的收入，應繳稅金以及應繳地方政府的防洪保安基金、綠化基金、人民教育基金等。應繳款項應分別設置明細科目管理，及時足額上繳，不得無故拖欠、截留和坐支。第四十五條 代管款項是指學校接受其他單位或個人委托管理的各類款項。包括學會經(jīng)費、會議經(jīng)費、黨費、團費、學生會會費等。第十章 財務清算第四十六條 經(jīng)學

30、校決定校辦經(jīng)濟實體及其他單位發(fā)生劃轉、撤并時，應當進行財務清算。第四十七條 財務清算前當成立由主管校領導、財務、審計以及其他管理部門組成的專門機構。清算前要封存銀行帳戶、所有帳簿、憑證、現(xiàn)金和實物等。第四十八條 財務清算機構首先應制定清算方案，對單位的財產(chǎn)、債權、債務等全面進行清理；編制資產(chǎn)負債表，財產(chǎn)清查目錄和債權、債務清單；提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權債務處理辦法；做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作；妥善處理好各項遺留問題。第四十九條 財務清算結束后，經(jīng)校長辦公會議批準，分別按下列辦法處理：1、事業(yè)性單位由財務處及資產(chǎn)管理部門負責資產(chǎn)的帳務處理；2、校辦產(chǎn)業(yè)撤銷，由財務處、資產(chǎn)管理部門按批準的

31、方案進行資產(chǎn)處理；3、校辦產(chǎn)業(yè)合并，資產(chǎn)合并與移交工作由財務處、資產(chǎn)管理部門聯(lián)合組織實施。第十一章 財務報告和財務分析第五十條 財務報告是反映學校一定時期內(nèi)財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。學校應按照國家規(guī)定的預算收入、支出分類和管理權限，定期向上級部門及有關政府部門提供財務報告。第五十一條 學校報送的年度財務報告（決算）包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表及財務狀況說明書等。第五十二條 財務狀況說明書主要說明學校收入、支出、結余及其分配；資產(chǎn)負債變動情況；專用基金變動情況；計劃實際完成情況與發(fā)展情況；對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項以及其他需要說明的事項。第五

32、十三條 財務分析是財務管理工作中的重要組成部分。應按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。其內(nèi)容主要包括事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行；資金使用管理；收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況；存在主要問題及改進措施等。財務分析指標包括經(jīng)費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率等。第十二章財務監(jiān)督第五十四條財務監(jiān)督是國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度，維持財經(jīng)紀律的保證。學校必須接受國家、政府有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部控制制度，校內(nèi)各單位（部門）必須接受財務、審計部門的監(jiān)督。第五十五條財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事

33、后監(jiān)督三種形式。事前監(jiān)督主要是對被監(jiān)督單位在經(jīng)濟活動發(fā)生前及開始階段的監(jiān)督。事中監(jiān)督是對被監(jiān)督單位在經(jīng)濟活動實施過程中的監(jiān)督。事后監(jiān)督是對被監(jiān)督單位在經(jīng)濟活動完成以后，對其財務狀況、成本費用、效益等多方面實施的檢查和監(jiān)督。第五十六條學校財務處及全校財會人員有權利且有義務按照會計法及其他規(guī)章制度行使財務監(jiān)督權。對違反財經(jīng)紀律的行為，財會人員必須及時提出意見并向上級領導或財會機構報告。隱匿不報、通同作弊按會計法等有關法規(guī)處理。第五十七條經(jīng)濟責任制凡經(jīng)校長辦公會議討論的收支或投資應作會議紀要，集體承擔經(jīng)濟責任；其他一律按照“誰簽字誰負責”的原則相應承擔經(jīng)濟責任，即經(jīng)辦人員和驗收人員對原始憑證的真實性

34、負責，審批人員對收支決策及合法性、合理性負責。單位負責人和財會主管人員離任必須審計。重點審計是否存在隱瞞收入、私設小金庫行為；越權簽批重大支出或投資行為；仿造、變造會計憑證或虛開支出發(fā)票，貪污或挪用公款行為等。第十三章附則第五十八條國家對學校的基本建設投資及學校自籌基建投資納入基建財務管理，實施細則由基建處根據(jù)國家基建財務制度另訂，送計劃財務處審核后執(zhí)行。第五十九條校辦經(jīng)濟實體的財務制度實施細則由各企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計制度和本細則自行制訂，經(jīng)財務處審核后執(zhí)行。第六十條本細則與上級有關文件規(guī)定有相抵觸的，以上級文件規(guī)定為依據(jù)，再行修訂。與校內(nèi)文件相抵觸的，以本細則為準。第六十一條本細則經(jīng)學校校長辦公

35、會議批準，由財務處負責解釋。附件2：江蘇省南京工程高等職業(yè)學校財務報銷暫行規(guī)定第一章 總則第一條 為了加強會計基礎工作，規(guī)范和完善財務報銷手續(xù)，提高辦事效率，更好地為教育、教學、科研服務，根據(jù)會計法、內(nèi)部會計控制規(guī)范等有關法規(guī)，結合學校實際制定本規(guī)定。第二章審批權限第二條 托兒費、慰問費、困難補助等由工會審批；職工探親費由人事處審批；經(jīng)財務審核后報銷。列入學校年度預算的教育事業(yè)經(jīng)費報銷單筆原始憑證金額在伍百元以下的(含伍百元),經(jīng)系(部)負責人簽字確認,由財務處審核后予以報銷;伍百元以上,壹千元以下的(含壹千元)經(jīng)系(部)負責人、分管副校長（副書記）簽字確認,財務處審核后予以報銷;壹千元以上的

36、，經(jīng)系（部）負責人、分管副校長（副書記）、書記（校長）簽字確認，由財務處審核后予以報銷；醫(yī)藥費的報銷由后勤管理處醫(yī)務室證明，經(jīng)分管副校長（書記）簽字確認，由財務處審核后予以報銷。第三條 教育事業(yè)費、科研經(jīng)費等開支的外協(xié)費、加工費、設備、圖書、大宗材料等的購置費超過叁萬元的須與對方簽訂合同，合同須由系（部）、校領導審批，審計部門簽署意見，財務部門憑合同、采購申請審批表給予辦理借款、報銷手續(xù)。大宗器件、材料報銷時應附采購清單。根據(jù)南工校招標管理暫行辦法的規(guī)定，叁萬元以上的設備、圖書、大宗材料等的購置必須報學校招標小組進行招標。經(jīng)招投標的項目報銷應附有關招投標文件。第四條 工程項目付款、報銷需經(jīng)校長

37、辦公會討論通過，報銷時還須提供審計后的工程決算書、工程驗收證明、合同審批表及合同原件。第五條 重大財務事項的辦理須提供學校校長辦公會會議紀要或決定。第三章 財務報銷票據(jù)的有關要求第六條 原始憑證的種類及要求：1、外部發(fā)票和事業(yè)收據(jù)（憑證）：報銷的發(fā)票必須有稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章，并且在稅務機關規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi)；事業(yè)收據(jù)（憑證）必須有國家、省或市財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)監(jiān)制章，并加蓋開票單位的財務專用章。2、發(fā)票或收據(jù)的填寫要求：（1）發(fā)票或事業(yè)收據(jù)（憑證）必須注明單位名稱、日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、開票（收款）人等。（2）填制單據(jù)大小寫

38、金額必須相符，不得有涂改、挖補等現(xiàn)象。 3、原始票據(jù)遺失的處理辦法：復印件原則上不得作為報銷憑證。如業(yè)務屬非現(xiàn)金結算確需報銷的，須提供對方單位出具的證明（單據(jù)號碼、金額、業(yè)務內(nèi)容等）并在票據(jù)復印件上加蓋財務專用章，證明和復印件需本人和部門領導簽字，經(jīng)財務處長審批后，才能作為原始單據(jù)報銷；遺失現(xiàn)金結算的票據(jù)原則上不予報銷。5、因公出差遺失票據(jù)的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明經(jīng)同行人員證明和部門領導簽字確認。其中遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規(guī)定的標準內(nèi)給予報銷；遺失單程飛機票的，可比照同程火車硬臥票價的標準給予報銷。遺失雙程票的，將不予報銷。第四章 財務報銷手續(xù)和要

39、求第六條 各部門購買零星辦公用品、資料由各部門自行組織驗收，報銷單由系（部）負責人簽字。發(fā)票金額較大或未注明具體品名、單價的，必須附貨品清單，經(jīng)相應審批權限的校領導簽字確認后，方可報銷。第七條 各部門購置大宗或批量元器件、實驗實習材料由各部門自行組織驗收，報銷單由系（部）負責人簽字，校領導審批。報銷單后附驗收單、發(fā)票、采購清單。批量金額在叁萬元以上的還須附合同，經(jīng)招投標的項目應提供有關招投標文件。第八條 各部門外協(xié)、加工、維修工程等項目的報銷，應附合同及加工清單和工程決算單，叁萬元至五十萬元的工程項目須經(jīng)學校審計部門審計后，方可報銷；五十萬元以上的工程項目需送社會中介機構審計，財務處根據(jù)外部審

40、計報告審核后給予報銷。第九條 各部門所購固定資產(chǎn)（一般設備單價500元以上；專用設備單價800元以上，使用期限一年以上且保持原有形態(tài)），各部門負責人應在報銷單上簽字，經(jīng)辦人到總務處辦理固定資產(chǎn)驗收入庫手續(xù)，經(jīng)辦人憑購物發(fā)票和固定資產(chǎn)驗收單及購貨合同等到財務部門辦理報銷手續(xù)。經(jīng)招、投標的項目應提供有關招投標文件。第十條 本市乘坐出租車的費用原則上不報銷，特殊情況經(jīng)黨委書記（校長）審批后到財務處審核報銷。第十一條 差旅費的報銷見南工校差旅費管理暫行規(guī)定。第十二條 校內(nèi)的招待費、禮品費原則上由各分管校領導在規(guī)定的限額范圍內(nèi)列支。第十三條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，原財務報銷規(guī)定同時廢止。第十四條 本規(guī)

41、定由財務處負責解釋。附件3：江蘇省南京工程高等職業(yè)學校差旅費管理暫行規(guī)定第一章 總則第一條 為了加強學校預算管理，提高資金的使用效率，根據(jù)江蘇省省級機關差旅費管理暫行辦法（蘇財行200575號文、蘇教財20063號）文件精神，結合我校實際情況，特制訂本規(guī)定。第二章 差旅費的審批與報銷第二條 各系（部）、處（室）的出差項目經(jīng)系（部）主任同意并確定人選，注明出差理由、經(jīng)費報銷渠道后，到財務處辦理借款手續(xù)。第三條 出差人員必須于出差回校后10個工作日內(nèi)到財務處辦理報銷手續(xù)。逾期不辦理報銷手續(xù)且不說明原因的，可采取以下措施：（1）由財務處從借款人員的工資或津貼中扣取，直到扣清為止；（2）黨員按中國共產(chǎn)

42、黨紀律處分條例第116條規(guī)定，以挪用公款處理。第四條 各系（部）、處（室）的差旅費項目在超過預算定額后，原則上當年不再安排出差。第三章 城市間交通費第五條 校級領導、教授去外地出差可乘坐火車硬席臥鋪、輪船三等艙位、飛機普通艙位、其它交通工具，并按實報銷；其余人員去外地出差乘坐火車硬席臥鋪、輪船三等艙位、其它交通工具（不含出租汽車），并按實報銷。第六條 除校級領導及教授以外，其余人員出差原則上不得乘坐飛機，因路途較遠或出差任務緊急而需乘坐飛機的，或確系飛機票價低于車票的需經(jīng)校領導批準后，方可乘坐普通艙，憑票按實報銷。第七條 對出差人員經(jīng)批準乘坐飛機者，其乘坐往返機場的專線客車費用和航空旅客人身意

43、外傷害保險（限每人每次一次）等，憑據(jù)報銷。第八條 乘坐火車，從當日晚八時至次日七時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票。 第九條 乘坐火車符合第八條的規(guī)定，而不買臥鋪票的，可按本人實際乘坐火車硬席座位票價（不含空調(diào)）折算按下列比例發(fā)給個人：1、按硬席座位票價的百分之五十發(fā)給。2、符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如改乘硬席座位的，按本條第1項規(guī)定的硬席座位票價的比例發(fā)給。第四章 住宿費第十條 教職工出差的住宿費開支控制標準： 地 區(qū) 職 務 標 準本省及省外其他地區(qū)北京市、上海市、廣東省、海南省、廈門市、青島市、大連市、杭州市校級領導150200其余人員120150

44、教職工出差住宿費按以上標準憑據(jù)報銷，節(jié)約不獎、超標自理。第十一條 單人出差或男女出差人員為單數(shù)，其單個人員選擇單間住宿或標準間包住，其住宿費按照上述標準兩倍內(nèi)憑據(jù)報銷，超標自理。第五章 伙食補助費第十二條 出差人員的伙食補助費，以城市間交通費票據(jù)和住宿費票據(jù)為憑據(jù)，按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干，不憑據(jù)報銷。第十三條 出差伙食補助費標準： 1、教職工出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：本省及省外一般地區(qū)20元；北京市、上海市、廣東省、海南省、廈門市、青島市、大連市、杭州市30元。 2、教職工出差當天來回的，按一天計發(fā)出差伙食補助費3、職工到本市郊縣出差，當天不能回來的，每人

45、每天補助出差伙食費15元。第六章 公雜費第十四條 出差人員的公雜費，以城市間交通費票據(jù)和住宿費票據(jù)為憑據(jù)，按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干，不憑據(jù)報銷。第十五條 公雜費每人每天標準為：本省及省外一般地區(qū)10元；北京市、上海市、廣東省、海南省、廈門市、青島市、大連市、杭州市20元，用于補助其市內(nèi)交通、通訊等支出。第十六條 出差人員當天來回的，按一天計算核報公雜費。第七章與會、外派的差旅費第十七條 工作人員離開南京市城區(qū)參加會議（含各類培訓，下同），按會議主辦單位要求交納會務費并統(tǒng)一安排食宿的，會議期間的住宿費、伙食補助費和公雜費由會議主辦單位按會議費管理規(guī)定統(tǒng)一開支，學校不予報銷；按會議主辦單

46、位要求交納會務費并統(tǒng)一安排伙食的，會議期間的伙食補助費和公雜費由會議主辦單位按會議費管理規(guī)定統(tǒng)一開支，學校不予報銷，住宿費憑住宿發(fā)票報銷。在途期間的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費由學校按上述第二至第六章規(guī)定報銷。第十八條 工作人員離開南京市城區(qū)參加會議，會議通知明確不統(tǒng)一安排食宿，并且未交納會務費的，在途和會議期間的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費由學校按上述第二至第六章規(guī)定報銷。會議通知明確食宿自理的各類培訓，其培訓時間超過十天的，公雜費和伙食補助均減半報銷。其培訓資料費憑會議（培訓）通知和培訓資料、合法票據(jù)報銷。第八章調(diào)動、搬遷的差旅費第十九條 工作人員調(diào)動工作在途期間的

47、城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，按上述第二至第六章規(guī)定，由調(diào)入單位報銷。其行李、家具托運費，由調(diào)入單位憑據(jù)報銷。托運費只得報銷一次。工作人員調(diào)動工作，一般不得乘坐飛機。第二十條 與工作人員同居的父母、配偶、子女和必須贍養(yǎng)的家屬，如果隨同調(diào)動的，其差旅費和托運費按照第二十一條辦理；經(jīng)調(diào)入單位同意，暫不隨同調(diào)動的，以后遷移時的差旅費仍由調(diào)入單位報銷。第二十一條 由部隊轉業(yè)到地方工作的干部，其到達調(diào)入單位所需差旅費，按照解放軍總后勤部的有關規(guī)定，應由所在部隊按合理路線、規(guī)定標準計算發(fā)給，到達后與調(diào)入單位結算，多退少補，作為增加或減少調(diào)入單位差旅費支出處理。第九章 附則第二十二條 工作人員出

48、差或調(diào)動工作期間，事先經(jīng)學校領導批準就近回家省親辦事的，其繞道城市間交通費，扣除出差直線單程交通費，多開支的部分由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。第二十三條 工作人員出差期間，因游覽和非工作需要的參觀所開支的費用，均由個人承擔。第二十四條 科研項目的出差報銷參照本規(guī)定執(zhí)行。 第二十五條 本規(guī)定由學校財務處負責解釋。附件4：江蘇省南京工程高等職業(yè)學校票據(jù)管理暫行規(guī)定第一章 總則第一條 為貫徹落實黨中央、國務院和中央紀委治理亂收費的精神，進一步規(guī)范校內(nèi)收費行為，加強學校票據(jù)的管理，確?！笆罩蓷l線”的順利實施，根據(jù)高等學校收費管理暫行辦法和財政部財綜字1998第104號）文件發(fā)布的行政事業(yè)性收費和政府基金票據(jù)管理規(guī)定的文件精神，結合學校實際，制定本規(guī)定。第一章票據(jù)的使用和管理第二條 本辦法所稱合法票據(jù)系指江蘇省行政事業(yè)性收費收據(jù)和江蘇省行政事業(yè)單位結算憑證。江蘇省行政事業(yè)性收費收據(jù)用于行政事業(yè)性收費，行政事業(yè)性收費是指由財政或物價部門批準的收費項目；江蘇省行政事業(yè)單位結算憑證僅限于學校結算暫存暫付款項、分攤代辦費、單