金蝶K3實際成本管理解決方案

1、.金蝶K/3實際成本管理解決方案K/3產(chǎn)品市場部財務(wù)組金蝶軟件（中國）有限公司2012年6月目 錄一、前言41.1、編寫目的41.2、適用范圍41.3、主要內(nèi)容41.4、注意事項4二、實際成本應(yīng)用需求分析52.1、實際成本的適用客戶52.2、實際成本客戶的管理特性52.3、可實現(xiàn)的特殊業(yè)務(wù)5三、金蝶K/3實際成本解決方案53.1、企業(yè)成本管理面臨的挑戰(zhàn)53.2、客戶關(guān)鍵需求分析63.3、基于價值鏈的全面成本管理解決方案63.4、金蝶K/3實際成本管理解決方案概述73.5、金蝶K/3實際成本解決方案的價值73.5、金蝶K/3實際成本管理解決方案的模塊配置83.6、金蝶K/3實際成本管理系統(tǒng)功能介

2、紹83.6.1、總體功能介紹83.6.2、系統(tǒng)特點介紹93.6.3、明細功能描述10附錄一：競爭分析26文檔控制更改記錄日期作者版本更改參考/備注200審校日期審校人版本審校意見200一、前言1.1、編寫目的由于金蝶成本管理系統(tǒng)目前在同行中處于領(lǐng)先地位，較對手產(chǎn)品有明顯的競爭優(yōu)勢，且成本管理系統(tǒng)的市場需求今年也將進入快速增長階段，為了更好的把握時機，贏得市場，特制作本方案，希望能為機構(gòu)同事提供實用的幫助，方便了解實際成本管理解決方案，提升自身價值，實現(xiàn)集團今年的業(yè)績增長目標。1.2、適用范圍本方案適用范圍為機構(gòu)的售前顧問、實施顧問、服務(wù)顧問、銷售顧問。1.3、主要內(nèi)容本方案涵蓋了實際成本適用的

3、客戶、該類客戶的管理特性、實際成本解決方案、成本分析解決方案、競爭分析等方面內(nèi)容。1.4、注意事項本方案為金蝶內(nèi)部指導(dǎo)手冊，用于售前顧問進行學習和出具項目解決方案參考使用，本文側(cè)重于客戶的需求分析及金蝶成本管理解決方案帶給客戶的價值，結(jié)合實際成本的典型應(yīng)用場景詳細說明了K/3實際成本的實現(xiàn)思路，旨在幫助K/3售前和實施顧問更快、更好、更深、更直接的掌握和應(yīng)用K/3。本文重點針對部分行業(yè)提出了K/3實際成本解決方案，而并非單純的介紹流程及操作，故而并不能直接作為合同標書、售前解決方案及實施操作冊等項目性文檔使用。售前咨詢和實施顧問可以以本文為藍本，針對具體項目進行修正與裁減，從而快速形成適用于該

4、項目的解決方案。二、實際成本應(yīng)用需求分析2.1、實際成本的適用客戶l 生產(chǎn)制造型企業(yè)，（離散型、流程型均可）l 企業(yè)更多關(guān)注產(chǎn)品成本，l 有強化成本控制，采用標準成本核算的應(yīng)用需求，l 有成本分析的需求，l 有一定的信息化應(yīng)用基礎(chǔ)或管理意識相對較好。實際成本旨在幫助企業(yè)提高成本核算的精度及效率，并結(jié)合成本分析，實現(xiàn)成本管理的事前預(yù)測、事中控制、事后分析功能，強化企業(yè)的績效管理。2.2、實際成本客戶的管理特性l 產(chǎn)品品種多，手工核算工作量，部分企業(yè)采用分類法核算；l 企業(yè)的原料價格波動較大，需準確核算產(chǎn)品成本，以制定有競爭力的市場價格；l 基礎(chǔ)管理相對規(guī)范，可以及時獲取相對準確的生產(chǎn)產(chǎn)量、工時等

5、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；l 財務(wù)成本信息常受到業(yè)務(wù)部門的質(zhì)疑。2.3、可實現(xiàn)的特殊業(yè)務(wù)l 聯(lián)、副產(chǎn)品的成本核算l 返工品的成本核算l 生產(chǎn)過程中回收料的復(fù)加工處理的成本核算l 三、金蝶K/3實際成本解決方案3.1、企業(yè)成本管理面臨的挑戰(zhàn)隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，企業(yè)從國內(nèi)市場到國際市場，獲得了前所未有的大舞臺，透過這個舞臺企業(yè)將獲得千載難逢的發(fā)展機遇。在看到機遇的同時，挑戰(zhàn)也不期而遇。來自國內(nèi)外日益激烈的競爭使企業(yè)的盈利空間越來越小。面對原材料、能源、交通等資源價格的持續(xù)上漲，市場的不可預(yù)期，讓企業(yè)把提升競爭力的焦點轉(zhuǎn)向了企業(yè)內(nèi)部成本控制，基于成本信息的管理決策和行為將直接影響到企業(yè)的盈利能力和生存。目前企

6、業(yè)的成本核算方法單一，成本核算工作量大，導(dǎo)致成本核算結(jié)果不準確，常常因成本無法及時核算完成，導(dǎo)致報表延時報送的情況；無法實現(xiàn)成本的精細化管理，由于大量的核算工作占用財務(wù)人員的大部分工作時間，無法致力于經(jīng)營成果的分析和成本的考核，財務(wù)人員自已算自己的，與業(yè)務(wù)部門溝通較少，致使成本信息的可靠性不強，無法為經(jīng)營決策提供有力的支持，財務(wù)部門無法發(fā)揮出企業(yè)決策的參謀作用。3.2、客戶關(guān)鍵需求分析3.2.1、成本信息失真，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門對財務(wù)部門的工作質(zhì)量生產(chǎn)懷疑 財務(wù)部門做為企業(yè)基本活動的支持部門，承擔著匯總反映整個經(jīng)營活動過程的重任。大量的統(tǒng)計與計算工作耗費了財務(wù)人員的大部分時間，造成財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門

7、的溝通相對較少，各部門獨自進行本部門的信息記錄與反映，使得企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了許多信息孤島。由于這些孤島間無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，并且在統(tǒng)計口徑上存在著不一致，同時考慮到部門考核的影響，一些部門報送財務(wù)的信息又存在一定的虛假成份，導(dǎo)致財務(wù)的成本核算結(jié)果失真，不能真實反映產(chǎn)品成本構(gòu)成情況。又使得業(yè)務(wù)部門及管理層對財務(wù)的工作質(zhì)量、信息的真實性產(chǎn)生了一定的質(zhì)疑，影響了財務(wù)工作的效果。3.2.2、成本核算效率低下,無法及時出具相關(guān)報表 由于成本核算需要收集大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并進行匯總整理、分配、計算，所需時間較長，手工處理的條件下，易出錯，且效率不高，隨著業(yè)務(wù)量不斷增大，時常出現(xiàn)不能及時出具相關(guān)報表的現(xiàn)象；此外，

8、大量的核算工作耗用了財務(wù)人員的大部分時間，而用于成本分析、成本控制的時間相對較小，無法真正發(fā)揮財務(wù)人員的戰(zhàn)略決策支持作用。所以，企業(yè)急需借助信息化手段來提升工作效率，更快、更準的實現(xiàn)成本核算。3.2.3、粗放的成本核算模式，成本結(jié)果不夠精確 由于國內(nèi)的管理多采用粗放式的模式，故對成本核算也采用相類似的方法，如分類法，這樣做的目的主要是可以簡化日常核算工作量，但卻帶來了另外的負面影響，即成本核算的結(jié)果不夠精確，對于品種較多的企業(yè)會產(chǎn)生成本分配不均，一些成本分配給了與成本生產(chǎn)無任何關(guān)系的產(chǎn)品上，無法真實還原產(chǎn)品成本構(gòu)成，對于企業(yè)合理分析產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，進行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整帶來極大的影響。3.2.4、急需強

9、化內(nèi)部成本控制與分析，提升成本競爭優(yōu)勢 隨著市場競爭的日益激烈，產(chǎn)品的價格壓力也讓企業(yè)感到難以應(yīng)對。一方面企業(yè)在不斷擴大市場占有率，另一方面又要保證利潤的穩(wěn)步增長，基于這種壓力，通過強化內(nèi)部成本控制與成本分析來實現(xiàn)這兩個目標是最佳選擇。那么如何強化成本控制與成本分析便成了企業(yè)急需解決的難題。3.2.5、如何推進績效考核，以明確員工責、權(quán)、利 企業(yè)在不同發(fā)展階段，對各部門及人員的考核也有存在較大差別?？冃Э己擞兄谕七M企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效執(zhí)行，強化企業(yè)執(zhí)行力。但對于業(yè)務(wù)部門，尤其是生產(chǎn)部門的考核最為困難，故許多企業(yè)都選擇通過成本指標的下達來推進企業(yè)的發(fā)展，規(guī)范企業(yè)的操作，明確員工的責、權(quán)、利。3.

10、3、基于價值鏈的全面成本管理解決方案企業(yè)要想降低成本就必須制定符合自身條件的、科學的成本戰(zhàn)略。而要想有效施行這項戰(zhàn)略，又必須有一個明確的、可執(zhí)行的成本管理體系與制度，同時，還要借助一套工具來保證這套體系與制度的有效執(zhí)行，進而實現(xiàn)企業(yè)的成本戰(zhàn)略。這套工具不僅要適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)狀更應(yīng)能滿足企業(yè)未來發(fā)展的需要。金蝶K/3全面成本管理漸進式解決方案金蝶K/3全面成本管理解決方案，實現(xiàn)算清產(chǎn)品成本，落實部門級責任考核，到評估訂單贏利，到實際成本管理，最后達到企業(yè)全面成本管理的全員、全面、全過程考核。幫助企業(yè)逐步細化成本責任單元的考核，提升成本管理的質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)精放管理向集約化管理轉(zhuǎn)化，最終實現(xiàn)

11、企業(yè)的低成本擴張。金蝶K/3全面成本管理解決方案，在四十萬企業(yè)應(yīng)用實踐的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了豐富的行業(yè)化成本管控體系。3.4、金蝶K/3實際成本管理解決方案概述作為金蝶全面成本管理解決方案的一部分，金蝶K/3實際成本管理解決方案全面吸取了各類先行探索、理論實踐精髓，全方位集成財務(wù)、物流、車間管理等系統(tǒng)，實現(xiàn)了內(nèi)部協(xié)同作業(yè)，幫助企業(yè)提升成本核算的質(zhì)量與效率，更大限度的實現(xiàn)節(jié)約挖潛，改善成本信息失真的現(xiàn)狀，為企業(yè)決策提供及時、準確的參考信息，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。本方案實現(xiàn)了精確的成本核算，簡化了手工核算的工作量，并提供了豐富的成本分析模板及工具，在幫助企業(yè)算清成本的同時，強化了成本分析、成本考核、成本控

12、制等項成本管理工作。打造成本領(lǐng)先的競爭優(yōu)勢。3.5、金蝶K/3實際成本解決方案的價值3.4.1、解決成本信息失真問題，提高成本信息的質(zhì)量本方案通過金蝶強大的系統(tǒng)集成優(yōu)勢，將成本系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、其他財務(wù)系統(tǒng)有機地整合起來?？勺詣荧@取各產(chǎn)量、費用等數(shù)據(jù)信息，保證成本核算數(shù)據(jù)源的真實性、準確性、一致性，據(jù)些開展成本計算，可極大地提高了成本核算的質(zhì)量，讓財務(wù)部門出具的成本信息更具說服力。3.4.2、提高成本核算的效率以往企業(yè)的財務(wù)成本信息經(jīng)常會受到業(yè)務(wù)部門及領(lǐng)導(dǎo)的質(zhì)疑，成本核算時間長、效率低。本方案充分體現(xiàn)了金蝶的核心技術(shù)優(yōu)勢，無縫集成的金蝶K/3ERP系統(tǒng)，將成本系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)完美的集成。

13、實現(xiàn)了各項費用、產(chǎn)量的自動采集，同時，也可以從第三方系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)的引入，并對采集到的費用進行自動分配和成本計算。把大量的計算工作交由計算機，以達到減輕財務(wù)人員的工作量的目的。 3.4.3、保證成本核算的精確度，為產(chǎn)品定價提供強有力的支持 利用計算機強大的運算功能，將大量的復(fù)雜的運算交由計算機處理，這樣企業(yè)便可選擇品種法，核算出每一個品種的成本，實現(xiàn)精細的成本核算，突破手工無法實現(xiàn)品種法核算的局限?；诰毣某杀竞怂?，可以幫助企業(yè)制定更具優(yōu)勢的價格策略，鞏固現(xiàn)有的市場地位，賺取更大的利潤。3.4.4、加強企業(yè)內(nèi)部的成本管理與控制，構(gòu)建全面的成本管理體系金蝶K/3成本管理解決方案，可幫助企業(yè)構(gòu)建

14、一套包含成本預(yù)測、成本決策、成本核算、成本計劃、成本控制、成本分析與成本考核的全面成本管理體系。實現(xiàn)漸進式的成本管理提升方案。打造更具競爭力的成本領(lǐng)先優(yōu)勢。3.4.5、為企業(yè)績效考核提供準確的參考依據(jù) 為保證企業(yè)戰(zhàn)略的有效執(zhí)行，需要一套科學的績效考核體系。通過實際成本的施行，有助于企業(yè)成功開展績效考核，及時獲取各項考核數(shù)據(jù)，不斷優(yōu)化考核體系，激發(fā)員工的積極性，推動企業(yè)快速、健康的發(fā)展。3.5、金蝶K/3實際成本管理解決方案的模塊配置基本模塊配置：倉存管理、存貨核算、實際成本管理選配模塊配置：財務(wù)管理產(chǎn)品、生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理、成本分析、日成本管理3.6、金蝶K/3實際成本管理系統(tǒng)功能介紹3.6.1、總

15、體功能介紹金蝶K/3實際成本系統(tǒng)面向工業(yè)企業(yè)財務(wù)部門的成本核算人員及相關(guān)部門的管理人員，對企業(yè)的車間產(chǎn)品成本核算及分析業(yè)務(wù)進行全面管理，包括產(chǎn)品成本核算基礎(chǔ)設(shè)置、數(shù)據(jù)歸集、費用分配、成本計算等功能，能夠幫助企業(yè)完成月度產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算工作，并在此基礎(chǔ)上進行成本管理工作。該系統(tǒng)通常與倉存管理、存貨核算模塊配合使用，配合成本分析系統(tǒng)構(gòu)建完整的成本管理體系；可與生產(chǎn)任務(wù)管理、車間作業(yè)管理、總賬、固定資產(chǎn)、工資管理等模塊結(jié)合使用，提供更完整、全面的數(shù)據(jù)集成及分析方案。金蝶K/3ERP全過程成本管理框架圖3.6.2、系統(tǒng)特點介紹金蝶實際成本管理系統(tǒng)在內(nèi)涵國內(nèi)外最前沿的成本管理思想的基礎(chǔ)上，秉承了金蝶K/

16、3ERP的強大的技術(shù)優(yōu)勢，充分體現(xiàn)了金蝶產(chǎn)品的先進性、集成性、靈活性、可擴展性，在極大提高成本核算效率的前提下，保證了成本核算結(jié)果的準確性、精確性、及時性、有效性。為發(fā)揮財務(wù)部門的決策支持職能提供了保障，也幫助財務(wù)人員實現(xiàn)職能的轉(zhuǎn)變提供了條件。l 實現(xiàn)了成本預(yù)測、成本決策、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核的全過程管理。體現(xiàn)了成本管理的核心思想，給系統(tǒng)的應(yīng)用提供了堅實的理論基礎(chǔ)保障。l 集成業(yè)務(wù)、總賬、固定資產(chǎn)等數(shù)據(jù)源，及時、高效完成產(chǎn)品產(chǎn)量及費用的自動化歸集。 金蝶實際成本管理系統(tǒng)可以自動采集倉存、生產(chǎn)、總賬、工資、固定資產(chǎn)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，同時，也可實現(xiàn)外部數(shù)據(jù)的引入，減少重復(fù)工作。實現(xiàn)產(chǎn)

17、量及費用的自動歸集，減輕了成本核算前的準備工作量，保證了數(shù)據(jù)源的準確性。l 系統(tǒng)預(yù)置了多種費用分配標準并結(jié)合靈活的自定義功能，實現(xiàn)更加豐富的分配標準，讓費用分配更加合理化；借助向?qū)降姆峙渑c計算過程，幫助財務(wù)人員輕松實現(xiàn)成本核算。l 實用的計算分析報告，讓成本計算過程透明化，幫助財務(wù)人員分析計算錯誤生產(chǎn)的原因及解決方法。系統(tǒng)提供的黑匣子，可以將自動化分配及計算過程予以透明化，詳細記錄和描述過程信息，并提供了解決問題的建議方法，讓財務(wù)人員工作更具效率。 l 配合成本分析系統(tǒng)，實現(xiàn)了標準成本與實際成本對比分析，查明影響成本費用升降的原因，尋找降低成本、節(jié)約費用的潛力和途徑。l 通過成本性態(tài)、本量利

18、分析等成本分析手段，提高成本管理水平，有效進行管理決策。l 通過品種法、分步法、分批法、分類法等多種成本核算方法的組合，以及靈活的費用分配方法，準確核算產(chǎn)品成本，提高成本核算的效率。l 實行訂單生產(chǎn)成本跟蹤，幫助訂單驅(qū)動型生產(chǎn)企業(yè)加強產(chǎn)品訂單成本分析，及時調(diào)整生產(chǎn)和銷售決策。并可通過系統(tǒng)實現(xiàn)接單前的盈利預(yù)評估，為正確選擇訂單提供了有力的依據(jù)。l 靈活的憑證生成功能，減輕了財務(wù)人員制作憑證的工作量，實現(xiàn)了成本系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)的無縫集成。3.6.3、明細功能描述 金蝶K/3實際成本管理系統(tǒng)實現(xiàn)了與金蝶其他系統(tǒng)的完美集成，可方便產(chǎn)量及費用等數(shù)據(jù)的自動采集。詳見下圖：金蝶K/3實際成本核算流程圖l 基礎(chǔ)

19、資料設(shè)置：此功能將完成所有與成本計算相關(guān)的各項基礎(chǔ)資料的設(shè)置工作，便于系統(tǒng)完成成本的自動核算基礎(chǔ)資料分配標準設(shè)置界面 自定義分配標準界面如上圖所示，實際成本可以自定義費用分配標準，實現(xiàn)更加多樣、更加科學的分配標準，保證產(chǎn)品成本的精確度。l 產(chǎn)量歸集：主要是完成投產(chǎn)量、完工產(chǎn)量、在產(chǎn)品產(chǎn)量、廢品產(chǎn)量的收集工作。實際成本管理系統(tǒng)實現(xiàn)了與金蝶其他系統(tǒng)的無縫集成，此處的投產(chǎn)量可手錄入，也可來自其他金蝶系統(tǒng)或外部數(shù)據(jù)源，完工產(chǎn)量來自倉存系統(tǒng)。 投產(chǎn)量錄入界面圖除了可以引入金蝶其他系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)外，實際成本管理系統(tǒng)還提供了實用的外部數(shù)據(jù)引入功能，可從多種渠道實現(xiàn)相關(guān)費用數(shù)據(jù)的采集，減少重復(fù)工作，保證數(shù)據(jù)源

20、的準確性，以提高成本核算的工作效率和質(zhì)量。靈活的外部數(shù)據(jù)引入功能l 費用歸集：及時準確的費用歸集是成本核算的前提。材料費用可從倉存系統(tǒng)自動采集，人工費用可從工資系統(tǒng)或總帳系統(tǒng)引入，制造費用可從總帳系統(tǒng)引入。實際成本材料費用歸集功能展示圖l 費用分配：實際成本管理系統(tǒng)提供了所有生產(chǎn)費用的分配功能。以材料費用為例:可根據(jù)用戶錄入的領(lǐng)料單內(nèi)容自動判定直接費用與間接費用，若是直接費用無需調(diào)用費用分配標準，若是間接費用則根據(jù)用戶設(shè)定的分配標準，選擇的費用分配方式進行分配并生成費用分配報表供用戶查詢。由于實際成本區(qū)別傳統(tǒng)的完全成本，故實際成本的費用分配可細化到成本中心、工作中心、工序，實現(xiàn)工序成本的核算。

21、K/3實際成本費用分配流程圖材料費用分配界面圖金蝶實際成本管理系統(tǒng)提供了三種費用分配方法：手工、自動、向?qū)?。三種方法的靈活運用，滿足不同客戶對費用分配功能的需求，材料費用向?qū)椒峙洳牧腺M用分配明細表l 成本計算：將分配完成的費用按照基礎(chǔ)資料中指定的成本計算方法加以計算，最終計算出每個成本對象的成本，為企業(yè)進行作業(yè)有效性及效率的分析提供準確數(shù)據(jù)。在開始計算前系統(tǒng)會首先檢查成本計算合法性，以保證各項成本計算的有效性。然后通過簡潔高效的向?qū)接嬎隳Ｊ?，幫助用戶完成最終的成本核算，在整個計算執(zhí)行過程中也可隨時返回上一操作步驟或取消計算，操作簡便，實用性強。如下圖：成本計算合法性檢查向?qū)匠杀居嬎鉲 成本分析與考核：本量利分析提供“盈虧臨界點分析”和“目標利潤分析”兩個分析