項目部費(fèi)用預(yù)算管理制度

1、項目部費(fèi)用預(yù)算管理制度財字2002132號發(fā)布日期（二 OO 二年十一月一日）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)項目管理， 搞好增收節(jié)支，提高項目部的盈利能力。 根據(jù)建設(shè)公司 2002年企字 159 號文件關(guān)于印發(fā)（關(guān)于轉(zhuǎn)換施工 項目經(jīng)營機(jī)制，加強(qiáng)項目承包管理的規(guī)定）的通知等有關(guān)規(guī)定， 制定本制度。第二條 本制度除“包死基數(shù)，超利全留， 虧損自負(fù)” 及合同價款 在 200 萬元以下的項目自行編制預(yù)算外，其它項目均執(zhí)行本制度， 即包括華冶公司直屬項目部和二級單位下屬項目部。 兩級公司必須 按本制度對下屬項目部費(fèi)用實行預(yù)算管理，加強(qiáng)項目部費(fèi)用預(yù)控。第三條 項目部費(fèi)用預(yù)算（以下簡稱費(fèi)用預(yù)算） ，是項目部控制

2、各 項費(fèi)用開支的主要依據(jù)， 項目部各項費(fèi)用支出必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管 理制度。第二章 費(fèi)用預(yù)算的編制原則第四條 費(fèi)用預(yù)算的編制堅持有效性原則。即在安排費(fèi)用時，力求費(fèi) 用的最有效使用，要利用本量利分析方法，費(fèi)用的支出應(yīng)能獲取更多 的效益。要做到費(fèi)用的合理化，要充分考察各種費(fèi)用開支的必要性， 以提高費(fèi)用收益率。第五條 費(fèi)用預(yù)算的編制要堅持可比性原則。即編制費(fèi)用預(yù)算采用的 方法、口徑與實際成本費(fèi)用核算的方法、口徑應(yīng)保持一致，以便于預(yù)算與實際支出比較。第六條 費(fèi)用預(yù)算的編制堅持及時性原則。項目部組建一個月內(nèi)應(yīng)完成項目費(fèi)用預(yù)算的編制工作。第七條 費(fèi)用預(yù)算編制明晰性原則，即費(fèi)用預(yù)算逐項細(xì)化，項目、數(shù) 量及單價

3、清晰明了，便于理解和執(zhí)行控制。不允許按合同造價的百分 比核定預(yù)算費(fèi)用。第三章 費(fèi)用預(yù)算的編制程序和方法第八條 項目部費(fèi)用預(yù)算的編制方法，統(tǒng)一采用列表法。即項目部在 一定時間內(nèi)，所支出的費(fèi)用總和，通過明細(xì)表的形式表現(xiàn)出來的一種 方法。第九條 選定列表后，對報表內(nèi)的每項金額都必須附有計算內(nèi)容，包 括單價和數(shù)量，由多個子項明細(xì)內(nèi)容計算列出。子項下還有明細(xì)內(nèi)容 的，應(yīng)分別計算明細(xì)內(nèi)容。直到最基本構(gòu)成單位。第十條 項目部費(fèi)用預(yù)算編制程序。首先由項目經(jīng)理組織財務(wù)、勞資、辦公室、工程技術(shù)、計劃預(yù)算等職能部門，根據(jù)項目部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人 員構(gòu)成、辦公用品配備、物料消耗量、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等制定出預(yù)算草 案，然后由各部

4、門列出其明細(xì)內(nèi)容并計算出金額。第十一條 項目部經(jīng)理在組織各部室完成明細(xì)內(nèi)容的提供后，交財務(wù) 部門或會計人員匯總列表。由項目經(jīng)理和財務(wù)人員確定項目費(fèi)用（年 度）預(yù)算，并報上級主管部門。第十二條 上級主管部門收到項目部編制的預(yù)算后，要會同勞人、工程、機(jī)動、辦公室等部門進(jìn)行核定，核定意見經(jīng)總會計師簽署，報經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式批復(fù)下達(dá)項目年度費(fèi)用預(yù)算。第十三條 項目部費(fèi)用預(yù)算不能確定的項目和金額列入一事一批。核 定預(yù)算時，要嚴(yán)格控制“一事一批”項目，日常的、可控的不得納入“一事一批”管理?！耙皇乱慌钡膶徟鷻?quán)由各單位經(jīng)理掌握。第十四條 所屬項目部編制的費(fèi)用預(yù)算，合同工期在一年內(nèi)的項目， 按合同工期編制一次

5、；合同工期跨年度的工程項目必須一年編制一 次。建設(shè)公司直屬項目部，由建設(shè)公司有關(guān)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審定 批復(fù)；二級單位所屬項目部，由二級單位有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審定批 復(fù)。第四章費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容第十五條 費(fèi)用預(yù)算的內(nèi)容包括三大部分。第一部分為項目管理費(fèi) 用，指項目為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用。第二部分為間接費(fèi) 用，指項目部為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。第三部分為 臨時設(shè)施費(fèi)，即為該項目發(fā)生且由項目部負(fù)擔(dān)的臨時設(shè)施支出或攤 銷。各部分明細(xì)內(nèi)容詳見項目部費(fèi)用預(yù)算表（附件一）。第十六條 各項目部均應(yīng)按費(fèi)用預(yù)算表明細(xì)內(nèi)容編報。不能滿足需要 時，可增加明細(xì)內(nèi)容。項目部費(fèi)用預(yù)算明細(xì)及其編審依據(jù)說明詳

6、見 件二）。第五章 費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行和考核第十七條 項目部接到上級批準(zhǔn)下達(dá)的項目年度費(fèi)用預(yù)算后，要把相 關(guān)指標(biāo)分解落實到責(zé)任部門或責(zé)任人，要加強(qiáng)費(fèi)用發(fā)生的過程控制， 切實把費(fèi)用支出控制在預(yù)算指標(biāo)之內(nèi)。第十八條 委派會計主管應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，定期（半年）向上級主管部門匯報支出情況。第十九條 上級主管部門要按年度，嚴(yán)格考核各項目部的預(yù)算執(zhí)行情 況。對無正當(dāng)理由超支或節(jié)支措施得力的，應(yīng)提出獎懲意見，報有關(guān) 部門納入項目承包獎懲。第二十條 本制度自下發(fā)之日超執(zhí)行。第二十一條 本制度由建設(shè)公司財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。附件（一）：項目部費(fèi)用預(yù)算附件（二）：項目部費(fèi)用預(yù)算明細(xì)及編審依據(jù)說明附件(一)項目部費(fèi)用預(yù)算表編制

7、：年 月單位：元項目名稱自報費(fèi)用預(yù)算核定費(fèi)用計算依據(jù)一、項目經(jīng)費(fèi)合計01、崗位工資02、外聘人員工資03、職工福利費(fèi)04、辦公費(fèi)(1)辦公用品用具紙張費(fèi)(2)各種定額資料計量手冊圖紙費(fèi)(3)微機(jī)傳真機(jī)復(fù)印機(jī)耗材(4)報刊信息費(fèi)(5)固定及移動電話費(fèi)05、差旅費(fèi)(1)探親旅包干費(fèi)(2)工地夜餐補(bǔ)助費(fèi)(3)因公差旅費(fèi)(4)小車司機(jī)補(bǔ)助06、交通費(fèi)07、折舊費(fèi)08、修理費(fèi)09、物資消耗10、低值易耗品攤銷11、水電費(fèi)12、勞動保護(hù)費(fèi)13、房屋租賃費(fèi)二、管理費(fèi)用合計01、工會經(jīng)費(fèi)02、職工教育經(jīng)費(fèi)03、勞動保險費(fèi)04、失業(yè)保險費(fèi)05、住房公積金06、稅金小計(1)車船使用稅(2)印花稅07、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

8、08、廣告費(fèi)09、建管辦招投標(biāo)管理費(fèi)10、合同鑒證及造價測定費(fèi)11、獨(dú)生子女保健費(fèi)三、臨時設(shè)施攤銷總計附件(二)項目部費(fèi)用預(yù)算明細(xì)及編審依據(jù)說明編制：年 月單位：元一、項目經(jīng)費(fèi)合計01、崗位工資崗位工資標(biāo)準(zhǔn)計算，根據(jù)項目人員編制，按公司勞人字 200165號文件執(zhí)行，報上級單位勞人科批準(zhǔn)執(zhí)行02、外聘人員工資外聘炊事員等臨時用工人數(shù)及工資標(biāo)準(zhǔn)，報經(jīng)上級公司勞人科核準(zhǔn)執(zhí)行03、職工福利費(fèi)根據(jù)預(yù)算期間預(yù)計的工資支出與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提上交醫(yī)療 費(fèi)支出按公司文衛(wèi)20025號文執(zhí)行核定04、辦公費(fèi)(1)辦公用品用具紙張費(fèi)個人辦公用品用具及紙張，進(jìn)場購置一次性核定后按5元/人月控制(2)各種定額資料計量手冊

9、圖紙費(fèi):根據(jù)現(xiàn)場實際需要，列出項目名稱、數(shù)量、單價核定(3)微機(jī)傳真機(jī)復(fù)印機(jī)耗材各職能部門報使用耗材計劃核定，包括：打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、 色帶、墨盒等。(4)報刊信息費(fèi)列出報刊雜志名稱、單價、核定(5)固定及移動電話費(fèi)固定電話、傳真機(jī)話費(fèi)按月核定，移動話費(fèi)參照公司2000161號文核定05、差旅費(fèi)(1)探親旅包干費(fèi)按公司文件標(biāo)準(zhǔn)核定(2)工地夜餐補(bǔ)助費(fèi)按公司199783號文第八條標(biāo)準(zhǔn)核定，以實際駐在天數(shù)的二分之一，按每個2.5元計發(fā)(3)因公差旅費(fèi)根據(jù)需要列示出差地點(diǎn)、次數(shù)、往返旅費(fèi)。(4)小車司機(jī)補(bǔ)助按公司文件標(biāo)準(zhǔn)核定06、交通費(fèi)油料、通行費(fèi)、停車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險及年檢費(fèi)，一部小車 每年按200

10、00兀以內(nèi)核疋大修另報計劃。07、折舊費(fèi)按上級公司確定的折舊額核定08、修理費(fèi)一部小車每年按2000兀以內(nèi)核定，其它辦公設(shè)備修理費(fèi)根 據(jù)實際配置亦應(yīng)核死費(fèi)用09、物資消耗日雜用品列出名稱、數(shù)量、單價核定10、低值易耗品攤銷配置集體辦公用具及生活物品物件列示明細(xì)，建立臺賬，按工期核銷11、水電費(fèi)辦公及生活用水、用電，按時場人數(shù)，月耗量與價格計算核 疋12、勞動保護(hù)費(fèi)按100元/年。人掌握使用，包括現(xiàn)場統(tǒng)著裝費(fèi)用13、房屋租賃費(fèi)根據(jù)租賃合同或擬租房屋面積及當(dāng)?shù)刈赓U價格核定二、管理費(fèi)用合計01、工會經(jīng)費(fèi)據(jù)預(yù)計的工資支出與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提上交，項目年包干使用按3000元以內(nèi)核定但不超過提取數(shù)的30%02、職工教育經(jīng)費(fèi)根據(jù)預(yù)算期間預(yù)計的工資支出與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提并上交03、勞動保險費(fèi)單位養(yǎng)老金保險部分根據(jù)上級公司核定數(shù)04、失業(yè)保險費(fèi)單位失業(yè)保險金部分根據(jù)上級公司核定數(shù)05、住房公積金根據(jù)工資表人數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)核定06、稅金小計車船使用稅預(yù)計繳納數(shù)測定(2)印花稅預(yù)計繳納數(shù)包括：合冋、帳薄貼花稅，按規(guī)定計算測定07、業(yè)務(wù)招待費(fèi)r依據(jù)上級公司下達(dá)指標(biāo)數(shù)填列08、廣告費(fèi)工地標(biāo)示牌等制作費(fèi)