武大項(xiàng)目管理課件ch

1、Chapter 9Cost Planning and Performance,成本計(jì)劃與績(jī)效,2,2,2,Learning Objectives,成本估計(jì) 為在整個(gè)項(xiàng)目期內(nèi)如何投入和何時(shí)投入資金準(zhǔn)備基準(zhǔn)預(yù)算書或基準(zhǔn)計(jì)劃書 計(jì)算累計(jì)實(shí)際成本 盈余量的確定 分析成本績(jī)效 預(yù)測(cè)項(xiàng)目完工成本 監(jiān)督項(xiàng)目成本 控制現(xiàn)金流量,3,3,3,Real World Example,Vignette: Hygeia Travel Health (p146) Developed a structured process to help it forecast cost and benefits that is use

2、d for every project. A project evaluation committee of six members is split into two groups. All costs are evaluated by each group and then the results are compared. Each project is then approved, rejected, or tabled for future consideration. Hygeia stresses the importance of evaluating all project

3、costs before a project begins,Real World Example,Vignette: RWD Technologies (p156) Shortly after the company was formed an internal project management training program was created. RWD Technologies has tackled hundreds of successful projects such as lean manufacturing at Daimler-Chrysler, Ford and G

4、eneral Motors; ERP implementations for more than 100 clients; and various web-based applications for Whirlpool and Proctor & Gamble,4,項(xiàng)目成本估計(jì)Project Cost Estimates,項(xiàng)目成本估計(jì)是項(xiàng)目成本管理的一項(xiàng)核心工作，是根據(jù)項(xiàng)目的資源需求計(jì)劃以及簵資源的信息，估計(jì)和確定項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)成本的工作 一般情況下包括初步項(xiàng)目成本估計(jì)(量級(jí)估計(jì))、技術(shù)設(shè)計(jì)后的成本估計(jì)(預(yù)算)和詳細(xì)設(shè)計(jì)后的成本估計(jì)(最終估計(jì)) 資源規(guī)劃和資源數(shù)據(jù)是成本估計(jì)的基礎(chǔ),項(xiàng)目所需資源

5、的種類和數(shù)量的確定,資源種類和數(shù)量的確定可以從下面兩個(gè)式子來(lái)考慮： 資源總費(fèi)用（某種資源的數(shù)量某種資源的單位成本） 任務(wù)總量所需資源i的總量任務(wù)總量單位任務(wù)資源消耗,項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定,項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)將項(xiàng)目分解成可管理的、可定量檢查的、可分配任務(wù)的、獨(dú)立的工作單元。因此根據(jù)工作的性質(zhì)首先應(yīng)大致確定它所需資源的種類，然后根據(jù)完成任務(wù)所需資源的工作總量和完成任務(wù)的時(shí)間，來(lái)確定資源的數(shù)量，最后要檢驗(yàn)一下，這樣規(guī)劃的資源費(fèi)用是否超出總的資源費(fèi)用,項(xiàng)目成本的構(gòu)成,Labor 勞動(dòng)力 Materials 原材料 Subcontractors and consultants (if used)分包

6、商和顧問(wèn) Equipment and facilities rental 租用設(shè)備和工具 Travel 差旅費(fèi) Contingencies意外開(kāi)支準(zhǔn)備金,項(xiàng)目成本估算的主要過(guò)程,學(xué)習(xí)曲線,當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)一種產(chǎn)品時(shí)，單位成本隨著數(shù)量的增多呈現(xiàn)規(guī)律性遞減的現(xiàn)象,學(xué)習(xí)曲線的計(jì)算方法,設(shè)x為產(chǎn)品的序號(hào)數(shù)；yx為生產(chǎn)x號(hào)產(chǎn)品所需要的直接工時(shí)數(shù)；D為生產(chǎn)第一個(gè)產(chǎn)品所需的直接工時(shí)數(shù)；a為生產(chǎn)序號(hào)數(shù)每增加一倍，產(chǎn)品所需直接工時(shí)的遞減比例 當(dāng)x=2d, yx =D* ad 當(dāng)x不正好是2的倍數(shù)時(shí)，可按d=2x來(lái)計(jì)算d 例如：D=100，遞減比例a=80% 則生產(chǎn)第8個(gè)產(chǎn)品的直接工時(shí)為：因?yàn)?=23，所以d=3， y

7、8 =100*(0.8 ) 3=51.2 則生產(chǎn)第12個(gè)產(chǎn)品的直接工時(shí)為： d=212=3.585， y12 =100*(0.8 ) 3.585=44.9,從學(xué)習(xí)曲線得到的直接工時(shí)數(shù)，乘以工資率，即可得到產(chǎn)品直接人工成本的估計(jì)值。 假定生產(chǎn)一批N個(gè)單位的產(chǎn)品，每小時(shí)的工資為L(zhǎng)，則這批產(chǎn)品總的工時(shí)數(shù)為 Tn= yx，總的直接人工成本為(Tn*L,項(xiàng)目成本估計(jì)的方法,1）經(jīng)驗(yàn)估算法 進(jìn)行估計(jì)的人應(yīng)有專門知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，據(jù)此提出一個(gè)近似的數(shù)字。這種方法是一種最原始的方法，還稱不上估算，只是一種近似的猜測(cè)。 它僅適合于要求很快拿出一個(gè)大概數(shù)字的項(xiàng)目,項(xiàng)目成本估計(jì)的方法,2）自上而下估計(jì)法 此方法一般

8、要求有類似完成項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)的情況下使用。其主要內(nèi)容是：收集上、中層管理人員的經(jīng)驗(yàn)和判斷，以及相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，然后上、中層管理人員估計(jì)整個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用和各個(gè)分項(xiàng)目的費(fèi)用，將此結(jié)果傳送給下一層管理人員，責(zé)成其對(duì)組成項(xiàng)目和子項(xiàng)目的任務(wù)和子任務(wù)的費(fèi)用進(jìn)行估算，并繼續(xù)向下傳送其結(jié)果，直到項(xiàng)目組的最基層。 要求：具有良好的溝通,自上而下估計(jì)法示意圖,項(xiàng)目成本估計(jì)的方法,3）自下而上估計(jì)法 該方法是指參與項(xiàng)目工作的每一機(jī)構(gòu)和基層單位都估算自己的費(fèi)用，將估算結(jié)果加起來(lái)的總和，再加上各種雜項(xiàng)開(kāi)支、一般性和行政性開(kāi)支及合同費(fèi)用，就得到該項(xiàng)目的整個(gè)估算費(fèi)用。具體地可按照WBS體系，從下而上估算各個(gè)工作的費(fèi)用，得到項(xiàng)目的直

9、接費(fèi)用估計(jì)，項(xiàng)目經(jīng)理再在此基礎(chǔ)上加上合理的間接費(fèi)用，估算出項(xiàng)目的總費(fèi)用。 缺點(diǎn)：費(fèi)時(shí)費(fèi)力,自下而上估計(jì)法示意圖,項(xiàng)目成本估計(jì)的方法,4）類比估算法 類比估算法就是將一個(gè)新的分系統(tǒng)與具有精確費(fèi)用和技術(shù)資料的現(xiàn)有分系統(tǒng)或系統(tǒng)進(jìn)行比較，從而進(jìn)行項(xiàng)目費(fèi)用估算的方法。這種類比估算方法要求估算者對(duì)所感興趣的系統(tǒng)和某些老系統(tǒng)之間的相似性進(jìn)行一個(gè)主觀的評(píng)價(jià)。 缺點(diǎn)：不確定性很大 適用：項(xiàng)目的采辦早期，此時(shí)還沒(méi)有系統(tǒng)的實(shí)際費(fèi)用的數(shù)據(jù),項(xiàng)目成本估計(jì)的方法,5）計(jì)算機(jī)軟件方法 利用某些項(xiàng)目管理軟件進(jìn)行項(xiàng)目費(fèi)用估算。這種方法能夠考慮許多備選方案，方便、快捷，是一種發(fā)展趨勢(shì),項(xiàng)目成本預(yù)算,項(xiàng)目成本預(yù)算是在項(xiàng)目成本估計(jì)完

10、成之后的項(xiàng)目預(yù)算階段，為項(xiàng)目成本控制制定基準(zhǔn)計(jì)劃的項(xiàng)目管理工作。 它負(fù)責(zé)為項(xiàng)目活動(dòng)分配預(yù)算，確定成本定額和項(xiàng)目總預(yù)算，規(guī)定項(xiàng)目不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)的劃分與使用規(guī)則等。 它是在項(xiàng)目成本估計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)及其成本估計(jì)的合理性進(jìn)行進(jìn)一步的分析，采用更加合理的估計(jì)方法對(duì)項(xiàng)目總成本進(jìn)行估計(jì)，得到精度更高的結(jié)果，并且將總成本分?jǐn)偟巾?xiàng)目的各項(xiàng)活動(dòng)上,5,項(xiàng)目預(yù)算,第一步：將項(xiàng)目成本估計(jì)分?jǐn)偟巾?xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)中的各個(gè)工作包 第二步：在整個(gè)工作包期間進(jìn)行每個(gè)工作包的預(yù)算分配 這樣才能在任何時(shí)點(diǎn)及時(shí)地確定預(yù)算支出是多少，為成本控制作準(zhǔn)備,6,分?jǐn)偪傤A(yù)算成本 Allocating the Total Budgete

11、d Cost,分?jǐn)傢?xiàng)目總成本到各成本要素中去，如人工、原材料和分包商，再到工作分解結(jié)構(gòu)中適當(dāng)?shù)墓ぷ靼槊恳粋€(gè)工作包建立總預(yù)算成本(Total Budgeted Cost,TBC) 為每個(gè)工作包建立TBC的方法有兩種：自上而下(top-down)、自下而上(bottom-up) 把所有工作包的預(yù)算加總時(shí)，它們不能超過(guò)項(xiàng)目總預(yù)算成本,7,制訂累計(jì)預(yù)算成本 Developing the Cumulative Budgeted Cost,一旦為每一工作包建立了總預(yù)算成本，項(xiàng)目預(yù)算過(guò)程的第二步就是分配每一TBC到各工作包的整個(gè)工期中去 工作包整個(gè)工期中的每期的成本估計(jì)是根據(jù)組成該工作包的各個(gè)活動(dòng)所完

12、成的進(jìn)度確定的 當(dāng)每一工作包的TBC分?jǐn)偟焦て诘母鱾€(gè)區(qū)間，就能確定在任何時(shí)候用有多少預(yù)算。 累計(jì)預(yù)算成本( Cumulative Budgeted Cost, CBC)就是直到某期為止按進(jìn)度完成的工程預(yù)算值,用CBC作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)與實(shí)際成本和工作績(jī)效作比較能很好地進(jìn)行成本控制,而用TBC標(biāo)準(zhǔn)往往不能進(jìn)行控制 如果實(shí)際成本沒(méi)超過(guò)TBC，表面看來(lái)還是好的，若一旦某一天實(shí)際成本超過(guò)TBC而工作尚未完成，此時(shí)控制已經(jīng)晚了 用CBC作為比較標(biāo)準(zhǔn)，如果實(shí)際成本開(kāi)始超過(guò)CBC時(shí)，就可以在不算太晚的情況下采取改正措施,8,確定實(shí)際成本Determining Actual Cost,一旦項(xiàng)目開(kāi)工，就必須記錄實(shí)際成本

13、和承付款項(xiàng)，以便將它們與CBC進(jìn)行比較 為了記錄項(xiàng)目的實(shí)際成本，必須建立及時(shí)和定期地收集資金實(shí)際支出數(shù)據(jù)的制度。 承付款項(xiàng)應(yīng)該逐期分?jǐn)偟綄?shí)際成本中去，既使該款項(xiàng)到工程完工之后才支付 計(jì)算累積實(shí)際成本(Cumulative Actual Cost ,CAC)，并與CBC相比較 累計(jì)實(shí)際成本：已完成工作的實(shí)際成本(Actual Cost of Work Performed，簡(jiǎn)稱ACWP,9,確定盈余量,如果工作績(jī)效不能與實(shí)際成本保持同步，就會(huì)出現(xiàn)麻煩，即使累計(jì)實(shí)際成本與CBC保持一致也無(wú)濟(jì)于事。因?yàn)镃AC與CBC比較只能說(shuō)明一個(gè)側(cè)面，很可能導(dǎo)致對(duì)項(xiàng)目狀況的錯(cuò)誤結(jié)論。 累計(jì)盈余量（CEV）也稱為已完

14、成工作的預(yù)算成本（Budgeted Cost of Work Performed，簡(jiǎn)稱BCWP），被用于衡量實(shí)際工作績(jī)效的價(jià)值 項(xiàng)目的盈余量BCWP/CEV項(xiàng)目的預(yù)算成本*它的完工比率,項(xiàng)目計(jì)劃工作的預(yù)算成本,項(xiàng)目計(jì)劃工作的預(yù)算成本(Budgeted Cost of Work Scheduled，簡(jiǎn)稱BCWS)：按照預(yù)算工作量計(jì)算的計(jì)劃工作的成本 BCWS/CBC=計(jì)劃工作量*預(yù)算成本,12,成本績(jī)效指標(biāo)：成本差異(CV,衡量成本績(jī)效的一個(gè)指標(biāo)是成本差異（Cost Variance） 成本差異=已完成工作的預(yù)算成本-已完成工作的實(shí)際成本，即累計(jì)盈余量-累計(jì)實(shí)際成本 CV =BCWP-ACWP

15、= CEV CAC CV0（項(xiàng)目運(yùn)行成本超支,11,1,成本績(jī)效指標(biāo)：成本績(jī)效指數(shù) (CPI,衡量成本績(jī)效的另一個(gè)指標(biāo)是成本績(jī)效指數(shù)或成本執(zhí)行指數(shù)CPI 成本績(jī)效指數(shù)已完成工作的預(yù)算成本/已完成工作的實(shí)際成本，即累計(jì)盈余量/累計(jì)實(shí)際成本 CPI = BCWP/ACWP =CEV/CAC CPI衡量正進(jìn)行項(xiàng)目的成本效率 CPI1（項(xiàng)目運(yùn)行超支,進(jìn)度績(jī)效指標(biāo)：進(jìn)度差異(SV,進(jìn)度差異(Schedule Variance)=已完成工作的預(yù)算成本-計(jì)劃工作量的預(yù)算成本，即累計(jì)盈余量-計(jì)劃工作量的預(yù)算成本 SV=BCWP-BCWS=CEV-BCWS 當(dāng)SV0時(shí)，進(jìn)度延誤，實(shí)際進(jìn)度落后于計(jì)劃進(jìn)度,進(jìn)度績(jī)效

16、指標(biāo)：進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)SPI,進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)(Schedule performance Index，簡(jiǎn)稱SPI) 進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)=已完成工作的預(yù)算成本/計(jì)劃工作量的預(yù)算成本，即盈余量/計(jì)劃工作量的預(yù)算成本 SPI=BCWP/BCWS=CEV/BCWS 當(dāng)SPI1時(shí)，進(jìn)度延誤，實(shí)際進(jìn)度落后于計(jì)劃進(jìn)度,15,Cost Control (Cont.,成本控制包括如下內(nèi)容： 分析成本績(jī)效以確定需要采取糾正措施的工作包 決定要采取哪些特別的糾正措施 修訂項(xiàng)目計(jì)劃，包括工期和成本估計(jì)，綜合籌劃糾正措施,14,Cost Control,有效成本控制的關(guān)鍵是經(jīng)常及時(shí)地分析成本績(jī)效 盡早地發(fā)覺(jué)成本差異和無(wú)效率，以便在情

17、況變壞之前能夠采取糾正措施,項(xiàng)目費(fèi)用偏差的原因,項(xiàng)目的成本與項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、工作范圍、工作量等都密切相關(guān)，所以項(xiàng)目成本的超支常常并非成本控制本身的原因，也可能是由以下原因所引起的 宏觀原因：出現(xiàn)重大的技術(shù)難題，計(jì)劃不充分，物價(jià)上漲，總工期拖延，工作量大幅增加，政治因素； 微觀原因：工作效率低下，返工增多，管理協(xié)調(diào)不好； 內(nèi)部原因：溝通不佳，員工素質(zhì)不高，直接成本增加，事故； 外部原因：上級(jí)、業(yè)主的干擾，國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的變動(dòng)，其他風(fēng)險(xiǎn)； 其他原因,16,降低成本的方法,用符合規(guī)范而成本較低的原材料 安排一個(gè)經(jīng)驗(yàn)豐富的專家到某一活動(dòng)中當(dāng)參謀，促使他們更有效地工作 減少工作包或特殊活動(dòng)的作業(yè)范圍

18、或要求 通過(guò)改進(jìn)方法和技術(shù)來(lái)提高生產(chǎn)率 交替使用上述方法,成本控制的結(jié)果,修訂費(fèi)用估計(jì) 預(yù)算更新 糾正活動(dòng) 成本預(yù)測(cè)：按照當(dāng)前的進(jìn)度和成本執(zhí)行狀況發(fā)展下去，預(yù)測(cè)完成項(xiàng)目所需要的總費(fèi)用,13,成本預(yù)測(cè),預(yù)測(cè)完工成本（forecasted cost at completion,FCAC）有三種方法 假定項(xiàng)目未完成部分將按照目前的效率去進(jìn)行的預(yù)測(cè)方法 預(yù)測(cè)完工成本總預(yù)算成本/成本績(jī)效指數(shù) FCAC =TBC/CPI 假定項(xiàng)目未完工部分將按計(jì)劃規(guī)定的效率進(jìn)行的預(yù)測(cè)方法 預(yù)測(cè)完工成本累計(jì)實(shí)際成本+（總預(yù)算成本-累計(jì)盈余量） FCAC =CAC+（TBC-CEV） 用重估所有剩余工作量的成本作出預(yù)測(cè)的方法 FCAC = CAC +重估剩余工程的成本,17,Managing Ca