內(nèi)審問題和建議Word版

1、傳播優(yōu)秀Word版文檔 ，希望對您有幫助，可雙擊去除！內(nèi)部審計作為企業(yè)的自我約束機制，已成為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、完整性、合法性，加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。從目前情況看，內(nèi)部審計實際工作中面臨許多問題，一定程度上制約了內(nèi)部審計職能作用的發(fā)揮。筆者針對企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題，就如何加強與完善企業(yè)的內(nèi)部審計工作談一點認識和看法。企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題（一） 內(nèi)部審計獨立性不夠。目前企業(yè)的內(nèi)部審計內(nèi)設(shè)機構(gòu)大多是在本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，屬于同體監(jiān)督。在內(nèi)審過程中肯定會與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)人員利益起沖突，使得其在履行監(jiān)督和評價職能時有顧慮，在制定審計計劃、實施

2、審計程序、出具審計報告時往往受到各方面利益的牽制。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營行為出現(xiàn)違反有關(guān)法律法規(guī)，或不符合經(jīng)濟效益原則時，內(nèi)部審計人員出于自身利益的考慮，往往表現(xiàn)得無能為力，審計的獨立性、公正性、權(quán)威性難以得到保障。同時，由于對內(nèi)部審計的定位不準確，使得內(nèi)部審計人員在行使監(jiān)督權(quán)的過程中難以開展獨立的審計活動。（二） 缺乏對內(nèi)部審計的認識。在企業(yè)內(nèi)部不少人對審計工作不理解，不重視內(nèi)部審計的作用。有的對審計工作有抵觸情緒甚至不配合，有的對內(nèi)部審計懷畏懼心理持有懷疑態(tài)度，有的對企業(yè)內(nèi)部審計性質(zhì)、作用與職能認識不足，還有部分管理人員片面地認為內(nèi)部審計就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟問題，影響企業(yè)職工的團結(jié)和穩(wěn)定，分散管理人員的

3、精力，甚至認為“內(nèi)部審計限制了自己的經(jīng)營自主權(quán)，削弱了自己的權(quán)威”。這些認識使企業(yè)管理人員對企業(yè)內(nèi)部審計工作重視不夠，使其作用難以發(fā)揮。（三） 審計觀念和審計手段落后?，F(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部審計重點應(yīng)當(dāng)致力于公司治理與控制，關(guān)注企業(yè)風(fēng)險，但當(dāng)前多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計工作還停留在傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計階段，雖然形式上有“經(jīng)濟效益審計”、“內(nèi)部控制審計”等，但基本上都是財務(wù)審計的翻版，忽視了其評價的職能，對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險關(guān)注不夠。目前許多審計還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎(chǔ)上，審計手段單一，方法落后，不但增加了審計難度，而且準確率差，影響了審計作用的發(fā)揮。（四） 內(nèi)部審計缺乏制度支撐，業(yè)務(wù)不規(guī)范。目前企業(yè)內(nèi)部審計規(guī)章制度在

4、前瞻性、穩(wěn)定性、可操作性方面存在一定欠缺，企業(yè)內(nèi)部審計工作缺少統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范和實務(wù)操作標準，審計工作隨意性較大，存在審計前口頭通知，不編制審計計劃，審計結(jié)束后缺乏與被審計部門溝通等問題。（五） 內(nèi)部審計人員素質(zhì)難以適應(yīng)工作需要。內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識水平、分析判斷能力、工作經(jīng)驗都對內(nèi)部審計工作質(zhì)量有重要影響，內(nèi)部審計人員應(yīng)具有財務(wù)、會計、統(tǒng)計、審計、法律等多學(xué)科知識，了解資本市場及其相關(guān)的投資、融資規(guī)則和慣例，具有與他人溝通的技巧等，而目前企業(yè)大多數(shù)內(nèi)審人員一般為財務(wù)人員出身，專業(yè)素質(zhì)離審計工作的要求還有一定的距離，缺乏應(yīng)有的職業(yè)規(guī)范和審計業(yè)務(wù)知識，很難多角度分析審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，降低了審

5、計工作的科學(xué)性和嚴謹性，使內(nèi)部審計工作形式大于內(nèi)容，監(jiān)督流于形式，從而大大降低了內(nèi)部審計工作的效果。加強和完善企業(yè)內(nèi)部審計工作的對策建議轉(zhuǎn)變觀念，提高認識。健全完善的內(nèi)部審計既可起到糾錯作用，又能為今后查漏防弊起到警示作用，還對腐敗行為有一定的震懾作用。由于內(nèi)設(shè)機構(gòu)的附屬性和人員編制的特殊性，內(nèi)部審計往往更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部潛在問題，管理層應(yīng)該對其有充分的認識，把內(nèi)部審計的制度建設(shè)擺在重要的位置，強化內(nèi)部審計管理水平。（二） 建立和完善內(nèi)部審計機制和制度。健全內(nèi)審制度是開展內(nèi)審工作的前提和基礎(chǔ)，內(nèi)部審計機構(gòu)在制定內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制制度時，必須結(jié)合本企業(yè)的具體情況，為提高內(nèi)部審計質(zhì)量和效益做好基

6、礎(chǔ)工作，切忌制定只重形式、忽視實際效果、難以操作的制度，使內(nèi)部審計制度真正成為可靠的工作依據(jù)。（三） 明確內(nèi)部審計工作目標。內(nèi)部審計工作要緊緊圍繞企業(yè)總體目標，以改善管理、堵塞漏洞、加強風(fēng)險管控、提高效益為目的，把監(jiān)督和服務(wù)有機統(tǒng)一起來，監(jiān)督是手段，其目的是發(fā)現(xiàn)問題并提出合理化的意見和建議，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。（四） 不斷改進內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和手段。第一，拓寬內(nèi)部審計工作范圍。內(nèi)部審計不僅要對企業(yè)財務(wù)真實性合法性進行審查，而且要對資金效益、管理漏洞、制度健全等方面進行有效評價。第二，提高內(nèi)部審計手段。第三，財務(wù)審計和風(fēng)險審計并重，加強對決策評議和經(jīng)濟責(zé)任的審計，強化對財務(wù)風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和管理的監(jiān)督和評價。第四，堅持治標與治本相結(jié)合，不僅要處理好內(nèi)部審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，而且要從本質(zhì)出發(fā)，深入分析原因，從根本上加以解決。（五） 增強風(fēng)險審計評估意識。企業(yè)內(nèi)部審計重點要對各種可能發(fā)生的風(fēng)險進行評估，通過內(nèi)部審計對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進行評估，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，減少錯誤和舞弊情況發(fā)生，從而保證內(nèi)部控制的有效性。因此，在進行內(nèi)部審計的時候，要考慮到企業(yè)日益變化的經(jīng)營環(huán)境，充分考慮企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險。（六） 提高內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)。一是不斷改善知識結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部審計人員專業(yè)化水平。內(nèi)部審計人員不僅要具備財務(wù)審計專業(yè)知