建設(shè)工程項(xiàng)目部資金管控

1、建設(shè)工程項(xiàng)目部資金管控企業(yè)的發(fā)展靠兩個(gè)方面：一靠科學(xué)技術(shù)水平，二是靠企業(yè)管理水平。企業(yè)管理的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)管理，沒有好的財(cái)務(wù)管理，企業(yè)就不可能有快速的發(fā)展和較高的經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)管理中，工程項(xiàng)目的管理占重要地位。在工程合同中不予支付預(yù)付款的工程，想方設(shè)法地盡快從建設(shè)單位（業(yè)主）請回工程進(jìn)度款，也是項(xiàng)目部資金回收的一項(xiàng)重要的工作。 回收工程進(jìn)度款需要做好以下兩個(gè)方面工作。 1、首先要取得預(yù)算部門從甲方審定的項(xiàng)目工程開單結(jié)算值，按照合同約定計(jì)算撥付工程進(jìn)度款的金額。同時(shí)填列工程應(yīng)收工程款結(jié)算臺(tái)賬，臺(tái)賬內(nèi)容為：工程月計(jì)結(jié)算值，累計(jì)開單結(jié)算值，工程月計(jì)甲供材預(yù)算含量，工程累計(jì)甲供材預(yù)算含量，月計(jì)應(yīng)收工程款

2、金額，累計(jì)應(yīng)收工程款金額。（臺(tái)賬內(nèi)容圍繞工程施工付款合同約定填列，為項(xiàng)目部索要工程款及時(shí)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)）從物資管理部門取得從甲方簽發(fā)的主材領(lǐng)料單，及時(shí)和甲方財(cái)務(wù)部門核實(shí)并進(jìn)行有效的轉(zhuǎn)抵應(yīng)收工程賬款，為準(zhǔn)確反映應(yīng)收工程款金額做好基礎(chǔ)性工作，材料基本占工程造價(jià)的40%60%，為核算工程成本提供可靠的材料數(shù)據(jù)，避免工程利潤潛虧，真實(shí)反映項(xiàng)目工程成本，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供第一手信息材料，若發(fā)現(xiàn)成本偏差，以便及時(shí)采取措施糾正。 2、索要工程款時(shí)，甲方要求提供建筑業(yè)發(fā)票的工程項(xiàng)目，我們還需要提前和施工所在地稅務(wù)局協(xié)商開具發(fā)票事宜，尤其是分包的工程項(xiàng)目，一定盡力協(xié)助分包隊(duì)伍辦理開具稅務(wù)發(fā)票手續(xù)，杜絕重復(fù)納稅問題；同

3、時(shí)，為項(xiàng)目部的工程分包成本提供有效的稅務(wù)證明，為公司年底所得稅匯算清繳做好最基礎(chǔ)性工作。每向甲方開具一筆稅務(wù)發(fā)票，都要登記稅務(wù)發(fā)票臺(tái)賬，臺(tái)賬之后附發(fā)票復(fù)印件，為稅務(wù)審查隨時(shí)提供有效證據(jù)，同時(shí)也為與甲方核實(shí)有效的應(yīng)收工程款金額做好準(zhǔn)備。 只有及時(shí)有效的完成以上兩項(xiàng)工作，才能保證項(xiàng)目工程資金的順利回收，才能保證項(xiàng)目工程實(shí)施工作的順利進(jìn)行。 1、對于工程項(xiàng)目部間接費(fèi)用的使用支出，嚴(yán)格執(zhí)行“使用款項(xiàng)計(jì)劃”申報(bào)制度。項(xiàng)目部各個(gè)部門，每月月初，必須向項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)部和項(xiàng)目經(jīng)理申請使用款項(xiàng)計(jì)劃，才可根據(jù)當(dāng)時(shí)的資金情況有計(jì)劃的使用資金。核銷每一筆間接費(fèi)用支出時(shí)，按照項(xiàng)目經(jīng)理審批的用款計(jì)劃和公司規(guī)定的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行

4、，同時(shí)登記間接費(fèi)用支付臺(tái)賬。月底，間接費(fèi)用支付臺(tái)賬和公司規(guī)定的項(xiàng)目成本費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)做比較，發(fā)現(xiàn)費(fèi)用偏差及時(shí)查找分析原因，向項(xiàng)目經(jīng)理提供分析報(bào)告及糾正偏差的措施方案。 2、工程項(xiàng)目部趕工獎(jiǎng)費(fèi)用、安措費(fèi)、機(jī)械費(fèi)支出，要本著“必須、適度、節(jié)約”的原則，做到內(nèi)外有別，禁止先斬后奏，并嚴(yán)格審批把關(guān)，；堅(jiān)持“一支筆”審批制度。除嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行核銷外，還需要分門別類登記趕工獎(jiǎng)、安措費(fèi)、機(jī)械費(fèi)用臺(tái)賬，及時(shí)為工程項(xiàng)目經(jīng)理和公司相關(guān)部門提供工程項(xiàng)目的此三項(xiàng)費(fèi)用支出信息，確保工程資金?？顚Ｓ茫Ρｍ?xiàng)目工程按時(shí)、安全、順利進(jìn)行。 3、對于項(xiàng)目部的工程分包款支付，在施工期間的工程款，根據(jù)內(nèi)部分包合同約定，依據(jù)

5、分包工程結(jié)算單，并結(jié)合甲方實(shí)際撥付工程進(jìn)度款額度，來確定支付工程分包款的金額，對撥付的分包工程款要實(shí)時(shí)監(jiān)督其使用情況，防止分包隊(duì)伍轉(zhuǎn)移資金影響施工進(jìn)度，給項(xiàng)目部帶來不必要的資金壓力，或因其實(shí)現(xiàn)一定的利益而中途撤出造成損失。支付每一筆工程分包款時(shí)，嚴(yán)格復(fù)核分包工程的稅務(wù)發(fā)票，同時(shí)登記分包工程支付臺(tái)賬，核實(shí)計(jì)算分包單位完成工作量、已付分包工程款金額及質(zhì)量安全等情況。月末，核實(shí)扣除甲供材料，于預(yù)算部門復(fù)核實(shí)領(lǐng)材料數(shù)量和預(yù)算材料含量之間差額，如有超領(lǐng)工程物資材料情況，可及時(shí)調(diào)整下月支付工程分包款金額，杜絕超撥分包工程款現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格控制資金超額使用。 4、對于項(xiàng)目部材料款的支付，嚴(yán)格按照公司的相關(guān)物資

6、管理規(guī)定執(zhí)行，建立嚴(yán)格的材料清點(diǎn)驗(yàn)收以及入庫手續(xù)，庫管人員和采購員要“查驗(yàn)質(zhì)量、驗(yàn)收數(shù)量、驗(yàn)收品種、檢驗(yàn)發(fā)票”，驗(yàn)收入庫并填寫“材料入庫單”，一旦發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量、品種不符，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門停止付款，并及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)和物資部門負(fù)責(zé)人，查明原因，向供貨單位交涉、索賠。由物管部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目經(jīng)理一同簽字確認(rèn)后連同發(fā)票一起交財(cái)務(wù)部門。同時(shí)做到以收定支，分批分時(shí)定額支付，防止資金鏈環(huán)節(jié)斷裂。 5、對于工程項(xiàng)目二級(jí)單位的工程款使用支出，項(xiàng)目部二級(jí)單位，每月初，必須向項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目經(jīng)理申報(bào)資金使用計(jì)劃，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后，才可以根據(jù)當(dāng)時(shí)的資金情況統(tǒng)籌安排使用。支付工程款時(shí)，及時(shí)登記項(xiàng)目工程價(jià)款臺(tái)賬，記

7、錄二級(jí)單位已完工程工作量、撥付工程款金額、轉(zhuǎn)抵工程款的材料及公司規(guī)定的工程扣款項(xiàng)目，準(zhǔn)確核算應(yīng)付二級(jí)單位工程款余額，為項(xiàng)目經(jīng)理提供應(yīng)付二級(jí)單位工程款的可靠資料。發(fā)現(xiàn)超撥工程款現(xiàn)象及時(shí)查找分析原因，向項(xiàng)目經(jīng)理提供超撥工程款分析報(bào)告，及糾正偏差的措施方案，嚴(yán)把二級(jí)單位工程資金的支出。 6、對于項(xiàng)目部對外所繳納的稅必須根據(jù)甲方審批確認(rèn)的工程量結(jié)算單計(jì)算繳納，如果審批工程款計(jì)算滯后，就應(yīng)正確處理與地方稅務(wù)部門的關(guān)系，做到合理時(shí)間內(nèi)繳稅，以減少資金需求的矛盾。 對于大額工程分包款及大額材料款項(xiàng)目部要按時(shí)報(bào)送、申請支付款計(jì)劃，由公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)支付，（協(xié)調(diào)使用承兌匯票支付）用以最大限度的減少財(cái)務(wù)費(fèi)用（貼現(xiàn)利息）支出?？傊?，財(cái)務(wù)管理要以資金的管理為核心，資金是企業(yè)的血液，要增強(qiáng)其造血功能，加快血液的流動(dòng)性，減少資金占用量；要加強(qiáng)應(yīng)收工程款款的管理，提高變現(xiàn)能力，增加自有資金擁有量，控制壞賬損失；要重視貨幣的時(shí)間價(jià)值，關(guān)注資金成本，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；要加強(qiáng)對資金的控制，使之合規(guī)合法有效；依據(jù)八大臺(tái)賬（應(yīng)收工程款結(jié)算臺(tái)賬、稅務(wù)發(fā)票臺(tái)賬、間接費(fèi)用支付臺(tái)賬、趕工獎(jiǎng)支付臺(tái)賬、安全文