論改進(jìn)銀行結(jié)算

1、論改進(jìn)銀行結(jié)算銀行結(jié)算是連接資金和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的紐帶，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的必要手段，對(duì)加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益，促進(jìn)商品流通和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。近年來(lái)，銀行對(duì)結(jié)算進(jìn)行了改革，加強(qiáng)了管理，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但由于多方面的原因，當(dāng)前不少銀行、城市信用社和企業(yè)存在著不講信用，不執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，結(jié)算秩序混亂，結(jié)算速度慢，在途時(shí)間長(zhǎng)的狀況，影響了銀行的信譽(yù)。如何實(shí)現(xiàn)結(jié)算秩序的根本好轉(zhuǎn)，樹立良好的銀行信譽(yù)，是當(dāng)前金融工作中非常突出的問題。(“如何是突出的問題”一語(yǔ)搭配不當(dāng)?！胺浅Ｍ怀龅膯栴}”應(yīng)改為”需要研究解決的一個(gè)突出問題”。) 一、當(dāng)前銀行結(jié)算工作存在問題 隨著金融體制改革的不斷深化，特別是去年以來(lái)人民

2、銀行總行發(fā)布關(guān)于加強(qiáng)銀行結(jié)算工作的決定和關(guān)于整頓結(jié)算秩序、擴(kuò)大轉(zhuǎn)帳結(jié)算的通知以及電子聯(lián)行入網(wǎng)行的不斷增加后，新規(guī)定、新，事物也帶來(lái)了新問題，暴露了我們銀行結(jié)算工作中一些不適應(yīng)的方面，其主要表現(xiàn)是：(這一部分是發(fā)現(xiàn)和提出問題，正因?yàn)橛羞@些問題存在，說明需要改進(jìn)和加強(qiáng)銀行結(jié)算工作。應(yīng)先肯定新規(guī)定、新事物對(duì)搞好銀行結(jié)算工作的積極作用，再談“也帶來(lái)了新問題”。這樣才會(huì)使文章顯得更客觀、辯證) (一)多頭開戶現(xiàn)象多，許可證管理流于形式 由于目前的金融體制管理模式，各家銀行業(yè)務(wù)基本劃定，企業(yè)開戶又實(shí)行許可證制度，企業(yè)往往遇到結(jié)算問題不敢告訴銀行，有的企業(yè)就想方設(shè)法多頭開戶，把輔助帳戶演變成基本帳戶，這樣企

3、業(yè)既可在結(jié)算上獲得便利，又可在資金上得到另一個(gè)融資渠道，真是何樂而不為?另一方面金融機(jī)構(gòu)問由于激烈的競(jìng)爭(zhēng)，一些銀行作出拉進(jìn)一個(gè)存款戶受獎(jiǎng)，被拉走一個(gè)存款戶挨罰的決定。一些銀行以放松結(jié)算管理、現(xiàn)金管理甚至以犧牲結(jié)算制度為代價(jià)，取悅企業(yè)，拉企業(yè)在本行開戶。從客觀上又助長(zhǎng)了企業(yè)多頭開戶。(多頭開戶，既然對(duì)企業(yè)有利，對(duì)銀行也有利，有什么不可以的呢?多頭開戶作為一個(gè)問題，作者應(yīng)該指出，它是一種違法違規(guī)行為，并簡(jiǎn)要說明它的危害性，這樣才會(huì)健讀者明白“多頭開戶”的碗是一個(gè)問題。) (二)隨意壓票、退票、裁留挪用客戶和他行資金 及時(shí)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)資金正常周轉(zhuǎn)，商品流通順利進(jìn)行的一個(gè)重要保證。但是，不

4、少銀行在辦理結(jié)算過程中壓票、隨意退票十分嚴(yán)重，給銀行造成不好的影響。 一是故意壓?jiǎn)螇浩?，不及時(shí)匯劃款項(xiàng)，提出票據(jù)，解付票據(jù)，往往要壓幾天。如紹興市工商銀行第二營(yíng)業(yè)部開戶單位甲企業(yè)在1995年3月31日，向在市區(qū)某銀行開戶的乙企業(yè)收取貸款時(shí)(金額245萬(wàn)元)，乙企業(yè)同意支付，但乙企業(yè)的開戶銀行為完成存款考核任務(wù)，故意壓?jiǎn)蝺商?，致使甲企業(yè)不能及時(shí)歸還銀行借款，多承擔(dān)兩天銀行貸款利息。(用事例來(lái)說明問題的存在，表明壓票、退票、截留挪用客戶和他行資金不是作者主觀臆造出來(lái)的問題，而是客觀存在的問題。) 二是任意退票。有的銀行以“印章不清”、“大小寫金額書寫不規(guī)范”、“票根未到”、“帳號(hào)與戶名不符”等借口

5、，無(wú)理退回他行票據(jù)。有的弄臟票面，使印章模糊，嫁禍于人，退回票據(jù)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。 三是截留挪用客戶或他行資金。有的銀行采取更改賬號(hào)等手段，把跨行的票據(jù)截留本行，無(wú)償占用他人資金，以增加本行存款。 (三)受理無(wú)理拒付，不按規(guī)定計(jì)扣滯納金 目前，托收承付結(jié)算方式回款率低是異地結(jié)算中的一個(gè)突出問題。以紹興市工商銀行統(tǒng)計(jì)，1994年托收承付的回款率僅為45左右。這既反映了企業(yè)不講信用、不遵守結(jié)算紀(jì)律的現(xiàn)狀，也反映了銀行結(jié)算紀(jì)律松弛，監(jiān)督不力的問題。一些銀行偏袒一方，受理企業(yè)以“無(wú)款無(wú)合同、經(jīng)辦人不在”等借口提出的無(wú)理拒付，甚至擅自拒付退票。一些銀行對(duì)開戶單位延期劃回的托收承付不按規(guī)定計(jì)扣滯

6、納金。 (四)違反規(guī)定附加條件，人為阻塞匯路 銀行結(jié)算辦法規(guī)定：“中國(guó)人民銀行總行制定的統(tǒng)一結(jié)算制度，各銀行和其它金融機(jī)構(gòu)必須認(rèn)真貫徹、嚴(yán)格執(zhí)行；其各項(xiàng)規(guī)定，非經(jīng)中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)，不得自行修改和變更?！钡诂F(xiàn)行結(jié)算工作中，專業(yè)銀行我行我素，自行制定結(jié)算“土政策”的情況層出不窮，把人民銀行制定的統(tǒng)一結(jié)算辦法、制度給以種種限制。由于這些大大小小沒有通過人民銀行批準(zhǔn)的“土政策”出臺(tái)，使人民銀行設(shè)計(jì)的結(jié)算工具功能大打折扣，結(jié)算監(jiān)督相當(dāng)被動(dòng)。大的有自上而下的銀行匯票的跟蹤電報(bào)，商業(yè)匯票的簽發(fā)，受理協(xié)議，貼現(xiàn)分系統(tǒng)內(nèi)外等，還有的專業(yè)銀行系統(tǒng)的“電子匯兌”及江浙滬鐵路沿線15個(gè)城市100多個(gè)機(jī)構(gòu)的“以車

7、代郵”等等。小的“土政策”有金額以上的轉(zhuǎn)匯要經(jīng)計(jì)劃部門的審批，金額以下的電匯數(shù)額太小應(yīng)予退回等等，更有一些專業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程細(xì)小得甚至不夠戴上“土政策”的帽子，但往往就是這些細(xì)小的規(guī)定使我們整個(gè)結(jié)算工作在某些環(huán)節(jié)上遇到磨擦，造成渠道不暢。(對(duì)銀行結(jié)算工作中存在的幾個(gè)主要問題，介紹得客觀、具體、可信，讀后使人感到銀行結(jié)算秩序混亂，性質(zhì)嚴(yán)重。很自然地包含了“銀行結(jié)算工作迫切需要整頓和改進(jìn)”這個(gè)問題。) (五)電子聯(lián)行周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，實(shí)際速度不快 “天上三秒，地上三天”非常形象地說明了電子聯(lián)行周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，實(shí)際速度還不夠快的情況。毗鄰地區(qū)，不在電子聯(lián)行所在地的金融機(jī)構(gòu)通過電子聯(lián)行中查詢查復(fù)沒有明

8、確的規(guī)定和制約措施，我方查詢而對(duì)方不予答復(fù)的事例較多，嚴(yán)重影響了電子聯(lián)行的運(yùn)行質(zhì)量和速度。據(jù)紹興市工商銀行第二營(yíng)業(yè)部統(tǒng)計(jì)，我方通過人民銀行向?qū)Ψ叫邪l(fā)出查詢，而對(duì)方答復(fù)率在40以下，甚至發(fā)出第二次、第三次查詢被查詢行也置之不理，不予答復(fù)。 (六)結(jié)算管理機(jī)構(gòu)薄弱，央行監(jiān)管不力。 長(zhǎng)期以來(lái)，特別是專業(yè)銀行分設(shè)以后，金融機(jī)構(gòu)的增加，結(jié)算工作處于無(wú)組織機(jī)構(gòu)，無(wú)專管人員狀態(tài)，結(jié)算人員都是附屬性的，過去依附在信貸部門叫“信貸結(jié)算”，現(xiàn)在依附在會(huì)計(jì)部門叫“會(huì)計(jì)結(jié)算”，結(jié)算工作雖與上述兩個(gè)部門有密切聯(lián)系，但因都有各自的工作重點(diǎn)，最后還是把結(jié)算工作擠掉，實(shí)際上有名無(wú)實(shí)。因此，結(jié)算工作中產(chǎn)生的大量問題無(wú)法得到處理

9、和解決。所謂結(jié)算業(yè)務(wù)的重要性，也僅僅是在推行新辦法時(shí)強(qiáng)調(diào)重視一下，熱鬧一陣，事后又是可有可無(wú)。基層央行自身肩負(fù)的日常核算業(yè)務(wù)日益繁重，尤其是開辦電子聯(lián)行大額轉(zhuǎn)匯等業(yè)務(wù)以來(lái)，日常核算業(yè)務(wù)越來(lái)越多，工作疲于應(yīng)付，難以有足夠的時(shí)間或必要的工作人員去形成強(qiáng)有力的監(jiān)督力量。 此外，結(jié)算制度、聯(lián)行清算制度也存在著某些不適應(yīng)新情況、新形勢(shì)的問題。如票據(jù)化程度低，托收承付辦法不適應(yīng)，結(jié)算環(huán)節(jié)多，導(dǎo)致結(jié)算速度饅、資金在途時(shí)間長(zhǎng)。(對(duì)前述的六個(gè)問題是詳寫，而這里提到的幾個(gè)問題是略寫，有詳有略，詳略得當(dāng)。) 二、存在問題的主要原因 結(jié)算中存在的問題，其原因是多方面的。從根本上說，是由于新舊體制正處在轉(zhuǎn)換過程之中，改

10、革措施尚未完全實(shí)施到位，銀行和企業(yè)缺乏自我約束機(jī)制所致。具體地說還有以下一些原因：(這一部分是分析問題，說明為什么銀行結(jié)算工作會(huì)存在這些問題。) 一是利益驅(qū)動(dòng)，缺乏自我約束。以壓票、退票來(lái)占?jí)嚎蛻艉退匈Y金，以犧牲結(jié)算紀(jì)律為代價(jià)來(lái)拉客戶、拉存款，相互設(shè)卡，拒絕受理或代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)，以種種借口來(lái)拖欠、拒付貸款，以多頭開戶來(lái)逃避還貸。這些明顯的違章違紀(jì)行為，都與追逐小集團(tuán)的利益和個(gè)人利益有關(guān)。銀行增加客戶，增加存款，增加收益，必須通過改進(jìn)服務(wù)和增收節(jié)支來(lái)實(shí)現(xiàn)。 二是法紀(jì)觀念淡薄，信用觀念差。某些銀行、企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員法紀(jì)觀念淡薄，在結(jié)算工作中講關(guān)系，不講原則3講人情，不講紀(jì)律；講私利，不

11、講職業(yè)道德，有的甚至利用結(jié)算作案。同時(shí)，有許多銀行、企業(yè)信用觀念淡化，“占用他人資金出效益”、“拖欠出效益”的思想相當(dāng)嚴(yán)重。在這種意識(shí)支配下，一些企業(yè)把無(wú)理拒付，開空頭支票，任意占用他人資金作為創(chuàng)效益的一種途徑。一些銀行無(wú)視自己的信譽(yù)，任意壓票退票，截留客戶和他行資金，以鄰為塹，損人利己，完全忘記了信用機(jī)構(gòu)的靈魂在于它的信用。(在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣資本的企業(yè)p必然要追求經(jīng)濟(jì)效益，這沒有錯(cuò)但是企業(yè)(包括銀行)只能通過合法手段，正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)去追求效益，而不能采取違法的祖人利已的方法去獲取非法的利潤(rùn)，在這段話里有了這個(gè)意思，可是表述得不夠明白，另外“銀行增加客戶”這句話與前面的意思發(fā)生了

12、轉(zhuǎn)歷，這個(gè)轉(zhuǎn)折缺少必要的過渡句)。 三是領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，管理監(jiān)督不力。不少銀行的領(lǐng)導(dǎo)干部還沒有真正認(rèn)識(shí)到銀行結(jié)算在經(jīng)濟(jì)生活中的重要作用，沒有把結(jié)算工作放到應(yīng)有的位置。重貸款重存款，輕結(jié)算的傾向帶有相當(dāng)?shù)钠毡樾?，以至?duì)結(jié)算工作中出現(xiàn)的嚴(yán)重問題，視而不見，見而不究，實(shí)際上是對(duì)任意壓票、退票起到了姑息縱容的作用。(領(lǐng)導(dǎo)對(duì)銀行結(jié)算工作不重視，這是一種現(xiàn)象，如果能透過這種現(xiàn)象，深入挖掘領(lǐng)導(dǎo)為什么會(huì)有只重存貸、輕結(jié)算的傾向，那文章就有深度了。) 一些銀行內(nèi)部管理出現(xiàn)斷層，制度不能貫徹到底，甚至放棄對(duì)下級(jí)銀行的結(jié)算管理，任憑違章違紀(jì)行為蔓延。許多基層行處基礎(chǔ)工作薄弱，缺乏自我約束，對(duì)客戶在結(jié)算過程中的違規(guī)行為

13、不監(jiān)督，不處罰，放棄銀行應(yīng)有的監(jiān)督職能。 人民銀行沒有真正認(rèn)識(shí)結(jié)算、清算是中央銀行的一項(xiàng)重要職能，對(duì)結(jié)算工作重視不夠，監(jiān)管不力，對(duì)銀行結(jié)算中的違章違紀(jì)行為處理遲緩，處罰不力，也是當(dāng)前銀行結(jié)算秩序混亂的一個(gè)重要原因。 四是結(jié)算管理機(jī)構(gòu)不健全，結(jié)算隊(duì)伍建設(shè)滯后。這些年來(lái)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)量隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而迅速增加，結(jié)算業(yè)務(wù)量每年以20一25的速度遞增，結(jié)算管理的任務(wù)不斷加重，然而許多銀行沒有建立結(jié)算專管機(jī)構(gòu)，結(jié)算人員嚴(yán)重不足、素質(zhì)不高，結(jié)算經(jīng)辦人員在全部人員中的比例呈下降趨勢(shì)。以紹興市工商銀行第二營(yíng)業(yè)部為例，1988年5月建部時(shí)女會(huì)計(jì)結(jié)算人員占全部職工的比例為2405，而現(xiàn)在業(yè)務(wù)量成倍增加，結(jié)算人員的比

14、例卻下降到1834。這種狀況，必然削弱結(jié)算管理，制約結(jié)算服務(wù)質(zhì)量的提高，也成為違章違紀(jì)行為經(jīng)常發(fā)生的一個(gè)原因。(這一點(diǎn)實(shí)際上是第四點(diǎn)的延伸，正國(guó)為領(lǐng)導(dǎo)不重祝銀行結(jié)算，才會(huì)不去重視結(jié)算管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)和結(jié)算人員的配備，抓結(jié)算人員的素質(zhì)提高。所以搞清領(lǐng)導(dǎo)不重視結(jié)算工作的原因很重要，可是作者并沒有去探討，使人感到文章的深度和力度不夠。) 五是改革措施不配套。近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)體制和金融體制的改革使銀行的信貸管理制度、結(jié)算辦法，以及銀行之間、企業(yè)之間、銀企之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系都發(fā)生了很大的變化，銀行結(jié)算需要資金、信貸、稽核等工作相配套。信貸資金和匯差資金的管理辦法不配套，在銀行銀根收緊時(shí)，匯差資金被發(fā)放貸款，直接影

15、響支付和清算；專業(yè)銀行內(nèi)部資金調(diào)度不動(dòng)，調(diào)度不及時(shí)，人民銀行用于頭寸折借的資金不落實(shí)，也影響資金清算的順利進(jìn)行，貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)資金不落實(shí)，影響商業(yè)匯票的推廣；銀行考核辦法的片面性，特別是單純考核存款指標(biāo)或存款增長(zhǎng)市場(chǎng)占有率，并把它與利益掛鉤的做法，則導(dǎo)致銀行放松結(jié)算管理，甚至誘發(fā)違反結(jié)算紀(jì)律的行為。 結(jié)算秩序混亂和亂拆借、亂集資、亂收息、亂設(shè)金融機(jī)構(gòu)一樣，給經(jīng)濟(jì)、金融改革和發(fā)展造成嚴(yán)重危害。銀行結(jié)算秩序混亂，套用同行和企業(yè)的資金，損害了同行和企業(yè)的利益，加劇了資金緊張，擴(kuò)大相互拖欠；套用他人資金，擴(kuò)大貸款，造成信用擴(kuò)漲，加速通貨膨脹；喪失銀行中介的作用，自毀銀行信用。(這段文字移到第一部分“存在

16、問題”的后面去說似乎更恰當(dāng)。) 三、改進(jìn)和加強(qiáng)銀行結(jié)算工作的幾點(diǎn)設(shè)想 當(dāng)前銀行結(jié)算工作存在的問題，既有結(jié)算辦法、制度尚需完善改進(jìn)之處，又有“有法不依、查處不力”的原因。為此，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾方面入手改進(jìn)和加強(qiáng)銀行結(jié)算工作。 (一)加強(qiáng)帳戶管理，規(guī)范帳戶的開立和使用 目前，企事業(yè)單位開立基本存款帳戶十分普遍，造成資金分散，削弱了銀行的信貸、結(jié)算監(jiān)督和現(xiàn)金管理，擾亂了結(jié)算秩序。因此，對(duì)企事業(yè)單位開戶，人民銀行必須加強(qiáng)管理，設(shè)立監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但也要適應(yīng)銀行和企業(yè)改革的實(shí)際需要。按照這一原則，可將企事業(yè)單位的帳戶劃分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶和專用存款帳戶，一個(gè)企業(yè)、事，業(yè)單位只能選擇一

17、家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)作為主辦銀行，開立一個(gè)基本存款帳戶，主要用于辦理正常的轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付，企事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過該帳戶辦理。(這一設(shè)想體現(xiàn)了原則，性和靈活性的統(tǒng)一。) 企業(yè)在銀行開設(shè)帳戶，逐步實(shí)行企業(yè)與銀行雙向選擇。但企業(yè)單位不得為逃避還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開立基本存款帳戶；銀行不得放松結(jié)算監(jiān)督和現(xiàn)金管理誘使企業(yè)開戶，更不能利用結(jié)算手段強(qiáng)拉企業(yè)單位開戶；企業(yè)選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開設(shè)基本存款帳戶后，由于該銀行服務(wù)不好或其它原因，企業(yè)可向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行投拆或向人民銀行申請(qǐng)更換基本存款帳戶的主辦銀行。(企業(yè)在銀行開設(shè)帳戶，實(shí)行企業(yè)與銀行雙向選擇的建議符合建立社會(huì)主義

18、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求。) 要嚴(yán)格實(shí)行開戶許可證制度。企業(yè)單位開立基本存款帳戶，必須及時(shí)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告，人民銀行要建立帳戶管理數(shù)據(jù)庫(kù)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理帳戶。 (二)采取有力措施，強(qiáng)化結(jié)算管理 強(qiáng)化結(jié)算管理是維護(hù)正常結(jié)算秩序的重要保證。各銀行要加強(qiáng)對(duì)結(jié)算工作的領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度，認(rèn)真辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。人民銀行要充分發(fā)揮中央銀行的職能作用，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)所轄銀行結(jié)算工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。為此，要采取以下管理措施： 1要實(shí)行結(jié)算崗位責(zé)任制度。各銀行必須建立和落實(shí)結(jié)算管理目標(biāo)責(zé)任制，實(shí)行主管行長(zhǎng)和會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。要確定各基層柜組和經(jīng)辦人的崗位職責(zé)，將結(jié)算工作的任務(wù)分解落實(shí)到人，做到各司其職，

19、各負(fù)其責(zé)，使結(jié)算管理要求和各項(xiàng)規(guī)章制度真正落到實(shí)處。 2要實(shí)行結(jié)算質(zhì)量考核制度。各銀行要對(duì)所屬行處進(jìn)行結(jié)算質(zhì)量的考核，將結(jié)算管理和執(zhí)行紀(jì)律的好壞，納入本行領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員政績(jī)、業(yè)績(jī)考核的主要內(nèi)容。對(duì)結(jié)算質(zhì)量差，嚴(yán)重違反結(jié)算制度的，要通報(bào)批評(píng)，并追究領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員的責(zé)任。凡查實(shí)有任意壓票、退票的，如該行有存款獎(jiǎng)的，要取消存款獎(jiǎng)，并視情節(jié)給予處理。 3要健全社會(huì)監(jiān)督制度。推廣“三公開一監(jiān)督”的做法，即公開結(jié)算方式，公開銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)處理時(shí)間和進(jìn)帳時(shí)間，公開企業(yè)辦理結(jié)算的注意事項(xiàng)，實(shí)行客戶公開監(jiān)督。人民銀行和專業(yè)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)都要建立舉報(bào)中心，向社會(huì)公布舉報(bào)電話，確定專人負(fù)責(zé)，對(duì)

20、舉報(bào)的問題及時(shí)查處。建立重點(diǎn)銀行和單位聯(lián)系制度，邀請(qǐng)部分銀行和企業(yè)會(huì)計(jì)人員為結(jié)算紀(jì)律監(jiān)督員，定期或不定期征求意見，反映問題。 4要堅(jiān)持結(jié)算紀(jì)律檢查制度。人民銀行對(duì)結(jié)算檢查人員頒發(fā)結(jié)算檢查證，實(shí)行憑證檢查。對(duì)各銀行的結(jié)算管理要定期或不定期地進(jìn)行全面或?qū)ｍ?xiàng)結(jié)算紀(jì)律檢查。(加強(qiáng)結(jié)算管理的建議，可操作性強(qiáng)，但落實(shí)這些措施需要一個(gè)前提，即提高銀行領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)結(jié)算工作的重視程度。) (三)健全結(jié)算管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)結(jié)算隊(duì)伍建設(shè) 結(jié)算管理機(jī)構(gòu)不健全，人員不足是造成結(jié)算管理薄弱、紀(jì)律松馳的一個(gè)重要原因。當(dāng)前，迫切需要健全結(jié)算管理機(jī)構(gòu)，充實(shí)結(jié)算人員。人民銀行、各銀行的管理行，特別是市(地)級(jí)分行一級(jí)，會(huì)計(jì)部門都要設(shè)立專

21、管結(jié)算的機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的結(jié)算管理人員。這樣才能負(fù)責(zé)本地區(qū)、本系統(tǒng)結(jié)算的組織、宣傳、培訓(xùn)、協(xié)調(diào)和管理工作。人民銀行的各級(jí)管理機(jī)構(gòu)還要負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)結(jié)算的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督工作。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，結(jié)算業(yè)務(wù)的增加，以及執(zhí)行結(jié)算制度的要求，各銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，要配足有一定業(yè)務(wù)素質(zhì)的結(jié)算操作人員并配備結(jié)算專管人員。對(duì)專管人員要進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使他們既能熟悉和正確掌握結(jié)算制度的各項(xiàng)規(guī)定，又能樹立法紀(jì)觀念，全局觀念和服務(wù)觀念，更好地做好結(jié)算工作。 (四)完善電子聯(lián)行的有關(guān)管理辦法 電子聯(lián)行要從源頭抓起，確保轉(zhuǎn)匯清單填制的正確無(wú)誤，在此基礎(chǔ)上嚴(yán)格查詢查復(fù)制度，對(duì)查而不復(fù)的要制定相應(yīng)的制裁措施。建議清算中

22、心設(shè)立查詢查復(fù)投訴機(jī)構(gòu)，對(duì)查而不復(fù)的行處進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并作出相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。信算中心應(yīng)延長(zhǎng)開機(jī)時(shí)間，確保當(dāng)天的匯劃業(yè)務(wù)資金當(dāng)天入帳。 總之，在發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，銀行的結(jié)算工作愈來(lái)愈重要。當(dāng)前銀行結(jié)算工作的現(xiàn)狀遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要，存在問題頗多，原因復(fù)雜，改進(jìn)和加強(qiáng)銀行結(jié)算工作也需要從多方面努力，其中最根本的措施應(yīng)是進(jìn)一步深化金融體制改革，強(qiáng)化中央銀行的監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)專業(yè)銀行向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)軌，按照商業(yè)銀銀行的經(jīng)營(yíng)原則來(lái)指導(dǎo)銀行結(jié)算工作。(這是文章的“結(jié)論”部分?？偨Y(jié)全文，文字簡(jiǎn)明，概括性強(qiáng)，結(jié)尾收得自然、有力。) 評(píng)析 本文是屬于經(jīng)濟(jì)工作研究性質(zhì)的畢業(yè)論文。經(jīng)濟(jì)工作研究是以社會(huì)

23、當(dāng)前某個(gè)重大的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)工作的實(shí)際問題為對(duì)象，通過調(diào)查研究，以詳盡、準(zhǔn)確的事實(shí)為依據(jù)，以科學(xué)的分析和嚴(yán)密的論證為基礎(chǔ)，以提出和解決問題的設(shè)想和建議為目的，直接為改善現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)工作服務(wù)的研究文章。 經(jīng)濟(jì)工作研究性質(zhì)的論文與一般的學(xué)術(shù)論文既有共同點(diǎn)，又存在著明顯的區(qū)別。共同點(diǎn)就是：兩者要有正確的理論指導(dǎo)，透徹的理論分析和嚴(yán)密的科學(xué)論證。主要區(qū)別在于：一般學(xué)術(shù)論文是說理論證，即以務(wù)“虛”為主，而經(jīng)濟(jì)工作研究則主要是務(wù)“實(shí)”，因?yàn)樗芯康膶?duì)象是現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)工作中的實(shí)際問題3它的中心內(nèi)容是分析和論證解決問題的具體經(jīng)濟(jì)工作方案；它所要達(dá)到的目的是要對(duì)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)工作直接起到某種促進(jìn)作用。 經(jīng)濟(jì)工作研究類似于調(diào)查研究

24、報(bào)告，但它與一般的調(diào)查報(bào)告又有不同。一般的調(diào)查報(bào)告主要目的是弄清情況，為領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)提供某種信息，使領(lǐng)導(dǎo)者了解實(shí)情，借以作出正確的判斷。其次才是相應(yīng)地提出改進(jìn)工作的建議。撰寫經(jīng)濟(jì)工作研究文章雖然也必須進(jìn)行調(diào)查研究，但其重點(diǎn)卻在于后者，即主要是要論證某種工作方案的必要性和可行性，弄清情況是為論證工作設(shè)想服務(wù)。 改進(jìn)和加強(qiáng)銀行結(jié)算工作一文，雖然不能說是一篇寫得很好的經(jīng)濟(jì)工作研究文章。但作為一個(gè)函授大專生的習(xí)作論文，還是寫得比較成功的。 選題適當(dāng)且有重要的現(xiàn)實(shí)意義，是本文的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)之一。文科大學(xué)生的畢業(yè)論文選題要注重理論聯(lián)系實(shí)際，具有現(xiàn)實(shí)針對(duì)性，為現(xiàn)實(shí)服務(wù)。衡量一篇論文的優(yōu)劣，不僅要看其寫作技法和文字

25、表達(dá)能力，更主要的是要看其所提出的問題的價(jià)值，看其是否為解決問題作出了貢獻(xiàn)。這篇論文的選題是值得肯定的。首先這個(gè)論題與我國(guó)的四化建設(shè)及經(jīng)濟(jì)改革密切相關(guān)，針對(duì)性很強(qiáng)，是一個(gè)很有研究?jī)r(jià)值和實(shí)踐意義的題目。作為一個(gè)函授大專生選擇這類有關(guān)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的題目，勇于研究、探索新問題，是難能可貴的。其次，這個(gè)課題對(duì)于工作在金融戰(zhàn)線的在職學(xué)員來(lái)說，更是普遍關(guān)心并有直接的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和切身感受的，因而能為寫作提供良好的條件。畢業(yè)論文的選題，踐要從客觀上考慮它在社會(huì)主義建設(shè)中的現(xiàn)實(shí)意義，又要從主觀上考慮有無(wú)較好地完成寫作的條件從這兩個(gè)方面看，作者選定的這個(gè)題目都是很適當(dāng)?shù)摹?本論部分脈絡(luò)清晰，邏輯性強(qiáng)是本文的特點(diǎn)

26、和優(yōu)點(diǎn)之二。本論部分是文章的主體，它反映論文作者發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的能力。本文中心部分條理清楚，層次分明，作者從三個(gè)方面展開論述，而每個(gè)方面又都從幾個(gè)不同的角度加以分析說明。第一部分“當(dāng)前銀行結(jié)算工作存在的問題”講的是“銀行結(jié)算工作的現(xiàn)狀”是什么，重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)工作中的問題，講清了當(dāng)前銀行結(jié)算工作中的問題是什么。第二部分“存在問題的主要原因”，講的是銀行結(jié)算為什么會(huì)存在這些問題，分析問題產(chǎn)生的癥結(jié)。第三部分“改進(jìn)銀行結(jié)算工作的幾點(diǎn)設(shè)想”講的是銀行應(yīng)當(dāng)怎么去改進(jìn)和加強(qiáng)結(jié)算工作。也就是說，怎么來(lái)解決存在的問題。綜上所述可見，本文作者是按照“是什么”、“為什么”、“怎么辦”的邏輯順序來(lái)謀篇布局的，采取的是先“提出問題”、然后是“分析問題”，最后“解決