新員工入職工作須知(稅務(wù)會(huì)計(jì)).ppt

1、新 員 工 入 職 工 作 須 知,稅務(wù)會(huì)計(jì)工作,一、開票流程,熟知增值稅防偽稅控系統(tǒng)的各個(gè)模塊； 了解公司產(chǎn)品規(guī)格、階段性售價(jià)及客戶的歸類； 確認(rèn)所出示銷售單據(jù)的真實(shí)有效性； 稅款的準(zhǔn)確核算； 登記留底以備以后查找,1、進(jìn)入增值稅防偽稅控系統(tǒng)，密碼為654321 系統(tǒng)設(shè)置模塊 對(duì)客戶及商品進(jìn)行詳細(xì)的錄入，在錄入中須注意13%、17%稅率的商品區(qū)分開。 發(fā)票管理模塊 可進(jìn)行增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具； 購(gòu)買增值稅票后一定要進(jìn)行發(fā)票的讀入核對(duì)票號(hào)及份數(shù)； 發(fā)票查詢中可查到已開具發(fā)票的明細(xì)； 作廢發(fā)票時(shí)在發(fā)票作廢中進(jìn)行。 報(bào)稅處理模塊 在發(fā)票資料中可查詢并打印本月或本年月份的發(fā)票匯總表、專普票

2、正數(shù)、負(fù)數(shù)、廢票明細(xì)表； 月度統(tǒng)計(jì)中可匯總本月銷售金額及稅額，要時(shí)刻關(guān)注本單位本月銷售稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額的合適度； 抄稅處理由于1號(hào)稅務(wù)局將進(jìn)行后臺(tái)數(shù)據(jù)的處理，故在2號(hào)將本月所開發(fā)票進(jìn)行抄稅處理,系統(tǒng)維護(hù)模塊 可進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，一旦數(shù)據(jù)丟失可在所備份中查找。 2、開票時(shí)注意事項(xiàng)： 檢查客戶所出具單據(jù)的真實(shí)、有效性（銷售出庫(kù)單必須是近期3個(gè)月以內(nèi)的）； 熟知該客戶是否為本單位福利客戶；是否享有單位某商品返利政策； 福利客戶按出庫(kù)單正常開票的無稅款，如多開按13%收取稅款； 市內(nèi)商超由業(yè),務(wù)員提供結(jié)款明細(xì)開具發(fā)票，如有多開經(jīng)理出具證明簽字后方可； 市內(nèi)小店、周邊小店米、面按所開發(fā)票的總金額2%收取稅款，

3、食用油按多開部分的13%收取； 周邊商超若客戶執(zhí)行周邊超市價(jià)格可提供發(fā)票，若執(zhí)行批發(fā)價(jià)須經(jīng)理簽字后方可開具； 分公司米、面按總金額的2%收取稅款；食用油按多開部分的13%收?。?特殊客戶未購(gòu)買我單位商品的一律按總金額的13%收取稅款；在本單位購(gòu)買商品但不提供單據(jù)的，按開票總金額的3%納稅。 如遇特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可執(zhí)行,當(dāng)日所開具發(fā)票產(chǎn)生的稅額一律不準(zhǔn)賒欠，掛賬需經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)做賬； 客戶開具發(fā)票后開票人應(yīng)收回銷售出庫(kù)單，如客戶有返利的單據(jù)在所出示單據(jù)上注明已開票字樣； 專普票在打印時(shí)一定要注意密碼區(qū)不能超出密碼框外，尤其是專用發(fā)票，否則該張發(fā)票將進(jìn)行作廢處理； 發(fā)票開具后應(yīng)在客

4、戶驗(yàn)收發(fā)票交接表上進(jìn)行登記，由客戶簽字后留底備查。 每月月底將客戶所開發(fā)票出示的單據(jù)、證明及稅款收入單整理裝訂進(jìn)行保存,開票注意事項(xiàng),進(jìn)入開票界面先將金額轉(zhuǎn)為含稅，再填寫客戶資料，填寫時(shí)一定要認(rèn)真、仔細(xì)的核對(duì)； 一張發(fā)票上只可以有一種稅率，最多明細(xì)帶折扣可以開到八行，超過八行需開具帶清單發(fā)票,如客戶開票時(shí)不限商品單價(jià)，只限總金額的話可先填寫數(shù)量，再直接填寫總金額，單價(jià)將自動(dòng)生成； 明細(xì)全部開完后，將金額再轉(zhuǎn)為不含稅價(jià)格，并填上收款及復(fù)核人，再次核對(duì)發(fā)票票面信息準(zhǔn)確無誤后點(diǎn)打印（保存并打?。?； 如果客戶有跨越的普通發(fā)票必須作廢的話，在本月直接開負(fù)數(shù)發(fā)票即可；如果是專用發(fā)票作廢的話必須填寫紅字發(fā)票

5、申請(qǐng)單，需稅務(wù)局審批同意后方可開具,二、進(jìn)項(xiàng)票登記流程,收到供應(yīng)商提供的增值稅專用發(fā)票時(shí)注意查看發(fā)票開具密碼區(qū)是否正確；發(fā)票專用章是否已加蓋；發(fā)票是否折疊；是否已超出可認(rèn)證期限； 發(fā)票準(zhǔn)確無誤后交由綜合辦登記留底，供日后總經(jīng)辦查看； 稅務(wù)會(huì)計(jì)在此發(fā)票回到本部門后要進(jìn)行登記并妥善保存，月底進(jìn)行合理認(rèn)證； 發(fā)票放入掃描儀時(shí)要頭朝上、字朝下、居中放置，如出現(xiàn)錯(cuò)誤代碼為“-2”：掃描儀驅(qū)動(dòng)沒裝或掃描儀連接失敗；“590”：票面信息與掃描信息不符，可手動(dòng)錄入修改； 當(dāng)月已認(rèn)證的發(fā)票須在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)發(fā)票管理模塊進(jìn)行錄入，此處金額與稅額必須與網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)所打印出來的清單一致,自開票日期之日起180天以內(nèi),三

6、、購(gòu)買發(fā)票流程,專用發(fā)票的購(gòu)買： 稅務(wù)會(huì)計(jì)將上次購(gòu)買專票的最后一份核對(duì)后帶上記賬聯(lián)、IC卡、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本到國(guó)稅大廳購(gòu)買專用發(fā)票即可； 普通發(fā)票的購(gòu)買： 稅務(wù)會(huì)計(jì)在購(gòu)買普通發(fā)票時(shí)需將上次所購(gòu)買的普票分月進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)出總金額（價(jià)稅合計(jì)）及份數(shù)即可,四、月底結(jié)賬流程,稅務(wù)會(huì)計(jì)將從財(cái)務(wù)部所取回的所有單據(jù)進(jìn)行分類，根據(jù)原始單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，匯總本月銷售以后認(rèn)證合理的進(jìn)項(xiàng)票，認(rèn)證后將進(jìn)項(xiàng)票抵扣聯(lián)及認(rèn)證發(fā)票清單一并裝訂成冊(cè)保存； 憑證的排序應(yīng)是本月繳納上月稅款單在前，其次是商品的購(gòu)進(jìn)、銷售、和客戶發(fā)生的往來、存取款、發(fā)生的費(fèi)用等，做完后將所有收入類、成本費(fèi)用類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),憑證完成后稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)記賬憑證做“

7、丁”字賬，根據(jù)“丁”字賬做科目匯總表，根據(jù)科目匯總表對(duì)總賬進(jìn)行登記； 依據(jù)總賬在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中出資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、增值稅納稅申報(bào)表附列表一、表二、一般納稅人增值稅申報(bào)表要做到賬表一致； 根據(jù)稅務(wù)報(bào)表出統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、經(jīng)濟(jì)發(fā)展局報(bào)表； 在開票系統(tǒng)的發(fā)票資料模塊將本月所開具專普票匯總、明細(xì)表打印出來并加蓋公章及制表人名章,根據(jù)本月應(yīng)申報(bào)增值稅計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)（城建稅=增值稅*7%；教育費(fèi)附加=增值稅*3%；價(jià)調(diào)基金=增值稅*1.5%；地方教育附加=增值稅*2%）并填報(bào)地方稅務(wù)局報(bào)表（個(gè)人所得稅沒有的情況下填寫“0”即可）加蓋公章； 裝訂憑證，如需裝訂成兩本或兩本以上的注意憑證要分均勻，在裝訂時(shí)裝訂線

8、要盡量做到穿過每張單據(jù)，以免時(shí)間過長(zhǎng)，膠性退化使單據(jù)脫落,根據(jù)憑證逐筆登各分類賬（往來、庫(kù)存、現(xiàn)金、銀行、應(yīng)交稅金、固定資產(chǎn)、其他應(yīng)收款及綜合張），做到總賬與各明細(xì)賬發(fā)生額及余額一致，畫“”做記號(hào)； 收到資金會(huì)計(jì)從銀行打印的銀行當(dāng)月對(duì)賬單稅務(wù)會(huì)計(jì)做銀行余額調(diào)節(jié)表，超出兩月以上的未達(dá)款項(xiàng)要找出原始單據(jù)盡快入賬； 將當(dāng)月所開具發(fā)票的出庫(kù)單、證明、稅款收入單進(jìn)行核對(duì)整理裝訂保存,五、財(cái)政局報(bào)表的編制,財(cái)政局報(bào)表 1.切換月份為本月； 2.建立數(shù)據(jù)庫(kù) 空數(shù)據(jù)庫(kù) 確定 3.數(shù)據(jù)錄入 點(diǎn)本企業(yè)代碼 復(fù)制代碼； 4.數(shù)據(jù)錄入 點(diǎn)增加 粘貼； 5.點(diǎn)三維表； 6.審核、全審； 7.數(shù)據(jù)卸出 數(shù)據(jù)庫(kù) 確定 下一步 開始,五、每月應(yīng)送各單位的報(bào)表及時(shí)間,1日將統(tǒng)計(jì)局報(bào)表數(shù)據(jù)先發(fā)至國(guó)家統(tǒng)計(jì)聯(lián)網(wǎng)直報(bào)，申報(bào)成功后將紙質(zhì)報(bào)表加蓋公章送往統(tǒng)計(jì)局（一式兩份）； 2日需帶資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、增值稅納稅申報(bào)表附列表一、表二、一般納稅人增值稅申報(bào)表到國(guó)稅大廳進(jìn)行報(bào)稅，稅款