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文檔簡介
1、會計部門實習(xí)日記3月6日對于實習(xí)的地點,多少有些興奮,就是*公司第一工程公司*公司,從小就在這 個單位的院子里長大,看著它一點一點地隨著時間而發(fā)生的改變,而且我父親還在這里 工作了二十幾多年,因此我對于它的情況再熟悉不過了。*公司靠近鐵路貨站,可能是因為地理位置的優(yōu)越型,涉及的業(yè)務(wù)幾乎都是把從外地運進(jìn)來的火車車皮進(jìn)行裝卸,再 運輸?shù)娇蛻羲璧牡攸c。業(yè)務(wù)很簡單,會計業(yè)務(wù)流程不像工程局所投標(biāo)的項目上的復(fù)雜。 總的來說,*公司就以此為主營業(yè)務(wù)并經(jīng)營至今。3月7日公司的財務(wù)部門只有一名專職會計,是一位姓林的年輕女會計,因為她也是從*大學(xué)畢業(yè)的,出來工作也才幾年,因此我們很快便聊得很熟了。我就是跟著她進(jìn)
2、行實習(xí) 的。因為產(chǎn)假不是很長,便挺著大肚子一直工作到現(xiàn)在。雖然我對于公司的情況已經(jīng)不 陌生了,但是他還是很負(fù)責(zé)任的利用了整個上午的寶貴時間,向我詳盡講述了公司的發(fā) 展歷程、業(yè)務(wù)范圍、部門分工等情況,可能是公司經(jīng)營規(guī)模小,財務(wù)部的出納和其他人 員都是其他部門人員兼任的,只有在有工作需要的時候才會出現(xiàn),因此辦公室里固定人 員很少。3月8日經(jīng)過前兩天的觀察和學(xué)習(xí),我對公司的業(yè)務(wù)流程和我所在的財務(wù)科有了大體的了解, 并且與財務(wù)科的同事們都認(rèn)識了今天劉姐把公司的會計憑證、賬簿、報表和其他一些會計資料找了出來讓我了解一 下。然后劉姐跟我介紹了財務(wù)科各同事們的工作劃分,包括會計主管、會計、出納等崗 位。每個
3、人都是分工明確,各司其責(zé),所以即使每個人任務(wù)很多,也沒有出現(xiàn)手忙腳亂 的場面。下午,劉姐又把以前的業(yè)務(wù)賬本拿來讓我看,并介紹說現(xiàn)在公司的會計業(yè)務(wù)已經(jīng)實 現(xiàn)了電算化,用的是用友 8.7 版本的會計軟件,這樣大大提高了工作的效率,在減輕手工 記賬的工作負(fù)擔(dān)之外還減少了失誤和錯誤的概率。3 月 9日今天是實習(xí)的第四天了,實習(xí)并沒我想象的難?;蛟S是我剛?cè)グ?,這幾天一直都沒 有做什么很重要的事情,只是幫著林姐粘貼票據(jù)等原始憑證、整理些原始憑證之類。這 與在學(xué)校里練習(xí)時粘貼憑證的方法和情況不太一樣。在學(xué)校里練習(xí)時,都是將所得到的 原始憑證直接粘貼到自己所作的會計憑證的背面 ;而在這里,都是先將原始憑證按日
4、期擺 放在一起,將它們按順序用固體膠棒粘貼到一張大概有 A4 大小的原始憑證匯總表上,林 姐還告訴我怎樣貼才能使這些原始憑證粘的整齊又好看,而且使得匯總表的整張紙都被 均勻貼滿。在此之前,我一直都以為會計的實際操作會與學(xué)校里老師所教的、我們所見 到的一模一樣,我們所學(xué)的知識只是其中的一部分,許多東西并不是所想得那樣一成不 變,實際上,書本上的知識只是其中的一種,現(xiàn)實中所需要的會隨著實際情況的變化而 變化。3 月 10 日按照上班時間來說這是這個星期的最后一天了,雖然一直在按時上班實習(xí),但是會 計工作本身就很輕松,加之又是實習(xí)還是一個循序漸進(jìn)的了解、熟悉和學(xué)習(xí)的階段,這 些天也就很快過去了。感覺
5、學(xué)習(xí)了好多東西,是從書本上學(xué)不到的,理論和實踐還真是 有些不同,還是很高興很有成就感的。快下班時和林姐聊了一會兒有關(guān)實習(xí)的事情,不 少人都在會計師事務(wù)所實習(xí)過一段時間,有些人自認(rèn)為學(xué)到很多東西,也有些人覺得浪 費時間的,其實不光是實習(xí),學(xué)習(xí)、上班等許多方面的事情都有兩面性,每個人都有自 己的理解,其實關(guān)鍵還是在于自己如何把握 !今天有些累了,要養(yǎng)精蓄銳,下個星期再接 再厲。3 月 11 日這星期的新的一天,新的開始。跟著林姐實習(xí)已經(jīng)有一個星期了,上周作的都是些 最簡單的事情,主要是看、觀察。今天,林姐告訴我說這個星期要教我電算化,就是在 電腦上進(jìn)行記帳,雖然公司的經(jīng)營規(guī)模不大,但畢竟是 * 公
6、司的下屬單位,它的賬務(wù)處 理都是通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的。她先打開 * 公司的用于會計記賬的專用網(wǎng)頁,先讓我在電腦上 輸入一些公司的相關(guān)文件。輸完之后,就拿來了一些原始單據(jù)憑證,根據(jù)原始憑證記錄 登記記帳憑證。雖然不是自己登記,但是林姐每作一次都向我講清楚,慢慢的看得多了, 我也就覺得不是那么糊涂不清了。3 月 12 日經(jīng)過上周的了解,我大概知道了公司的基本運作。我在學(xué)校里也學(xué)過一些與會計電 算化相關(guān)的軟件知識,還考了用友的財務(wù)軟件 -U8 證書。因此,學(xué)習(xí)在網(wǎng)上進(jìn)行帳務(wù)處理 并不是很困難,而且覺得它們之間有很多的相似性,只是一個是單機(jī)操作,而另一個是 通過網(wǎng)絡(luò)保存。由于剛過完年不久,公司的業(yè)務(wù)也不是很
7、多,林姐也不是很忙,就很耐 心的教我,如:三大憑證:收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證的科目如何在網(wǎng)上進(jìn)行輸入 和保存,登記憑證的增加、刪除和修改,如何將已經(jīng)錄入的憑證從網(wǎng)上調(diào)出來并察看其 相關(guān)內(nèi)容等等。3 月 13 日今天,我主要幫著劉姐進(jìn)行二月份結(jié)賬和編制報表工作,主要是將 UFO 報表系統(tǒng)生 成的報表數(shù)和總賬中的賬簿數(shù)核對。在進(jìn)行核對時,我進(jìn)入了實習(xí)單位的賬套并對實習(xí)單位的一些基礎(chǔ)設(shè)置有了大致的 了解。在憑證類型上,我知道了公司財務(wù)核算采用的是現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付和轉(zhuǎn)賬憑 證;賬簿的生成和賬頁的格式由系統(tǒng)默認(rèn)生成,其中,與集團(tuán)其他公司的往來賬要每月和 集團(tuán)的其他公司進(jìn)行核對 ;由 UFO 報
8、表系統(tǒng)生成的主要報表是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和費用 明細(xì)表,這些報表要每月 5 日之前報送到集團(tuán)。在會計科目上,實習(xí)單位所采用的會計科 目除增設(shè)“上級撥入資金”外,其余與會計準(zhǔn)則的會計科目相一致,該科目在編制報表 時,計入“其他應(yīng)付款”項目。3 月 14 日公司主要涉及到的會計科目有應(yīng)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付 款、固定資產(chǎn)、原材料、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、短期借款、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、管 理費用、制造費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用、生產(chǎn)成本、實收資本、本年利潤,利潤分配、 所得稅等。我一直都覺得很奇怪,公司登記的好多賬款都直接記入其它應(yīng)收款和其他應(yīng) 付款,而應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款卻基本沒有
9、見到,為什么要這樣設(shè)置呢 ?我后來好好的仔細(xì) 想想,覺得可能是因為公司的業(yè)務(wù)少,科目簡單,就將這兩種賬戶合二為一,雖然是這樣想過,但還不是很明白,會計工作本來就存在很多差異,根據(jù)會計本人的個人喜好, 也許這就是所謂的偏差吧 !3 月 15 日這個星期的主要任務(wù)就是學(xué)習(xí)會計電算化。因為我在學(xué)校里的學(xué)習(xí)期間,我的專業(yè) 知識學(xué)得還可以,最起碼的基本知識還都記得,而且在校期間也經(jīng)歷了學(xué)年實習(xí),因此 這些編制、登記憑證并不是很難應(yīng)付。因為有些基礎(chǔ),所以學(xué)習(xí)的也很快。我的會計從 業(yè)資格證考試時間也快要到了,所以這幾天我都有些著急了,一有空就看那兩本書,聽 說考試出的題很細(xì),有些行政法規(guī)的處罰連罰多少錢都要
10、記住,我就更害怕了,林姐說 她那時候不用考試,拿著畢業(yè)證、學(xué)位證和初級電算化證可以三證換一證,沒有經(jīng)歷過 這種考試,它叫我也不要太緊張這件事,只是一個從業(yè)資格的考試應(yīng)該不會很難,只要 好好看書就可以了。同時,通過今天的實習(xí),我認(rèn)識到會計并不是一項死板的工作,相反,它是一項可 以在規(guī)定的范圍內(nèi)根據(jù)實際情況靈活變動以限度反映企業(yè)實際經(jīng)濟(jì)活動的工作。比如, 實習(xí)單位會計科目的設(shè)計就沒有受準(zhǔn)則科目的限制,通過設(shè)置“上級撥入資金”這一會 計科目更加客觀地反映某公司礦業(yè)有限公司和某公司鋼鐵集團(tuán)之間的業(yè)務(wù)往來關(guān)系,充 分地體現(xiàn)了會計工作的靈活性。3 月 16 日,既實習(xí)的最后一周了,沒想到這么快就要結(jié)束了。我知道實習(xí)是每一個大學(xué)畢業(yè)生必 須要有的一段經(jīng)歷,它使我們在實踐中鞏固知識,在實踐中了解社會。實習(xí)又是對每一 位大學(xué)畢業(yè)生專業(yè)知識的一種檢驗,它讓我
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