2020年新編內(nèi)部控制試題及答案名師資料

1、2013年會計繼續(xù)教育內(nèi)部控制試題及答案 2013綜合卷 一、單選題 1、內(nèi)部控制的資產(chǎn)目標(biāo)是（ A ）。 A.資產(chǎn)安全 B.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) C.提高經(jīng)營效率和效果 D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 A B C D 2、（ D ）處于內(nèi)部控制五大要素之首。 A.內(nèi)部環(huán)境 B.風(fēng)險評估 C.控制活動 D.內(nèi)部監(jiān)督 A B C D 3、下面不是業(yè)務(wù)外包類型的是（ D ）。 A.研發(fā)外包 B.生產(chǎn)外包 C.物流外包 D.銷售外包 A B C D 4、以下說法錯誤的是（ A ）。 A.內(nèi)部控制不健全是指缺少實現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)必需的控制 B.運行缺陷是指缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制 C.實施內(nèi)部控制自我評價后

2、，要正式地征求反饋意見，總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，使其不斷得到完善。 D.運行缺陷是指現(xiàn)存設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實施控制 A B C D 5、企業(yè)根據(jù)檢查評價需要，對被檢查單位員工進行單獨訪談，以獲取有關(guān)信息。體現(xiàn)了內(nèi)容控制評價的（ A ）方法。 A.個別訪談法 B.調(diào)查問卷法 C.專題討論會法 D.抽樣法 A B C D 6、發(fā)展戰(zhàn)略過于（ B ），脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。 A.保守 B.激進 C.簡單 D.復(fù)雜 D C B A 7、下列關(guān)于組織結(jié)構(gòu)特點說法錯誤的是（ A ）。 A.所有問題的集體決策或聯(lián)

3、簽制度 B.避免業(yè)務(wù)重復(fù)或職能重疊 C.明確崗位職責(zé) D.不相容職務(wù)分離 A B C D 8、內(nèi)部控制評價報告報經(jīng)（ A ）批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)主管部門。 A.董事會 B.出納 C.會計 D.市場總監(jiān) A B C D 9、我國相關(guān)法規(guī)反映出（ A ）在公司管理中居于核心地位，應(yīng)該對公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運行負責(zé)。 A.董事會 B.出納 C.兼職 D.外勤 A B C D 10、在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的（ D ）原則。 A.全面性 B.制衡性 C.適應(yīng)性 D.重要性 A B C D 二、多選題 1、在固定資產(chǎn)管理中應(yīng)當(dāng)注意的風(fēng)險有（ ABC

4、D ）。 A.虛計固定資產(chǎn)運輸費、安裝費和重估價值，可能造成固定資產(chǎn)損失 B.固定資產(chǎn)購買、建造決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費 C.固定資產(chǎn)盤點結(jié)果不準(zhǔn)確、未及時處理或處理程序不恰當(dāng)，可能造成企業(yè)資產(chǎn)流失 D.固定資產(chǎn)租賃未經(jīng)有效審批、租賃費用會計處理不當(dāng)，可能造成成本費用失真 A B C D 2、銷售業(yè)務(wù)涉及部門的崗位職責(zé)有（ ABCD ）。 A.銷售部門主要負責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策催收貨款 B.發(fā)貨部門主要負責(zé)審核發(fā)貨單據(jù)是否齊全、辦理發(fā)貨具體事宜 C.信用管理部門主要負責(zé)制定企業(yè)信用政策、監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況 D.財務(wù)部門主要負責(zé)銷售款項的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理

5、貨款回收 A B C D 3、人力資源管理的主要風(fēng)險有（ ABCD ）。 A.人力資源政策違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟損失和信譽損失 B.人力資源需求計劃不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)無法獲得經(jīng)營管理所需的人員 可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)無法實現(xiàn)或發(fā)生欺員工業(yè)務(wù)能力或者道德素養(yǎng)無法滿足所屬崗位要求，C.詐、舞弊等損害企業(yè)利益的行為 D.人力資源考核政策和薪酬制度不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)員工流失或業(yè)績低下 A B C D 4、銷售與收款業(yè)務(wù)的主要控制目標(biāo)有（ ABCD ）。 A.保證銷售收入的真實性和合理性 B.保證產(chǎn)品的安全、完整 C.保證銷售折扣的適度性 D.保證銷售折讓和退回

6、的合理性與正確性 A B C D 5、單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循原則的原則有（ ABCD ）。 A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則 A B C D 6、下面是籌資業(yè)務(wù)預(yù)算控制程序內(nèi)容的有（ ABCD ）。 A.確定預(yù)算方針和預(yù)算目標(biāo) B.編制預(yù)算，包括明確預(yù)算原則、編制預(yù)算草案、協(xié)調(diào)預(yù)算、復(fù)議和審批等 C.預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整 D.預(yù)算考評 A B C D 7、我國企業(yè)招標(biāo)過程各環(huán)節(jié)常見問題有（ ABCD ）。 A.職責(zé)分離不夠 B.項目招標(biāo)未編制標(biāo)底，對低價接標(biāo)的風(fēng)險防范不足 C.評標(biāo)方式和過程存在缺陷 D.招標(biāo)流程操作缺乏操作時限規(guī)定 A B C D 8、

7、企業(yè)銷售環(huán)節(jié)常見的弊端有（ ABCD ）。 A.虛構(gòu)銷售收入 B.銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)不實 C.應(yīng)收賬款核算不規(guī)范 D.銷售費用支出失控，成本增加 A B C D 9、企業(yè)收款環(huán)節(jié)常見的弊端有（ AB ）。 A.銷售賬款不能及時足額收回 B.收款環(huán)節(jié)存在舞弊 C.應(yīng)收賬款核算不規(guī)范 D.銷售費用支出失控，成本增加 A B C D 10、下面是形成存貨管理風(fēng)險的原因的有（ ABCD ）。 A.經(jīng)濟的波動性 B.市場的季節(jié)性變化 C.市場競爭 通貨膨脹D. A B C D 三、判斷題 1、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工重點是，不應(yīng)由一個人控制一項交易或一個事件的所有關(guān)鍵方面，而且一個人履行的職能應(yīng)通過其他人執(zhí)行的職能進行

8、檢查（ ）。 對 錯 2、企業(yè)財務(wù)報告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項的現(xiàn)金流量的界限（ ）。 對 錯 3、由財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、預(yù)算情況與資金現(xiàn)狀等因素，與其他生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，提出籌資方案，一個完整的籌資方案應(yīng)包括籌資金額、籌資形式、利率、籌資期限、資金用途等內(nèi)容（ ）。 對 錯 4、員工普遍對薪酬福利現(xiàn)狀不滿，難以有效激勵員工努力工作。沒有處理好資歷、職位、能力、智慧、貢獻等要素在薪酬分配體系中的關(guān)系，“憑能力上崗、憑貢獻取酬”沒有得到很好的體現(xiàn)（ ）。 對 錯 5、投資方案審批的控制目標(biāo)是選擇批準(zhǔn)最優(yōu)投資方案（ ）。 對 錯 6、企業(yè)應(yīng)根據(jù)全面預(yù)算管理的要求從事采購業(yè)務(wù)。對于超出預(yù)算和預(yù)算外采購，應(yīng)履行預(yù)算調(diào)整程序（ ）。 對 錯 7、存貨管理的驗收控制包括外購存貨驗收控制、自制存貨驗收控制（ ）。 對 錯 8、企業(yè)的銷售退回須經(jīng)銷售部門負責(zé)人審批后方可執(zhí)行。要求退貨的批準(zhǔn)、退貨貨物的接收和開具貸項通知單、應(yīng)收賬款的沖減應(yīng)分別由不同人員負責(zé)，并確保與此業(yè)務(wù)有關(guān)的部門和人員各司其職，分別控制實物流和會計處理。銷售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部檢驗和倉儲部門清點后方可入庫（ ）。 對 錯 9、明細分類賬的記錄至少每年同總分類控制賬戶核對一次?？刂浦贫葢?yīng)規(guī)定核對中發(fā)現(xiàn)