投資集團(tuán)內(nèi)部審計管理制度

1、某投資集團(tuán)內(nèi)部審計管理制度一、總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家有關(guān)審計工作的法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。二、審計機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)： 中國陽光投資集團(tuán)有限公司審計監(jiān)察部。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、具備相應(yīng)的審計專業(yè)職稱、 專業(yè)知識和審計經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項(xiàng)應(yīng)予保密， 未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條內(nèi)審人員依

2、法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、 個人不得阻撓和打擊報復(fù)。三、審計對象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計的對象：1.公司本部有關(guān)部門；2.公司全資子公司、分公司及控股公司；3.公司參股企業(yè)的派駐人員；4.公司總裁認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)。第八條內(nèi)部審計范圍：1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；2.財務(wù)計劃的執(zhí)行情況；3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6.公司及下屬企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7.配合國家審計機(jī)關(guān)和會計師事務(wù)所對公司的審計；8.其他與經(jīng)營有關(guān)的事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計依據(jù)：1.國家法律、法規(guī)、政策；2.公司規(guī)章制度；3.公司經(jīng)

3、營方針、計劃、目標(biāo)；4.其他有關(guān)規(guī)定。四、審計種類和方式第十條公司內(nèi)部審計包括：1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計。對被審單位及人員違紀(jì)經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行審計。3.專項(xiàng)審計。包括：（ 1) 效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上， 對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、 合理性進(jìn)行審計。（ 2) 任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)、 廉潔奉公情況進(jìn)行審計。（ 3)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計方式有：1.報送（送達(dá)）審計。被審單位接到審計通知書，在指定時間將有關(guān)材料送審計機(jī)構(gòu)，接受審計檢查。2.就地審計。審計人員到被審單位進(jìn)行審計。五、內(nèi)

4、部審計的主要職權(quán)第十二條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：1.召開本公司、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計；3.要求被審單位及時提供與審計有關(guān)的文件資料；4.按審計計劃對被審計單位實(shí)施審計；5.對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；8.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總裁、董事會、監(jiān)事會報告；10. 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；11. 參與制定、修訂有

5、關(guān)規(guī)章制度。六、內(nèi)部審計工作程序第十三條內(nèi)部審計工作程序：1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)組織實(shí)施。2.書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、方式、時間。3.實(shí)施審計。4.編制審計報告。5.下達(dá)審查處理決定。6.復(fù)審。被審單位、個人在接到審查處理決定15 天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計。第十四條審計程序過程注意事項(xiàng)：1. 審計前，應(yīng)向被審計單位出示由公司總裁簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；2.審計處理決定由公司總裁批準(zhǔn)下達(dá)；3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4.重大事項(xiàng)審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時

6、向公司報告，及時制止問題的延續(xù)與擴(kuò)大。七、審計檔案制度第十五條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第十六條審計檔案管理范圍：1.審計通知書和審計方案；2.審計報告及其附件；3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；5.公司總裁對審計事項(xiàng)或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；7.申訴、申請復(fù)審報告；8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；9.其他應(yīng)保存的資料。第十七條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。八、獎勵與處罰第十八條對被審計單位、 人員的遵紀(jì)守法、效益顯著行為，審計人員應(yīng)向公司總裁提出各類獎勵建議。第十九條審計人員對有下列行為的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重， 向公司總裁提出各類處罰建議：1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。第二十條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：1.利用職權(quán)謀取私利的；2.弄虛作假、徇私舞弊的；3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；4.泄露公司秘密的。第二十一條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯