投資集團內(nèi)部審計管理制度

1、某投資集團內(nèi)部審計管理制度一、總則第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家有關(guān)審計工作的法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。二、審計機構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計機構(gòu)： 中國陽光投資集團有限公司審計監(jiān)察部。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應具有一定的政治素質(zhì)、具備相應的審計專業(yè)職稱、 專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密， 未經(jīng)批準不得公開。第六條內(nèi)審人員依

2、法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、 個人不得阻撓和打擊報復。三、審計對象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計的對象：1.公司本部有關(guān)部門；2.公司全資子公司、分公司及控股公司；3.公司參股企業(yè)的派駐人員；4.公司總裁認為需要檢查的其他事項。第八條內(nèi)部審計范圍：1.與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；2.財務計劃的執(zhí)行情況；3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預、決算的真實合法性；5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6.公司及下屬企業(yè)主要領(lǐng)導離任的經(jīng)濟責任；7.配合國家審計機關(guān)和會計師事務所對公司的審計；8.其他與經(jīng)營有關(guān)的事項。第九條內(nèi)部審計依據(jù)：1.國家法律、法規(guī)、政策；2.公司規(guī)章制度；3.公司經(jīng)

3、營方針、計劃、目標；4.其他有關(guān)規(guī)定。四、審計種類和方式第十條公司內(nèi)部審計包括：1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。2.專案審計。對被審單位及人員違紀經(jīng)濟問題進行審計。3.專項審計。包括：（ 1) 效益審計。在財務收支審計基礎(chǔ)上， 對其經(jīng)濟活動效益性、 合理性進行審計。（ 2) 任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責、 廉潔奉公情況進行審計。（ 3)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計方式有：1.報送（送達）審計。被審單位接到審計通知書，在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)，接受審計檢查。2.就地審計。審計人員到被審單位進行審計。五、內(nèi)

4、部審計的主要職權(quán)第十二條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：1.召開本公司、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；3.要求被審單位及時提供與審計有關(guān)的文件資料；4.按審計計劃對被審計單位實施審計；5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；6.提出改進管理、提高效益的建議；7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總裁、董事會、監(jiān)事會報告；10. 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任；11. 參與制定、修訂有

5、關(guān)規(guī)章制度。六、內(nèi)部審計工作程序第十三條內(nèi)部審計工作程序：1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)公司總裁批準組織實施。2.書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、方式、時間。3.實施審計。4.編制審計報告。5.下達審查處理決定。6.復審。被審單位、個人在接到審查處理決定15 天內(nèi)，向公司提出書面復審申請，經(jīng)公司總裁批準，組織復議。7.進行后續(xù)審計。第十四條審計程序過程注意事項：1. 審計前，應向被審計單位出示由公司總裁簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；2.審計處理決定由公司總裁批準下達；3.復議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時

6、向公司報告，及時制止問題的延續(xù)與擴大。七、審計檔案制度第十五條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第十六條審計檔案管理范圍：1.審計通知書和審計方案；2.審計報告及其附件；3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；4.反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；5.公司總裁對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見?.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；7.申訴、申請復審報告；8.復審和后續(xù)審計的資料；9.其他應保存的資料。第十七條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。八、獎勵與處罰第十八條對被審計單位、 人員的遵紀守法、效益顯著行為，審計人員應向公司總裁提出各類獎勵建議。第十九條審計人員對有下列行為的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重， 向公司總裁提出各類處罰建議：1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；5.打擊報復審計人員或舉報人的。第二十條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：1.利用職權(quán)謀取私利的；2.弄虛作假、徇私舞弊的；3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；4.泄露公司秘密的。第二十一條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯