淺析做好村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的措施_優(yōu)秀論文

1、 淺析做好村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的措施 一、當(dāng)前村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問(wèn)題 (一)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)體系中存在諸多薄弱環(huán)節(jié) 隨著新農(nóng)村建設(shè)的快速推進(jìn)，村鎮(zhèn)銀行的數(shù)量以及資產(chǎn)規(guī)模、金融覆蓋率迅速提升。內(nèi)部審計(jì)作為提升村鎮(zhèn)銀行發(fā)展能力、控制經(jīng)營(yíng)和金融活動(dòng)、強(qiáng)化金融交易規(guī)范操作的重要措施卻存在很多相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)，例如，鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原則因?yàn)槿狈ο鄬?duì)規(guī)范的審計(jì)委員會(huì)使內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立決策、獨(dú)立監(jiān)督和獨(dú)立建議而到一定的限制;中小型村鎮(zhèn)銀行將內(nèi)部審計(jì)只作為查錯(cuò)糾弊的手段，沒(méi)有和金融管理、制度完善、服務(wù)提升等全面聯(lián)系起來(lái)，導(dǎo)致其內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮有限;內(nèi)部審計(jì)的制度化程度低、內(nèi)部審計(jì)環(huán)境建設(shè)差、與

2、村鎮(zhèn)銀行各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)全面對(duì)接的水平低等。 (二)信息不對(duì)稱和監(jiān)管不全面加大了內(nèi)部審計(jì)的難度 我國(guó)大多數(shù)村鎮(zhèn)銀行無(wú)論是公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)體系的垂直化管理，還是與銀行其他金融業(yè)務(wù)的獨(dú)立性、銀行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)等都存在內(nèi)部審計(jì)有效性較差的弊端，容易產(chǎn)生內(nèi)審信息不對(duì)稱、業(yè)務(wù)連續(xù)性不強(qiáng)等問(wèn)題;同時(shí)由于村鎮(zhèn)銀行在金融制度發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不規(guī)范、監(jiān)管權(quán)限分配存在一定困難、金融基礎(chǔ)相對(duì)薄弱等原因，其外部監(jiān)管體系的全面性也難以實(shí)現(xiàn)，綜合以上兩種原因，在村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，信息不對(duì)稱和監(jiān)管不全面都在不同程度上加大了村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的難度。內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)環(huán)境、審計(jì)制度、審計(jì)技術(shù)、內(nèi)控

3、體系、監(jiān)管體系的綜合組成，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的缺失或者不完善都會(huì)降低村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和成效。 (三)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題 村鎮(zhèn)銀行是在國(guó)家促進(jìn)農(nóng)村金融市場(chǎng)快速發(fā)展的一系列政策措施的推動(dòng)和鼓勵(lì)下建立起來(lái)的，在業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴(kuò)張的過(guò)程中，村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)制度和內(nèi)控制度往往與各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展難以形成全面的對(duì)接和融合，金融交易違規(guī)操作、內(nèi)部審計(jì)制度不規(guī)范、內(nèi)控意識(shí)差等問(wèn)題都提升了村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)性，對(duì)金融業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)因素難以進(jìn)行有效的識(shí)別和控制，使規(guī)范、嚴(yán)格、標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)制度和相關(guān)措施流于形式，容易產(chǎn)生金融管理和金融交易活動(dòng)的違法違規(guī)問(wèn)題。因此，村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作必須堅(jiān)持客觀性、

4、完整性、清晰性和建設(shè)性原則，村鎮(zhèn)銀行治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制體系的不完善使內(nèi)部審計(jì)實(shí)施缺乏一定的管理約束、工作評(píng)價(jià)和有效監(jiān)督，也容易產(chǎn)生審計(jì)失敗的風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題。 二、做好村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的有效措施 (一)完善內(nèi)部審計(jì)職能，提升內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性 我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)職能已經(jīng)從審計(jì)監(jiān)督向?qū)徲?jì)咨詢和審計(jì)管理轉(zhuǎn)變，因此村鎮(zhèn)銀行在擴(kuò)展金融業(yè)務(wù)、加強(qiáng)金融活動(dòng)管理的過(guò)程中應(yīng)該注重審計(jì)職能的有效轉(zhuǎn)變以及提升內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。第一，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的制度性建設(shè)，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與村鎮(zhèn)銀行金融業(yè)務(wù)全面對(duì)接，使內(nèi)部審計(jì)職能向事前監(jiān)督和實(shí)時(shí)監(jiān)督進(jìn)行轉(zhuǎn)變。第二，要充分挖掘內(nèi)部審計(jì)在查錯(cuò)糾弊、提升管理咨詢水平、解決農(nóng)村金融市場(chǎng)

5、信息不對(duì)稱問(wèn)題、加強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)等方面的作用。第三，要增強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，建立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立決策和獨(dú)立建議。 (二)內(nèi)部審計(jì)工作要重視風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 加強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、有效控制審計(jì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)是提升內(nèi)部審計(jì)工作效率、加強(qiáng)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)管理、完善內(nèi)控制度的有效措施。村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素產(chǎn)生的根本原因在于其內(nèi)部控制體系的不完善、對(duì)審計(jì)環(huán)境建設(shè)不重視以及銀行治理結(jié)構(gòu)的不規(guī)范等。第一，要規(guī)范村鎮(zhèn)銀行的治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化村鎮(zhèn)銀行的外部監(jiān)督和內(nèi)部治理，明確監(jiān)督的責(zé)任范圍;第二，要形成比較完善的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)不同金融業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性和不同職能部門(mén)間的約束力;第三，在內(nèi)部審計(jì)實(shí)施前要明確風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)，形成對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的支撐。 (三)建立有效的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)制度的重要補(bǔ)充，也是提升審計(jì)工作規(guī)范性和有效性的前提條件。第一，要明確村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)審職能定位和功能定位，明確業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的基本依據(jù)。第二，要從內(nèi)部審計(jì)的各個(gè)工作流程和工作環(huán)節(jié)入手，充分結(jié)合銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范對(duì)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化和明確。如：定額、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。 三、結(jié)束語(yǔ) 村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作是新時(shí)期提升業(yè)務(wù)效率、完善金融交易風(fēng)險(xiǎn)管理和加強(qiáng)金融制度建設(shè)的關(guān)鍵措施，提升村鎮(zhèn)銀行