商業(yè)銀行授信業(yè)務審查審批要點

1、精品文檔授信業(yè)務審查審批要點（試行）一、程序及要件審查（一）支行申報的業(yè)務是否屬于總行審批權限范圍。（二）支行申報的業(yè)務要件是否齊全。根據總行相關文件及關于規(guī)范支行信貸業(yè)務報批程序的通知 要求，支行上報業(yè)務至少包括以下材料：1、 支行信貸檔案資料（檔案內容須填寫完整）。2、客戶書面申請。3、 客戶近3年的財務報表及最近一期的月度財務報表 （確實無 法提供的除外），集團客戶另需提供合并報表。 其中最近一期月度財 務報表的報告期與支行上報時間原則上不得相差 3個月。年度財務 報表須經過專業(yè)審計機構審計（客戶授信額度在3000萬元以內或項 目法人可除外），至少包括三部分：（1）財務報表（資產負債表、

2、損 益表和現金流量表）；（2）財務報表編制說明；（3）專業(yè)審計機構的 審計結論。4、全部貸款近期的五級分類情況。5、貸款的信用評級和風險度測算情況。6、支行通過人民銀行 企業(yè)信用信息基礎數據庫 查詢的客戶 在其他金融機構的融資情況、信用情況、不良記錄情況等。7、支行通過信貸管理系統查詢的客戶在我行轄內的融資情況、 信用情況、不良記錄情況等。（三）下列授信業(yè)務需事先征詢總行相關部門意見:1、涉及關系人業(yè)務的，需征詢總行理事會辦公室的意見； 如確 認為關系人貸款的，還需上報總行理事會關聯交易管理委員會審批。2、 涉及突破監(jiān)管部門要求和總行信貸政策的，需征詢總行風險 管理部的意見。3、涉及集團統一授

3、信，以及公司業(yè)務新品種的，需先征詢總行 公司金融部的意見。4、涉及外匯信貸利率、費率確定及需要總行調劑外匯資金的， 需征詢總行計財部、金融市場部等部門的意見。5、涉及客戶開立帳戶、結算等問題的，需征詢總行運營管理總 部的意見。6、涉及法律疑難問題的，需征詢合規(guī)與法律部的意見。二、合法合規(guī)性審查（一）審查是否符合國家產業(yè)政策、行業(yè)政策的要求和規(guī)定， 防止對國家明令淘汰的落后生產能力、工藝、產品和重復建設項目 給予貸款支持。（二）審查是否符合金融法律、法規(guī)，總行信貸政策、制度或 指導意見的有關規(guī)定，防止借款人違反國家有關規(guī)定從事股本權益 性投資或以信貸資金作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股，防止

4、借款人利用貸款違反國家有關規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產品 等的投資。三、綜合承貸能力審查（一）掌握客戶基本情況，分析其發(fā)展前景1、分析借款人經濟性質、所屬行業(yè)、主營業(yè)務、注冊資本、 經濟規(guī)模、隸屬關系、組織形式、產權構成、地理位置及歷史變革 等。對上市公司還要分析其上市時間、募集資金數額、近期股權結 構及主要股東的股權比例。審查要點主要包括：借款人是否具備貸款通則規(guī)定的主體資格。借款人行業(yè)排名及發(fā)展前景情況。注冊資金與實收資本是否一致，不一致的說明原因。是否涉及重大訴訟。有無交叉違約的歷史記錄。2、分析借款人主導產品質量、技術含量、產銷量、壽命周期、 市場份額、出口創(chuàng)匯能力、實際銷售、潛在銷

5、售及庫存變化等情況。3、分析借款人主導產品資源儲備情況或上游原材料供應情況及 下游產品市場需求情況，分析對供應商的依賴程度。4、 分析借款人主導產品的主要競爭對手情況及行業(yè)特征、行業(yè) 管制、行業(yè)定位情況，分析行業(yè)成功的關鍵因素。5、分析借款人技術和設備狀況、對外投資及投資收益情況。6、 分析借款人核心領導層的綜合素質、經營管理能力及法人代 表的人品、誠信度、道德水準、歷史經營記錄及其經驗、相對于所 有者的獨立性等情況。分析影響決策的相關人員（實際控制者）情況及決策過程。7、分析借款人其他需要說明的情況， 如擬上市情況、改制情況、 債轉股或債務重組情況、目前訴訟情況及其他重要情況，對其公司 治理

6、、履約記錄、行業(yè)特點以及宏觀經濟條件等方面進行分析。8分析與客戶信貸業(yè)務相關的社會購買力、通貨膨脹、匯率、貨幣供應量、稅收、政府財政支出、價格控制、GDP增長、外匯來源、外匯管制規(guī)定、利率、政府其他管制等宏觀經濟環(huán)境變化對客 戶發(fā)展前景的影響。（二）掌握客戶銀行融資總量、結構和質量情況，分析客戶融 資能力及信用狀況1、掌握借款人與我行合作情況。 分析借款人近三年信用等級及 變化、基本帳戶開立、通過我行結算占比以及其他中間業(yè)務占比情 況。2、掌握借款人銀行融資總量及我行融資占比。 通過人民銀行企 業(yè)信用信息基礎數據庫查詢結果，對借款人在其他金融機構的融 資情況、信譽情況進行分析判斷。分析客戶在我

7、行的融資余額與其 年銷售收入是否匹配，審查我行融資占比是否符合相關信貸政策和 管理要求。3、 了解本地區(qū)同業(yè)和我行對借款人的授信情況。審查我行對該 客戶核定的最高綜合授信額度及目前的可用授信額度情況。4、 了解有無不良信用記錄或債務重組、核銷貸款及掛帳停息等 情況。5、了解有無逃廢銀行債務情況。6、了解對外擔保情況及其他或有負債情況。（三）全面分析客戶財務狀況，核實其綜合償債能力1、審查財務報表的合規(guī)性、真實性近三年財務報表是否經會（審）計師事務所審計并出具了無 保留意見的審計報告,客戶委托審計的會（審）計師事務所有無不良 從業(yè)記錄。近三年財務報表是否具有可比性。特別要關注并表范圍是否 一致，

8、會計處理方法是否連續(xù)。對匯總或合并報表要了解匯總或合 并范圍是否完整。對集團公司客戶，還應當分別分析集團公司本部財務報表和 合并財務報表的主要財務指標。2、近三年及最近一期資產負債及變化情況分析關注近三年以來資產、負債增減變化情況，分析增減原因。分析客戶近三年的資產負債結構及財務比率（主要是資產負 債率、流動比率、速動比率等）的增減變化情況及原因。如果應收賬款和其他應收款數額較大，需分析其構成及賬齡 分布情況、計提壞賬準備情況，核實是否與關聯單位的關聯交易有 關。特別要關注上市公司母公司和股份公司之間的資金往來，核實 公司主要股東與控股子公司的資金往來，核實有無集團公司占用子 公司或子公司占用

9、集團公司資金的情況。如果存貨數額較大，需分析其形態(tài)分布情況（原材料、在產品 和產品）及近三年的增減變化情況，并與銷售情況比較。如果借款人對外長期投資較大，需關注其投資形式及投資收 益情況，分析對外投資的資產質量如何。需要特別關注下列幾種情況： 企業(yè)資產規(guī)模擴張過快； 應收賬款大幅度增加，應收賬款帳齡過長； 應付賬款規(guī)模大幅度增加； 無形資產規(guī)模及遞延資產大幅度增加； 企業(yè)過度負債經營。3、近三年及最近一期經營收入及損益情況分析分析主營業(yè)務收入增長是否正常，是否有大起大落的情況， 對其異常變化有無合理解釋。關注銷售收入有無虛列或重復計算等問題，成本計算有無少 計或不當轉移等情況。關注利潤變化是否

10、異常，核實是否有人為調節(jié)或編報虛假利 潤等情況。如果投資收益較大，需了解主要投資項目，對項目前景進行 預測。4、近三年現金流入及流出情況分析近三年現金流入量、流出量的增減變化是否正常，如增減變 化幅度較大，應分別分析經營活動現金凈流量、籌資活動現金凈流 量或投資活動現金凈流量的增減變化情況及形成原因，了解其變化 是否正常。如果增減變化不正常，需逐個項目分析。如果銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業(yè)務收入有較大 差異，或經營活動現金凈流量與賬面利潤有較大差異，應分析形成 差異的原因是否正常、合理。預測借款人到期還本付息的現金支付能力。5、客戶主要財務指標之間相互關聯及邏輯關系分析主營業(yè)務收入與銷

11、售商品、提供勞務收到的現金是否匹配， 如差距過大，其原因是什么。經營利潤與經營活動產生的現金流量凈額是否匹配，如差距 過大，其原因是什么。投資收益與長期投資是否匹配未分配利潤的增減與上年凈利潤是否匹配。（四）弄清客戶關聯關系，防范關聯交易風險1、分析客戶存在哪些關聯關系了解客戶直接或間接地控制哪些企業(yè)或受哪些企業(yè)控制，如 借款人的母公司、子公司（包括母公司的母公司、子公司的子公司 及子公司之間等關系）；合營企業(yè)、聯營企業(yè)及集團公司等；私營企業(yè)或家族式企業(yè)各利益方以及受主要投資者個人、關 鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員直接控制的企業(yè)有哪些；其他存在關聯關系并可能轉移資產、收入和利潤的企業(yè)有哪

12、 些，如借款人主要的原材料供應商和產品經銷商等；形成互保及連環(huán)保關系的企業(yè)有哪些。2、 分析股東及關聯企業(yè)的銀行融資方式、融資總量、結構和我 行占比了解關聯客戶的融資方式： 集團公司統貸統還。如果集團公司控制力較弱，財務管理不 統一，則存在較大風險。 集團公司與子公司同時從我行融資。 應關注對該集團的統一 授信情況，對集團公司本部融資要注意與其自身經營活動現金流量 相匹配，對集團本部自身沒有經營活動現金流入量的原則上不能提供貸款。 集團公司不融資，子公司獨立融資。應重點分析子公司償債 能力，并要關注有無集團公司占用子公司資金的情況。了解集團內部我行融資總量、結構及占比。既要看各分子公司融資總量

13、和結構，又要看集團整體的融資總量和結構。了解控股股東及主要關聯企業(yè)基本情況和關聯程度，掌握內部關聯交易及內部定價等情況。3 、對關聯客戶授信審查需重點把握以下幾點：通過對股東及關聯企業(yè)基本情況、財務及經營效益、信用狀況 等進行分析，重點研究關聯企業(yè)之間的資金流動情況，特別要關注 關聯企業(yè)之間的應收、應付科目的數額及資金流向，分析是否存在 通過關聯關系轉移資金及作假帳等問題。如果借款人主要股東為民 營企業(yè)或自然人的，更要對其通過關聯關系轉移資金、甚至長期占 用借款人資金的情況予以關注，切實防范其挪用我行貸款甚至騙取 信貸資金等情況發(fā)生。審查中要同時了解股東及關聯企業(yè)中有無債轉股、政策性破產、貸款

14、掛帳停息等情況，關注企業(yè)改制過程中資產負債劃分是否合理， 我行原有貸款償還責任是否落實，借款人及股東有無懸空我行債務、 損害我行利益等情況。四、用途審查（一）流動資金貸款審查要點1、是否真正用于生產經營，防止挪用于項目建設和對外投資；2、是否真正用于本企業(yè)生產經營，防止轉借其他企業(yè)使用（集 團公司實行統貸統還的除外）或代其他企業(yè)融資；3、 流動貸款原則上只能用于短期生產資金周轉，不能作為生產 經營過程中鋪底流動資金長期占用；4、 注意貸款期限與企業(yè)生產經營周期的銜接，對發(fā)放中期流動 資金貸款要從嚴控制;（二）銀行承兌匯票業(yè)務審查要點1、審查有無真實貿易（商品交易及服務）背景，嚴禁簽發(fā)無真實貿易

15、背景的銀行承兌匯票；2、審查承兌申請人（付款人）與收款人之間有無關聯關系，防 范關系人通過開立銀行承兌匯票套取銀行資金；3、審查是否存在滾動簽發(fā)銀行承兌匯票的情況。（三）保函業(yè)務審查要點1、對不直接從事生產經營或工程的， 原則上不得出具非融資類 保函；2、對非融資類保函重點是核實申請人有無履行本筆保函項下業(yè) 務的能力；3、融資類保函必須從嚴掌握， 除國家政策性銀行外，不得對申 請人從其他商業(yè)銀行及金融機構借款提供擔保；4、我行擔保所籌措資金原則上只能用于自身生產經營和項目建設，對用于項目資本金的不能辦理。（四）項目貸款審查要點1、審查項目建設是否合規(guī)項目產品是否在國家產業(yè)政策支持范圍之內；項目

16、建設是否經有權部門批準立項或核準，可研報告是否已獲有權部門批準；項目環(huán)境評價報告是否已獲有權部門審批通過；項目占用土地的審批是否依法合規(guī)，建設用地是否符合國家 規(guī)定；其他按規(guī)定需由有權部門批準的事項是否已獲審批。2、審查項目資金來源落實情況項目評估總投資及自籌資金比例是否符合國家規(guī)定。審查還要測算各項投資支出與可研報告的差異，關注項目建設 總投資構成，并與類似項目單位成本進行比較，分析是否有人為加 大建設成本現象，防止人為夸大總投資而相應減少自籌的情況。項目自籌資金到位情況、到位計劃及出資能力分析。審查各 出資人的出資金額、出資比例及出資順序，重點關注出資來源是否 可靠，各出資人是否具備出資實

17、力。對已經開工的項目要了解項目 形象進度及已投入資金的來源渠道， 項目自籌資金的實際到位進度， 投入資金及投資計劃是否匹配，不匹配的原因是什么。他行融資落實情況。多家銀行貸款時，要分析各家銀行融資 及占比，了解各家銀行提供融資意愿如何。需要外匯資金的，說明 外匯資金如何解決。加工項目鋪底流動資金是否落實，主要看借款人自有資金來 源是否穩(wěn)定、充足。注意防范借款人通過關聯關系虛假出資或抽回投資。3、審查項目建設條件是否具備項目建設用地及水、電、汽供應是否落實，交通設施能否滿 足項目建設需要。工藝技術是否成熟、可靠。項目采用的工藝技術是否需經專 業(yè)部門論證，論證結論是否可信。如果是新產品，還需審查新

18、產品 的試制、試驗及論證情況。主要生產設備來源及設備先進程度，項目關鍵設備的研制或 引進情況。項目建成后主要原材料供應渠道及可靠性。專業(yè)機構或其他中介機構對項目評估情況。4、項目產品市場及競爭能力分析國際、國內市場供求、價格變動等情況。 本項目產品國際市場供需現狀分析。 本項目產品國內市場供需現狀分析?？偵a能力、消費構成及需求情況，包括生產量、消費量、庫存量、進出口量、供需缺口 等。本項目產品目前行業(yè)地位及行業(yè)排序情況，項目完成后借款人 的行業(yè)地位及行業(yè)排序的預期情況。 項目產品的上下游供求情況及變化趨勢。項目產品目標市場供求狀況。本項目產品替代產品的發(fā)展情況及趨勢。主要競爭對手情況及與本企

19、業(yè)、 本項目競爭能力比較：規(guī)模；市場占有率；價格；成本；管理水平。5、項目效益測算及償債能力分析項目效益及投資回收期預測 項目正常生產年新增銷售收入、新增利潤情況；投資利潤率、銷售利潤率；投資回收期；內部收益率；盈虧平衡點；敏感性分析結果。審查要特別關注項目產品定價是否合理， 項目達產年銷售收入、 利潤總額的測算是否過于樂觀。償債能力測算 償債來源有哪些：A、項目自身效益；B、折舊及攤銷；C、綜 合效益; 貸款期內原有存量貸款的償還計劃； 根據測算結果審查我行貸款期限的確定是否合理；以客戶綜合折舊及攤銷作為還貸來源的，審查還要查詢以前年 度企業(yè)的折舊及攤銷提取情況；以企業(yè)往年未分配利潤作為還款

20、來 源的，要了解企業(yè)未分配利潤分配的會計政策；以項目新增效益作 為還款來源的，要分析產品定價依據及價格變動趨勢（包括單位定 價和銷售量。如電力項目要關注上網電量和電網電價，核實項目建 成后的運營小時數；公路項目要關注通車年車流量及收費價格；一 般加工產品要關注產銷率、單位產品售價及成本）；以其他資金作為 還款來源的，要分析資金來源的合法性、合理性和可靠性。同時要 關注償還多家銀行貸款時的還款順序。五、擔保措施審查（一）保證方式擔保審查1、保證人基本情況審查保證人是否具備獨立法人資格。保證人主體資格是否完 備，能否提供連帶責任保證。審查保證人有無經營收入和實際的現金流量。分析其經營狀 況、財務狀

21、況和現金流量狀況以及綜合生產能力、市場占有率、發(fā) 展前景等。信用情況。了解保證人自身銀行融資情況及我行占比，資信 情況如何。2、保證人與借款人之間關系關聯關系。由于關聯擔保并沒有提供有效的第二還款來源， 因而擔保的可靠性存在很大問題，一般情況下應拒絕關聯企業(yè)提供 的擔保。未經授權的非獨立法人提供的擔保無效?；ケ＃òㄟB環(huán)擔保）關系。注意分析互保關系對保證能力 的影響。對借款人與保證人屬同一集團公司內的企業(yè)，貸款要從嚴 審查。擔保公司。特別要關注擔保公司的信譽和對外擔保數額、質 量，核實其真實的擔保能力。3、保證能力測算要同時考慮以下幾種情況，不能只看有多少凈資產：（1）凈資產減或有負債；（2）

22、經營活動現金流入量及凈流量； （3）實際的收 益水平；（4）自身融資及已提供擔保的情況。4、關注法律、法規(guī)禁止提供擔保的情況和雖然具備擔保能力但 實際上無法追究其擔保責任的情況。關注國家機關或行政單位提供擔保無法律效力的規(guī)定。保證人公司章程中明確規(guī)定對外提供擔保須經董事會同意或 經股東大會批準的，應有董事會同意提供擔保的書面文件或股東大 會同意提供擔保的決議。母公司為子公司提供保證，須關注母公司有無充足現金流量 和擔保能力，母公司是否存在其他或有負債，其總量和結構情況如 何。上市公司對外提供保證，應當審查董事會或股東會同意提供 擔保的書面文件，同時審查擔保合同（或擔保函）中有無擔保人對 擔保行

23、為合法性的聲明條款，女口：聲明被擔保人不是擔保人的股東、 股東的控股子公司或附屬企業(yè)，擔保人的擔保行為符合本公司章程 及章程規(guī)定的程序和權限，不違反法律法規(guī)及中國證監(jiān)會的規(guī)定， 如果上述聲明有虛假或隱瞞，擔保人愿承擔由此產生的全部責任等。（二）資產抵押方式擔保審查1、抵押物的選擇審查是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的可以抵押資產范圍。審查變現能力如何。抵押物應具備良好的流動性和可變現能力，一般應選擇地理位置優(yōu)越、變現容易的房地產作為抵押物，社會公用設施不能作為抵 押物。2、核實抵押物權屬情況。審查抵押人對抵押財產有無處分權， 抵押物有無已抵押給他人的情況，防止無效抵押、重復抵押。審查 抵押物的使用情況，

24、抵押物有無長期低租、是否存在提前收取租金 等現象。3、審查抵押物價值確定或評估結果的合理性。審查抵押物是否經過我行指定專業(yè)機構評估，分析評估價值是 否合理，抵押率的設定是否適當。4、抵押物保管地點及保管責任是否明確。（三）動產及權利質押方式擔保審查1、動產質押擔保方式審查質物的選擇 審查是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的質押范圍； 審查是否能夠及時變現； 審查是否適宜長期保管，其價值是否會隨時間推移貶值。質物權屬是否明晰，質押人對質物有無處分權。審查保管地點及保管方式能否保證質物的完整。2、存單質押方式擔保審查。用于我行貸款質押的單位銀行定期存單，質押人須享有完全 處分權；用于我行貸款質押的單位定期存單原則上應是我行開立的定 期存單；3、股權質押方式擔保審查用于質押的股權預期升值潛力應當較大；審查股權變現或轉讓的可能性大小。當前可用于質押的股權 原則上限于上市公司股權；是否符合中國證監(jiān)會和財政部關于股權質押的具體規(guī)定。（四）其他貸款安全保障措施審查1、公路收費權以外的各種收費權、經營權質押。2、 其他安全保障措施還包括：帳戶質押（帳戶監(jiān)管協議）、股 東完工擔保、涉及村社貸款的三