昆明城投基建物資供應(yīng)有限公司財(cái)務(wù)制度

1、昆明城投基建物資供應(yīng)有限公司財(cái)務(wù)管理制度總則本公司由昆明城建投資開發(fā)有限責(zé)任公司及昆明城達(dá)物業(yè)開發(fā)經(jīng)營有限責(zé)任公司共同投資組建，在遵照國家財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)制度的前提下，認(rèn)真貫徹好企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，為了規(guī)范管理本公司財(cái)務(wù)，正確計(jì)算和分配損益，維護(hù)國家、集體、出資人及全體工作人員利益，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。一、根據(jù)會(huì)計(jì)法第四條，第五十條規(guī)定：單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。二、公司財(cái)務(wù)審批權(quán)屬于公司法定代表人或其授權(quán)批準(zhǔn)行使職權(quán)的總經(jīng)理，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)實(shí)行“一支筆”管理。三、公司總經(jīng)理的主要職責(zé)：貫徹國家的方針政策

2、，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)檢查，組織完成股東大會(huì)，董事會(huì)核批的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對(duì)本公司的經(jīng)營成果負(fù)完全責(zé)任。第一章財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)一、崗位設(shè)置：目前，根據(jù)本公司業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)暫設(shè)會(huì)計(jì)一名，出納一名，共兩個(gè)工作崗位，今后隨公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要在作調(diào)整。二、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)：1、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，逐筆審查財(cái)務(wù)收支，對(duì)財(cái)務(wù)部工作全面負(fù)責(zé)。2、組織制定本單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行，檢查執(zhí)行結(jié)果。3、參與投資收益分配方案的擬定，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，提供經(jīng)濟(jì)信息，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策性資料。4、參與擬定各項(xiàng)財(cái)務(wù)成本、費(fèi)用、利潤計(jì)劃；參與公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的審核，對(duì)合同中有關(guān)經(jīng)濟(jì)部分的內(nèi)

3、容進(jìn)行審核并提出建議。5、負(fù)責(zé)擬定本部門的工作計(jì)劃及年終工作總結(jié)。6、負(fù)責(zé)向本單位和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。7、負(fù)責(zé)做好與各部門之間的協(xié)調(diào)工作。8、遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，及時(shí)、完整、真實(shí)、正確地進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，保持帳帳、帳表、帳實(shí)、帳款內(nèi)外相符。9、依法設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，并保證其真實(shí)、完整、合法。會(huì)計(jì)人員對(duì)違反會(huì)計(jì)法及會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或按照職責(zé)予以糾正。10、負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)且審核無誤的原始單據(jù)填制記帳憑證，登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，參與會(huì)計(jì)分析。按時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。11、做好與稅局、銀行等相關(guān)部門

4、的協(xié)調(diào)工作，創(chuàng)造良好的外部工作環(huán)境。12、負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用等相關(guān)業(yè)務(wù)的核算，建立固定資產(chǎn)，庫存商品等明細(xì)帳，加強(qiáng)庫存管理。13、按稅法計(jì)繳增值稅、城建稅、教育附加費(fèi)、印花稅等稅金，做好個(gè)人所得稅等有關(guān)代扣代繳申報(bào)工作。14、按規(guī)定提取折舊、壞帳準(zhǔn)備、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。15、月末與出納核對(duì)現(xiàn)金及銀行存款日記帳，核查出納的庫存現(xiàn)金及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。做好總帳與明細(xì)帳的核對(duì)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理并上報(bào)。16、負(fù)責(zé)收集、整理、保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)部留存的經(jīng)濟(jì)合同及相關(guān)文件等。17、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。三、出納員崗位職責(zé)：1、遵守公司各項(xiàng)規(guī)章

5、制度，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算辦法等財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2、確保貨幣資金的安全，加強(qiáng)資金管理。3、負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，不得白條抵庫，做到帳實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或多余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批處理。4、嚴(yán)格審批制度，根據(jù)公司法人代表（或法人代表授權(quán)總經(jīng)理）審批簽字后，進(jìn)一步核實(shí)方可辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。5、銀行存款的收付，必須認(rèn)真執(zhí)行銀行信貸、結(jié)算或現(xiàn)金管理制度，并按銀行規(guī)定的統(tǒng)一憑證，辦理存取款手續(xù)。6、為加強(qiáng)支票管理，必須建立支票使用登記備查簿。簽發(fā)支票時(shí)，必須寫明：收款單位名稱、簽發(fā)日期、支票用途、金額等項(xiàng)。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，

6、不準(zhǔn)將空白支票存放在銷貨單位代為簽發(fā)，不準(zhǔn)將支票出租租借。7、根據(jù)審核無誤的收付款憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。及時(shí)清點(diǎn)及核實(shí)庫存現(xiàn)金，定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)帳目。月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并填寫現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表簽字上報(bào)會(huì)計(jì)人員。8、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始單據(jù)有權(quán)拒絕受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證有權(quán)要求更正和補(bǔ)充。9、定期與會(huì)計(jì)做好原始憑證的交接工作，以確保會(huì)計(jì)工作能及時(shí)進(jìn)行。月末與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金及銀行存款日記帳。10、妥善保管空白支票、有價(jià)證券，確保其安全性及完整性。日庫存現(xiàn)金不允許超過5000元，超出部分若發(fā)生意外，由本人負(fù)責(zé)。11、按照會(huì)計(jì)結(jié)算通知及時(shí)催繳、轉(zhuǎn)劃款項(xiàng)

7、。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。四、會(huì)計(jì)工作移交：1、會(huì)計(jì)人員離職必須辦理移交手續(xù)，將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作資料全部造冊(cè)，逐項(xiàng)移交給接替人員，若出現(xiàn)短缺或不符須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員承擔(dān)責(zé)任。2、一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。3、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。4、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。5、銀行存款負(fù)責(zé)監(jiān)交帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳

8、余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。6、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事電算化工作的，應(yīng)對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。7、移交清冊(cè)應(yīng)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。五、會(huì)計(jì)檔案管理1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，因此，單位必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作。2、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)整理裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行保管，出納人員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案。3、會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)建立：會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、移交清冊(cè)、銷毀清冊(cè)。4、會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管。5、采用電子

9、計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。6、各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出，如有特殊要求經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案涂畫、拆封和抽換。7、保管期滿的會(huì)計(jì)檔案除未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證，可按程序銷毀，銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽署意見，由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。第二章財(cái)務(wù)管理制度一、會(huì)計(jì)核算方法：(一)收入的確認(rèn)與計(jì)量1、公司實(shí)現(xiàn)的商品銷售收入，應(yīng)根據(jù)本公司與供貨方簽定的合同或協(xié)議金額確定；無合同或協(xié)議的，按供銷雙方都能接受的價(jià)格確定，一般于商品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)收訖價(jià)款或

10、者取得收取價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2、其它收入。(二)成本、費(fèi)用及稅金的確定1、存貨成本：根據(jù)歷史成本原則，各種存貨應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳，存貨的發(fā)出采用加權(quán)平均法核算存貨銷售成本。2、公司日常費(fèi)用：管理人員工資、社會(huì)保障費(fèi)、房租、水電費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、“三經(jīng)”、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、研究與開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)的準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)、存貨盤虧（或盤盈）等。2、稅金及附加：(1)增值稅：商品流通企業(yè)小規(guī)模納稅人按不含稅銷售額的4%計(jì)繳，一般納稅人按不含稅銷售額的17%計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并與購貨發(fā)票上注明

11、的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。(2)城建稅：按應(yīng)納增值稅的7%進(jìn)行計(jì)繳。(3)教育附加費(fèi)：按應(yīng)繳增值稅的3%計(jì)繳。(4)印花稅：核定征收，商業(yè)企業(yè)購銷合同征收比例為80%，稅率為0.03%。(三)其他會(huì)計(jì)核算方法：1、購建的固定資產(chǎn)按原始價(jià)值計(jì)價(jià)，即按購入成本計(jì)價(jià)。根據(jù)規(guī)定的折舊年限采用平均年限法(直線法)按月計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率為3%。2、低值易耗品采用“一次攤銷法”核算。3、應(yīng)收賬款的核算(1)企業(yè)應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值，應(yīng)當(dāng)按“總價(jià)法”確認(rèn)，現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少于每年年度終了時(shí)，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，對(duì)于沒有把握能夠收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(3)對(duì)

12、于確認(rèn)的壞賬損失，采用“備抵法”進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按期估計(jì)壞賬損失的方法采用“余額百分比法”，提取比例為5。4、所得稅采用“應(yīng)付稅款法”計(jì)繳。二、貨幣資金管理(一)現(xiàn)金管理1、公司所屬部門應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定使用和管理現(xiàn)金?，F(xiàn)金使用范圍如下：(1)職工工資、津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；(5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(7)結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2、庫存現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金

13、管理制度的規(guī)定核定其限額，對(duì)超過限額5000元部分，出納應(yīng)于當(dāng)日交存銀行。3、不得坐支現(xiàn)金，超過結(jié)算起點(diǎn)1000元的支出，應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票支付。4、費(fèi)用的報(bào)銷必須嚴(yán)格審批制度，經(jīng)報(bào)人的簽章必須完善，對(duì)違反現(xiàn)金開支范圍，手續(xù)不全，數(shù)額有誤等不符合規(guī)定的原始憑證，出納人員有權(quán)拒絕支付、報(bào)銷，退回讓其更正以后再予辦理。5、財(cái)務(wù)人員不得隨意支取現(xiàn)金，更不能挪做它用。6、因業(yè)務(wù)需要預(yù)支款項(xiàng)的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫領(lǐng)款單，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，金額在1000元以內(nèi)的由總經(jīng)理審批，超過1000元以上的由董事長審批。7、日常費(fèi)用的報(bào)銷：先由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，然后由辦公室主任驗(yàn)證，再由財(cái)務(wù)審核無誤后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。費(fèi)用金額

14、在1000元以內(nèi)由總經(jīng)理審批，超過1000元以上由董事長審批。(二)銀行存款管理1、銀行存款的收付，必須認(rèn)真執(zhí)行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理制度，并按銀行規(guī)定的統(tǒng)一憑證辦理存取手續(xù)。2、嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，更不準(zhǔn)將空白支票存放銷貨單位代為簽發(fā)。3、支票領(lǐng)用每人每次不得超過2張，同一領(lǐng)用人所領(lǐng)用未報(bào)銷的支票，累計(jì)不得超過3張，支票報(bào)銷自領(lǐng)用之日起，不得超過10日，領(lǐng)用人要妥善保管支票，謹(jǐn)防遺失。4、建立支票領(lǐng)用登記簿，超過領(lǐng)用期限的，出納員應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)用人核對(duì)索取。5、在領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，須填寫“支票領(lǐng)用單”，要經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批簽字，財(cái)務(wù)審核后方可簽發(fā)。支票

15、上必須注明收款單位、日期、用途、金額(或限額)等。6、為確保貨幣資金的安全，銀行預(yù)留印鑒分別由會(huì)計(jì)和出納各管一枚。(三)資金使用管理1、為提高本公司運(yùn)營成本控制的工作效率，做好企業(yè)管理工作，必須遵循目標(biāo)管理以及按“例外”管理的原則實(shí)行全面預(yù)算管理。2、公司銷售部門應(yīng)按月(季)制定銷售預(yù)算計(jì)劃及采購計(jì)劃，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門，以確保運(yùn)營資金的合理安排及管理。3、公司行政部門應(yīng)按月(季)制定辦公用品、勞保用品、固定資產(chǎn)等的購買計(jì)劃以及日常管理費(fèi)用預(yù)算并上報(bào)，以利于公司日常費(fèi)用支出的管理。4、公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)本公司的運(yùn)營狀況，合理安排、調(diào)度資金，擬訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)成本、費(fèi)用、利潤計(jì)劃，并在上報(bào)公司審定后

16、下達(dá)執(zhí)行。5、公司財(cái)務(wù)審批權(quán)屬于公司法定代表人或其授權(quán)批準(zhǔn)行使職權(quán)的總經(jīng)理，在規(guī)定限額內(nèi)實(shí)行“一支筆”審批制度。三、固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年以上，與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的房屋、設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備、單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。2、財(cái)務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總賬，按其類別設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值和數(shù)量核算，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)已經(jīng)分配到位的固定資產(chǎn)，實(shí)行使用部門管理負(fù)責(zé)制，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、編號(hào)、建立臺(tái)賬，隨時(shí)登記增減變動(dòng)情況，經(jīng)常檢查維修，加強(qiáng)管理。3、購入的固定資產(chǎn)，按購入實(shí)際成本記賬。當(dāng)月新增固定

17、資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，下月計(jì)提；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍繼續(xù)提取折舊。4、賬面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得再提折舊。5、固定資產(chǎn)折舊采用直線法(平均年限法)計(jì)提，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定。6、固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行專人管理，由辦公室資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)落實(shí)到相應(yīng)的責(zé)任人。7、固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧及損失處理按企業(yè)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定辦理。8、固定資產(chǎn)的購置、維護(hù)和修理，先由使用部門上報(bào)計(jì)劃，報(bào)批后再采購及維修。四、存貨管理(一)存貨是指企業(yè)為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品、外購商品、發(fā)出商品等。1、為了加強(qiáng)存貨管理，應(yīng)科學(xué)合理地進(jìn)行存貨分類

18、管理。2、根據(jù)歷史成本原則，存貨應(yīng)當(dāng)按其取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。3、存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法采用“加權(quán)平均法”。4、建立總賬及明細(xì)賬對(duì)存貨進(jìn)行核算管理。5、存貨盤盈或盤虧的會(huì)計(jì)處理。(1)企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時(shí)，應(yīng)查明原因并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖減“管理費(fèi)用”。(2)企業(yè)發(fā)生存貨盤虧及毀損時(shí)，應(yīng)查明原因并追究責(zé)任人責(zé)任，責(zé)令其進(jìn)行賠償。屬于合理損耗或保管員發(fā)料失誤產(chǎn)生的物資短缺等一般經(jīng)營損失部分，記入“管理費(fèi)用”；屬于自然災(zāi)害等非常損失的部分，記入“營業(yè)外支出非常損失”。6、存貨采購管理：存貨采購應(yīng)由銷售部門按月上報(bào)采購計(jì)劃，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，采購人員再根據(jù)合同訂貨單的要求，按規(guī)定進(jìn)貨渠道進(jìn)

19、行采購。(1)采購計(jì)劃中應(yīng)包括品種、規(guī)格、單價(jià)、購貨單位等，由總經(jīng)理進(jìn)行審批。(2)付款程序：由采購部門根據(jù)結(jié)算金額填寫領(lǐng)款單，再由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后，上報(bào)總經(jīng)理(董事長)審批，方可付款。7、存貨的管理由倉庫保管員進(jìn)行專人管理，采購人員完成采購任務(wù)，貨到時(shí)應(yīng)辦理入庫手續(xù)；辦理完入庫手續(xù)后，采購員持入庫單及購貨發(fā)票到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。8、為了提高資金周轉(zhuǎn)率，避免因價(jià)格變動(dòng)造成不必要的損失，應(yīng)隨時(shí)清點(diǎn)庫存，避免庫存商品的積壓，減少資金的占用。(二)存貨倉庫管理制度A物資入庫驗(yàn)收制度1、采購員完成采購任務(wù)，貨到時(shí)應(yīng)辦理入庫手續(xù)，其程序具體規(guī)定如下：(1)供貨單位開具的增值稅專用發(fā)票；(2)購貨明

20、細(xì)表；(3)質(zhì)保書；(4)進(jìn)口貨物應(yīng)附碼頭提單、裝箱單、合同、發(fā)票，四證齊全；(5)使用說明書；(6)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃。2、倉庫保管員應(yīng)對(duì)貨物及憑證認(rèn)真檢查所收物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否完全符合，方可入庫。3、對(duì)國外進(jìn)口物資驗(yàn)收，應(yīng)嚴(yán)格強(qiáng)調(diào)及時(shí)、全面、嚴(yán)格、慎重，遇有違反合同規(guī)定或質(zhì)量問題，要在索賠期內(nèi)按規(guī)定進(jìn)行交涉處理。4、物資驗(yàn)收后一段時(shí)間內(nèi)若發(fā)現(xiàn)問題，保管員應(yīng)立即通知采購員與供貨單位交涉，辦理退貨，由采購員負(fù)責(zé)追加經(jīng)濟(jì)損失。5、如貨已到，無論購貨發(fā)票到或未到，均辦理正式入庫手續(xù)，入庫單一式四聯(lián)。6、入庫物資驗(yàn)收合格無誤后，由保管員簽署，倉庫主管復(fù)核簽署才有效。7、辦妥后的入庫

21、單由保管員、采購員、財(cái)務(wù)部各存一聯(lián)記賬。8、物資因銷售急需等其他原因不便入庫的，采購員應(yīng)于事后及時(shí)向倉管員補(bǔ)辦入庫及發(fā)料手續(xù)。9、下列情況應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不準(zhǔn)驗(yàn)收。(1)無公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)采購的；(2)與合同訂貨單計(jì)劃不符的；(3)違反公司規(guī)定、采購員工作標(biāo)準(zhǔn)，沒按規(guī)定進(jìn)貨渠道采購的；(4)質(zhì)量不合格的。10、物資的保管要根據(jù)不同的類別、形狀、規(guī)格擺放整齊。B物資的出庫管理1、保管員應(yīng)根據(jù)主管批準(zhǔn)的領(lǐng)料單(或調(diào)撥單)進(jìn)行發(fā)料。2、憑單字跡不清或被涂改，或批準(zhǔn)手續(xù)不符的，保管員可拒發(fā)物資，責(zé)令其改正或補(bǔ)辦手續(xù)再予辦理。3、保管人員與供銷人員一道完成出庫復(fù)核工作，核對(duì)交付物資規(guī)格型號(hào)、名稱、數(shù)量、交付單位

22、，并認(rèn)真做好記錄，做到賬、卡、物一致。C倉管員應(yīng)堅(jiān)持實(shí)地盤點(diǎn)法，年終進(jìn)行全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧應(yīng)重新核實(shí)，并分析原因，提出改進(jìn)意見或措施，做好記錄，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。D1、保管員應(yīng)建立庫存商品明細(xì)臺(tái)賬，按規(guī)格品種分類記賬，月末與財(cái)務(wù)人員對(duì)賬，做到賬、卡、物相符，物資收支與結(jié)存要保持平衡。2、每月末要填報(bào)收支、結(jié)存月報(bào)表，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。五、增值稅專用發(fā)票的管理(一)增值稅專用發(fā)票是指專門用于銷售或提供增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的一種發(fā)票。它不僅是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收付款的原始憑證，而且是購貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證。因此對(duì)增值稅專用發(fā)票應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格管理。(二)專用發(fā)票的保管1、增值稅專用發(fā)票由票管員進(jìn)行購買及保管，

23、謹(jǐn)防遺失。2、不能非法出售或虛開增值稅專用發(fā)票，不能損(撕)毀發(fā)票。3、發(fā)票如遺失，應(yīng)于遺失當(dāng)日局面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳媒上公告聲明作廢。(三)專用發(fā)票填開的要求1、專用發(fā)票由出納員填開，填開時(shí)字跡清楚，不得涂改，項(xiàng)目、金額填寫清楚。2、不得拆本使用專用發(fā)票，不得超面額開具專用發(fā)票。3、按照規(guī)定時(shí)限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。4、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，銷售報(bào)關(guān)出口的貨物不開具專用發(fā)票。5、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。6、開具專用發(fā)票時(shí)，必須按順

24、序填開，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。7、使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。六、費(fèi)用報(bào)銷制度1、辦公用品及日常零星費(fèi)用開支先申請(qǐng)，后購買，金額在1000元以內(nèi)可用現(xiàn)金，超過1000元以上使用轉(zhuǎn)賬支票支付，日常零星費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)為500元/日。2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)先征得總經(jīng)理同意，方可使用。3、駕駛員外出行車途中的違章罰款一律不準(zhǔn)報(bào)銷。4、因工作需要借款的，應(yīng)先填寫“暫支單”，由領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可借支，并在完成工作后一星期內(nèi)報(bào)賬。5、領(lǐng)用支票必須先填制資金領(lǐng)用申報(bào)單，注

25、明金額、用途、領(lǐng)款人等，由領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后財(cái)務(wù)方可簽發(fā)支票，領(lǐng)用支票10天內(nèi)必須到財(cái)務(wù)銷賬。6、嚴(yán)格審批手續(xù)，一切費(fèi)用報(bào)銷的原始憑證背面必須加蓋費(fèi)用報(bào)銷章，經(jīng)手人、驗(yàn)證人簽字后，經(jīng)公司法人代表(總經(jīng)理)審批簽字，財(cái)務(wù)審核后方可報(bào)銷。7、差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。(按總公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行)七、利潤及利潤分配1、公司的利潤是一定時(shí)間的收入減去有關(guān)的成本與費(fèi)用后的差額，在按照稅法作相應(yīng)調(diào)整后，依法交納所得稅，其余額為凈利潤。2、公司如果發(fā)生年度虧損，可用以前年度提取的盈余金彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)，下一年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)連續(xù)彌補(bǔ)。企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完，不能提取法定盈余公積金和法

26、定公益金。3、稅后利潤進(jìn)行分配時(shí)，根據(jù)公司法規(guī)定按凈利潤的10%提取法定盈余公積金，按5%提取法定公益金。當(dāng)提取的法定盈余公積金累計(jì)超過其注冊(cè)資本50%以上的，可不再提取。4、公司在補(bǔ)虧后，并提取了法定盈余公積金，法定公益金后所余利潤，可按照股東出資比例進(jìn)行分配。本制度未盡事宜，以中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。昆明城投基建物資供應(yīng)有限公司2004年10月全面預(yù)算管理構(gòu)想一、銷售預(yù)算企業(yè)可以采用本量利預(yù)測(cè)法，依據(jù)自身的內(nèi)部條件及外部環(huán)境，制定一個(gè)目標(biāo)利潤，然后就可以推算出一定的銷售量了。成本、銷量、利潤之間的關(guān)系如下：銷售收入-銷售成本=利潤或銷售量銷售單價(jià)-變動(dòng)成本-固定成本=利潤則：銷售量=(利潤+固定成本)(銷售單價(jià)-單位變動(dòng)成本)二、材料采購預(yù)算為了避免物資采購過剩，造成存貨的積壓，而導(dǎo)致資金占用的增加，或者由于價(jià)格