XX財(cái)政局專(zhuān)項(xiàng)資金帳戶管理暫行辦法

1、XX財(cái)政局專(zhuān)項(xiàng)資金帳戶管理暫行辦法XX財(cái)政局專(zhuān)項(xiàng)資金帳戶管理暫行辦法第一條本辦法適用于縣級(jí)財(cái)政、各預(yù)算單位按政策規(guī)定在國(guó)有商業(yè)銀行和政策性銀行及其它金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的用于管理財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的賬戶。第二條縣財(cái)政局是專(zhuān)項(xiàng)資金賬戶的審批部門(mén)，縣財(cái)政局預(yù)算國(guó)庫(kù)股負(fù)責(zé)其審批、備案、監(jiān)督、檢查。第三條縣級(jí)財(cái)政資金專(zhuān)戶歸口財(cái)政局預(yù)算國(guó)庫(kù)股統(tǒng)一管理，預(yù)算單位由本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理專(zhuān)項(xiàng)資金賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)手續(xù)，并負(fù)責(zé)其使用和管理，專(zhuān)戶實(shí)行分帳核算。第四條財(cái)政監(jiān)督辦公室負(fù)責(zé)檢查專(zhuān)戶資金預(yù)算或項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性，檢查專(zhuān)戶資金的申報(bào)、分配、撥付和使用情況，根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為提出處理意見(jiàn)。第五條開(kāi)立專(zhuān)戶基本

2、程序和管理職責(zé)（一）受理。經(jīng)辦人受理報(bào)送的銀行賬戶申請(qǐng)開(kāi)立材料，并核對(duì)申報(bào)材料是否齊全。對(duì)不符合報(bào)送規(guī)定和要求的賬戶申報(bào)材料，應(yīng)要求補(bǔ)報(bào)或退回重報(bào)。（二）審核。經(jīng)辦人依據(jù)本辦法規(guī)定的賬戶開(kāi)設(shè)條件、內(nèi)容、用途和使用范圍，對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)并簽字。（三）復(fù)核。預(yù)算國(guó)庫(kù)股負(fù)責(zé)人對(duì)銀行賬戶申報(bào)材料和經(jīng)辦人審核意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核并簽字。（四）審定。局長(zhǎng)對(duì)上報(bào)的賬戶審核意見(jiàn)進(jìn)行審閱并簽字。（五）批復(fù)及備案。對(duì)經(jīng)審定后同意開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，預(yù)算國(guó)庫(kù)股應(yīng)及時(shí)向申報(bào)單位簽發(fā)開(kāi)立銀行賬戶批復(fù)書(shū)，同時(shí)告知申報(bào)單位持開(kāi)立銀行賬戶批復(fù)書(shū)到相關(guān)銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)。申報(bào)單位及時(shí)將備案信息輸入賬戶信息管理系統(tǒng)。第六條專(zhuān)戶

3、的開(kāi)立開(kāi)立財(cái)政資金專(zhuān)戶，賬戶開(kāi)立股室（預(yù)算單位）應(yīng)報(bào)送開(kāi)立銀行賬戶申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)開(kāi)戶的理由，包括新開(kāi)賬戶的名稱(chēng)、用途、使用范圍，開(kāi)戶依據(jù)或開(kāi)戶理由，相關(guān)證明材料清單及其他需要說(shuō)明的情況等。（一）編委、人社等部門(mén)有關(guān)本單位機(jī)構(gòu)成立的有效批文和單位基本賬戶開(kāi)立文件。（二）國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局制發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證、人社局制發(fā)的事業(yè)單位法人登記證書(shū)。（三）主管部門(mén)對(duì)下屬財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位同意開(kāi)戶的證明。（四）省級(jí)以上（含省級(jí)）政府或財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)需設(shè)立財(cái)政資金專(zhuān)戶管理的有效文件。（五）其他相應(yīng)證明材料。第七條專(zhuān)戶的變更專(zhuān)戶發(fā)生下列變更事項(xiàng)，必須在預(yù)算國(guó)庫(kù)股進(jìn)行備案。（一）預(yù)算單位變更名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶銀行及

4、賬號(hào)。（二）預(yù)算單位主要負(fù)責(zé)人或法定代表、地址及其他開(kāi)戶資料變更。（三）因開(kāi)戶銀行原因變更銀行賬號(hào)，但不改變開(kāi)戶銀行。（四）其他按規(guī)定不需報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批的變更事項(xiàng)。第八條專(zhuān)戶的撤銷(xiāo)（一）專(zhuān)戶因特殊需要變更開(kāi)戶銀行，應(yīng)將原賬戶撤銷(xiāo)，按本辦法的規(guī)定重新辦理開(kāi)戶，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開(kāi)賬戶。（二）對(duì)屬于財(cái)政資金專(zhuān)戶原批準(zhǔn)開(kāi)戶文件已廢止或政策執(zhí)行到期，應(yīng)將原專(zhuān)戶撤銷(xiāo)，對(duì)仍有結(jié)余資金的，應(yīng)按規(guī)定將結(jié)余資金轉(zhuǎn)出后及時(shí)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。（三）按規(guī)定開(kāi)設(shè)的專(zhuān)戶，在開(kāi)立后一年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)，該賬戶應(yīng)作撤銷(xiāo)處理并按本辦法規(guī)定辦理備案手續(xù)。第九條縣級(jí)金庫(kù)與財(cái)政專(zhuān)戶之間資金調(diào)度管理預(yù)算

5、國(guó)庫(kù)股根據(jù)已下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)及相關(guān)業(yè)務(wù)股室（預(yù)算單位）提出的用款申請(qǐng)，按照國(guó)庫(kù)資金撥付流程的規(guī)定，撥付資金到相關(guān)財(cái)政專(zhuān)戶。各預(yù)算單位必須按時(shí)將專(zhuān)戶中應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的非稅收入繳入金庫(kù)。第十條專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行管理開(kāi)戶前應(yīng)依據(jù)代理銀行年度考核辦法對(duì)代理銀行的資質(zhì)條件、業(yè)務(wù)水平、服務(wù)質(zhì)量等進(jìn)行綜合考核，選擇業(yè)務(wù)水平高、服務(wù)質(zhì)量好的國(guó)有商業(yè)銀行、政策性銀行及其它金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶。同時(shí)，應(yīng)與專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行簽訂規(guī)范的委托協(xié)議,明確規(guī)定雙方的權(quán)、責(zé)、利等事項(xiàng)。第十一條專(zhuān)戶管理與監(jiān)督（一）預(yù)算國(guó)庫(kù)股應(yīng)建立資金專(zhuān)戶信息系統(tǒng)，對(duì)其銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等情況實(shí)施跟蹤管理，動(dòng)態(tài)監(jiān)控。（二）預(yù)算單位要按照規(guī)定的用途使用專(zhuān)戶，可以辦

6、理轉(zhuǎn)賬等結(jié)算業(yè)務(wù)。不準(zhǔn)將賬戶資金轉(zhuǎn)為定期存款，不準(zhǔn)以個(gè)人名義存放單位資金，不得轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不準(zhǔn)為個(gè)人或其他單位提供信用擔(dān)保。（三）未經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批、人民銀行核發(fā)開(kāi)戶許可證和備案的，金融機(jī)構(gòu)不得隨意為預(yù)算單位開(kāi)立任何用途的資金專(zhuān)戶。第十二條專(zhuān)戶的處罰預(yù)算單位違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，財(cái)政監(jiān)督辦公室除責(zé)令立即糾正外，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定收繳違規(guī)資金，給予處罰，并函告預(yù)算國(guó)庫(kù)股，由財(cái)政局決定暫停或停止對(duì)違規(guī)單位撥付預(yù)算資金。（一）違反本辦法規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶和改變賬戶用途。（二）違反本辦法第十一條第二款規(guī)定的。（三）不按本辦法規(guī)定變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶，或變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶不按規(guī)定報(bào)送預(yù)算國(guó)庫(kù)股審核、

7、備案的。（四）其他違反賬戶管理規(guī)定的。開(kāi)戶銀行違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一，提交縣人民銀行按照法律法規(guī)進(jìn)行處罰，并函告預(yù)算國(guó)庫(kù)股。（一）違反本辦法規(guī)定，為預(yù)算單位開(kāi)立財(cái)政資金專(zhuān)戶。（二）將專(zhuān)戶資金以個(gè)人名義開(kāi)戶存放或轉(zhuǎn)為定期存款。（三）違反其他法律法規(guī)。第十三條專(zhuān)戶檔案管理專(zhuān)戶檔案資料包括專(zhuān)戶開(kāi)戶申請(qǐng)、開(kāi)戶依據(jù)、開(kāi)戶許可證等。專(zhuān)戶檔案資料由專(zhuān)戶會(huì)計(jì)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，即專(zhuān)戶檔案資料隨專(zhuān)戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)適時(shí)更新。專(zhuān)戶檔案資料一并由預(yù)算國(guó)庫(kù)股統(tǒng)一管理。第十四條專(zhuān)戶管理報(bào)告年度終了，預(yù)算單位將專(zhuān)戶開(kāi)設(shè)、變更、撤銷(xiāo)情況形成書(shū)面報(bào)告，連同財(cái)政資金專(zhuān)戶備案表于次年度1月10日前報(bào)送財(cái)政局預(yù)算國(guó)庫(kù)股。預(yù)算國(guó)庫(kù)股進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和備案后將專(zhuān)戶開(kāi)立情況匯總報(bào)送市國(guó)庫(kù)