賬銷案存資產(chǎn)管理制度

1、賬銷案存資產(chǎn)管理制度第一章 總 則第一條 為了鞏固清產(chǎn)核資成果，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范資產(chǎn)處置行為，防止 資產(chǎn)流失，按照 下發(fā)的賬銷案存資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況， 特制定本細(xì)則。第二條 本細(xì)則適用于公司各資產(chǎn)管理責(zé)任部門及控股子公司。 （以下簡(jiǎn)稱各單位） 第三條 公司對(duì)各單位賬銷案存資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、審批與上報(bào)集團(tuán) 公司批準(zhǔn)與備案的原則。第二章 賬銷案存資產(chǎn)管理的內(nèi)容與范圍第四條 本辦法所稱賬銷案存資產(chǎn)是指經(jīng)公司 資 2005246 號(hào)文件批復(fù)的通過(guò)清產(chǎn)核資已進(jìn)行賬務(wù)核銷，但尚未形成最終事實(shí)損失，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立專門檔案和進(jìn)行 專項(xiàng)管理的債權(quán)性、股權(quán)性及實(shí)物

2、性資產(chǎn)。資產(chǎn)的事實(shí)損失是指有確鑿和合法的證據(jù) 表明有關(guān)賬銷案存資產(chǎn)的使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失， 已不 能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入。一、公司債權(quán)性賬銷案存資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款；二、公司股權(quán)性賬銷案存資產(chǎn)是指長(zhǎng)期股權(quán)性投資；三、公司實(shí)物性賬銷案存資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)、在建工程。第三章 賬銷案存資產(chǎn)銷案依據(jù)第五條 各單位賬銷案存資產(chǎn)銷案時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按集團(tuán)公司規(guī)定及公司規(guī)定程序辦理銷 案手續(xù)，并取得合法的證據(jù)作為銷案依據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、中介機(jī)構(gòu) 鑒證或公正證明和特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)等。第六條 債權(quán)性資產(chǎn)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行銷案：一、債務(wù)單位被宣告破

3、產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；二、債務(wù)單位被注銷、吊銷工商登記或被政府部門責(zé)令關(guān)閉的應(yīng)當(dāng)取得清算報(bào)告 及清算完畢證明；三、債務(wù)人失蹤、死亡（或備宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債 務(wù)人失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)已經(jīng)清償完畢或無(wú)法清償或沒(méi)有承債人可以清償證 明；四、涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無(wú)法執(zhí)行 或債務(wù)人無(wú)償還能力被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文 件；五、涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行 完畢的相關(guān)證明；六、與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；七、債權(quán)超

4、過(guò)訴訟時(shí)效的，應(yīng)當(dāng)取得債權(quán)超過(guò)訴訟時(shí)效的法律文件；八、可以公開買賣的期貨、證券、外匯等短期投資，應(yīng)當(dāng)取得買賣的交割單據(jù)或 清理憑證；九、清欠收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的，應(yīng)當(dāng)取得清欠部門的情況說(shuō)明及單位董事 會(huì)或經(jīng)理（廠長(zhǎng)）辦公會(huì)討論批準(zhǔn)的會(huì)議紀(jì)要及上級(jí)主管單位的審批意見；十、其他足以證明債權(quán)確實(shí)無(wú)法收回的合法、有效證據(jù)。第七條 股權(quán)性資產(chǎn)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行銷案：一、被投資單位被宣告破產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算 的清償文件及執(zhí)行完畢 證明；二、被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被政府部門責(zé)令關(guān)閉的應(yīng)當(dāng)取得清算報(bào) 告及清算完畢證明；三、涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無(wú)法執(zhí)行 或

5、債務(wù)人無(wú)償還能力被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文 件；四、涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得具有仲裁資格的社會(huì)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書以及 仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；五、其他足以證明股權(quán)確實(shí)無(wú)法收回的合法、有效證據(jù)。第四章賬銷案存資產(chǎn)的清理與追索第八條公司清產(chǎn)核算資處理的賬銷案存資產(chǎn)，各單位應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司規(guī)定單獨(dú)建 賬進(jìn)行管理，每半年定期盤點(diǎn)一次，做到賬物相符，盤點(diǎn)表在次月10日內(nèi)交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部。第九條各項(xiàng)賬銷案存資產(chǎn)，各資產(chǎn)管理單位要按照集團(tuán)公司批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置方案， 積極組織清理、處置和追索。一、對(duì)擬處置的賬銷案存的固定資產(chǎn)、存貨，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序做好變現(xiàn)處置工作， 盡量利用，及時(shí)變

6、賣或按其他市場(chǎng)方式進(jìn)行處置。各單位在處置時(shí)須事先向公司提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門復(fù)核、監(jiān)察審計(jì)部門審計(jì)認(rèn)可，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論批準(zhǔn) 后，方可以進(jìn)行處置。二、對(duì)賬銷案存的債權(quán)性、股權(quán)性資產(chǎn)，市場(chǎng)營(yíng)銷部、采購(gòu)配套部、企業(yè)管理部 要積極組織清理和追索，成立專門工作小組，建立追索責(zé)任制、明確清欠任務(wù)和工作 責(zé)任。第十條 各單位對(duì)賬銷案存資產(chǎn)清理處置和追索收回的資金，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入賬，不得形成“小金庫(kù)”或賬外資產(chǎn)。第五章賬銷案存資產(chǎn)的銷案程序第十一條各單位賬銷案存資產(chǎn)的銷案按以下基本工作程序辦理；一、按照集團(tuán)公司規(guī)定，每半年向集團(tuán)公司上報(bào)賬銷案存資產(chǎn)管理情況及銷案資產(chǎn)，各資產(chǎn)管理單位于每

7、年5月20日、12月20日上報(bào)賬銷案存資產(chǎn)清理情況表、 賬 銷案存資產(chǎn)管理情況及銷案資產(chǎn)報(bào)告，并提供符合規(guī)定的銷案證據(jù)材料。賬銷案存資 產(chǎn)管理情況專項(xiàng)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：（一）賬銷案存資產(chǎn)本期內(nèi)清理、追索情況；（二）賬銷案存資產(chǎn)本期內(nèi)銷案情況；（三）其他需要說(shuō)明事項(xiàng)。 二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部每半年將各單位銷案報(bào)告、相關(guān)證據(jù)、進(jìn)行核對(duì)后交監(jiān)察審計(jì)部 簽注內(nèi)部審核意見，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定后形成會(huì)議紀(jì)要，上報(bào)兵器裝備集 團(tuán)公司審核批準(zhǔn)后銷案。第十二條 公司要求各單位賬銷案存資產(chǎn)銷案工作在 2006 年底前要基本完成。 第十三條 各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的銷案情況的有關(guān)資料 （銷案資產(chǎn)的清理和追 索情況、銷案依據(jù)、銷案資產(chǎn)損失原因及責(zé)任追究情況、其他資料）建立檔案，并交 公司檔案室保存。第六章 責(zé)任與監(jiān)督考核第十四條 各單位（部門） 負(fù)責(zé)人對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任， 各單位（部門） 具體清理與追索及銷案工作的工作組或人員負(fù)具體管理責(zé)任，公司財(cái)務(wù)、監(jiān)察審計(jì)部 門對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的追索及銷案工作負(fù)監(jiān)督責(zé)任。第十五條 各單位在賬銷案存資產(chǎn)管理過(guò)程中有下列行為之一的， 公司將責(zé)令限期改 正，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失由資產(chǎn)管理責(zé)任單位承擔(dān)賠償責(zé)任。一、未按規(guī)定建立賬銷案存資產(chǎn)管理臺(tái)賬，不執(zhí)行公司相關(guān)管理制度和規(guī)定； 二、未遵循本細(xì)則規(guī)定，擅自對(duì)賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行銷案的；三、未按規(guī)定對(duì)賬