公司的正式財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度1

1、財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度一、總 則第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理， 規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為， 保證和維護(hù)公司全體員工的合法 權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo)，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、公司會(huì)計(jì)制度的規(guī) 定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度適應(yīng)于科技開發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。第三條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)， 歸口管理， 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在公司總經(jīng)理的 領(lǐng)導(dǎo)下開展日常業(yè)務(wù)工作。第四條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制， 依法行使公司的理財(cái)自主權(quán)， 對(duì)公司的 財(cái)產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任；全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財(cái)務(wù)預(yù)算和 投資預(yù)算方案；接受主管部門、財(cái)政、

2、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)公司投入 的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和經(jīng)營(yíng)管理， 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司成本計(jì)劃、 費(fèi)用和投資預(yù)算的申報(bào)， 并 按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員第五條 財(cái)務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工 作。第六條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理日常工作， 參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、 計(jì) 劃、控制、核算、分析、考核等會(huì)議，參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查， 參與本公司其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策。第七條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位和資金管理崗位。（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位分為：預(yù)算計(jì)劃、總賬、

3、往來款核算、材料核算、工資核算、固定 資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報(bào)銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。（二）資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計(jì)劃、 融資工作的具體實(shí)施。 資金管理人員應(yīng)具備 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。（三）會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、 費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（四）會(huì)計(jì)人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。第八條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：（一）敬業(yè)愛崗，忠于職守；熟悉法規(guī)，精通專業(yè)知識(shí)； 按照規(guī)章制度辦事； 客觀公正， 堅(jiān)持原則，廉潔奉公；嚴(yán)守秘密；樹立熱情服務(wù)的意識(shí)；（二）具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，大專以上學(xué)歷；（三）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法

4、規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會(huì)計(jì)有關(guān)的相關(guān)知識(shí)；（四）有一定的組織協(xié)調(diào)能力；（五）身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中， 應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德， 樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、 嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓?作作風(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力 鉆研業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)法律、 法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作， 保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。第十條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核， 提出意見， 根據(jù)公司規(guī)定程序 批準(zhǔn)聘任或解聘。三、會(huì)計(jì)事務(wù)管理第十一條各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

5、、企業(yè)會(huì)計(jì)制度 、企業(yè)財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例 、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和會(huì)計(jì)檔案管理辦法等的要求。第十二條公司按照 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 所規(guī)定的會(huì)計(jì)科目組織會(huì)計(jì)核算。 一級(jí)科目按照統(tǒng)一的科目 編碼、 名稱設(shè)置； 二級(jí)科目按照公司規(guī)范的部門名稱、 產(chǎn)品品種、 內(nèi)部核算單位、 開戶銀行、 固定資產(chǎn)分類辦法、 二級(jí)科目編碼辦法設(shè)置； 三級(jí)科目按照經(jīng)辦人員、 成本費(fèi)用項(xiàng)目等設(shè)置； 四級(jí)以下科目，財(cái)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置。第十三條 公司各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、 完整，手續(xù)完備，并符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。第十四條 會(huì)計(jì)憑證的管理，會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體要求如下：（一）原始憑

6、證的要求： 外來原始憑證必須是符合國(guó)家規(guī)定的發(fā)票等，不得以白條或者假發(fā)票充抵， 發(fā)票的填開要符合稅務(wù)部門的要求， 繳納增值稅的所屬公司外購貨物應(yīng)取得增 值稅發(fā)票， 貨物購回后辦理入庫手續(xù)， 隨同入庫單一同報(bào)賬； 自制的原始憑證由公司統(tǒng)一制 定并印刷，必須有經(jīng)辦單位的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名或簽章。（二）公司對(duì)外填開的發(fā)票必須按照稅務(wù)部門的要求，由專人填開、保管和歸檔。（三）日常報(bào)銷、結(jié)算的單據(jù)，出納人員應(yīng)當(dāng)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖” 、“轉(zhuǎn)賬”等印章；涉及沖賬及補(bǔ)付或收回余款的，出納人員應(yīng)開收據(jù)。（四）公司統(tǒng)一采用通用記賬憑證格式。（五）記賬憑證必須根據(jù)審核無誤后的原始憑證填制。（六）記

7、賬憑證填制要求：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容，及時(shí)填制記賬憑證，日期 清楚，摘要簡(jiǎn)明并能準(zhǔn)確地表達(dá)業(yè)務(wù)的具體情況， 會(huì)計(jì)科目使用正確， 金額準(zhǔn)確， 經(jīng)辦人員、 會(huì)計(jì)、出納、審核人員簽章清楚，編號(hào)連續(xù)。（七）每一記賬憑證只能反映一筆業(yè)務(wù)，先借后貸。（八）每張記賬憑證后必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來、也可以自制。（九）記賬憑證錯(cuò)誤的更正：對(duì)于已記賬、結(jié)賬的記賬憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī) 定采用紅字沖銷法或補(bǔ)充更正法，不得隨意調(diào)賬。（十）記賬憑證的審核傳遞、保管的要求：1審核傳遞：出納人員根據(jù)公司規(guī)定的審批后的單據(jù)編排序號(hào)并登記出納賬T會(huì)計(jì)人員進(jìn)行微機(jī)初錄 T財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后入賬。2.保管：月

8、終對(duì)賬結(jié)賬后，及時(shí)整理憑證，裝訂成冊(cè)，加具封面并按照封面要求填寫內(nèi) 容后歸檔保管。第十五條 會(huì)計(jì)賬簿的管理（一）公司按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬。（二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、 結(jié)賬，并核對(duì)庫存現(xiàn)金，每月末同會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。（三）計(jì)算機(jī)打印的賬簿必須連續(xù)編號(hào)， 經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)， 并由記賬人員、 財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)的副總簽字。（四）會(huì)計(jì)賬務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)一次，按規(guī)定結(jié)出“本月合計(jì)”、“本年累計(jì)”和余額；出納人員應(yīng)每日結(jié)賬并同庫存現(xiàn)金核對(duì)一致。第十六條 為了保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)完整，會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)經(jīng)常對(duì)賬，保證賬證相符、 賬賬相符、賬實(shí)相符，

9、發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)報(bào)告。（一）賬證核對(duì)應(yīng)在編制記賬憑證記錄賬簿時(shí)進(jìn)行。（二）賬賬核對(duì)應(yīng)在每月月末結(jié)賬前進(jìn)行。（三）現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì)應(yīng)在每天下班前進(jìn)行， 銀行存款同開戶銀行對(duì)賬單核對(duì)每月進(jìn)行一 次。（四）各種往來賬同債權(quán)、債務(wù)單位賬目核對(duì)至少每季度核對(duì)一次。第十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表管理（一）會(huì)計(jì)報(bào)表必須在賬證相符、賬賬相符、 賬實(shí)相符的基礎(chǔ)上編制， 保證會(huì)計(jì)報(bào)表的 準(zhǔn)確性。（二）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制必須客觀、公允、真實(shí)。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表封面必須加蓋公司公章，并有單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽章。（四）會(huì)計(jì)報(bào)表必須符合企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的要求。（五）會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)經(jīng)常對(duì)賬，盤點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，

10、 發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)調(diào)整處理。第十八條 凡是公司的會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表、 會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的 會(huì)計(jì)資料，均須歸檔并妥善保管。除法律和有關(guān)規(guī)定明確的人員可以調(diào)閱、查閱會(huì)計(jì)資料、 檔案外，其他人員無權(quán)調(diào)閱、查閱。凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十九條 財(cái)務(wù)人員要對(duì)所經(jīng)管、 處理的會(huì)計(jì)事務(wù)的真實(shí)性、 合法性負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)人員應(yīng) 恪守職業(yè)道德和公司紀(jì)律，不得將公司的會(huì)計(jì)信息等經(jīng)濟(jì)情報(bào)對(duì)外泄露。第二十條 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職， 必須與接管人員辦理交接手續(xù)， 公司出納辦理工 作交接，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和行政人事部監(jiān)交。四、電算化管理第二十一條 為了加強(qiáng)公司現(xiàn)代化管理，公司財(cái)務(wù)

11、實(shí)行電算化管理。第二十二條 公司財(cái)務(wù)電算化工作由公司主管財(cái)務(wù)的副總負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。第二十三條 根據(jù)電算化工作的需要， 結(jié)合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作， 根據(jù)財(cái)政部 會(huì)計(jì)電算化工 作規(guī)范，對(duì)電算化后會(huì)計(jì)工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、 電算審查和數(shù)據(jù)分析。第二十四條 電算主管崗位負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行工作， 要求具備會(huì)計(jì)和計(jì) 算機(jī)知識(shí)。職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作， 監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運(yùn)行，達(dá)到合法、安 全、可審性要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)到場(chǎng)，并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運(yùn)行。（二）協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。（三）負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性

12、和及時(shí)性的檢查工作。（四）負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源 （硬件資源和軟件資源） 的調(diào)用、 修改和更新的審批手續(xù)。（五）負(fù)責(zé)對(duì)本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評(píng)，以及提出任免意見。第二十五條 軟件操作崗位負(fù)責(zé)輸入 （記賬平整和原始憑證） 和輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) （包括打 印輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表） 及部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理工作， 要求具有會(huì)計(jì)軟件操作知 識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)水平。職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)有關(guān)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)工作。（二）嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。（三）數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對(duì)工作，核對(duì)無誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。（三）對(duì)審核過的記賬憑證及時(shí)記賬，并打印出有關(guān)的賬表。（五）每

13、天數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作。（六）注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，并定期更換密碼。備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥 善保管。（七）操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。第二十六條 審核記賬崗位負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核， 操作會(huì)計(jì)軟件登記 機(jī)內(nèi)賬簿， 對(duì)打印出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)； 通過計(jì)算機(jī)查詢有關(guān)會(huì)計(jì)指標(biāo)，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯 報(bào)本公司財(cái)務(wù)狀況； 要求具備會(huì)計(jì)知識(shí)和計(jì)算機(jī)知識(shí)， 經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。 其職 責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)憑證的審核工作， 包括審核各類代碼的合法性、 摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確 性。（二）對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員修

14、改后確認(rèn)。（三）對(duì)不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽字確認(rèn)。第二十七條 電算維護(hù)崗位負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、 軟件的正常運(yùn)行， 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求， 采 用會(huì)計(jì)軟件報(bào)表模塊或通用報(bào)表處理軟件制作單位內(nèi)部管理分析報(bào)表； 本崗位要求具備計(jì)算 機(jī)知識(shí)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。其職責(zé)為：（一）定期檢查軟件、硬件的運(yùn)行情況。（二）負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行中軟件、硬件故障的消除工作。（三）負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作。（四）按照規(guī)定的程序?qū)嵤┸浖耐暾?、適應(yīng)性和正確性維護(hù)。第二十八條 電算審查崗位負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行， 防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞 弊；要求具備會(huì)計(jì)知識(shí)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。第二十

15、九條 數(shù)據(jù)分析崗位負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析， 要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知 識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)水平。第三十條 對(duì)錯(cuò)誤憑證只能用紅字沖回，嚴(yán)禁任何人員修改會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫。第三十一條 嚴(yán)禁用財(cái)務(wù)記賬的計(jì)算機(jī)上互聯(lián)網(wǎng)和在網(wǎng)上聊天；財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買光盤、 軟盤， 并統(tǒng)一管理， 嚴(yán)禁使用來歷不明的軟盤和盜版光盤在計(jì)算機(jī)中安裝其他軟件； 嚴(yán)禁在 計(jì)算機(jī)中安裝游戲軟件和玩游戲。 任何人不得將光盤、 軟盤帶回家中或無關(guān)人員處， 財(cái)務(wù)人 員出差，需要隨身攜帶財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)的，需報(bào)公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第三十二條 根據(jù)工作需要， 定期將數(shù)據(jù)壓縮加密后， 利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞。 在不 進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)傳輸時(shí)，將網(wǎng)絡(luò)連

16、線從調(diào)制解調(diào)器中拔出。第三十三條 公司系統(tǒng)管理員定期檢查文件的完整性，保證系統(tǒng)正常運(yùn)行，發(fā)現(xiàn)問題， 及時(shí)處理， 并登記在工作本上， 定期向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)； 定期查殺計(jì)算機(jī)病毒，定期備 份硬盤數(shù)據(jù)。第三十四條 公司系統(tǒng)遇到計(jì)算機(jī)硬件故障，不得自行拆卸主機(jī)或找不可靠人士修理， 必須報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員處理。第三十五條 財(cái)務(wù)軟件的升級(jí)，由公司財(cái)務(wù)部報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排。第三十六條 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)的全部文檔資料， 視同會(huì)計(jì)檔案保管， 參照公司有關(guān) 的管理制度執(zhí)行。（一）電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)考慮不可抗力的影響。（二）財(cái)務(wù)人員必須遵守公司財(cái)務(wù)保密規(guī)定， 輸入

17、電腦的信息屬于公司機(jī)密， 未經(jīng)批準(zhǔn) 不得向任何人提供、泄露。機(jī)密文件應(yīng)當(dāng)設(shè)置密碼或進(jìn)行寫保護(hù)。（三）操作人員離開辦公室應(yīng)退出會(huì)計(jì)軟件，防止被非法操作。第三十七條 定期對(duì)硬盤數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份， 并妥善存放、 保管備份軟盤， 遠(yuǎn)離磁場(chǎng)和潮 濕、高溫的地方。第三十八條 賬簿可半年打印。 發(fā)生業(yè)務(wù)量少的賬簿，可滿頁打??；現(xiàn)金、銀行存款賬 可采用打印輸出的活頁賬頁裝訂。第三十九條 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司有關(guān)制度， 定期對(duì)各電算崗位進(jìn)行考核， 所有財(cái)務(wù)人員應(yīng) 接受電算化知識(shí)培訓(xùn)。五、費(fèi)用開支審批權(quán)限與程序第四十條 公司總經(jīng)理審批公司所有的收入、 成本、費(fèi)用預(yù)算；資金使用計(jì)劃；職工福 利計(jì)劃；投資規(guī)劃；年度利潤(rùn)分配執(zhí)

18、行方案等。第四十一條 公司日常費(fèi)用開支項(xiàng)目由公司總經(jīng)理審批。第四十二條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況， 需要增加預(yù)算外支出的， 應(yīng)在每月月初由采購部 門和財(cái)務(wù)部門一道， 編制預(yù)算外支出計(jì)劃，按規(guī)定程序申請(qǐng)， 經(jīng)審批后，視同預(yù)算內(nèi)支出進(jìn) 行日常管理審批。第四十三條 公司物資采購審批程序如下：經(jīng)辦人（填報(bào)）T部門負(fù)責(zé)人（確認(rèn)）T質(zhì)量管理部門（檢驗(yàn)）T物資管理部門（驗(yàn)收）7 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（審核）7 分管領(lǐng)導(dǎo)（審查） T第四十四條 公司日常費(fèi)用審批程序如下： 經(jīng)辦人（填報(bào)）7部門負(fù)責(zé)人（確認(rèn)）7 財(cái)務(wù)（審核）7分管領(lǐng)導(dǎo)（審查）7公司負(fù) 責(zé)人（批準(zhǔn)）第四十五條 金額元以下的借款，除以下特殊情況外，財(cái)務(wù)部門不予辦理

19、：（一）職工因工負(fù)傷救治支出；（二）自然災(zāi)害救災(zāi)支出；（三）因公偶然突發(fā)性事件處理。第四十六條 費(fèi)用審批權(quán)限 預(yù)算內(nèi)費(fèi)用，按照規(guī)定權(quán)限和上述審批程序所涉及到的人員簽字方可報(bào)銷。第四十七條 出差人員回公司后 2 天內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬， 交回剩余借款， 否則， 公 司按日收取 20資金占用費(fèi)。第四十八條 公司形象宣傳費(fèi)用根據(jù)總經(jīng)理審批計(jì)劃，據(jù)實(shí)報(bào)銷。第四十九條 公司印刷品由公司行政人事部負(fù)責(zé)統(tǒng)一印刷并發(fā)放， 印刷費(fèi)用由公司財(cái)務(wù) 部和公司行政人事部根據(jù)預(yù)算共同控制，并報(bào)總經(jīng)理審批。第五十條 其他日常費(fèi)用的報(bào)銷， 由財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理的安排和公司資金狀況執(zhí)進(jìn)行 控制和報(bào)銷。六、籌資管理第五十八條 公

20、司可利用從金融機(jī)構(gòu)貸款、 向其他債權(quán)人借款等方式籌措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需 資金。第五十九條 從金融機(jī)構(gòu)貸款， 按照審批權(quán)限經(jīng)董事局審批后， 由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù) 責(zé)辦理。第六十條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要， 須從金融機(jī)構(gòu)貸款的， 應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理中心申報(bào)， 財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)經(jīng)董事局或董事局主席批準(zhǔn)后， 下達(dá)貸款指令， 公司方能向當(dāng)?shù)亟鹑?機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)管理中心配合辦理。第六十一條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要， 制定短期和中、 長(zhǎng)期資金使用計(jì)劃， 進(jìn)行籌資方 案的比較分析，提出優(yōu)化籌資組合的籌資決策意見。第六十二條 賒購商品和以其他商業(yè)信用等籌資方式籌集資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)， 涉及 發(fā)生籌資成本和改變

21、籌資計(jì)劃的，須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。七、資產(chǎn)管理第六十四條 資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第六十五條 流動(dòng)資產(chǎn)包括： 現(xiàn)金、 銀行存款、 短期投資、 應(yīng)收及預(yù)付賬款、 待攤費(fèi)用、 存貨等。第六十六條 公司及各所屬分公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）員工工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（三）購買農(nóng)副產(chǎn)品、原料等必需的現(xiàn)金支出；（五）結(jié)算起點(diǎn)（ 500 元）以下的零星支出；（六）公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他現(xiàn)金支出。 超過以上范圍的各項(xiàng)支出，須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第六十七條 銀行預(yù)留印鑒的財(cái)務(wù)專用章與名章實(shí)行出納與財(cái)務(wù)管理中

22、心分管主任分 別保管； 出納保管預(yù)留印鑒中的會(huì)計(jì)名章， 財(cái)務(wù)專用章及公司法人章由分管主任保管； 不得 辦理審批手續(xù)不齊全的各項(xiàng)貨幣資金支出。第六十八條 現(xiàn)金、 銀行存款等貨幣資金的收支， 出納必須逐日、 逐筆記賬。貨幣資金 必須逐日盤點(diǎn)，日清月結(jié)。第六十九條 貨幣資金實(shí)行收支周報(bào)制度， 各所屬公司出納在周六下班前， 將本周貨幣 資金收支情況分類統(tǒng)計(jì)表報(bào)財(cái)務(wù)管理中心分管主任。第七十條 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收銷貨款、 預(yù)付購貨款、 其他應(yīng)收款等。 應(yīng)收款項(xiàng)必須按照 具體欠款單位、個(gè)人等明細(xì)核算；按發(fā)生時(shí)間逐筆登記，收回欠款時(shí)，要逐筆對(duì)應(yīng)核銷。第七十一條 發(fā)生賒銷商品時(shí)， 須建立健全賒銷產(chǎn)品檔案， 包括調(diào)

23、查欠款單位資信狀況， 明確銷售、 經(jīng)辦人員的責(zé)任，明確回款期限及相應(yīng)的價(jià)格政策、違約處罰等，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)，附有發(fā)貨票或收款收據(jù)，以及欠款單位的銀行賬戶、 聯(lián)系電話等， 以上資料不全不得發(fā) 貨和開具發(fā)票。 預(yù)付購貨款， 須是公司急需且是不預(yù)先付款不能取得對(duì)方貨物的情況， 須事 先簽訂訂貨合同，明確供貨時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格及違約處罰等，在確有把握的前提下， 方能預(yù)付貨款。 各項(xiàng)支出的預(yù)借款， 應(yīng)在成本計(jì)劃、 費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)或確有經(jīng)費(fèi)開支來源及 復(fù)核有關(guān)規(guī)定的情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借支。第七十二條 應(yīng)收款項(xiàng)必須及時(shí)清理。 財(cái)務(wù)部門一個(gè)季度要與銷售、 經(jīng)辦人員核對(duì)一次 賬目； 每半年要與具

24、體欠款單位核對(duì)一次賬目，并取得對(duì)賬憑據(jù)， 做出還款計(jì)劃。 具體與銷 售有關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定見銷售制度。第七十三條 應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，應(yīng)按照賬齡分析計(jì)算提取壞賬準(zhǔn)備。第七十四條 存貨包括庫存的原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品和其他物資等。 各項(xiàng)存貨須實(shí)行限額管理，嚴(yán)格出入庫手續(xù)，堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。第七十五條 存貨庫存量須核定一定的限額。 庫存限額由各所屬公司根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃測(cè)算 原材料及其他材料的需用量、 庫存量， 制定各所屬公司的計(jì)劃需用量和庫存限額， 報(bào)經(jīng)公司 經(jīng)營(yíng)班子審批后下達(dá)各所屬公司執(zhí)行。 各所屬公司購買各種存貨必須在公司核定的計(jì)劃用量 之內(nèi)，庫存不得超過規(guī)定的限額。第七十六條 嚴(yán)格出入

25、庫管理。 外購商品、原材料、 半成品等各種實(shí)物， 必須辦理入庫 手續(xù)；發(fā)出和領(lǐng)用必須辦理出庫手續(xù)。外購的商品、 材料等物資不得直接進(jìn)入各使用部門使用； 賒購商品、 材料物資也必須辦 理入庫手續(xù)，價(jià)格不明確的，要估價(jià)入庫。銷售發(fā)出庫存的材料、商品，必須辦理出庫手續(xù)。暫不開具發(fā)票的賒銷商品，轉(zhuǎn)入“發(fā) 出商品”科目核算， 并按照銷售價(jià)格建立應(yīng)收賬款備查賬； 發(fā)生退貨的商品， 須經(jīng)銷售人員、 保管人員核實(shí)產(chǎn)品的規(guī)格、編號(hào)等，確認(rèn)是否屬于本公司原發(fā)出的商品，經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)， 分清責(zé)任，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能退貨。退貨時(shí)重新辦理入庫，沖減原出庫記錄，同時(shí)， 由經(jīng)辦人員寫出詳細(xì)退貨原因報(bào)告，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后

26、，按照規(guī)定辦理。第七十七條 低值易耗品的管理范圍2. 低值易耗品的確認(rèn)，應(yīng)以公司對(duì)低值易耗品是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡是盤存 日法定所有權(quán)屬于公司的一切低值易耗品， 不論其存放何處或處于何種狀態(tài)， 均應(yīng)作為公司 財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理。第七十八條 低值易耗品采購須由使用部門填制請(qǐng)購單，報(bào)低值易耗品管理部門審核：（一）辦公家具用具由物業(yè)管理公司審核；（二）機(jī)器設(shè)備維修保養(yǎng)使用的工具用具由各所屬公司設(shè)備管理部門審核；（三）圖書由公司圖書閱覽室審核；（四）生產(chǎn)工具用具、周轉(zhuǎn)容器等由各所屬公司生產(chǎn)管理部門審核；（五）工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心審核。以上各部門對(duì)請(qǐng)購單位請(qǐng)購的低值易耗品的庫存情況、

27、 替代產(chǎn)品情況及采購的必要性進(jìn) 行審核。 對(duì)于庫房中有滿足需要的產(chǎn)品或可替代產(chǎn)品者， 或請(qǐng)購產(chǎn)品不符合公司規(guī)范管理要 求的，不予批準(zhǔn)。第七十九條 各所屬公司負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)過審核后的請(qǐng)購單進(jìn)行審批。第八十條 低值易耗品采購應(yīng)按照比質(zhì)、 比價(jià)原則進(jìn)行。 對(duì)于批量采購的低值易耗品， 應(yīng)當(dāng)簽訂購銷合同；對(duì)于批量、金額較大的集中采購，應(yīng)當(dāng)由公司有關(guān)部門組成比價(jià)小組， 采用多渠道招標(biāo)的辦法進(jìn)行采購。第八十一條 驗(yàn)收部門核對(duì)商品品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、單價(jià)、金額、供貨單位名稱 等是否相符，填制驗(yàn)收單驗(yàn)收，對(duì)于數(shù)量、規(guī)格不符或存在質(zhì)量問題的商品有權(quán)不予驗(yàn)收。（一）低值易耗品驗(yàn)收部門：（二）辦公家具用具由物業(yè)管理公

28、司和采購公司的使用部門共同驗(yàn)收，物業(yè)公司按照公司管理規(guī)定進(jìn)行編號(hào)；（三）機(jī)器設(shè)備維修保養(yǎng)使用的工具用具由設(shè)備管理部門驗(yàn)收；（四）圖書報(bào)公司圖書閱覽室驗(yàn)收并編號(hào)；（五）生產(chǎn)工具用具、周轉(zhuǎn)容器等報(bào)生產(chǎn)管理部門驗(yàn)收；（六）工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負(fù)責(zé)驗(yàn)收。第八十二條 對(duì)于驗(yàn)收過程中產(chǎn)生的盤盈、 盤虧， 驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)會(huì)同采購經(jīng)辦人查 明原因，落實(shí)責(zé)任。第八十三條 驗(yàn)收部門應(yīng)按實(shí)驗(yàn)收入庫， 及時(shí)登記實(shí)物帳卡。 對(duì)于先供貨后收款開具發(fā) 票的，應(yīng)按照合同價(jià)入庫，價(jià)格不明確的要估價(jià)入庫。第八十四條 倉庫管理部門必須嚴(yán)格領(lǐng)用審批和領(lǐng)用簽字手續(xù)， 詳細(xì)填寫領(lǐng)料單， 及時(shí) 根據(jù)領(lǐng)料單，填寫低值易

29、耗品管理卡片。第八十五條 辦公家具、用具的卡片管理（一）辦公家具、用具由物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)登記、編號(hào)、建立卡片。（二）物業(yè)公司應(yīng)按照公司統(tǒng)一的資產(chǎn)編號(hào)辦法進(jìn)行編號(hào)；辦公家具管理卡片應(yīng)反映辦公家具名稱、規(guī)格、使用單位、使用部門、使用人、保管責(zé)任人等詳細(xì)信息。（三）對(duì)于各單位購置的價(jià)值超過 50元、使用期限超過 1年的辦公用具，如：計(jì)算器、 掃描儀、對(duì)講機(jī)、 BP 機(jī)、家庭電話機(jī)等應(yīng)按使用人建立卡片，卡片編號(hào)應(yīng)和員工胸卡編號(hào) 保持一致。（四）辦公用具、家具實(shí)行以舊換新制度，對(duì)配備的辦公家具用具在報(bào)廢后，保管責(zé)任 人交回已經(jīng)報(bào)廢的低值易耗品，填制“資產(chǎn)報(bào)廢以舊換新申請(qǐng)表” ，物業(yè)管理部門方予領(lǐng)用 或購

30、置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責(zé)任人賠償。第八十六條 隨機(jī)工具、生產(chǎn)工具用具和勞保服裝應(yīng)由其管理部門按照使用人建立卡片 并實(shí)行以舊換新制度。第八十七條 圖書的日常管理按照公司圖書管理規(guī)定執(zhí)行。第八十八條 低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補(bǔ)、擦及使用涂改液等方式進(jìn)行涂改，記錄錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用紅線劃銷。第八十九條 領(lǐng)用人工作調(diào)動(dòng)或離職， 必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產(chǎn)， 倉庫重新辦理入庫 手續(xù)， 相關(guān)卡片由卡片管理部門、財(cái)務(wù)部門、 倉庫管理人員共同簽字銷毀， 并形成卡片銷毀 記錄共同保留存檔 2 年。第九十條 公司審計(jì)監(jiān)察中心和資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查低值易耗品卡片管理情況。 財(cái)務(wù)

31、部門應(yīng)定 期同實(shí)物管理部門核對(duì)賬存情況，做到帳卡相符。 對(duì)隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度 進(jìn)行處罰。第九十一條 低值易耗品的攤銷管理（一）對(duì)于一次性消耗、價(jià)值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照 “一次轉(zhuǎn)銷法”在領(lǐng)用時(shí)一次性轉(zhuǎn)銷。（二）對(duì)于金額較大、記入管理卡片的、可較長(zhǎng)時(shí)間使用的低值易耗品，采用“五五攤 銷法”，在資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)財(cái)務(wù)部門攤銷賬面價(jià)值50，在資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，憑“資產(chǎn)報(bào)廢以舊換新申請(qǐng)表”，攤銷另外 50賬面價(jià)值。（三）定額管理比較健全的公司， 對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用的非玻璃周轉(zhuǎn)容器可采用 “分次攤 銷法”，按照容器定額周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行價(jià)值攤銷。第九十二條 存貨的倉庫保管（一）倉庫

32、設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。（二）倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，做到整潔有序、便于查找。（三）庫房應(yīng)禁止無關(guān)人員進(jìn)入，因業(yè)務(wù)需要進(jìn)入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同。（四）倉庫保管員應(yīng)定期核對(duì)帳、卡、實(shí)物情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)。第九十三條 堅(jiān)持月盤點(diǎn)制度。 每月末必須對(duì)各項(xiàng)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。 由倉庫保管人員、 統(tǒng) 計(jì)人員填寫存貨盤點(diǎn)表， 內(nèi)容包括上月結(jié)存、 當(dāng)月出入庫情況等。 盤點(diǎn)表經(jīng)過保管部門領(lǐng)導(dǎo) 簽章，財(cái)務(wù)部門據(jù)此抽查，并與賬面核對(duì)，不一致的，須查明原因，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn) 行賬務(wù)調(diào)整。審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的監(jiān)盤工作，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)記錄盤點(diǎn)數(shù)據(jù)。第九十四

33、條 建立存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金制度。 存貨賬面價(jià)值低于市場(chǎng)價(jià)值的部分， 提取存貨 跌價(jià)準(zhǔn)備。 金額較大的存貨，按照單位存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；金額較小的存貨， 按照存貨 類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第九十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限一年以上的房屋、 建筑物、 機(jī)器設(shè)備、 運(yùn)輸設(shè)備和 其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、 工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備、單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用年限超過兩年的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類為：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備。第九十六條 各項(xiàng)固定資產(chǎn)須建立單臺(tái)固定資產(chǎn)臺(tái)賬或卡片， 載明編號(hào)、 生產(chǎn)廠家、 型 號(hào)、使用年限、購買時(shí)間、維修及使用情況。固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管

34、，定期維修保養(yǎng)；固 定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，須有嚴(yán)格的手續(xù)，確保在位和運(yùn)轉(zhuǎn)。第九十七條 各所屬公司的固定資產(chǎn)， 公司機(jī)關(guān)可以調(diào)配使用。 物業(yè)公司為公司固定資 產(chǎn)主管部門， 要對(duì)公司機(jī)關(guān)及各所屬公司固定資產(chǎn)的使用情況定期進(jìn)行清理。 各所屬公司需 要增配和報(bào)廢、 處置固定資產(chǎn)的，由各所屬公司提出申請(qǐng)，經(jīng)物業(yè)公司審查，提出調(diào)配或報(bào) 廢、處置意見，報(bào)總裁審批后，由物業(yè)公司和財(cái)務(wù)部門開具固定資產(chǎn)購置（調(diào)配） 、處置通 知書，各所屬公司按照通知書的要求和規(guī)定執(zhí)行，并據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。第九十八條 固定資產(chǎn)折舊范圍，按照公司會(huì)計(jì)制度 所規(guī)定的范圍執(zhí)行。折舊的計(jì) 算方法： 各項(xiàng)固定資產(chǎn)均采用年限平均法提取折舊； 使用

35、年限按照公司統(tǒng)一規(guī)定的折舊年限 執(zhí)行。各所屬公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法。第九十九條 物業(yè)公司應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心每半年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)， 查清 固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)轉(zhuǎn)情況，是否需要更換、報(bào)廢、維修，查清盤盈盤虧的原因，提出處理 意見，寫出詳細(xì)的書面報(bào)告，報(bào)總裁審批后，按照規(guī)定處理。第一百條 各所屬公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照單個(gè)項(xiàng)目賬面價(jià)值與可回收金額 孰低原則計(jì)量，對(duì)可回收金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第一百零一條 物業(yè)公司負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理和報(bào)廢、 出售的審查， 財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé) 固定資產(chǎn)的監(jiān)督和各實(shí)體固定資產(chǎn)的購進(jìn)成本審核、賬務(wù)處理。第一百零二條 各所

36、屬公司為在建工程準(zhǔn)備的各種物資， 應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的買價(jià)、 增 值稅額、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為實(shí)際成本，并按照各種專項(xiàng)物資的種類進(jìn)行明細(xì) 核算。第一百零三條 各所屬公司的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、 安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。工程項(xiàng)目較多，且工程支出較大的公司，應(yīng)當(dāng)按 照工程項(xiàng)目的性質(zhì)分項(xiàng)核算。在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出，確定其工程成本，并單獨(dú)核算。第一百零四條 公司分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)在建工程的管理， 審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)在建工程投入的 監(jiān)督、付款審批和賬務(wù)處理。第一百零五條 各所屬公司的在建工程， 在期末時(shí)按照單個(gè)項(xiàng)目賬面價(jià)值與可回收金額 孰低的原則計(jì)量，

37、對(duì)于可回收金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。第一百零六條 無形資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、 出租給他人， 或?yàn)楣芾砟康某钟械摹?沒 有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán) 等。無形資產(chǎn)由公司董事局管理。第一百零七條 公司外購的無形資產(chǎn)， 按照實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本； 公司自創(chuàng)的 無形資產(chǎn)， 按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用確定；投資者投入的，按照各 方面確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本。第一百零八條 無形資產(chǎn)應(yīng)在一定的年限內(nèi)攤銷。 攤銷年限應(yīng)以法律或者合同、 公司申 請(qǐng)書中確定的受益年限確定；無受益年限的，以十年作為攤銷期限。第一百零

38、九條 公司的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照單個(gè)項(xiàng)目賬面價(jià)值與可回收金額孰 低的原則計(jì)量，對(duì)于可回收金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第一百一十條 其他資產(chǎn)是指上述資產(chǎn)以外的資產(chǎn)， 如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是 指公司已經(jīng)支出， 但攤銷期限在一年以上的各項(xiàng)費(fèi)用， 包括固定資產(chǎn)大修理支出、 租入固定 資產(chǎn)的改良支出等。八、財(cái)產(chǎn)清查制度第一百一十一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)物資管理， 確保公司財(cái)產(chǎn)的安全、 完整， 保證會(huì)計(jì) 核算正常進(jìn)行，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，公司財(cái)產(chǎn)應(yīng)定期或不定期清查。第一百一十二條 財(cái)產(chǎn)清查的范圍包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、固定 資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)。（一）

39、貨幣資金的清查范圍：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、其他現(xiàn)金等價(jià)物； 短期投資的清查范圍：短期債券投資、短期股票投資、其他短期投資；（二）應(yīng)收賬款的清查范圍： 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、 其他應(yīng)收款。 主要清查形成時(shí)間、 業(yè)務(wù)內(nèi)容、欠款原因、賬齡情況、責(zé)任人；（三）存貨清查范圍包括：原材料及主要材料、周轉(zhuǎn)材料（建筑業(yè)） 、工程設(shè)備（房地 產(chǎn)業(yè)）、修理備用件、輔助材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、外協(xié)加工材料、 寄存品、委托代銷商品；清查內(nèi)容包括：數(shù)量、單價(jià)、購入或形成時(shí)間、存放地點(diǎn)、是否存在質(zhì)量問題等。（四）固定資產(chǎn)清查范圍：固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、凈值，使用單位，存放地點(diǎn)，大 修理情況，責(zé)

40、任人，預(yù)計(jì)跌價(jià)準(zhǔn)備情況等。（五）在建工程主要清查內(nèi)容包括： 工程概算造價(jià)、施工圖工程預(yù)算造價(jià)、 已經(jīng)同施工 單位結(jié)算金額、工程進(jìn)度計(jì)劃完成情況、工程質(zhì)量驗(yàn)收情況等。（六）無形資產(chǎn)主要清查資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證號(hào)、有效期限、購入時(shí)間、攤銷金額、計(jì)提的減 值準(zhǔn)備等。第一百一十三條 清查時(shí)間要求 資產(chǎn)清查分為年終全面清查、會(huì)計(jì)部門每月清查、不定期清查。（一）年終全面清查，清查對(duì)象為公司全部資產(chǎn)。一般在年度終了后 15 天內(nèi)進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)部門每月清查，清查對(duì)象為公司貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、有價(jià)證券、現(xiàn)金等價(jià) 物等。一般在上午上班前或下午下班后進(jìn)行， 采用抽查方式， 一般不提前通知資產(chǎn)經(jīng)管人員。（三）不定期清查，

41、清查對(duì)象根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況， 對(duì)存貨等資產(chǎn)進(jìn)行不定期抽查。 一般 選擇在月末最后一天或月初第一天進(jìn)行。第一百一十四條 資產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)3. 在資產(chǎn)清查前，應(yīng)由公司公司主管領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或公司管理人員、專業(yè)技 術(shù)人員、財(cái)會(huì)人員組成清查小組。年度全面清查小組成員一般由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、 各所屬公司負(fù)責(zé)人、 公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù) 責(zé)人、 公司審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)人、 各所屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、 各所屬公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人 等組成領(lǐng)導(dǎo)小組， 公司分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。 各所屬公司清查實(shí)施小組一般由公司負(fù)責(zé)人、 公 司派出人員、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司各項(xiàng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人組成。公司負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)。第一百一十五條 資產(chǎn)

42、清查小組職責(zé)（一）公司資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定公司資產(chǎn)清查計(jì)劃，監(jiān)督各所屬公司資產(chǎn)清查進(jìn)度， 匯總公司清查情況，抽查各所屬公司清查結(jié)果，對(duì)違反公司資產(chǎn)清查紀(jì)律者進(jìn)行處罰。（二）各所屬公司資產(chǎn)清查實(shí)施小組具體實(shí)施資產(chǎn)清查工作， 清查實(shí)施小組應(yīng)當(dāng)設(shè)置盤 點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人及監(jiān)點(diǎn)人。1. 盤點(diǎn)人由資產(chǎn)經(jīng)管部門人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)清點(diǎn)工作。2. 會(huì)點(diǎn)人由各所屬公司會(huì)計(jì)部門指派人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄工作。3. 協(xié)點(diǎn)人由倉儲(chǔ)保管部門擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)的物品搬運(yùn)工作。4. 監(jiān)點(diǎn)人由各所屬公司班子或公司財(cái)務(wù)管理中心派人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。（三）清查實(shí)施小組應(yīng)查清資產(chǎn)實(shí)際數(shù)量、金額、用途、存放地點(diǎn)、狀況，將實(shí)存數(shù)與 賬存

43、數(shù)核對(duì)，找出差異、分析原因、分清責(zé)任，針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)措施，消除 差錯(cuò)，保證實(shí)物資產(chǎn)不被挪用、丟失毀損。第一百一十六條 不同財(cái)產(chǎn)清查的頻率要求（一）貨幣資金應(yīng)做到日清月結(jié)，財(cái)務(wù)部門主管對(duì)貨幣資金至少每月抽查一次。（二）有價(jià)證券每月至少清查一次。（三）實(shí)物資產(chǎn)每年至少清查一次。（四）對(duì)于以下情況應(yīng)隨時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查：1. 更換保管人員時(shí)；2. 資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動(dòng)時(shí)；3. 發(fā)生災(zāi)害或其他非常事件時(shí)。第一百一十七條 財(cái)產(chǎn)清查的方法（一）現(xiàn)金及有價(jià)證券采用實(shí)地盤點(diǎn)法進(jìn)行清查， 清查應(yīng)當(dāng)在上午上班開始時(shí)間或下午 結(jié)賬后進(jìn)行， 清查前應(yīng)當(dāng)先將現(xiàn)金柜封鎖， 核對(duì)賬冊(cè)后開啟由會(huì)點(diǎn)人員和經(jīng)管出納共同盤點(diǎn)

44、， 會(huì)點(diǎn)人員依據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告” ，監(jiān)點(diǎn)人審核后，分別報(bào)送公司負(fù)責(zé)人 和財(cái)務(wù)管理中心分管主任。（二）銀行存款采用銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)法進(jìn)行清查。（三）對(duì)大額不動(dòng)產(chǎn)，采用落實(shí)產(chǎn)權(quán)證書辦法，清查產(chǎn)權(quán)及抵押情況。（四）對(duì)存放地點(diǎn)相對(duì)固定的實(shí)物資產(chǎn)，采用實(shí)地盤點(diǎn)法進(jìn)行清查。（五）對(duì)數(shù)量較多， 金額較小的低值易耗品原則上采用隨機(jī)抽樣辦法抽查， 必要時(shí)采用 實(shí)地盤點(diǎn)法清查。（六）對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)采用賬賬核對(duì)的辦法清查。第一百一十八條 財(cái)產(chǎn)清查工作業(yè)務(wù)的要求（一）清查人員進(jìn)行資產(chǎn)清查時(shí)應(yīng)當(dāng)連續(xù)清查，直至形成清查報(bào)告，遇到休息日， 應(yīng)當(dāng) 停止休假，以防止出現(xiàn)錯(cuò)誤。（二）所有的財(cái)產(chǎn)清查， 應(yīng)當(dāng)以靜態(tài)清

45、點(diǎn)為原則， 盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)資產(chǎn)進(jìn)出或移動(dòng)，如因生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需使用資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過清查組長(zhǎng)批準(zhǔn)，及時(shí)調(diào)整清查參照數(shù)據(jù)。（三）清查表應(yīng)當(dāng)使用公司統(tǒng)一的表格， 以便于匯總、分析， 清查組人員必須按規(guī)定對(duì) 清查結(jié)果簽字確認(rèn)以示負(fù)責(zé)。（四）在資產(chǎn)清查期間， 各清查組組員由清查組長(zhǎng)統(tǒng)一指揮管理， 對(duì)違反清查規(guī)定的人 員，清查組長(zhǎng)有權(quán)按照有關(guān)制度予以處罰。（五）對(duì)涂改、挖補(bǔ)、偽造清查數(shù)據(jù)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)視為無效，重新清查，并對(duì)有關(guān)責(zé)任 人予以嚴(yán)肅處理。第一百一十九條 資產(chǎn)清查報(bào)告（一）資產(chǎn)清查要形成資產(chǎn)清查報(bào)告，財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告一式三份，財(cái)務(wù)管理中心、審計(jì)管 理中心、 資產(chǎn)管理部門各存一份。 公司統(tǒng)一進(jìn)行的資產(chǎn)清查， 清

46、查報(bào)告應(yīng)由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng) 一匯總、報(bào)送。（二）各所屬公司年度資產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)在清查完成后一周內(nèi)報(bào)送，不定期資產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)在報(bào)告清查完成后三天內(nèi)報(bào)送。（三）資產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)對(duì)資產(chǎn)盤盈、 盤虧說明原因，提出處理意見，報(bào)公司公司總裁審 批。財(cái)務(wù)部門依據(jù)審批意見，進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。第一百二十條 財(cái)產(chǎn)清查中所發(fā)現(xiàn)問題的處理、報(bào)批程序（一）公司范圍內(nèi)的全面清查， 清查結(jié)果及處理意見由所屬公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論形成處理 意見后，由公司財(cái)務(wù)管理中心集中報(bào)公司公司經(jīng)營(yíng)班子批示。3.（二）各所屬公司自查， 屬于定額消耗以內(nèi)的正常損耗， 清查小組鑒定確認(rèn)后，報(bào)清查 公司領(lǐng)導(dǎo)班子處理； 屬于定額消耗以外的盤虧、損毀應(yīng)查明原因，

47、 落實(shí)責(zé)任人，提出處理意 見后報(bào)公司處理。九、成本費(fèi)用管理第一百二十一條 成本費(fèi)用是指產(chǎn)品制造、銷售過程中所發(fā)生的一切費(fèi)用支出。包括： 直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。第一百二十二條 公司實(shí)行公司機(jī)關(guān)、 公司各所屬公司二級(jí)核算和部門分工負(fù)責(zé)的成本 管理體制。4.（一）公司財(cái)務(wù)部門對(duì)成本實(shí)行集中統(tǒng)一管理， 負(fù)責(zé)成本計(jì)劃的編制和實(shí)施， 制定內(nèi)部 價(jià)格、費(fèi)用計(jì)劃，組織成本核算，進(jìn)行成本費(fèi)用分析，提出降低成本、控制費(fèi)用支出的措施 并監(jiān)督實(shí)施。（二）公司及各所屬公司根據(jù)市場(chǎng)情況， 編制落實(shí)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃， 檢查生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行情 況，控制成本費(fèi)用支出， 考核各所屬公司成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，進(jìn)

48、行成本費(fèi)用分析，提出降 低成本、節(jié)約費(fèi)用支出的措施并監(jiān)督實(shí)施。（三）公司及各所屬公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況， 編制和落實(shí)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃， 檢查生產(chǎn)計(jì)劃 執(zhí)行情況， 控制費(fèi)用支出，編制物資采購計(jì)劃、降低采購成本和資金占用， 負(fù)責(zé)在產(chǎn)品等物 資的清查盤點(diǎn)工作，對(duì)于能夠統(tǒng)一采購的物品，應(yīng)由公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一招標(biāo)采購。（四）公司人力資源管理中心負(fù)責(zé)工時(shí)定額的制定，編制工資計(jì)劃，加強(qiáng)勞動(dòng)管理，降 低工時(shí)費(fèi)用。（五）各所屬公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織完成公司下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、 成本計(jì)劃； 搞好各項(xiàng) 原始記錄，控制料、工、費(fèi)支出，管理好存貨、設(shè)備等項(xiàng)資產(chǎn)。（六）各所屬公司負(fù)責(zé)人要親自抓降低成本和控制費(fèi)用支出， 從物資采購到生產(chǎn)環(huán)

49、節(jié)制 定出降低成本的具體措施； 對(duì)能夠統(tǒng)一采購的物品， 應(yīng)報(bào)公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購； 對(duì)于不能夠統(tǒng) 一采購的物品， 各所屬公司應(yīng)廣泛聯(lián)系物資供應(yīng)公司， 組成物資采購工作小組， 共同商討外 購材料的進(jìn)價(jià)， 對(duì)于相同質(zhì)量的材料，選擇低價(jià)者購入； 生產(chǎn)用工要安排合理，節(jié)約人工支 出；材料能節(jié)約的盡量節(jié)約，不要造成不必要的浪費(fèi)；節(jié)約水電支出。（七）財(cái)務(wù)部門要切實(shí)把好監(jiān)督關(guān)， 差旅費(fèi)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷， 鼓勵(lì)節(jié) 約，公司及各所屬公司領(lǐng)導(dǎo)在安排員工外出時(shí)，不得隨便超標(biāo)交通費(fèi)、 住宿費(fèi)；不需招待的 客人不要招待； 辦公表格的印刷由公司統(tǒng)一掌握； 按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工福利， 不得超標(biāo)列 支；減少日常物料

50、浪費(fèi)。（八）公司每年對(duì)各所屬公司進(jìn)行不少于兩次的財(cái)務(wù)檢查， 重點(diǎn)對(duì)成本、 費(fèi)用進(jìn)行審計(jì) 檢查，嚴(yán)防繞過財(cái)務(wù)管理， 暗中對(duì)外賒欠隱含滯后成本現(xiàn)象發(fā)生。 財(cái)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的一般問題， 應(yīng)及時(shí)同各所屬公司負(fù)責(zé)人溝通并要求其按規(guī)范執(zhí)行； 對(duì)較大的問題， 財(cái)務(wù)管理中心要及時(shí) 進(jìn)行處理，超越權(quán)限的，及時(shí)報(bào)公司總裁批準(zhǔn)后處理。第一百二十三條 成本費(fèi)用結(jié)算期間以每月計(jì)算一次為原則。 成本費(fèi)用結(jié)賬截止日為每 月最后一天，年末為十二月三十一日。成本費(fèi)用金額以元為單位，保留兩位小數(shù)。第一百二十四條 成本計(jì)劃主要包括： 單位產(chǎn)品成本計(jì)劃， 全部產(chǎn)品成本計(jì)劃， 成本降 低額、成本降低率等。 費(fèi)用預(yù)算包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷售費(fèi)用預(yù)算

51、、 管理費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算在每個(gè)會(huì)計(jì)年度前一個(gè)月編制完成， 并分解到各所屬公司、 各月份， 各所屬公司將執(zhí)行情況每月進(jìn)行分析，形成“簡(jiǎn)報(bào)”上報(bào)公司。第一百二十五條 公司機(jī)關(guān)及各所屬公司按照員工工資總額的14計(jì)提職工福利費(fèi)，按照員工工資總額的 2 計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)。按照員工工資總額的1.5計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。員工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、 住房公積金等政策性員工福利待遇的支出， 按照國(guó)家和當(dāng)?shù)卣慕y(tǒng)一規(guī) 定的標(biāo)準(zhǔn)，由公司行政管理中心制定具體實(shí)施辦法， 財(cái)務(wù)部門按照實(shí)施辦法的標(biāo)準(zhǔn)分月提取， 按規(guī)定在有關(guān)成本費(fèi)用科目中列支。第一百二十六條公司財(cái)務(wù)管理中心要嚴(yán)格成本費(fèi)用的核算和

52、控制， 正確劃分產(chǎn)品費(fèi)用界限和非產(chǎn)品費(fèi)用 的界限、 各個(gè)會(huì)計(jì)期間的產(chǎn)品費(fèi)用界限、 各種產(chǎn)品的費(fèi)用界限、 完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的費(fèi)用界 限，扎實(shí)做好成本核算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。十、收入管理制度第一百二十七條 收入是指公司及各所屬公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)取得的各項(xiàng)收入。 包 括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。公司的收入由公司財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理。 公司發(fā)生的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)結(jié)算交款， 任何 公司、部門和個(gè)人不得截留、挪用、侵占公司公司收入。第一百二十八條 運(yùn)用“量本利”分析法，對(duì)收入、成本、利潤(rùn)目標(biāo)三者的關(guān)系進(jìn)行綜合分析，以確定盈虧平衡點(diǎn)，制定合理的產(chǎn)量、保本收入和成本目標(biāo)。 第一百二十九

53、條加強(qiáng)貨款結(jié)算管理， 建立嚴(yán)格的貨款回收率考核辦法， 促進(jìn)貨款及時(shí)回收。 財(cái)務(wù)部門要 配合銷售部門及時(shí)清理銷售欠款，指導(dǎo)選擇貨款的最佳結(jié)算方式，督促做好貨款結(jié)算。第一百三十條 銷售收入的實(shí)現(xiàn)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)。 十一、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第一百三十一條 利潤(rùn)是指公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果。 包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、 其他業(yè)務(wù) 利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。第一百三十二條 公司的利潤(rùn)由財(cái)務(wù)部門核算。 每月終， 公司財(cái)務(wù)管理中心將各所屬公 司的收入、成本、費(fèi)用匯總合并，計(jì)算公司的利潤(rùn)。第一百三十三條 公司發(fā)生的年度虧損， 可以用下一年度的的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。 下一年度 的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

54、。五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。第一百三十四條 公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按照下列順序分配：一）彌補(bǔ)公司以前年度虧損。10提取，盈余公積二）提取盈余公積金。盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前項(xiàng)后的 已達(dá)到注冊(cè)資本的 50時(shí)，可不再提取。按照稅后利潤(rùn)扣除本條三）提取公益金。公益金按照稅后利潤(rùn)扣除本條第一項(xiàng)后的5提取。四）提取任意公積金。 任意公積金按照股東會(huì)的決定的比例， 第一項(xiàng)后的金額提取。第一百三十五條 公司的盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金后， 公司的盈余公積金不得低于注冊(cè)資金的25。公益金主要用于職工福利設(shè)施支出。十二、票證管理第一百三十六條票證是公司會(huì)計(jì)核算的重要原始憑證

55、， 包括有價(jià)證券和重要票據(jù)。 公司票證由公司財(cái)務(wù) 管理中心歸口統(tǒng)一管理。 有價(jià)證券包括： 股票、國(guó)庫券、 債券和其他能夠以此置換貨幣資金 的憑據(jù)。重要票據(jù)包括：增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、非經(jīng)營(yíng)性結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)、銀行結(jié)算憑 證等。第一百三十七條 有價(jià)證券應(yīng)視同貨幣資金， 由財(cái)務(wù)管理中心出納人員集中保管， 會(huì)計(jì) 人員進(jìn)行明細(xì)核算，包括認(rèn)購日期、兌付日期、年限、利率、本金等。第一百三十八條重要票據(jù)由公司財(cái)務(wù)管理中心指定專人統(tǒng)一管理， 按照財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的票 據(jù)管理辦法的規(guī)定領(lǐng)用、開具和保管。重要票據(jù)保管人工作調(diào)離，必須辦理交接手續(xù)。十三、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析第一百三十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀

56、況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件。 包括資 產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和其他有關(guān)附表、附注和財(cái)務(wù)狀況說明書。財(cái)務(wù)狀況說明書至少應(yīng)披露以下內(nèi)容： 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況； 利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)和分配情 況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的事項(xiàng)。公司財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)將日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料定期匯總， 編制財(cái)務(wù)報(bào)告， 供投資者、 債權(quán) 人和政府有關(guān)部門備查。第一百四十條 公司各所屬公司實(shí)行月報(bào)制度。 每月終了后 5 日內(nèi)， 各所屬公司財(cái)務(wù)部 門按照規(guī)定的報(bào)表格式編制好各種報(bào)表會(huì)同賬務(wù)資料報(bào)公司財(cái)務(wù)管理中心， 公司財(cái)務(wù)管理中 心每月 7 日前將公司機(jī)關(guān)及各所屬公司上月的費(fèi)用開支情況及

57、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況等匯 總報(bào)公司總裁閱示。季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)的報(bào)出時(shí)間如下：各所屬公司季報(bào)， 于季度終了后 10天內(nèi)上報(bào)， 財(cái)務(wù)管理中心于季度終了后 15天內(nèi)完成 季報(bào)工作； 各所屬公司半年報(bào)， 于7月 15日前上報(bào)， 財(cái)務(wù)管理中心于 7月 20日前完成半年 報(bào)工作；各所屬公司年報(bào)于年度終了后 20天內(nèi)上報(bào)， 財(cái)務(wù)管理中心于年度終了后 30天內(nèi)完 成年報(bào)工作。季度、半年利潤(rùn)表應(yīng)列明本季度、前六個(gè)月的有關(guān)收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)。 第一百四十一條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例 和公司公司的規(guī)定編制會(huì) 計(jì)報(bào)表。具體報(bào)表如下：（一）會(huì)企 01 表：資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)、季報(bào)、中報(bào)、年報(bào)） ；（二）會(huì)企 02 表：利潤(rùn)表（月報(bào)、季報(bào)、中報(bào)、年報(bào)） ；（三）會(huì)企 03 表：現(xiàn)金流量表（中報(bào)、年報(bào)） ；（四）會(huì)企 01 表附表