內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告-

1、重慶市巴南區(qū)建新小學(xué)校內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） 、財(cái)政部 關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)的有 關(guān)精神，按照財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ) 性評(píng)價(jià)工作的通知要求，在本單位內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組 的指導(dǎo)下，由單位實(shí)際在內(nèi)控牽頭科室具體組織實(shí)施，對(duì)本 單位開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，具體情況如下：一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍 我們對(duì)本單位內(nèi)部控制進(jìn)行了全方位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括： 單位層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。二、主要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一）單位層面1. 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督未實(shí)現(xiàn)有效分離，權(quán)責(zé) 不明、不相容職責(zé)未分離等。2. 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制弱化，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)決策不科學(xué)

2、或 不合理；3. 信息系統(tǒng)沒(méi)有覆蓋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的所有方面，從而影 響單位運(yùn)行效率。（二）業(yè)務(wù)層面 業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)主要關(guān)注點(diǎn)包括：預(yù)算管理、收支管理、 政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理六大經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)。三、發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素（一）單位層面風(fēng)險(xiǎn)因素1. 未建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。2. 單位的部分內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位未建立輪崗機(jī)制。3. 單位的部分內(nèi)部控制未嵌入信息系統(tǒng)。（二）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)因素1. 預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建 設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理六大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制度不夠完善。2. 部份已建立的制度未得到有效執(zhí)行。如：?jiǎn)挝活A(yù)算未 分解下達(dá)到各業(yè)務(wù)部門(mén)，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力不夠；單

3、位未 按規(guī)定定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤(pán)點(diǎn)。四、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的建議（一）單位層面內(nèi)控制度差異改進(jìn)建議1. 建議建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn) 行一次；外部環(huán)境、 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的， 應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。單位開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，財(cái)務(wù)分管主任擔(dān)任組長(zhǎng)。經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng) 導(dǎo)班子，提醒領(lǐng)導(dǎo)班子及時(shí)完善內(nèi)部控制。2. 建議建立健全單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位培訓(xùn)、輪崗、 評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位資格能力進(jìn)行審查。在健 全崗位設(shè)置、規(guī)范崗位管理、加強(qiáng)崗位勝任能力評(píng)估的基礎(chǔ) 上，通過(guò)明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、 責(zé)任追溯等要求，建立干部交流和定期輪崗制度；對(duì)于不具 備輪崗條件的部分崗位，可采用專項(xiàng)審計(jì)方式不定期進(jìn)行監(jiān) 督檢查。（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)控制度差異改進(jìn)建議1. 對(duì)六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)制度中部分領(lǐng)域制度不完善的 等進(jìn)行補(bǔ)充、完善。2. 根據(jù)重慶市財(cái)政局內(nèi)控體系建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、重慶市財(cái)政局 內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)等文件對(duì)本單位制度進(jìn)行改進(jìn)完善，提高制度 及流程的可操作性。3. 加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。五、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果利用針對(duì)本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及存在的問(wèn)題