內(nèi)部控制風險評估報告-

1、重慶市巴南區(qū)建新小學校內(nèi)部控制風險評估報告根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） 、財政部 關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見的有 關精神，按照財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎 性評價工作的通知要求，在本單位內(nèi)部控制建設領導小組 的指導下，由單位實際在內(nèi)控牽頭科室具體組織實施，對本 單位開展了風險評估活動，具體情況如下：一、風險評估范圍 我們對本單位內(nèi)部控制進行了全方位風險評估，包括： 單位層面風險和業(yè)務活動層面風險。二、主要關注風險點（一）單位層面1. 經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督未實現(xiàn)有效分離，權責 不明、不相容職責未分離等。2. 內(nèi)部監(jiān)督機制弱化，導致經(jīng)濟業(yè)務活動決策不科學

2、或 不合理；3. 信息系統(tǒng)沒有覆蓋經(jīng)濟業(yè)務活動的所有方面，從而影 響單位運行效率。（二）業(yè)務層面 業(yè)務層面風險主要關注點包括：預算管理、收支管理、 政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理六大經(jīng) 濟活動存在的風險。三、發(fā)現(xiàn)的風險因素（一）單位層面風險因素1. 未建立風險評估機制。2. 單位的部分內(nèi)部控制關鍵崗位未建立輪崗機制。3. 單位的部分內(nèi)部控制未嵌入信息系統(tǒng)。（二）業(yè)務層面風險因素1. 預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建 設項目管理、合同管理六大經(jīng)濟活動的制度不夠完善。2. 部份已建立的制度未得到有效執(zhí)行。如：單位預算未 分解下達到各業(yè)務部門，可能導致預算執(zhí)行力不夠；單

3、位未 按規(guī)定定期對固定資產(chǎn)進行核查盤點。四、風險應對措施的建議（一）單位層面內(nèi)控制度差異改進建議1. 建議建立內(nèi)控風險評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險 進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟活動風險評估至少每年進 行一次；外部環(huán)境、 經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的， 應及時對經(jīng)濟活動風險進行評估。單位開展經(jīng)濟活動風險評 估應當成立風險評估工作小組，財務分管主任擔任組長。經(jīng) 濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領 導班子，提醒領導班子及時完善內(nèi)部控制。2. 建議建立健全單位內(nèi)部控制關鍵崗位培訓、輪崗、 評價機制，對重點領域的關鍵崗位資格能力進行審查。在健 全崗位設置、規(guī)范崗位管理、加強崗位勝任能力評估的基礎 上，通過明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、 責任追溯等要求，建立干部交流和定期輪崗制度；對于不具 備輪崗條件的部分崗位，可采用專項審計方式不定期進行監(jiān) 督檢查。（二）業(yè)務層面內(nèi)控制度差異改進建議1. 對六大經(jīng)濟業(yè)務活動制度中部分領域制度不完善的 等進行補充、完善。2. 根據(jù)重慶市財政局內(nèi)控體系建設標準、重慶市財政局 內(nèi)控評價指標等文件對本單位制度進行改進完善，提高制度 及流程的可操作性。3. 加強對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。五、風險評估結果利用針對本次風險評估結果的相關風險點及存在的問題